初级会计职称《会计实务》考点习题：应交增值税含答案

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！应交增值税(★★★)增值税是以商品含应税劳务、行为在流转过程中产生的增值额在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“”生活服务、现代服务。为一般纳税人和小规模纳税人。【单选题】下列各项中，不应计入存货成本的是(A.一般纳税人进口原材料支付的关税。B.一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税一般纳税人进口应税消费品支付的消费税【答案】B值税记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的借方，不计入存货成本。时的成本为20万元，负担的增值税为2.6万元，该批原材料的计税价格为2210述正确的是(。A.应确认应交税费——应交增值税销项税额)2.86万元B.应计入待处理财产损溢22.86万元C.应计入营业外支出10万元应确认应交税费——应交增值税进项税额转出)2.6万元【答案】C【解析】因自然灾害导致的原材料毁损，增值税进项税额不需要转出。该企业应当编制的会计分录为：借：待处理财产损溢贷：原材料202010101010借：其他应收款贷：待处理财产损溢借：营业外支出贷：待处理财产损溢【单选题】下列各项中，增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是((2019年)A.——待转销项税额B.应交税费未交增值税C.——待抵扣进项税额——应交增值税【答案】C【解析】“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增期间从销项税额中抵扣的进项税额，选项C正确。【单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为100001300123600元，适用的征收率为2019年8月应交纳的增值税税额为(元。(2019年改编)A.3600B.2408C.3708D.2300【答案】A【解析】小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，购入材料取本;销售时按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳增值税(即应纳税额)，所以该企业2019年8月应交纳的增值税税额=123600/(1+3%)×3%=3600(元，选项A正确。料，取得增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元另付运费1万元，增值税税额为0.09万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为(万元。(2018年改编)A.151B.170.59C.170.5D.151.09【答案】B【解析】原材料的入账成本=150+19.5+1+0.09=170.59(万元。征税方式核算。2019年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款212万元，其中增值税12万元，全部款项已收单位相关费用共计106税额6万元。则下列会计处理错误的是(。A.借：银行存款212贷：主营业务收入200应交税费应交增值税销项税额)B.借：主营业务成本12106贷：银行存款106C.借：应交税费——应交增值税销项税额抵减)贷：主营业务成本666借：应交税费——应交增值税销项税额抵减)贷：主营业务收入6【答案】D【解析】根据增值税扣税凭证抵减销项税额时：借：应交税费——应交增值税销项税额抵减)贷：主营业务成本66确的有(。(2018年)A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税进项税额转出)”科目B.“——应交增值税销项税额)”科目C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税进项税额转出科目“应交税费——应交增值税销项税额科目【答案】BC选项A不正确委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额，选项B正确存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项