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文档简介

思考与总结$5050$$$$货币资金的核算1.根据国家现金管理制度和结算制度的规定,现金的使用范围有哪些规定?2.现金内部控制制度的主要内容是什么?企业对于收到的现金应当采取哪些具体措施?3.企业应如何组织现金清查?对于现金盘点所发现的现金长款或短款怎样进行账务处理?4.银行存款账户有哪几种类型?5.银行结算方式有哪几种类型?它们的主要特点分别是什么?6.支票有哪几种类型?它们的特点分别是什么?企业应如何办理支票结算?7.未达账项有哪几种类型?如何编制银行存款余额调节表?8.其他货币资金包括哪些内容?应如何核算?思考题库存现金：库存现金的管理规定、支付范围、

总账核算银行存款：结算方式、银行账户分类、总账核算

银行存款核对其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、

银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款货币资金是施工企业生产经营过程中,停留在货币形态的资金,是流动性最强的资产。现金是指企业的库存现金。施工企业应当在国家现金管理制度和结算制度所规定的范围内使用现金,同时在库存现金限额内留存现金。施工企业在日常的经取相应的控制措施。现金的核算分为序时核算和总分类核算。6010203040506结算起点（1000元）以下的零星开支出差人员必须随身携带的差旅费中国人民银行确定需要支付现金的其他支出劳务报酬，包括稿酬、讲课费及其他专门工作的报酬。工资和各项工资性津贴、劳保、福利费，以及个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金向个人收购农副产品和其他物资的价款支付范围企业银行存款是企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。施工企业必须按照他款项的结算必须通过银行转账。银行结算方式包括:支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和信用证等结算方式。银行存款的核算分为序时核算和总分类核算。企业应定期将银行存款日记账上的余额与银行对账单上的余额,进行核对,如有不符应详细检查,找出原因及时更正。

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，它应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳员按时间先后顺序逐日逐笔进行登记，并每日结出存款余额。同三栏式库存现金日记账的格式

特点：设借、贷、余三栏；

登记方法：银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。

出纳人员根据：银行存款收款凭证、现金付款凭证登记银行存款收入；根据银行付款凭证登记银行存款支出。

银行存款的序时核算2企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行已收，企业未收+银行已付，企业未付-企业已收，而银行未收+企业已付，而银行未付-项目项目金额金额调节后金额调节后金额调节后双方账目的余额相等，一般说明双方记账均无差错。如果调节后双方的余额仍然不相等，则说明记账有差错银行存款余额调节表其他货币资金是指施工企业除现金和银行

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