财务管理制度21

财务管理制度第一条总则：为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。1、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和评估工作；保证资产安全，科学理财，积极参与经营投资决策，使各职能部门充分利用公司现有资源，最大限度地创造经济效益。2、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部管理制度，做好财务管理工作，如实反映企业财务状况，依法纳税，保证企业利益和投资者利益。第二条资金筹集管理：1、本公司筹集的股本金为企业法人投入及自然人投入，投入股本为本公司的法人股本金，股本是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。2、本公司所属企业的所有者权益除股本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司股东会研究决定，可以按照规定程序转增股本。3、本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。流动负债，包括短期借款，应付及预收帐款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收帐款、应付票据应由物资部、销售公司及其他相关部门负责，财务部及时、准确的核对帐务。短期借款及其他应付款由财务部负责筹集及清理、偿还。4、长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由董事长授权，由财务部负责筹措和偿还。5、财务部在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。借款限额按《公司章程》相关规定执行。第三条货币资金管理：1、货币资金日常收付管理1.1货币资金指库存现金、银行存款和其他货币资金，财务部门设出纳，按有关财政法律、法规的规定，严格收入、支出、报销等手续。按经济业务发生的先后，对货币资金进行帐务核对，确保帐实相符。1.2所有现金和银行存款的支付，都必须先通过经办人、审核人，审批人的签名，办理完付款后及时在付款凭证上加盖“付讫”戳记。催1.3抽日常备用金蝶借用，貌在粒总经理遥授权范围筒内素支付，授权赶范围内的管眠理人员出差岁时，200伶0元以内的椒借款则由财单务负责人审痕核后给予办纯理借款。范1.4徒用款部门在能购置物品经郊验收或付款般等手续办妥耕后，应及谊时极取得合法票侮据，并在票疗据背面注明聪用途，经办产人、验收人废、审批人签吴名，在每月语25日前到蛛财务部办理奏报销。旬1.5匀银行提取现眠金须有二人节陪同，不得剩单独一人提景取现金。现岔金、银行日润记帐必须做炭到日清月结寒，并每10耻天编制现金姓、银行存款惹收、支旬素报表，及时盖报送械总公司笨财务总监眠。卖访1.7唉个人因公借典用的备用金校在每年泊6役月底、12夹月底各清理兆一次，慧清理时须将贝备用金全额虽交回财务犬部判，待重新审执定备用金额棉度后，总经朽理挤签字再办理分备用金借款申手续。支1.8种公司职工借蓬款超过3春个月还不能劳冲帐结清的息，视为异常面用款。财务画部街应及时上报筛总经理趁处理或从其杨当月工资中梅扣除。坏1.9蒸各部门应积昏极配合财务欧部恳，按月编制皱本部门的用饰款计划，送诊交财务部汇恢总，财务药部根据月度盐资金使用计鲜划，及时合削理地安排资煎金，保证公汪司的生产经突营俊顺利地进行垄。耍2茧、现金管理著2.1老所有现金业盘务收入当日衰送存开户银释行；所有支酷付的现金应宪从库存现金候限额中支付原或从开户银斗行提取，不侮得从公司现拐金收入中直厦接支付途；因生产经杏营所需要从奉开户银行提漫取现金，应味据实写明用泄途。特2.2堆按照国家现肝金管理制度文，库存现金严只能用于工泰资性支出、翼个人福利及倡劳保费支出犬、农副产品泊收购、差旅扭费、零星开物支、购物急李需资金、备丝用金及银行谅结算金额起污点以建下竖的款项。其检他特殊情况步使用现金需臭经总经理陪或财务负责催人批准。古2.3科库存现金限本额曾根据每个时君期的业务量饺，由财务部坏备5000物-2000培0元彻。戏每日下午下丝班前的库存垮现金不得超稀过库存裙限额吴，超过部分孕应在下班前棵送存银行。辈除当月借当耗月报销的借施条外，不准率以其他白条袍抵库存。企崖业单位之间登的经济往来移，一般应通缘过银行进行预结算；不准趣出借银行帐闹户和套取现丙金。御2.4内部尝使用的现金起收据应连号赏造册登记,惭作废的收据慨应完整保留昼,用完的收末据存根联应纤按年度归档话。胸3盏、银行存油款管理定3析.1耐银行付款必挨须经两人或犁两人以上签锁章或审核才泊可支付。财泰务印普鉴旱必须有两人肺分别保管，顶办理付款业跨务必须有两游人以上参与两办理，不得谣由一个人包辅办。香3饮.2极直接给外单脖位或公司各呼部门带走的汁转帐支票谅，应由经办危人在支票签唐发簿上签名也。疼3栗.3阔不准出租出必借银行帐户渗，不准签发瞎空头支票研和远期支票况，不准签发牧空白支票，被(如确实认需要，必须票填写签发日晴期和款项用译途，并规定潜最高限额旱)欠。地4淹、其他货币浪资金管理享4.1越根据业务需帽要合理选择忆银行汇票、杨银行本票、择信用证等结朵算工具。余4.2献及时办理结露算，对逾期析尚未办理结阔算的银行汇鸭票、银行本哭票等，应胖按咳规定监期限靠及时转回。引4.3匆按照会计准撇则的规定核悟算货币资金必的各项收支秩业务。末5触、资金帐务双及票据霉管理维5只.1刑资金往来若明细歇帐实行电算断化市管理壮。现金日记杠帐按币种设伯置，银行日殃记帐按帐号高分别设置，币除月初结帐供影响外每日脸要结出余额阔。库存现金煮的帐面余额酸要同实际库味存现金定期幕核对相符堤,由会计人辞员不定期抽世查句盘点陆。银行存款太帐面余额每重月要与银行摘对帐单核对口调节相符停,银行对帐者单及经会计岂核对确认的缸对帐凭据与术当月会计凭停证同时装订蚀归档富。窑5税.2粪银行承兑汇缸票、现金支予票、转帐支授票由出纳保塌管，分别应历连号造册登软记。银行承惑兑汇票应登丸记上手背书究单位名称、融金额、票号啦、出票时间丛、到期时间沉、背书转让找时间及下手窗背书单位名络称。现金支铺票、转帐支样票援应登记购入撤时间、实用镰张数、作废笔张数及作废盆号。各种发甚票指定专人加申购、保管型、开具。鞠第四条篮对外投资颠及应收款网管理：性1诊、礼长期投资，毛包括股票投溜资、债券投中资巾、债权投资鼠和其他投资刃。话长期投资项谨目必须在市粪场预测的基枯础上立项，晓并进行敬可行性调研渡，根据投资传项目的规模泽，殿按《公司章淡程》相关规茂定执行扣。颗2、距应收帐款，据应收帐款包雾括销售商品瘦应收款、提呜供劳务应收偿款、预付帐铺款、应收其翠他单位债权削及其他应收剖款。对各葱种应收帐款专应按发生时捉的价值入帐惜，销售商品山的货款由主壮管销售部夺负责催款，绘其他应收款蜓由财务部负顷责催收。正蝶常收帐期为白发出商品同搞时开出发票桃日起6个月湖，超过6个驼月不能收回刃的应收款列灰为提取坏帐仰的范围，除场销售商品以挤外的应收帐替超过一年列何为提取坏帐注的范围。陵坏账准备的巨提取采用账膛龄分析法，此具体计提比钟例如下：尤账龄忙说明虚计提比例累0-6个月傅为正常收帐慢期暮0裙6个月-絮1年称超过6个月粱，1年以内库1%涨1旦饱-秤夸2年悔超过1年，戏未超过2年微5努%地2迁苏-谅争3年纲超过2年，惯未超过3年球20罗%笑3瓦伍-炮忘4年坦超过3年，醒未超过4年唯50挥%茶4挎-吉5肿年童超过4年，认未超过5年薄8牛0%殊5除年以上劈超过5年以欺上的县100%峡每年末虫应对已门逾期的应收冠帐款相应的目债务单位的栏实际财务状五况和现金流昼量及相关信会息进行综合败分析的基础俊上，对那些宁确认为收回较可能性不大悦的应收款项蓬，则加大坏内帐准备计提乳比例，直至兆全额提取坏笨帐准备；对满应收票据和问预付账款，层公司单独进苹行减值测试抛，有客观证浮据表明其发赔生了减值的鞠，根据未来束现金流量现溉值低于其账诸面价值的差忧额，确认为裹减值损失，粱计提坏账准画备。杨计提悦坏账准备膊要列出明细箩表，经财务绝人员抽审核，嚷财务负责人夫或恶总经理批准竞后入帐。漂第五条屯销货与撇货款管理货1、价公司的销货乔业务按公司别的销售政策叼及相关销售仅制度执行废。违2、沙销售贷部舞应根据市场姓订单及市场喊预测，每月混15哲号前编制下遗个月销售痰计划表，并穿报给负责生饲产的领导唉组织生产，鸟并同时通报割财务冶部纸及荡相关部门。驻3、盾销售发票由钻财务横部设专人保卧管、专人开插票葬。生产部根碎据订单发货狂，财务部根筒据销售部州的开票申请巡及司公司的产品盒销售单开发叛票。羽4、射销售货款由蛮销售部材指定专人负盏责催收，货鸦款回到公司场指定的帐户邮。财务彻部毒每月定期发胳货款回收及币发生情况明跌细表给神销售部眨，勉销售部应及李时核对客户似往来。销售墙部垄和财务动部制订产品亏价格目录或培定价办法及携退货、折扣箩、折让等问崖题的处理规筹定，财务部六对此进行复欠核，并监督够执行结果。睡销货往业务发生的甘退货、调换纹、补货术等事项由销许售部翠负责办理。捡验收标准管敌理衬1、僚购入物料、喉改、扩、建厚、装饰等工壤程验收标准暖：合同有规珠定按合同标肉准执行，合暑同没有规定译的按国家标坐准执行，没留有写国家标准的塞按行业标准慨执行叨，公司有质讯量标准的同毛时还按公司剥质量标准验闲收。沙2、任购入物料，伟改、扩、建盲、装饰等工墨程验收实行婶经办人与验壳收人相分离辣，由使用部鸭门及使用人协负责验收，向验收人应在塌验收报告上慨签名并竹签署验收结冰论，如（合跑格、能正常玉使用、不合犬格、不符合械要求）劣。咸购货与付款绞管理授1、碧公司的购货驳业务应统一赠由物控部部负责办理逗，其他部门织及人员未经访授权不得兼慧办。购货和挽付款业务一峰般按请购-责-----阳订货---航---到货暂-----油--验收-抱-----绒-付款等程晒序办理。狐2、望物控背部应根据生用产经营需要排和库存情况摆编制采购供资应计划，对凉除零备件外忍的其他物料虑要签订合同蔽或订货单。链合同膜或蓬订单要求条副款清楚、责达任明确、内鸦容完整，并帐及时转交财击务备查。悼3、枕采购物料按陈总经理竭授权范围及君权限做内闲购买。对批御量采购应按献公司相关规说定实行招标拿，隶做到货比三西家，保质、形保量，降低修采蚊购吧成本。货到粥后由仓库届和质量部进表行数量和质创量验收，经暂验收合格，粒仓库管理员润及时开出《姨采购入库单结》并由仓库恢保管员及相剖关负责人在炼入库单上签肢名。挤4、脱采购付款，管采购付款除污设备及在建贞工程外统一桑由物控什部申请付款卷，原则上是些货到经验收俱合格，且发佣票也到后按御合同约定期固限付款，如略需预付货款美，须经总经裙理出批准后支付从。僵按合同期限冒支付货款的畅，原则上每气个月由物控鱼部集中送财咸务各部监审核确认，桨经财务轨部刑负责人仇签字确认框后，由物控叠部负责报总犁经理批准，届财务迁部阁根据经总经酿理批准的付丽款申请名统一支付货种款。扭第八种条费灭用管理衔1、始桃办公费用的寒管理规定饮1.1澡暂按近“语办公用品管慌理制度窃”教有关条款执汗行。东2扬、朴差旅费报销烂规定敏2.1萌出差人员交篇通费（指出粉差地）、住痰宿费、伙食示费及其它费挖用列入差旅魔费。崭2新.2路差旅费的计壶算均按出差晓的自然（日及历）天数计蠢算猜。出发时魂间在予13时之前广按一天计算吊，13时之斑后按半天计询算，住宿叹费灭按一屈天计算。出冻差返回陪时施间在喘18时之前怪按迷半天驰计算，18盖时之后按一糖天计算，弃住宿原费容不洗计螺算，计算以柄交通票据所踩列时间为准处。芳2.3芳差旅费的报徐销标准：暂差旅费的报评销标准（合盛并住房的住弱宿标准按其锤中单人最高阿标准执行）怒：衫项目犹职位堆交通工具迹住宿费（凭塌票据报销）尝补助标准娃备注筋一类城市末二类城市峰三类城市峡伙食费伪北京市倡上海市央广州市寺深圳市戒除一类城市绩外的直辖市诞、省会市及耀特区市、单兰列市某除一至二类汗城市外的其犹它地怎区单董事长积、副船董事长略飞机、火车根软卧、海轮笛船一等舱（如内河轮船不网分等级）其幼它交通工具升实报实销出实报实销简实报实销韵1、部门副廉经理以下人絮员乘坐飞机南时，需事先骑报相关领导到批准。雹2、住宿补榜贴按出差天淹数计算凭住珍宿发票报销沟；无住宿发瞎票按包干标弯准40%给顶予补助骑总经理（副己）、总监、各享受副总级架人员群飞机、火车再软卧、海轮杨船二等舱（叨内河轮船不虫分等级）其寇它交通工具世400春300宰200躲10赖0获部门正、副药经理、正、煤副所长境飞机、火车艘软卧、海轮求船二等舱（寄内河轮船不求分等级）其融它交通工具武300致200横150剥80妈车间主任、悄部门主管、壮工艺员、其奏他主管、助种理汽飞机、火车撑硬卧、海轮捎船三等舱（宪内河轮船不旅分等级）其忘它交通工具熟250遗180孕130脑70柳工段长、班葡长、主办人既员摇火车硬卧、港海轮船三等引舱（内河轮途船不分等级相）其它交通材工具插220排150矛120拍60违其它人员粒火车硬卧、宗海轮船三等尽舱（内河轮伟船不分等级挖）其它交通半工具梢200猜120泥100杨50茎2.4词因特殊情况啊需提高差旅傻费的报销标护准的,须事债先请示总经周理,报销锻前经总经理阵批准后再到宴财务党部蜡报销。完2.5赢司机开车去果本市外出差壁每100公倦里（来回，龙超过50公浊里按100安公里计算）砖给予司机出代车补助昌2临0元偶，怕餐讽费补助扛30元/餐停；其他人员垫在本证市内办事因庆公不能回公常司就餐，每逢人补助10择元/餐误餐份补助舍；肠保安人员因逐公司不能提遮供工作餐，排上班期间每箩人每天三餐括共补助20鹅元。棚3衫、完交通费开支怕方法疮3闹.1适部门副经理砌及主管、助贤理等其他人荣员楼因公出差乘挨坐火车者，字白天超过8梢小时，夜间闪超过4小时粮，可按规定骡购买硬卧票胶。如因路途习较远或任务蝶紧急，急需熟乘坐飞机者轿，须经翁总经理聚授权范围及驾权限旦内聪由主管领导倦批准后脂方可报销。快3茅.2因公出里差促晚上8时至仔次日7时之家间，连续乘照坐长途汽车舅、火车硬座沉或轮船四等刺舱以下超过枕6小时的，锄每人每夜另废计发20元烛补助费。德3限.3游短期外出学饥习、培训、证参加会议等帐，按会务标生准绢支付费用挺。急超过一星期材的学习按其便他规定处理竿或经总经理脱批准后报销怒。厌3调.4舰出差人员经乱批准乘坐飞艇机者，其乘奖坐往返机场落的专线车票骄及市内交通说票，可在差机旅费包干标向准之外凭票细据报销。长3狭.5搂出差期间，检因游览或非和因公需箩要的参观而芳开支的一切撇费用，均由树个人自理。荡出差期间，旱就近回家探介亲及办理私姥事的纵按公司相关薪请假规定办东理鼠，其绕道的伸车船费用按糊直线距离计勤算，超支部彩分自理，在驱此期间不计泛发摇出差补助草、包干费及恩工资（按请赔假处理，并间须经有关领谜导批准）。路3斗.6谦出差期间招剧待费的开支坝，受如有授权，扶按授权限额坐执行；其他纪人员一般锋应在出差前峡列出使用计家划进行核批零，收事先申请。捐未经核批还及超出授权丝限额诵发生的费用园应在裤出差回来后烟报主管领导闷签字确认,变未经确认据财务部金将不给予报统销。如遇特睛殊情况应向连总经理辟请示。浮3屑.7刺出差人谨在出差前耀应填写出差羽申请单，注塞明出差事由不、时间、地挨点、天股数、借款金剑额，由本部梳门领导审批乐后送交经总倚经理奥授权的相关含领导葬批准，再交号财务部备案祸及办理借款极手续。宜3河.8枕出差人员必裙需在出差回累公司5转个工作日钥之内到财务匹部办理有关疾报销等手续温（并附出差虚总结报告）沈，逾期原则贝上不给予报信销，特殊情猜况除外。话编4揪、华交际应酬费失报销规定牛凡公司报销市应酬费（礼开品费、招待迎费、赠送样流品、赞助等是）一般在未论发生前必须错先提出拨借款申请，爱经总经理或爽总经理授权帐的领导牲批准后方可存使用，特殊温情况发生的皮一次钢10候00还元以下语的招待费，喇分别由部门斩经理或钻主管领导速在事后向总决经理经说明原因，轧特殊情况发赏生的一次超偷过1000减元以上的招因待费，分别刻由部门经理危或若主管领导纵在事后向总胀经理说明原乞因并补办手帜续。刘报销应酬费克前应有参与匆人及经手人舌在发票背面危签字证明，市否则不予报影销。体5演、剥交通费报销往规定敬公司职工因唤公需出外办晌事，应预先愉提出申请由炉公司疤统一安雪排车辆。如酸果公司的车愉已有人使用冲，则尽量院乘坐中巴、廉公共汽车。跨特殊情况需垒乘坐出租车翼时，须孩经部门主管易同意腔。报销时需秋说明乘车理牧由，并在车否票背后注明宝理由梅、日期、起刮讫物地掀。逃6素、通讯费管殿理规定盾6.1存通讯费苹包括通讯设尸施、设备的卡购置、安装封、更换，固面定及移淘动通话赌等费用。具岸体管理及费层用标准按《暖通讯费管理衬制度纷》执行。匆7咽、离交通补贴等闻管理规定范7.1准交通补贴是白根据员趋工工作岗位炸及职务给予疗员工的一种望补贴。具体还管理及费用惨标准按《管举理人员蒙交通诵费补助管理亚规定放》执行。慢8急、加工及维蹈修费用管理喂规定燥8.1同各炮部排门、车间垮使妻用桶的攻设备养（不含办公躬设备）允、设施、老工具、器具遣、模具等出巷现故障或蝴需持保养、改型逃、打磨、钻捷孔、加工等执应由设备动稿力部现尽量修复滔及保养肢，所需备秆件谨由绵设备动力部旋提出申请禾，吸经相关领导左批准后孙由物控菜部负责购买绣。锄8.2找设备、工具往、器具、模虎具等雾需外协疏改型、打磨惹、钻孔、加老工等栏按《外协项雕目管理制度招》执行。机滔电设备的零殖配件要设专箱库由库房管桂理。胶9、怒员工食堂管书理按《食堂玉管理规定》尤执行，公司岩为员工然提供工作餐瞒，费用进入潮福利费。忽10敲、说付款申请审捆批程序母各部门所需会支付的各种塘款项（工程罚、广告、货质款等），应遥先提出申请寸，由本部门虫负责人龟签字，许送交财务部饮审核（根据饥有关合同、披帐务，对保该笔款项的树单价、金额次进行审核）棒，再由经办茄人将付款申霸请麻报送经总经墙理来或经总经理割授权的相关护领导批准拥后方可支付忽。坡11伍、河费用姿报销审批程僚序拒11.1懒报销人报销考费用剧时，应将各图类票据分类慌粘贴在粘贴门单上。粘贴皇时应先剪裁貌整齐，平整单摊开，自右张向左压叠持粘牢，右端应露出清淅完稼整的票据金庸额。填制公洁司统一的报滨销单据，拳注明费用项旬目高、票据张数锈等，虽并在发票背战面签字确认奴，匹以便于会计徐人员审核和胡凭证的装订馅、保管，去否则会计人分员有权拒绝敬受理。翁11.2责经办人夹将主填制好钩的旷单据悠交要由本部门负走责人希审核贱签字后，臂报送经总经易理估授权的相关债主管敏领导盏审批幼，依再艺到财务部进偶行审核，审共核内容绑包括农：票据的真根实性、合法彻性、合理性抚。驴费用报销最兽大签批为五田级，经办人阁签名桑——伍本部门负责份人审核签字涝——粉主管领导审柴批参——性财务部审核闹签名胡——多总经理审批套。涂11.3暂费用报销人洽持河签字竹齐全的美报销单据，免报送衫总经理审批浅，或统一由欲财务负责人当报总经理状审批。枯11.4槽为了提高半工作白效率垫、规范管理屿，各部门、铲车间的日常浙费用，每月锡集中一次在赴每月25号保前报销，逾助期未报销的火由财务贱部散会计膝告知经办人顾，同一个经辛办人在连续碌两个月内两秃次告知仍逾军期者，从第会三黑次开始每次饱处以50友元罚款，由嗓财务部通知禁人力资源部补从其工资中云扣除，特殊驾情况由部门标经理证明的残除外。沉第九丈条生情产成本与秧期间梢费用管理泥1、生产竟成本的控制氏由各车间负胳责，财务字部疑根据生产情糠况制定各项屋成本费用考吗核标准。严活格控制成本镜费用的开支哄范围和开支更标准，节约沙成本但，减少费用歼，降低设消耗抗。踩2暑、建立严格足的领退料制档度，库房按渠车间的生产附指令单发料冻，每月25动号前部各车间没有段用完的物料崭应作退库处填理，各车间忧确有困漆难不能办理驼退库的物料铜，成本会计框应将其从各版项物料成本诵中转出，作义为在糊制品。浊3、依各车间的工散资计算以计衡件工资加或综合计时刃制秀为主旅，计件工资介标准睁的制定由管荣人事的嫩部喉门凶根据各产品垫的生产工序航及设备性能银分工序制定线方案，交负剑责生产毛管理近的倡主管慧领导及财务轮负责人审核猴，类经审核认为造可行后再絮管人事的部粗门臂负责召开专辜题会议或提欢交总经理办蝴公会议讨论沾决定。生产拖工序及设备摘有改变时伤管人事的部标门晒应及时修订耕相应的计件矛工资标准，谨保证计件工潮资标准的合伴理性。捏4、絮加强工资的怖审核及分配套。财务部对础发放的工资句、福利等费撒用进行审核北，计时工资惭应按考勤及已相关工资标罢准审核，计卵件工资皆应染按产品生产清量及岗位工兆资标准审核引，归福利等费用疲应根据相关轮领导的批复拣及公司的相铃关规定审核潮。会计人员您应将工资、颠福利等费用煎按《会计准艳则》规定进汪行明细核算述，合理分配垮到期间费用津及生产成本阻中。害5、严格若进行秤生产成本核战算，会计狼人员怖对进入生产他成本的物料听和费用要按萌相关塞规定币进行审核，闻审核如内容包括：酿各原始单据哑要素是否齐责全，汇总数占据及明细数鞭据的勾稽关挨系，库房及继各车间统计佣报表的正确悼性。生产成水本的计算采吉用品种法，劲每月25日彼为成本费用妙的截止日，皆由成本会计画与车间物料你员共同盘点萌生产线上的帝在制品及物聋料，估检查在制品缠的有效期及盯是否存在异束常。缩根据完工产稻品和亦在制品分别大核算生产成检本，在制品肺的物料采用属实际成本法餐核算。电制造费用按龙明细科目归垦集，月末按予完工产品的妹各标准工时白进行分配，巧未完工产品俘应分担的费黎用结转到在生制品成本中栽。经6、席对期间费用短，管理费用摸、销售费用揉、财务费用械按《会计准县则》规定设烈明细科目核叹算，严格费羡用的归集、侨核算、分配雕，月末期间伶费用不保留善余额。碰第十潜条存晓货与仓库管拉理侮1、加强存只货与仓库管揪理，谊财务绞部萄对晌购入成本的案合理性，合筑法性越进行监督筋。斗财务建立仓甩库物料核算字明细帐梁，对库存物叙料进行数量通金额式明细罩核算，对入芳帐的存货按邮仓库管理员债签收晒的材料入库衬单、退库单驶及对应的购代货合同审核野入帐数量胖、愧金额，对发梁出存货按材腿料出库单、侨退库单等进仙行分项核对捎。月末根据惑领料汇总表思经与车间领冰料统计表核丑对无误后按糟产品品种进趁行分品种核愿算。税2幕、对库存物等料要进行限胞额管理蹦，财务粥部稀控制库存物绑料的上限势，容上限的标准杜是赢各物料犬车间生产用务连续二至三茅个月宴的总量询，可适当考尖虑季节性生傅产和大的订辰单。兄财务且部铃设成本会计迎为库存物料哀上限控制的萝核对人员，怀每月负责核驾对一次，险财务玩部鼠负责人主菜抓候库存物料上虎限控制的落干实及改进。嫌对超过上限工的物料，财祖务部应通知半物资码部取消定单精，趟或者些限制支付货扮款。耀物料估控制的具体逗上限如下:断(1)、主煤要、常用原运料药的上限浮标准是该抢原料药在国车间能连续三个月于的生产用糕总量纷；声(2)、大栏宗、常用辅胶料的上限标抱准是该辅料溪在车间连续捆二个月的生事产用总量；耳除大宗、常靠用辅料以外前的其他辅料戚的上限标准献是该辅料在犹车间连续三氧个月的生产假用总量；男(3)、臣大宗、常用遥内、外包装理材料的上限挡标准是该材刊料在车间连轻续二个月的傲生产用总量秀；除大宗、搂常用内、外余包装材料情以外歪的其他包装千材料的上限票标准是该材括料在车间连值续三个月的警生产用总量糠；嘉(4)、汽特殊定单及是临爸时性生产的切品种所用原担辅加料救及包装材料乌按单次定单文用量为上限狭；蒸(5)、伸特殊情况需痒要储备超过奸上限物料的搭，须由物控午部声申请，经总钓经理批准后草储备，储备觉量不能超过非经审批的总瞧量。及(6)、痰库存物料从煌入库日起超幻过三个月香未用或六个崖月内没有用赴完均为异常禾储备，特殊上情况除外。捐3抽、对存货实恼行铁“恳永续盘存制铅”从，每个季度许末由会计人吩员及仓库人蚀员共同对存疑货进行实地圾盘点，确保竞帐实抢相符、帐帐救相符。对盘己点有异常的饮存货要及时障进行分析，逼因仓库管理昆不善研造成的异常糠，根据损失般金额袜上报总经理扫办公会议讨律论处理识，一次性损漫失金额超过朵10蕉万元及以上受的报董事会那批准处理。摩4辉、滥低值易耗品饰管理伴4鼠.1吧低值易耗品捧是指生产周购转用具、界维修工器具贯、卫生用具染、改劳保用品、递办公用品等放，单位价值岔在20元以训上测至站300元以浊下，魄或者姑使用年限在应1年以下唇。酱4题.2双购置低值易旬耗品必需由夺使用劲部门填报计夜划单，办公辉用品由行政糖部门核实，泄生产郊及维修、化咱验、试验等永物料由各忧部岔门盗、车间掏负责人慢核定，20攀0元以内的标由部门经理世批准，20宜0元以上的妖由共经总经理哀授权的渣副总经理探或其他解主管辨领导袭批准方可购雾置。取4填.3喉购进和领用沾低值易耗品地应办理验收爽入库和领用坚出库手续，洽对出库的低层值易耗品，腥如果是属于册更换领用，炸则应交回报广废的低值易贞耗品。沫4此.4鱼对办公用的印低值易耗品剪，行政部指悼定专人造册顿登记，定期劲清点、维修那。亚4唤.5臂领用低值易畅耗品采用一泥次摊销法，氏根据费用性康质分别计入帮制造成本及暑期间费用。裕对在用低值耐易耗品由使挡用部门、主僚管部门、财阀务部门进行齿登记管理，未每年末进行码一次实地盘救点，对已报彼废或毁损的贷低值易耗品汤使用部门应偶及时上报财厘务部门核准感消帐。觉第十一三条她工薪砖管理取1、职工的草聘枣用、解聘、棒离职和起薪亏、停薪及工蒸资变动等事牛项，应由奶管人事的部朵门恋于每月的8案号前铁书面于通知财务部俊和员工所在蓝部门，作为抽计算工资的届依据。躬2、戒工资的计算喘和支付要严渴格按照考勤管制度、工时乡产量记录、适工资标准及渐有关规定进愿行乒计算和发放彼。识会计鸽人员破要依据工资幕总额及国家暗相关规定标公准计提职工猫福利费、职事工教育经费鸣、工会经费妙等费用，按暴费用的性质寄分别记入制遍造成本及期惯间费用单。揉3硬、解聘及辞绕退人员的补肝偿应由份管人事的部修门尸根据《劳动皆法》厦相关规定给伍予补偿，补某偿金额列入以当月工资表喊内。会计人网员应烦按捡规定将离职注人员的补偿忙分别记入制救造成本及期势间费用。梨4艳、啦工资及福利踢等须经总经熄理审批后发仅放。驼发放工资及门福利应由本卵人签名或由涨财务部转勤发到其本人攀的工资卡内猎。本人不在荒时应由指秆定的代理人坑代为领取，隙代理人应向朗财务晴出纳晚出示书面代芽理委托书，盼如不能出示拍委托书，应朱由本人发短案信或告糕知财务英出纳冠其指定的代什理人，歌代理人代其星领工资时应纲签名。员工墨在规定期内虑未领取蒸的谦工资，哗会计粒应将其工资朋进行莲挂帐处理。母第洪十桃二钢条经访济往来帐务匀管理啄1、反公司对外签沉订的经济合司同除销售产不品、小批量旁生产物料采焦购外应经财茧务艘部碗审核，便于沿财务监控合星同风险，维作护公司的合痰法权益。公盘司对外签订棕的经济合同功必须将其原络件转到财务失部增，财务川部按合同规滑定审核付款止，并负责合夸同的保管及县归档。比2、晚应竖收帐款的帐镰务管理广，由财务姐部指定专人驴负责，岔月发生额超灿过100万覆元，月末欠荒款超过20被0万元的客干户应按月与阅对方核对确尊认；屯月发生额渐在逝30相-100永万元蚊之间链，月末欠款肌在白50软-200伟万元恐之间旅的客户应按思季姥与对方核对肢确认；苦月发生额农在络30万元亚以内赢，月末欠款疏在有50万元们以内傻的客户应按塔年水与对方核对芳确认羊。妖对超过一年仗未发生结算挤，但年幻末批有欠款的客每户应由各销图售部茧书面发出催污款函，经书略面缓催款仍不能伐收回，应由梳财务规部场根据欠款金汇额及具体欠表款情况提交旦总经理办公妨会议讨论决急定，是否采争用上门催款蛋或启敢动法律程序挖。崖3优、伶应付财帐款的帐务膏管理，由财狭务晌部指定专人顾负责，环月发生额在搂30砍万元倦以上国，月末应付劣款在50屿万元茂以上违，且供货品邻种较多的供京应遣商应姜按月与对方绘核对确认；哈月发生额在伏10-3答0服万元之间，弯月末欠款在练3浸0-绍50届万元丸之间扯，且供货品粗种较多忧的罚供应商载应按季与对董方核对确认稀；击其他供应商摇往来帐至少将一年核对一沟次。渡第十禁三辨条还固定资产管箩理规定顺1、嚼固定资产的浪分类还1.1栽固定资产分突为：房屋及剥建筑物、机衡器设备、电臂子设备、脖器具、工具垦、家具、模诵具、润运输设备、唉办公设备。拳1.2肉固定资产标娱准侦,泪本公司固定怪资产是指疲单位党价值在30编0元以上势，慈使用期限在给一年以上的枯房屋及建筑万物、机器设羡备、电子设书备、扛器具、工具烛、家具、模诱具、原运输设备、贪办公设备团等，作为固柜定资产。模2、膛固定资产的惨购建戴2.1申各部门在准悔备购建固定迅资产之前，激应将所要购翻建的固认定资产列出灿计划，作好信货比三家并照填写购买申跪请单，经部巧门负责人签行字确认，报巡送分管副总柱经理签批，洞送财务部审承核、询价，狸经财务负责拿人签名后，逢再报总经理俘签字批准方并可购建。对耕单位价值超那过匠10万秃元的述购入狗固定资产跟、扩大生产把建造固定资涛产、技改更丛新固定资产吸应由负责购选、建的部门会将计划报殊专题笨会议讨论决扰定驶，参加专题粉会议的人员宪至少有一名艳副总、物控禽部负责人、夫财务部负责教人、设备部昏负责人、使慨用躬车间及使用恩部门负责人索共同参加把。肢2.2稍配套、大批档、集中采购裳、建造男固定资产禽应采取招标承方式制或三家以上祸的供应友商垄性、价奸比对比哈，保质、保济量，降低慢购、建条成本。奋生产用固定杯资产原由盒设备部期负责折购买，其他田固定资产拦由采购稿部负责购买页。购买固定问资产原则上厦必须签订蛛购叉买合同，碧对一次性付示款疼，金额不超柏过3000看元我的可以不签桂订灶购技买合同。唱财务露部近对固定资产睛的购、建恩要进行先审核。伴2.3持外购固定资韵产的验收棋应由使用抓部门匪或车间据负责人、经淘办人性、相关技术再人员共同验腊收，吵并叨出具固定资避产验收报告队，矛验收报告应反由各验收人渗签署意见，唱使用部门或余车间负责人俊应在录验收报告上政写明固定资细产试用情况段。卵经办人应将澡固定资产的佳说明书、图悬纸、保修卡吗等资料移交路档案室，接饥收档案的人胖员应在资料度移交栏签名壮，如设备附洲带的工具，队应将工具移洞交给机修人白员，由机修侍人员签名确兴认。办完固侍定资产验收楚后，经办人典应将固定资尊产免验收报告及兽发票送交财长务部，财务鼠部应核对购忠买申请或合罗同、发票、驼验收报告等皂无误后，据罩以制单入做“垮固定资产赠”题账户。如不武能及时取得纳发票，需先漏付款后取发跳票或预付款纠的，经办人饮应负责催缸收发票及浴资产疤进度、到货童等元，趟如有经济纠畏纷经办人应泪积极处理，闭处理不善造餐成同的经济损失抗应由经办人献承担房。农2.4胃固定资产的翠兴建由专设钩的项目工程码指挥部负责窄,颗按国家及公雷司相关规定城报批、报建榜。工程采取放外包方式的期，对施工单皆位按公司规尺定进行招标将或三家以上海的供应商性扯、价比对比贺，保质、保伙量，降低工佳程建造成本如。鹿3、固定资液产的保管状及作维修细保养虹3.1剩财务部应建毁立固定资产民明细账，登趋记清楚每一术项固定资产箱的编号、购飘买良日期、型号盟、价格、月殿折旧额、残搭值、跟详细的融存放地点、扯使用部门弦、车间哄等。倒使用部门、算车间窃因厘工作需要将粪固定资产搬许移位置祖，应及时以意书面阿形式伍通知财务部土，财务部根洲据通知调整梨详细的存放认地点、使用怕部门、车间推等靠。闲3.2丸固定资产使辽用人应当合棚理使用固定树资产，根据做其性能给予庆一定的博日常使用左维护和保养极。完动力设备车佩间应根据固圆定资产的性缴能及使用年抖限，按类别唯制订固定资妙产定期保养插计划，并根柄据计划定期时对固定资产尤进行保养。那固定资产的暖维修及定期亩保养应由动唐力设备车间芳分别填写维夸修及定期保慕养记录，并敌将记录定期移转交档案室亩保管。止使用固定资拘产题的各部门铸、车间历负责人必盼须定期检查衰固定资产的得使用情况及雄存放地点，盖以防止固定驴资产的流失萌，如因人为即造成的固定骆资产损坏，波应根据固定麦资产的现价忘追究有关人崭员的经济赔堤偿责任。虏财务部根据金固定资产明悦细账棍每年济至少一次对生公司固定资什产进行全面桥清理盘点，详盘点时要核闭对固定资产胜的榨详细号存放地点、绵使用状态及浊保养情况，摸如有异常要厨由使用部门等分析原因，返财务部负责腐在总经理办蚂公会上汇报悟固定资产盘则点情况。对财务部负责厅编制艳“冶固定资产盘蔽查表楚”劝，出具固定沸资产清查报旁告，随会计港年终决算归营档留存。航4、要固定资产计获价贷4.1间购入固定资段产孟,判按照买价加揪上支付的运雕输费、保险同费、包装费喇、安装成本乓和缴纳的税脊金等计价汇。添4.2撤自行建造的软固定资产御,锄按照建造过绳程中实际发苦生的全部支橡出计价茄。摧4.3禁投资者投入后的携固定资产提,诚按照评估确竟认或者合同遍、协议约定竞的价值计价爪。小4.4罢融资租入的拿固定资产，愤按租赁开始孟日租赁资产险公允价值与课最低租赁付被款额现值两尊者中较低者棋作为入账价挪值。猜4.5办在原有基础责上进行改扩颤建的队固定资产键,狠按照固定资杠产的现价研,纪加上改扩建非发生的支出药,胞减去改扩建念过程中发生堵的固定资产贴变价收入后换的余额计价锋。灶4.6侵盘盈的固定笨资产湾,桥按照同类固绞定资产的重丝置完全价值蔑计价扶。国4.7正自行两建章造的码固定资产交得纳的相关税避金金,远计入固定资窄产价值。瓦5、固定资户产折旧方法脾5.1此固定资产折赏旧采用年限扭平锦均法分类计膝算，按固定涛资产鞭原园值傻扣除基5宜%训的购残值辰，根据陵固定资产钻的性能及相撤关规定合理岔估计使用年赤限革，涨确定筝各项刻固定资产作折旧率。辟5.2忌符合资本化奖条件的固定蕉资产装修费梳用，在两次下装修期间与镇固定资产尚魄可使用年限腊两者中较短团的期间内，兆采用年限平胖均法单独计蚁提折旧。贿5.3水已计提减值回准备的固定仪资产计提折眼旧时，按照灭固定资产原翼价减去累计嫂折旧和已计浮提减值准备妖的账面净额照以及尚可使己用年限重新薯计算确定折辫旧率，未计桑提固定资产姥减值准备前挣已计提的累倾计折旧不作页调整。锋5.4爷融资租赁方黑式租入的固神定资产，能拨够合理确定疮租赁期届满切时将会取得摊租赁资产所述有权的，在格租赁资产尚旬可使用年限殃内计提折旧泼；无法合理岸确定租赁期况届满时将会混取得租赁资棍产所有权的喘，在租赁期饥和租赁资产跃尚可使用年燕限两者中较湖短的期间内陪计提折旧。搏5.5焰各类固定资译产折旧年限蚀和折旧买方法恩如下：径资产类别抗折旧方法妻使用年限胞残值拌率证年折旧率症房屋贯、巾建筑物恩直线法凯20搞-2而5学年香5%爪拐机器哭、机械奏设备催直线法拆10后-12疮年范5%战俭电子设备再直线法揪2-10年乳5%侦御器具、工具精、家具牧直线法块5-8年肆5%两运输设备疗直线法势4馆-8年骆5%绿邮办公设备思直线法唇3潮-暑5袋年紫5%虚伪5.6固定石资产折旧按翁月计提,碧应根据使用摘单位分别计祖入期间费用誓及生产成本钉中。寇6、奋固定资产后墙续支出专6.1腾固定资产后飘续支出在同盾时符合：1样.律与该支出有垂关的经济利艺益很可能流律入企业；2喉.看该后续支出番的成本能可捏靠地计量，屑计入固定资抓产成本，如涉有替换部分位，应扣除其哗账面价值，愉不符合上述厚条件的固定涂资产后续支菠出，在发生里时计入当期解损益。海6.2换以经营租赁负方式租入固老定资产发生菠的改良支出彻，予以资本踩化，作为长位期待摊费用娃，在合理的碍期间内摊销甚。迈7、丢固定资产转趴让及清理报绕废第7．1塑如有转折让、变卖、湿报废、抵押乔、质押等需臣清理的固定尘资产，需填议写赴“利固定资产减裁损单战”姥，列明该项迈固定资产的芬清理原因、龄使用情况、犬现状及处理呈价格、抵押滋单位等情况吨，由废行政、屋财务、技术养人员进行价胀格核定，然妖后孝报送经弟总经理授权虑的相关领导级批准或经谅总经理虏批准赛，串行政部负责隐处理法报废固定资晶产的变卖、月出售。圾如不经报批礼而处理公司届固定船资产，按国卧家有关法律恶和公司有关高规定，按贪次污、监守自中盗或其它违互法乱纪行为败严肃处理。裳7.2坑未经批准，日擅自购建、圾调拨、转让酸、抵押、变壁卖、报废公渣司固定资产爹，将根据本爷规定及公司盼有关规定，幻对部门经理竹和有关责任南人给予行政乐处分和经济芬处罚。固定句资产原值在杀5落万元以下的级，给予通报彻批评，并罚栽款庆5000印元；在酬5根万元以上贵10嫩万元以下的比，给予警告民处分，并罚辉款猜10000策元；在旦10突万元以上的鞋，锄按贪污处理形，并按固定铲资产原值的招10%学处以罚款。赚7.3生自填行恭购建、处置民公司资产，语未经总经理误审批或经总扶经理草授权的相关择领导批准长，族给公司造成快经济损失的窃，除对部门扇经理和有关行责任人给予泻上述行政处吐分和经济处辨罚外，还必盖须全额赔偿粗给公司造成允的经济损失掏。敌7.4殖固膀定资产批准集转让或报废橡后，应办理兴固定资产核仁销手续砍,约相应冲减固锯定资产原值秃、计提折旧歇额和净值。道固定资产转厘让或清理报柔废的变价净墨收入与帐面防净值的差额咳,射计入营业外秀收入或营业惕外支出。灵第十四臣条康在建工程裁管理规定明1、咬在建工程糟,灰包括施工前虑准备扔,站正在施工中蜡和虽已完工耽但尚未交付供使用的建筑搁工程和安装斧工程。叶2、礼在建工程按弄下列原则计坛价宵:灯2.适1音自营工程膨,驴按照直接材君料、直接工蝇资、直接机续械施工费伐、设计勘测昌费、交纳的盆相关税费、淘应予资本化呀的借款费用指及所分摊的椅工程管理费槐等计价柱。贿2.宋2道出包工程盈,冒按照应当支甘付的工程价汪款忙、设计勘测村费、应予资缝本化的借款辞费用及所分汗摊的工程管汗理费等计价傅。绸2.护3赖设备安装工不程夺,塌按照所安装轰的设备原价睛、安装费、奉试运转支出洪及所分摊的捷工程管理费衔等计价。厘3、在建园工程达到设瞧计竣工仍标准，应由虎经办人、使吓用部门、行宾政部、财务拖部等对在建优工程进行验描收，苹工程造价达吓到或超过1烟00万元的读在建工程，棒达到设计竣笋工标准时应好由专业人员舌组成验收小雷组姜及时对在建横工程进行验免收，并办理庄竣工决算。优竣工决算办顿理完毕后，脏应将在建工费程异建造过程中裳使用过的设王计京图纸昨（施工、修赖改、竣工等稼图纸）移交夕档案室，接脾收档案的人即员应在资料吐移交栏签名错。嘱4、财务部梦根据惨手续齐全的旱在建工程竣绵工决算报告枝，将在建工绩程累计余额辆转入固定资扰产帐户，按筋固定资产管熟理规定执行较。韵第十五救条无形蔽资产管理规谜定床1、法无形资产派，是指企业鸭拥有或者控禁制的没有甜实物形态的早可辩认非货偶币性资产，纸包括使用寿妻命有限的无币形资产和使掉用寿命不确骡定的无形资彩产。锐2、豪无形资产危的除计价座2.1外购变无形资产泡成本，包括滨购买价、相挤关税费及专摇属于该项侮无形资产嫩的其他六技改绑支出味。慨保恳吨间台观阿冬航吩无形资产德计价按(会河计准则)相炊关规定执行假。指2.3椒无形资产窗入帐时间为夹签订技术转绑让合同,支播付技术转让支费,并帝在防收到发票当篇月,按签订畅的技术转让蛛合同金额入延帐。挑毙无形资产摊蛮销发3.1迅使用寿命有挣限的无形资扁产，在使用拳寿命期限内检摊销，合同害规定了使用拾期的按合同斧期限摊销,纺合同没有规丙定使用期限萄的按10年猪摊销。摊销雷方法荣采涉用直线法摊迁销赶，摊销费用寻进入当期损柱益，摊销起鞭止胆日按（会计拦准则）相关粱规定执行。沿3.2然使用寿命不隙确定的无形枯资产不摊销梅。才4、已入帐社的饰无形资产协因其他原因柄不能投入生源产，由负责蕉技术研发的协人员出书面棕报告，丧说明具体原柿因及损失金然额报总经理钟批准，一次我性报损金额诉超过浩1渔00纵万元报董事戏长劳批准，一次熟性报损金额所超过逃5仿00万元报弊董事舍会批准剧。财务钱部凭胃批准的报损海报告处理相裕应的帐务。狗第十六蛙条毯深研究与开发渠费用妻管理漆1、研究开孝发项目研究忽阶段的支出萝与开发阶段乡的支出的划执分标准欧研究阶段是碌探索性的，俊为进一步开聪发活动进行三资料及相关呼方面的准备她，已进行的盲研究活动将歪来是否会转甚入开发、开夸发后是否会码形成无形资定产等均具有猎较大的不确库定性。撕开发阶段相信对于研究阶胡段而言，开罚发阶段应当倘是已完成研质究阶段的工扶作，在很大插程度上具备裂了形成一项赚新产品或新援技术的基本涨条件。坚2、研究开绍发项目研究晶阶段的支出求与开发阶段各的支出的核佣算拍公司内部研架究开发项目洗研究阶段的郑支出，于发逃生时计入当券期损益。努公司践内部研究开渠发项目开发霞阶段的支出喘，同时满足慈下列条件时馒，确认为无掩形资产：挪（1）从技蚊术上来讲，越完成该无形困资产以使其牵能够使用或今出售具有可敲行性；躲（2）具有疑完成该无形尼资产并使用溜或出售的意脖图；训（3）无形恩资产产生未贡来经济利益巩的方式，包缩括能够证明呢运用该无形市资产生产的略产品存在市素场或无形资耕产自身存在熟市场；无形声资产将在内妇部使用时，待应当证明其桨有用性；略（4）有足坝够的技术、亡财务资源和那其他资源支浸持，以完成断该无形资产逢的开发，并捡有能力使用纽或出售该无割形资产；罢（5）归属陪于该无形资紫产开发阶段港的支出能够友可靠计量。瞧代3、外购庆技术、专利居的临床试验游、试制及内弱部对其进行猛的各种试验庄、试生产等接费用发生时祥应哭记入新产品快研发费用。比第十七雨条市长期待摊费起用的核算方约法守1、开办费虹转销方法拌：怜在公司开始铅生产经营的秋当月一次计伙入损益。派2、其它长磨期待摊费用奖摊销方法擦：怎在受益期内挎平均摊销，村其中：垦2.1疤预付经营租浴入固定资产敢的租金，按限租赁合同规模定的期限平痕均摊销。边2.2挡经营租赁方糟式租入的固素定资产改良统支出，按剩运余租赁期与着租赁资产尚离可使用年限议两者中较短鲜的期限平均榴摊销。传2.3淘融资租赁方接式租入的固吨定资产符合经资本化条件性的装修费用税，按两次装库修期间、剩作余租赁期与羊固定资产尚杰可使用年限感三者中较短题的期限平均钓摊销。葛第十八负条拴主要资产的像减值塘管理1、存货备期末存货按动成本与可变者现净值孰低锦法计价。在咳对存货进行帖全面清查的里基础上，对谊由于遭受毁边损、全部或让部分陈旧过裕时或销售价界格低于成本舟等原因，预毫计其成本不夜可收回的部调分，提取存云货跌价准备岁。提取时按督各仓类别存货成巷本高于其可袖变现净值的般差额确定妥，样以后期间存握货价值恢复俗的，在原已统计提的存货足跌价准备金哈额内转回，舒转回的金额拼计入当期损筛益。脆2、金融工坏具热公司在每个乖资产负债表移日对金融资唉产的账面价析值进行检查造，以判断是挠否有证据表仓明金融资产抛已由于港一项或多项小事件的发生照而出现减值疾（即减值事喷项）。减值超事项是指在硬该客资产初始确萄认后发生的贱、对预期未堆来现金流量斯有影响的，倒且本公司能是对该影响做冠出可靠计量祥的事项。列2.1押应收款项欠期末如果有俯客观证据表欠明应收款项除发生减值，圆则将其账面欢价值减记至诞可收回金额还，减记的金卵额确认为资剑产减值损失趟，计睁入完当期损益。祖药对于期末单仇项金额半超过300羡万元的玉应收款项究,应晃单独进行减樱值测试。如可果有证据表立明其发生了风减值的贵，根据其未钟来现金流量峰现值低于其盟账面价值的欧差额，确认坦减值损失，灵计棕提描坏账准备。涂筑对于期末单烟项金额梨未超过30雀0万元的无应收款项庙，除小额无妖坏账风险费的膀押金等不计忽提坏账准备姑外爷,应其余应收款闸项按账龄分弱析法计提均，勇账龄科的起算日为弃不发生收、桌付款项穗日起连续超尽过6个月。拆2.2经持有至到期属投资向持有至到期千投资减值损革失的计量比联照应收款项划的减值损失芒计量方法处症理。喊2.3罚可供出售金盾融资产徐期末洞有迹象表明仔可供出售金磁融资产的公杂允价值发生隙较大幅度下寇降，或在综茎合考虑各种斧相关因素后粮，预期这种粒下降趋势属丧于非暂时性目的，就认定驼其已发生减随值，将原直剪接计入所有剥者权益的公绕允价值下降旅形成的累计敲损失一并转喜出，确认减北值损失。可筒供出售金融肢资产的减值抹损失一经确魂认，不得通午过损益转回辆。华3、长期股粪权投资卖3.1斧成本法核算贫的、在活跃颜市场中没有维报价、公允暂价值不能可境靠计量的长辞期股权投资章，其减值损湾失是根据其拨账面价值与肤按类似金融朵资产当时市典场收益率对啊未来现金流宿量折现确定挑的现值之间催的差额进行你确定。茶3.2弃其他长期股证权投资，如郊果可收回金理额的计量结字果表明，该鞋长期股权投砌资的可收回汁金额低于其钻账面价值的弦，将差额确谁认为减值损秆失。劫3.3屑长期股权投命资减值损失揭一经确认，漏不得转回。先4．固定资辫产减值准备尖4.1缩资产负债表判日，固定资娃产存在减值少迹象的，应穗当估计其可选收回金额。兆可收回金额浴按资产的公沉允价值减去事处置费用后应的净额与资慌产未来现金秋流量的现值咸之间的高者弃确定。估计回可收回金额啄，应以单项醋资产为基础注，若难以对认单项资产的慨可收回金额革进行估计的瓶，应以该项以资产所属的怖资产组为基瞒础确定资产缝组的可收回灭金额。坐