全面预算管理制度

全面预算管理制度总则目的为配合公司总体战略规划及年度经营计划的实现，同时为加强对各部门经营的控制和指导，通过预算的编制和执行情况来评价公司和部门的经营业绩，改进各部门经营过程中的不足，特制定本制度。预算管理的作用明确财务工作的目标和任务。协调各方面的经济关系。控制日常财务活动。考核评价财务活动和财务管理工作。提供决策参考。编制原则。先进性：以经济利益为核心，体现公司发展战略，以目标利润作为首要目标。科学性：预算指标从实际出发，科学、合理，使制定的目标在客观环境和内部现有条件下，保证能够实现。稳定性：分析利用统计指标，经营指标高于进去的发展水平，保持永续经营、持续发展。预算目标分解，层层落实，制定切实可行的实施措施，措施要有针对性、灵活性、保证性，以确保预算目标实现。负责单位及职责负责单位预算管理委员会的职责是领导公司的全面预算管理工作，其人员构成为：由公司法人代表任主任委员，预算管理委员会成员一般由公司各管理部门主要领导组成，但负责计划、财务、业务、人事等部门的主要领导必须参加，其他成员可依据工作需要适时增减、调整。职责公司预算管理委员预算目标的确定、预算审批和下达、预算调整、预算仲裁等预算决策和调控职能均由预算委员会承担。其主要权责如下。审议、确定预算目标、预算政策和程序。审定、下达公司预算。根据需要，调整甚至修订预算。收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告，制定相关控制政策和奖罚制度。仲裁有关预算冲突，负责预算外支出的审批。财务部门负责各部门财务预算的收集与审核、出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。公司其他各职能部门负责本部门预算的编制和实施，并对其经营预算工作负责。其具体安排如下。经营部：提供业务收入计划、相关费用计划、人员需求计划等。发展部：提供公司长远发展战略、年度经营计划等。人力资源部：提供年度人员需求计划、员工薪酬福利支出计划、员工培训费用支出计划等。行政部：提供公司管理费用计划。财务部：提供专项费用支出计划。此外，各个职能部门需提供与公司经营有关的国家政策与行业信息资料。全面预算的构成内容全面预算体系的构成全面预算主要包括三个组成部分：业务预算、专门决策预算和财务预算。业务预算是指为供、产、销及管理活动所编制的，与企业日常业务直接相关的预算，主要包括销售预算、生产预算等。销售预算是业务预算的编制起点。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算。财务预算是指反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。第四章全面预算的编制第七条编制方法 一般来说，全面预算的编制应采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方法，不断反复修改，最后由企业有关机构综合平衡，并以书面形式传达，作为正式的预算下达到各级部门予以执行。预算编制说明本公司年度预算编制始于下年度开始前的个月，完成于下年度开始前一个月。其具体时间安排如下。预算编制工作时间安排序号内容责任部门完成时间1确定下一预算年度的经营目标并下达至各预算执行单位预算管理委员会月日前2确定并公布各部门预算编制的原则和要求预算管理委员会月日前3初步预算各部门月日前4汇总初步预算，修正后报公司董事会月日前5公司董事会审核批示预算管理委员会月日前6下达执行预算管理委员会月日前7预算执行或修订各部门月日前第五章预算实施与控制第九条预算实施企业预算一经批准下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的全面预算执行责任体系。公司各部门应当将全面预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依据。第十条预算控制财务预算控制的内容很广泛，主要有成本费用控制、现金流转控制、存货控制、流动负债控制等几方面。公司建立全面预算报告制度，各预算执行单位必须按预算管理办公室的要求定期报告全面预算的执行情况。对于全面预算执行中发现的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管理办公室要责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。财务部根据总经理室下达的财务预算进行监控，每月各部门除按公司财务会计报告管理制度报送财务资料外，还须向财务部报送财务预算执行情况说明。每个财务年度结束后个工作日内，各部门报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务部综合各部门的执行情况，向董事会及总经理报告上一年度整体财务预算分析情况，提出整改建议。各部门应严格执行销售、生产和成本费用预算，努力达成各项利润指标。公司各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项使用和控制。各项目费用当月有节余的，可以结转下月使用。未经财务部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。第十一条预算调整 全面预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程中遇到下列情况，可对预算进行适当的调整。国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时；企业生产经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距甚远时；国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时；突发事件及其他不可搞事件导致原预算不能执行时；预算管理委员会认为应该调整的其他事项。第六章预算考核第十二条预算年度结束后，公司预算管理委员会应当向总经理室报告全面预算执行情况，并依据全面预算完成情况和全面预算审计情况对预算执