2022年四川省达州市中级会计职称经济法

2022年四川省达州市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列各项中，可以不对国有资产进行评估的是（）。

A.整体或者部分改制为企业

B.以非货币性资产对外投资

C.整体或者部分资产租赁给非国有单位

D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

2.

第

16

题

甲公司于6月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至6月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于6月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

3.甲公司将其财产向乙保险公司投保。因甲公司要向银行申请贷款，乙公司依甲公司指示将保险单直接交给银行。对此，下列说法正确的是()。

A.因保险单未送达甲公司，保险合同不成立

B.保险单送达银行时，保险合同成立

C.乙公司同意承保时，保险合同成立

D.甲公司缴纳首期保险费时，保险合同成立

4.根据合同法的规定，租赁合同必须附期限，其最长期限是()。

A.10年B.20年C.40年D.50年

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是()。

A.海水养殖B.内陆养殖C.花卉种植D.家禽饲养

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是()。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

7.根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业的下列事务中，在合伙协议没有约定的情况下，不必经全体合伙人一致同意即可执行的是（）。

A.改变合伙企业主要经营场所的地点

B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

C.改变合伙企业的名称

D.转让合伙企业的商标权

8.兰兰今年9周岁，去年1月份兰兰的妈妈为其投保保额为10万的人寿保险，今年8月份兰兰因不堪学习压力而跳楼自杀，对于兰兰的人寿保险，保险人应（）。

A.不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值

B.不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值

C.不承担给付保险金的责任.但可退还所交保险费

D.全额赔偿保险

9.

第

10

题

省、自治区、直辖市人民政府采取价格干预措施，应当报（）备案。

10.

第

8

题

下列表述中，正确的是（）。

A.收款人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权

B.付款人在出票人完成出票之日，即成为汇票上的主债务人

C.汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任

D.持票人变造汇票金额的，出票人不仅不对变造后汇票记载的内容承担责任，而且也不对变造前汇票记载的内容承担责任

11.小型微型企业的健康发展关乎国计、惠及民生。近年来，我国小型微型企业发展迅速，但也面临着成本高、融资难、用工荒等问题。下列措施中有助于解决上述问题的有（）。①提高企业的资源利用效率②拓宽企业融资渠道③降低企业增值税和营业税起征点④构建企业和谐稳定的劳动关系

A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④

12.某有限责任公司有甲、乙、丙三名股东，甲、乙各持8％的股权，丙持84％的股权。丙任执行董事，乙任监事。甲发现丙将公司资产以极低价格转让给其妻开办的公司，严重损害了本公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面予以拒绝。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.甲可以提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明

B.甲可以以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失

C.甲可以以公司内部监督机制失灵、公司和股东利益严重受损为由，请求人民法院判决解散公司

D.甲可以请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司

13.有限责任公司共有股东39名，甲是其中之一，拥有0.5%的股份，由于某些原因，甲希望将其股份转让给其亲弟弟乙(不是该公司的股东)，为此，公司召开了股东会，有37位股东参加(包括甲)，以下做法中，符合《公司法》规定的是()。

A.转让不需要经过其他股东的同意

B.若股东高某在接到书面通知之日起30日内未答复，视为其不同意转让

C.转让需要经过19名股东的同意

D.同意转让的情况下，两个股东都主张优先购买权的，则按照转让时各自的出资比例行使优先购买权

14.

第

7

题

上市公司发生的下列事项中，应当及时向国务院证券监督管理机构提交临时报告并予公告的是（）。

15.某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对与另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形中，能使决议得以通过的是()。

A.出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意

B.出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意

C.出席大会的股东共持有2100万股，其中持有1500万股的股东同意

D.出席大会的股东共持有l500万股，其中持有800万股的股东同意

16.消费者声称在市场上买到的假鸡蛋，经鉴定均为过期变质蛋、孵化蛋等真鸡蛋，而非化工合成品。专家认为，依据现在的技术条件，要做出以假乱真的假鸡蛋成本很高，根本不可能牟利，因此市场上不可能有所谓的假鸡蛋。以下无法削弱上述专家结论的一项是（）。

A.以现在的技术水平完全能够做出以假乱真的假鸡蛋

B.一些企业生产假鸡蛋用于工艺品或表演道具

C.一些不法商贩掌握了降低假鸡蛋生产成本的技术

D.即使假鸡蛋做不到以假乱真也能被一些粗心的人购买

17.甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

18.丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的15％。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丁公司依法要求增加的违约金数额最多是（）万元。

A.5B.15C.20D.0

19.

20.2012年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年2月1日。乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。

A.自2012年5月5日至2013年5月5日

B.自2012年5月5日至2013年5月25日

C.自2012年5月5日至2014年5月5日

D.自2012年5月5日至2014年5月25日

21.根据公司法律制度的规定，下列关于公司分类的表述中，正确的是（）。

A.以公司除受《公司法》调整外是否还受其他特别法调整，可将公司分为上市公司和非上市公司

B.按公司的股票是否上市流通，可将公司分为有限责任公司和股份有限公司

C.按公司的国籍，可将公司分为本国公司和外国公司

D.以公司的信用基础为标准，可以将公司分为资合公司和人合公司

22.南京A公司与北京B公司约定采用合同书订立合同，2009年1月1日在上海订立了一份书面合同，A公司当日签字盖章后交B公司，2009年1月5日，A公司已经履行了主要义务，并且B公司已经接受，B公司在1月10日将该合同带回到北京签字盖章，该合同成立时间为()。

A.自A公司与B公司口头协商一致并签订备忘录时成立

B.自A公司在上海签字盖章时成立

C.自B公司在北京签字盖章时成立

D.2009年1月5日，A公司已经履行了主要义务时成立

23.根据增值税法律制度的规定，下列货物的进项税不得抵扣的是()。

A.进口货物在境外缴纳的增值税

B.进口货物在进口环节缴纳的增值税

C.购买农产品，取得收购发票

D.购买机器，取得增值税专用发票

24.某有限责任公司注册资本为人民币2000万元，2012年税后利润为300万元，累计已提取法定公积金600万元。根据规定，该公司当年法定公积金应提取的数额为（）。

A.30万元B.15万元C.40万元D.可不再提取

25.

26.第

11

题

行政法规的制定部门是（）。

A.省级、自治区、直辖市人民政府B.国务院直属机构C.全国人民代表大会D.国务院

27.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是()。

A.申请仲裁的当事人必须有书面仲裁协议

B.仲裁庭由1名或者3名仲裁员组成

C.调解书与裁决书具有同等的法律效力

D.仲裁均公开进行

28.个人独资企业投资人张某聘用李某管理事务，同时对李某的职权予以限制，凡李某对外签订超过1万元的合同，须经张某同意。某日李某未经张某同意，与善意第三人马某签订了一份2万元的买卖合同。下列关于该合同的说法中正确的是（）。

A.有效，如果给张某造成损失，由李某承担民事赔偿责任

B.无效，如果给张某造成损害，由李某承担民事赔偿责任

C.为可撤销合同。可请求人民法院予以撤销

D.无效，经张某追认后有效

29.

第

5

题

甲家具厂与乙木材公司签订一份长期供货合同，合同约定：甲家具厂以自有的加工设备作为货款的抵押物，担保金额最高为50万元。在合同期限内，乙木材公司总计供货10次，货款总额为80万元；甲家具厂总计支付货款20万元，其余60万元无力偿还。乙木材公司享有优先受偿的数额是（）。

A.20万B.30万C.50万D.60万

30.收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后．即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为（）。

A.不得少于15日，并不得超过30日

B.不得少于15日，并不得超过60日

C.不得少于30日，并不得超过60日

D.不得少于30日，并不得超过90日

二、多选题(20题)31.根据《合同法》的规定，下列情形中，可以将合同标的物提存的情形有（）。

A.债权人下落不明

B.债权人无正当理由拒绝受领标的物

C.债权人与债务人就履行合同发生纠纷

D.债权人丧失民事行为能力未确定监护人

32.根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列情形中，经国家出资企业审议决策，可以采取非公开协议方式进行增资的有()。

A.因国有资本布局结构调整需要，由特定的国有及国有控股企业或者国有实际控制企业参与增资

B.因国家出资企业与特定投资方建立战略合作伙伴或者利益共同体需要，由该投资方参与国家出资企业或者其子企业增资

C.企业债权转为股权

D.企业原股东增资

33.家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.乙公司自商标转让协议生效之日起，成为“古镜”商标的商标权人

B.甲、乙双方应共同向商标局提出商标转让申请

C.乙公司取得“古镜”商标的专用权后，甲公司无权再使用该商标

D.甲公司应将“古境”商标一并转让给乙公司

34.

第

38

题

上市公司和公司债券上市交易的公司，应当按法律规定向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告，年度报告应记载的内容有（）。

A.公司财务会计报告和经营情况

B.董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况

C.已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前10名股东名单和持股数额

D.公司的实际控制人

35.根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于股份有限公司股东大会行使的职权有（）。

A.对发行公司债券作出决议B.修改公司章程C.对股东向股东以外的人转让出资作出决议D.决定公司内部管理机构的设置

36.根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的()可以由出票人授权补记。A.A.支票金额B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称

37.人民法院于2000年9月10日受理某国有企业破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列选项中，清算组可依法行使撤销权的有()。

A.该企业于2000年3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿

B.该企业上级主管部门于2000年4月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备

C.该企业于2000年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权

D.该企业于2000年7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人

38.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不符合《个人独资企业法》规定的有()。

A.不再清偿

B.以投资人家庭共有财产承担无限责任

C.以投资人个人的其他财产予以清偿；仍不足清偿的，如果债权人在2年内未提出偿债请求的，则不再清偿

D.以投资人个人的其他财产予以清偿；仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出偿债请求的，则不再清偿

39.下列合同中属于诺成合同的有()。

A.租赁合同B.自然人之间的借款合同C.保管合同D.买卖合同

40.在中外合资经营企业设立过程中,下列叙述正确的是()。

A.必须是合营者自己所有的现金,自己所有并且未设立任何担保物权的实物、工业产权、专有技术

B.不得用以合营企业名义取得的财产作为自己的出资

C.不得用合营者以外的他人财产作为其出资

D.不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保

41.

42.甲委托乙静往丙厂采购男装，乙觉得丙生产的女装市场看好，便自作主张以甲的名义向丙订购。丙未问乙的代理权限，便与之订立了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的有（）。

A.该买卖合同无效B.甲有追认权C.丙有催告权D.乙有撤销权

43.某封闭式基金经理管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的有（）。

A.基金募集期限届满，该基金募集的基金份额总额达到了核准规模的85%

B.该基金份额持有人为1001人

C.该基金募集金额为人民币3亿元

D.该基金合同期限为12年

44.《公司法》规定，公司董事、高级管理人员不得有的行为包括()。A.A.挪用公司资金

B.将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储

C.违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保

D.违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易

45.

第

27

题

下列各项中，属于收入确认范围的有（）。

A.运输劳务收入B.罚没收入C.处置固定资产净收益D.销售收入

46.

47.根据我国《合同法》的规定，因债务人的下列行为给债权人造成损害，债权人可以请求人民法院撤销债务人行为的有()。

A.债务人放弃其到期债权

B.债务人无偿转让其财产

C.债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人知道该情形

D.债务人以明显不合理的低价转让其财产，受让人不知道该情形

48.

第

40

题

中外合资经营企业的下列文件、证件、报表中，须经中国注册会计师验证和出具证明方为有效的有（）。

A.合营企业的章程、协议B.合营各方的出资证明C.合营企业的年度会计报表D.合营企业清算的会计报表

49.根据有关规定，上市公司发生下列事项时，有关部门可以决定终止其股票上市的有（）。

A.最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利

B.公司解散

C.公司不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正

D.财务会计报告存在重大会计差错

50.

第

41

题

下列所得来源的确定说法正确的有（）。

三、判断题(10题)51.

第

46

题

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司。（）

A.是B.否

52.

A.是B.否

53.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。()

A.是B.否

54.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起15年内，进行纳税调整。（）

A.是B.否

55.全国人民代表大会常务委员会有权审查和批准中央预算的调整方案。()

A.是B.否

56.要约是只能向特定的人发出的、邀请他人与自己订立合同的意思表示。()

A.是B.否

57.股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。（）

A.是B.否

58.债权人免除连带债务人之一的债务的，其余连带债务人在扣除该连带债务人应分担的份额后，仍应就剩余债务承担连带责任。（）

A.是B.否

59.中外合资经营企业的最高权力机构为股东会，执行机构为董事会，监事会为监督机构。（）

A.是B.否

60.对合伙人的除名决议应当以书面形式通知被除名人，被除名人自全体合伙人作出除名决议之日起，除名生效，被除名人退伙。()

A.是B.否

四、简答题(5题)61.

62.(简答题)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：

(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。

(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。

(3)为本公司职工活动中心购人健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元"表示)：

(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

(2)事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。63.(简答题)A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备，双方于7月1日签订了买卖合同。买卖合同约定：专用设备每台10万元，总价100万元；乙公司于7月31日交货，甲公司在收货后10日内付清款项；甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元；双方因合同违约而发生的纠纷，提交C市仲裁委员会仲裁。

7月3日，甲公司向乙公司交付了5万元定金。

7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司订购该批专业设备的丙公司明确拒绝购买该批货物，甲公司一时找不到新的买家，将不能履行合同。

7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返还，并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失，乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。

对于乙公司的仲裁申请，甲公司认为：(1)只有当合同履行期满甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主张解除合同不合法，应承担相应法律责任；(2)即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁条款即失去效力，所以，乙公司应向A市法院提起诉讼；(3)甲公司愿意承担定金责任，但乙公司不能再要求甲公司赔偿损失。据查，甲公司不履行合同给乙公司造成10万元损失。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)甲公司主张乙公司应向A市法院提起诉讼是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失是否符合法律规定?简要说明理由。

64.

65.【案例1】甲乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器，甲公司于8月31日前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日，丙公司先运了70台精密仪器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8

日将70台精密仪器的货款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，随即通知丙公司暂停运输其余30台精密仪器，并通知乙公司中止交货，要求乙公司提供担保；乙公司及时提供了担保。8月26日，甲公司通知丙公司将其余30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台精密仪器全部毁损，致使甲公司8月31

日前不能按时全部交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲乙公司订立的买卖合同是否成立?并说明理由。(2)甲公司8月20日中止履行合同的行为是否合法?并说明理由。(3)乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法?并说明理由。(4)丙公司对货物毁损应承担什么责任?并说明理由。

五、综合题(5题)66.某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。()

67.甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立A有限责任公司(以下简称“A公司”)。股东共同制定了公司章程。在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定：

(1)公司董事任期为4年；

(2)公司设立监事会，监事会成员为7人，其中包括2名职工代表；

(3)股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东2/3以上同意。

为了扩大经营规模，决定向社会发行公司债券。在申报材料中显示，A公司的注册资本5000万元；净资产额为8000万元；拟发行公司债券3000万元。A公司与以B证券公司为首的承销团(由B、C、D三家证券公司构成)签订了承销协议，承销期为120天。B证券公司认为该项债券利润丰厚，因而在代销开始前，便自行决定留存1500万元。

证券发行中，B证券公司发现，A公司的募集文件中有重大遗漏：一笔2100万元的债务未在资产负债表中列明，证券公司遂停止了销售活动，并要求A公司承担其发行证券造成的损失8万元。

要求：根据上述内容并结合公司法律制度和证券法律制度的规定，分别回答下列问题。

(1)公司章程中关于董事任期的规定是否合法?说明理由。

(2)公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法?说明理由。

(3)公司章程中关于股权转让的规定是否合法?说明理由。

(4)A公司是否符合发行公司债券的条件?说明理由。

(5)A公司发行的公司债券未超过5000万元，是否可以由承销团发行?说明理由。

(6)承销协议中的承销期为120天是否符合法律规定?说明理由。

(7)B证券公司在承销过程中的做法是否符合法律规定?说明理由。

(8)证券公司是否可以停止销售公司债券?说明理由。

68.2013年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：保管期限自6月21日至10月20日，保管费用2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床作抵押，购人丙公司原料。双方约定：至12月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（该转让机床的情况已经过丙公司同意），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么担保权?（2）甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法?说明理由。转让价款应如何处理?（3）甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。（4）甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。

69.中国某公司拟与外国某公司共同投资设立一中外合资经营企业，双方约定，企业总投资额为1200万美元，注册资本为520万美元。其中，中方出资360万美元，外方出资160万美元。各方出资自企业营业执照签发之日起6个月内一次缴清。中外双方这一约定，符合中外合资经营企业法律制度的规定。()

70.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010年10月份发生如下经营业务：

(1)赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元；

(2)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格含税5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名表20块，此表对外销售价每块不含税350元，旧表作价50元；(3)赠送业务关系户24K纯金戒指一枚(无同类售价)，账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元；

(4)购进镀金纪念币一批，取得增值税专用发票注明价款2000元，支付运费50元，取得运费发票；

(5)支付电力部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。

已知：金银首饰消费税税率5%，成本利润率6%。

要求：计算该金店本期应缴纳增值税、消费税。

六、问答题(1题)71.

第

57

题

有限合伙人和普通合伙人有何区别?

参考答案

1.D选项ABC：属于应当进行资产评估的情形。

2.B本题考核要约与要约邀请的区别。商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。在本题中，甲公司的广告包括了订立合同的主要条款，构成要约；乙公司在承诺期限内作出承诺，因此甲公司未按照约到履行义务的，应当承担违约责任。

3.C投保人提出保险要求，经保险人同意“承保”，保险合同成立；保险单送达何处对合同是否成立、何时成立并无影响。

4.B解析：合同法规定，租赁期限不得超过20年。超过20年的，超过部分无效。

5.D(1)选项ABC：减半征收企业所得税；(2)选项D：免征企业所得税。

6.D

7.B解析：本题考核合伙事务的执行。根据规定，除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：改变合伙企业的名称；改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。而合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额，不必经其他合伙人同意。

8.D本题考核保险合同。以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。

9.B本题考核价格干预制度。省、自治区、直辖市人民政府采取法律规定的干预措施，应当报国务院备案。

10.C1）追索权的行使对象不仅限于出票人，所以A选项错误。（2）出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务，只有付款之权限。但基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位，在其对汇票进行承兑后，即成为汇票上的主债务人。所以B选项错误。（3）出票人委托他人付款，一旦该行为成立，就必须保证该付款能得以实现。如果付款人不予付款，出票人就应该承担票据责任。所以C选项正确。（4）票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责。所以D选项错误。

11.C降低企业增值税和营业税起征点只会增加企业负担，对企业发展不利。③排除。故本题答案选C。

12.B(1)选项A：有限责任公司代表10%以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会或者不设监事会的公司监事才有权提议召开临时股东会会议，甲的股权比例未达到10%；(2)选项B：董事、高级管理人员侵犯公司利益的，有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼，如果监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼；(3)选项C：本题所述情形不属于解散公司的法定事由；(4)选项D：本题所述情形不属于有限责任公司的股东可以请求公司以合理价格回购其股权的法定事由(对股东会作出的合并、分立、转让主要财产决议投反对票等三种情形)。

13.C

14.D本题考核上市公司临时报告中的重大事件。根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，属于临时报告中需要披露的重大事件。

15.C本题考核股份有限公司股东大会的特别决议。合并决议属于股份有限公司的特别决议事项，需要经出席股东大会的股东所持表决权的2／3以上通过(1500：>2100×2／3)。

16.A专家的结论是市场上不可能有所谓的假鸡蛋，理由是在现有技术条件下，要做出以假乱真的假鸡蛋成本高，不能牟利。B、D两项均说明市场上可能存在假鸡蛋，直接削弱专家的结论；C项削弱了论据，从而削弱结论。

17.B解析：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

18.A本题考核承担违约责任时违约金的规定。根据规定，约定的违约金低于造成的损失的，合同当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。当事人就延迟履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。在本题中，由于当事人丙违约，给丁造成的实际损失为20万元，高于双方约定的违约金，因此丁可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加违约金数额。

19.A

20.B(1)拒付租金的，适用于1年的诉讼时效期间；(2)在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力(出差遇险)的，中止诉讼时效的进行，诉讼时效期间往后顺延20天。

21.C选项A，以公司除受公司法调整外是否还受其他特别法调整，可将公司分为一般法上的公司和特别法上的公司。选项B，按公司的股票是否上市流通，可将公司分为上市公司和非上市公司。选项D，以公司的信用基础为标准，可以将公司分为资合公司、人合公司、资合兼人合的公司。

22.D解析：本题考核合同成立的时间。当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。

23.A本题考核进项税额的抵扣。进口货物在海关计算缴纳进口环节增值税税额时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金。

24.A本题考核法定公积金的提取比例。法定公积金按照税后利润的10％提取，当公司法定公积金累计额已达到注册资本的50％时，可不再提取。本题中累计已提取法定公积金没有超过注册资本的50％，则该公司应提取的数额为300×10％＝30（万元）。

25.A

26.D行政法规是由国务院制定的规范性法律文件

27.D选项D：仲裁一般不公开进行；当事人协议公开的，可以公开进行；但涉及国家秘密的除外。

28.A本题考核个人独资企业的事务管理。根据规定，个人独资企业的投资人对受托人或被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。

29.D本题考核点是最高额抵押。抵押权人实现最高额抵押权时，如果实际发生的债权余额高于最高限额的，以最高限额为限，超过部分不具有优先受偿的效力。

30.C依照《证券法》规定，收购人以要约收购方式收购上市公司的，应当向国务院证券监督机构报送上市公司收购报告书之日起15日后，公告其收购要约。收购要约期限不得少于30日，并不得超过60日。对时间规定的不同要加以区别，以便做出正确选择。

31.ABD本题考核提存情形。根据《合同法》规定，债务人可以将标的物提存的情形包括：(1)债权人无正当理由拒绝受领；(2)债权人下落不明；(3)债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行为能力未确定监护人。本题中，选项ABD的情形下债务人均可以将标的物提存。

32.CD(1)选项AB：由“同级国有资产监督管理机构”批准；(2)选项CD：由“国家出资企业"审议决策。

33.BCD（1）选项ABC:转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并“共同”向商标局提出申请；转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自“公告”之日起享有商标专用权；（2）选项D:转让注册商标的，商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标，或者在类似商品上注册的相同或者近似的商标，应当一并转让。

34.ABCD本题考核点是上市公司的年度报告。

35.CD本题考核股份有限公司股东大会的职权。股份有限公司的股东可以自由转让股份，不需要股东大会作出决议；选项D是董事会的职权。

36.AD解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记；未补记前，不得背书转让和提示付款。

37.BCD解析：本题所述后三种情形均发生在法院受理破产案件前六个月至破产宣告期间，符合《破产法》第35条所列情形，清算组可依法行使撤销权。A选项所述情形未发生在上述______期间，因此清算组不可行使撤销权。

38.ABC解析：根据法律规定，(1)个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任；但债权人在5年内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。因此，选项A、C不符合法律规定。(2)个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。因此，选项B不符合法律规定。

39.AD

40.ABCD解析：合营各方按照合营合同的规定向合营企业认缴的出资,必须是合营者自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保物权的实物、工业产权、专有技术等。合营企业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资,也不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资担保。

41.BCD

42.BC(1)选项A：该买卖合同属于效力待定合同(而非无效合同)；(2)选项B：被代理人(甲)有追认权；(3)选项C：相对人(丙)有催告权；(4)选项D：在被代理人追认之前，只有善意相对人才享行撤销权，乙作为代理人不可能亭有撤销权。

43.ABCD根据规定，基金份额上市交易，应当符合下列条件：①基金的募集符合本法规定；②基金合同期限为5年以上；③基金募集金额不低于2亿元人民币；④基金份额持有人不少于1000人；⑤基金份额上市交易规则规定的其他条件。基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的80%以上，开放式基金募集的基佥份额总额超过核准的最低募集份额总额，并且基金份额持有人人数符合国务院证券监督管理机构规定的，基金管理人应当自募集期限届满之日起10日内聘请法定验资机构验资，自收到验资报告之日起10日内，向国务院证券监督管理机构提交验资报告，办理基金备案手续，并予以公告。本题中，选项A符合了封闭式基金募集成立的标准，因此也是符合上市的条件的。

44.ABCD解析：《公司法》规定，公司董事、高级管理人员不得有下列行为：(1)挪用公司资金；(2)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；(3)违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保；(4)违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易；(5)未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；(6)接受他人与公司交易的佣金归为已有；(7)擅自披露公司秘密；(8)违反对公司忠实义务的其他行为。

45.AD收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权待日常活动中所形成的经济利益的总流入，收入不包括为第三方或客户代收的款项，也不包括处置固定资产净收益、?+-?无形资产所得等。

46.BC

47.ABC本题考核债权人行使撤销权的情形。根据规定，因债务人放弃其到期债权、无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。（1）债务人的无偿行为（包括放弃到期债权、无偿转让财产），不论第三人善意、恶意取得，均可撤销；（2）债务人的有偿行为（即以明显不合理的低价转让财产），以第三人的恶意取得为要件，如果第三人主观上无恶意，则不能撤销其善意取得的行为。

48.BCD本题考核点是合营企业的财务会计管理。根据规定，合营企业的下列文件、报表、证件，应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效：(1)合营各方的出资证明书；(2)合营企业的年度会计报表；(3)合营企业清算的会计报表。

49.ABC解析：本题考核终止股票上市的规定。财务会计报告存在重大会计差错不属于上市公司股票终止上市的情形。

50.AC本题考核所得来源的规定。销售货物所得，按照交易活动发生地确定；不动产转让所得，按照不动产所在地确定。

51.N本题旨在考查一人有限责任公司的相关规定。《公司法》规定，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。故本题所述错误。

52.N

53.N本题考核点是增值税的税率。纳税人销售粮食适用于13%的低税率。

54.N企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

55.Y

56.N

57.Y本题考核股权分置改革的相关政策。

58.Y债权人免除连带债务人之一的债务的，其余连带债务人在扣除该连带债务人应分担的份额后，仍应就剩余债务承担连带责任。

59.N本题考核中外合资经营企业的组织机构。根据《中外合资经营企业法》的规定，中外合资经营企业的最高权力机构为董事会，不设股东会，也不设监事会。

60.N被除名人自接到除名通知之日起，除名生效，被除名人退伙。

61.62.(1)甲公司需要缴纳增值税。根据规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物，缴纳增值税。销项税额=58.5÷(1+17％)×17％=8.5(万元)。

(2)甲公司需要缴纳增值税。根据规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物，缴纳增值税，但相关机构设在同一县(市)的除外。在本题中，甲公司实行统一核算，而珠海、上海、深圳不属于同一县(市)，相关移送行为应视同销售货物，缴纳增值税。销项税额=250×17％+300×17％=93.5(万元)。

(3)甲公司负担的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于集体福利的，不得抵扣进项税额。在本题中，甲公司购人的健身器材用于集体福利(职工活动中心)，其进项税额不得抵扣。63.(1)乙公司7月22日通知解除合同符合法律规定。根据规定，在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。本题中，甲公司于7月20日明确表示将不能履行合同，属于预期违约，乙公司有权解除合同。

(2)甲公司主张乙公司应向A市法院提起诉讼不符合法律规定。根据规定，仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、

主观题集训终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

(3)甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失不符合法律规定。根据规定，买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失。在本案中，甲公司支付的5万元定金不足以弥补乙公司的损失10万元，因此，乙公司有权要求甲公司赔偿超过定金部分的损失。

64.

65.【案例1答案】(1)买卖合同成立。根据规定，采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。(2)甲公司的行为合法。根据规定，应当先履行义务的当事人，有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形，可以中止履行合同。(3)乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为合法。根据规定，当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。(4)丙公司对货物毁损应向甲公司承担损害赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任。

66.正确正确67.(1)公司章程中关于董事任期的规定不符合规定。根据规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年。本题中，公司章程规定公司董事任期为4年是不符合要求的。(2)公司章程中关于监事会职工代表人数的规定不合法。根据规定，监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。本题中，监事会成员为7人，职工代表人数不得低于3人，因此公司章程中定为2名是不合法的。(3)公司章程中关于股权转让的规定合法。根据规定，公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。本题中，公司章程虽然就股权转让作出了与《公司法》不同的规定，但也要按照公司章程的规定执行。(4)A公司不符合发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限责任公司的净资产应不低于人民币6000万元；累计债券余额不超过公司净资产额的40％。本题中，①A公司的净资产额不足人民币6000万元(原净资产额8000万元减去遗漏的债务2100万元后剩余净资产额为5900万元)；②A公司累计债券总额占公司净资产额的50.8％(3000÷5900)，超过了公司净资产额的40％。(5)可以由承销团发行。虽然债券票面总值未超过5000万元，但法律并未禁止由承销团承销。(6)承销期为120天不符合规定。根