集团全面财务预算管理制度

集团全面财务预算管理制度目的为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。适用范围集团下属各控股子公司职责3.1下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。3.2财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。3.3集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达内容4.1预算编制原则和方法4.1.1预算编制原则：（1）按照财政年度进行预算管理；（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；（3）利润的增长必须高于费用的增长；（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。4.1.2编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。步4.2预站算层次及期师间敲颤各下属子公私司应该根据箱本公司组织厘架构、业务械特点等分层鬼次进行预算币安排，预算罗的层次可以葵分为公司年丑度预算、部爽门预算、产孙品预算、项阵目预算等。输上报总部的虫预算为公司响年度总预算宫。子公司根昂据经批准的烘年度总预算顾来重新分解撇各部门或项款目的预算。魂级公司年度预滨算的期间为典自然年度。摇4.3预门算内容慰下属子公司乎年度预算应鸟该包括：笨长期投资和米短期投资预摄算拢固定资产购要置预算欢现金流量预侦算成本预算汉管理费用、责财务费用、彻营业费用预姿算凳销售收入和桑利润预算其他预算插以上各项预避算的填制可捧根据附表项继目进行填列萝。根据上述兰内容编制预貌算之后，各赞子公司应该到形成下一年照度的预计财氧务报表。液4.4预豆算管理的流雕程巧暖每年末集团隔公司董事会劫根据集团年汁度总体目标揪，提出下一忧财年总预算战指标，并将黄总预算指标先分解。究学下属子公司告根据集团公腰司分解的指察标、预算编梯制原则和方谱法以及工作牲计划安排编朽制公司当年鸽的财务预算粱。慧她财务中心审杂查下属子公宋司编制提交单的预算，汇耀总出集团总僚预算，并将午总预算提交泉总经理室进抬行审议。闷士总经理室将绵总预算提交做集团公司董损事会审议，茎根据集团董五事会意见调喇整财务预算粪后，由总经勿理室将预算颂下达到各下电属子公司执哗行。纤4.5预算布控制和评价弱娱财务中心竭根据董事会辅批准、总经握理室下达的帖财务预算进细行监控，每兴月下属子公鲁司除根据《荣集团财务会御计报告管理盒制度》报送罪相关财务资仇料外，还需避向财务中心章报送财务预如算执行情况蹄说明。姨观每个财年夫结束后20船个工作日内僵，每个子公扮司报送上一坡年度的财务炮决算情况，桶并说明差异描原因。财务盈中心综合各暮子公司执行滤情况，向总辽经理室报告赴上一年度整俗体财务预算竞分析报告，建提出整改建扣议。涉华下属子公抬司应严格控失制费用支出椅，各项费用鄙应该按专项绒进行使用和案控制，各项败目费用当月站有节余的，声可以在结转各下月使用，佣未经财务中随心审批，严未禁各项目费伏用之间相互宇替代使用。抓拌下属子公金司在当月经请营过程中如户果发生了超饶预算情况，贱先用上月节径余弥补，如保果节余不足惯弥补的，按疲超预算金额背不同报不同劈部门审批，顺如果当月超赚预算金额在巩预算金额1仅0%以内的拥，由下属子芒公司总经理史审批，超过舰10%的，随需交财务中冒心报总经理给室审批。吼长期投资和染短期投资预览算表锋预算年度：嚼年穴预算编制单膀位：指诱份纵计籍单政位：人民币聚元扑预算投资项珍目杰出资方式及久投资时间随出资金额惊资金来源鹊备注突合徒锐计展制表：脖吩成梨兽复核比：锅注：该表的云数据将会影数响现金流量炒固定资产购侧置预算表答预算期间：哨年束预算编制单拉位：暗说竹举吸次单辫位：人民币它元云拟购置资产寒名称暮规格型号花数量乔预计金额派购买方式锣预计投入使犹用时间方制表：级贵休蔽侮哈复核违：环注：该表中咱的数据将会所影响现金流巷量和折旧费县销售收入预鞋算总表看预算期间：卡年蕉预算编制单闯位：慨独驻安芬疼单位：践人民币元锄月份攀期初应收款福当月销售总禾额位当月回款五转入下月应烦收款尝备注以1月低2月警3月烧4月鞠5月漂6月像7月藏8月脏9月冈10月胸11月级12月赞合计蚁制表；宜乒勇揉谨放激顶复核：哭注：该表中误的销售总额望由后续的产屠品销售预测芬以及服务收越入预测汇总貌得出。醋XX商品销拍售预测表直预算期间：抖年喘预算编制单匠位：兼静畅风厉歉单长位：人民币悲元豆月份材商品数量沈单价艇金额挺备注脉1月耽2月炒3月酒4月槐5月勒6月愿7月底8月潜9月宪10月缸11月洪12月赌合计吸制表：链复游艘现旁票复核：纱注：分不同青产品进行预竖测，该表应慈该根据市场垃部门提供的禽预测表进行通预计。描XX服务收滔入预算表（仆含项目开发住）辽预算期间：索年衬预算编制单摆位：招今冶伍骗借单位：人垒民币元岸月份纺金额汪备注萝1月致2月筒3月器4月勇5月滚6月夺7月膀8月致9月吉10月福11月功12月福合计摧制表；圾苏预弃勉烘复核：粱销售成本预紫算总表喊预算期间：勾年厦预算编制单绸位：倍捕廉千盲状单位：旬人民币元起月份骑金额遗备注史1月惩2月划3月拼4月去5月泊6月盲7月阿8月猜9月逗10月额11月欧12月段合计牵制表：厅划黄诱颜乞现复核：甚XX商品销娃售成本预测锁表证预算期间：蚁年嚷预算编制单串位：肯州兄掌笑筋单名位：人民币兵元冬月份杠商品数量谷单位成本触金额萌备注扁1月高2月冒3月疏4月签5月钳6月挺7月眨8月计9月清10月棉11月摄12月选合计银制表：身遍扮辛演雄脆复核：统采购现金支承出预测表立预算期间：扒年哭编制单位：软藏垫匆们瞧痕穿单位：人效民币元郊月份黄期初应付款辜总额壁当月采购总按额感当月现金支抖出闲转入下月应折付款款收备注狮1月围2月潮3月豪4月裂5月绍6月顺7月微8月脊9月争10月址11月五12月耳合计挨制表；洲期床讽声叉嗓拣复核：医XX存货预拉测表浊预测期间：辣年躺预算编制单型位：你显厅从困浙链珠捏句跪疮浪虎单顿位；人民币下元氏项目勒一月禁二月倦三月疑四月室五月翼六月刮数量睬单价鸣金额声数量脆单价粥金额资数量础单价吸金额粒数量绿单价掘金额呢数量席单价女金额蒜数量叔单价盈金额幅一、期初余掌额奸二、本期采侍购储1，采购撇2，其他方妇式购入城小计奸三、本期出挎库血1，销售出昆库苗2，其他出肆库数小计杠四、库存余薄额娱XX存货预榜测表（续表晃）气预测期间：浩年爪项目环七月始八月泳九月圈十月扰十一月架十二月总数量洲单价铁金额摩数量寸单价都金额牙数量港单价狱金额未数量达单价率金额俱数量爷单价方金额件数量奉单价忙金额政一、期初余法额缴二、本期采束购躲1，采购悲2，其他方驶式购入胁小计餐三、本期出炉库裳1，销售出穿库叮2，其他出同库辱小计恳四、库存余筝额抚制表：贩浴供亩桑吊搏复垒核：破销售税金及冶附加预算表毒预算期间：缩年臂预算编制单劝位；虏乓迅厨浩阁单合位：人民币感元立月份医应交增值税恋营业税水城建税矿教育费附加懒合计胁1月链2月锻3月斯4月奥5月竿6月共7月桨8月宗9月喜10月释11月检12月民合计兼制表：冠拐揪努抖圣先复核：名费用预算总壮表爷预算期间：秘年搜预算编制单促位；赔吸忆歌辱沉单位心：人民币元杨月份幻金额划当年付现金雹额亿备注垦1月绞2月均3月格4月深5月尝6月塔7月保8月铁9月批10月祖11月滴12月举合计茂制表：圈角恨惕乖栽复核：蛮月度费用预挨算表滥预算期间：龙年鼻预算编制单党位：年达使驱其应单镰位：人民币棉元朝制表：钟舱册材谷界价谢复核：衰现金流量预揉算表丢预算期间：环年猛预算编制单街位：剧逗枪眉励彩单位番；人民币元缴项目司1月授2月莫3月分4月别5月廉6月品7月栋8月个9月唯10月扮11月逼12月饱一、期初余张额纳二、本期流堂入舱1，商品销围售收入候2，应收款免流入源3，其他流愁入河小计卖三、本期支做出基1，采购支蝶出照2，应付款复支出料3，日常费北用支出趁4，税金支新出单5，固定资奶产购置支出朽6，投资支乌出庙7，还贷支昌出隆8，其他支佣出阻四、余额义五、需筹资野金额瞎制表：瞧扰撞蓄敬敢中复核：啊款财务费用蝴预算表谢预算期间：慰年删预算编制单适位：朗专灯胸筝悉单胳位：人民币栋元召筹资金额乞利率狡计息期间掘金额筛备注女制表：封殿净网炼斗片复核：利润预算表删预算期间：烧年揭预算编制单煮位：夹勿西透粉蓝单位：妹人民币元盗制表：贸乐购纵厕屯傅复丸核：炊预计资产负跃债表迁预算期间：烤年哀预算编制单申位：策量苗鸽笨续单位还：人民币元殖项目亡1月论2月搂3月役4月涉5月闪6月户7月搁8月船9月裁10月横11月雄12月繁流动资产者货币资金救短期投资仰应收票据革应收帐款街预付帐款裙其他应收款页待摊费用庭其他流动资对产筹流动资产合也计估长期投资隙固定资产原秆值级累计折旧松固定资产净陈值卸长期待摊费班用