2019年初级会计职称《经济法基础》复习试题及答案二含答案

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是(。(2015年)A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位购进货物用于集体福利2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是(。(2014年)A.物业管理服务B.货物加工劳务C.餐饮服务金融服务3.甲首饰店为增值税一般纳税人。2018年9月采取“以旧换新”139200的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差价款11600元。已知增值税税率为16%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(。(2015年)A.139200÷(1+16%)×16%=19200(元)B.127600÷(1+16%)×16%=17600(元)C.139200×16%=22272(元)D.11600÷(1+16%)×16%=1600(元)更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：645341858，更有老师！4.甲厂为增值税一般纳税人，2018年9月销售化学制品取得含增值税价款232万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为16%。甲厂当月应缴纳增值税税额为(。(2014年)A.232÷(1+16%)×16%-3.6=28.4(万元)B.232÷(1+16%)×16%-5.1=26.9(万元)C.232×16%-5.1=32.02(万元)D.232÷(1+16%)×16%-5.1-3.6=23.3(万元)5.甲厂为增值税一般纳税人。2018年9月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为116元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为16%，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是(。(2013年)A.500×116×16%=9280(元)B.500×116÷(1+16%)×16%=8000(元)C.500×116×70%×16%=6496(元)D.500×116×70%÷(1+16%)×16%=5600(元)6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为(。(2016年)A.12个月B.36个月C.24个月D.18个月7.甲商店为增值税小规模纳税人，2018年8月销售商品取得含税销售额6180010000元知增值税税率为3%计算列式中，正确的是(。(2016年)A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)B.61800×3%=1854(元)C.61800×3%-10000×3%=1554(元)元)8.(。(2017年)A.单位销售自己使用过的小汽车B.企业销售自产的仪器设备C.外贸公司进口服装农业生产者销售自产的蔬菜二、多项选择题1.()。(2013年)A.邮政公司发行报纸，属于提供邮政服务”B.汽修公司修理汽车，属于提供加工、修理修配劳务”C.建筑公司修缮房屋，属于提供加工、修理修配劳务”物业公司提供写字楼物业管理服务，属于提供生活服务”2.下列各项中，按照销售货物缴纳增值税的有(。(2013年)A.建筑安装B.零售商品C.提供加工修配劳务销售进口货物3.下列各项中，属于“”的有(。(2013年)A.技术转让服务免税)B.出租设备C.转让土地使用权转让商标权更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：645341858，更有老师！4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人价外收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有(。(2015年)A.包装物租金B.手续费C.违约金受托加工应税消费品代收代缴的消费税5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有(。(2015年)A.将购进的货物无偿赠送给客户B.将购进的货物作为投资提供给联营单位C.将购进的货物用于本单位职工福利将购进的货物分配给股东6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有(。(2013年)A.果农销售自产水果B.药店销售避孕药品C.王某销售自己使用过的空调直接用于教学的进口设备7.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有(。(2018年)A.白酒B.卷烟C.劳保鞋食品三、不定项选择题【资料】(2016年)2018年9月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)销售袋装食品取得含税价款696000元，另收取合同违约金58000元。116000定分3个月收取货款，本月应收取含税价款46400元。(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税价款3480元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为16%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(。A.购进办公设备的进项税额8500元B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元C.购进生产用原材料的进项税额26000元支付产品包装设计费的进项税额1200元2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(。A.696000÷(1+16%)×16%=96000(元)B.(696000+58000)×16%=120640(元)C.(696000+58000)÷(1+16%)×16%=104000(元)D.[696000+58000÷(1+16%)]×16%=119360(元)3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(。A.46400×16%=7424(元)B.46400÷(1+16%)×16%=6400(元)C.116000÷(1+16%)×16%=16000(元)元)4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(。A.2320÷(1+16%)×16%=320(元)B.3480÷(1+16%)×16%=480(元)C.2320×(1+10%)×16%=408.32(元)元)一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理选项ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征同时不得抵扣进项税额。2.【答案】A【解析】选项A“现代服务——商务辅助服务选项B：属于“加工、修理修配劳务选项C：属于“。3.【答案】D“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税。4.【答案】D【解析】增值税应纳税额=当期销项税额当期准予抵扣的进项税额，其中上月月末留抵税额可以结转本期继续抵扣。5.【答案】D【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票的金额栏”上“不含增值税的“折扣后”的销售额征收增值税。6.【答案】B“36个月”内不得变更。7.【答案】D【解析】小规模纳税人销售货物，应按照的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，排除选项计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，排除选项B。8.【答案】D【解析】(1)选项A：属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税选项B;(3)选项C：属于进口货物，应当向海关申报缴纳增值税;(4)选项D：农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。二、多项选择题1.【答案】AB【解析】选项：属于“建筑服务选项D：属于“现代服务——商务辅助服务。2.【答案】BD选项A建筑服务选项“加工、修理修配劳务”。3.【答案】ACD【解析】选项B：属于“现代服务——租赁服务。4.【答案】ABC选项ABC选项D：受托加工业务所代收代缴的消费税，不属于价外费用。5.【答案】ABD选项ABD“投资、分配、赠送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。选项项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。6.【答案】ABCD【解析】选项A;(2)选项B：避孕药品和用具免征增值税选项C：其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税;(4)选项D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。7.【答案】ABD【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽不含劳保用品、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。三、不定项选择题1.【答案】ACD【解析】选项B：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。2.【答案】C【解析】离后并入销售额一并计税，选项A(2)本题“696000元”按题目交待属于含税价款，价外费用“58000元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确;选项B对二者选项D仅对“58000元”作价税分离处理，错误。3.【答案】B【解析】间原则上为合同约定的收款日期的当天在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项46400元，排除选项