第七章税收征收管理法律制度

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A．自领取营业执照之日起15日内B．自领取营业执照之日起30日内C．自申请营业执照之日起45日内D．自申请营业执照之日起60日内2.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（）。A.财务会计制度B.财务会计处理办法C.会计核算软件D.有效记账凭证3.增值税专用发票由（）印制。A.国务院税务总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业4.根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。A.1年B.2年C.3年D.5年5.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收6.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.县以上税务局（分局）、3个月B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月D.县以上税务局（分局）、10个月7.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收8.某公司将税务机关确定的应于2007年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A．100B．1000C．10000D．40009.根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是()。A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款10.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有()。A.车辆B.豪宅C.单价5000元以下的生活用品D.古玩字画11.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。Ａ．自结算缴纳税款之日起1年内Ｂ．自结算缴纳税款之日起2年内Ｃ．自结算缴纳税款之日起3年内Ｄ．自结算缴纳税款之日起5年内12.欠缴税款达到（）以上时，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.3万元B.5万元C.10万元D.8万元13.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取税款的时效为（）。A.3年B.5年C.10年D.不受时效限制14.下列各项中，不需要办理税务登记的是()。A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户15.纳税人纳税人未按规定使用税务登记证件的，情节严重的（）。A.3年以下有期徒刑B.2000元以下罚款C.处2000元以上1万元以下罚款D.处1万元以上5万元以下罚款乐二、多项选横择题猴1.根据税盏收征收管理盲法律制度的俩规定，纳税伴人发生的下倍列情形中，平应办理税务暂注销登记的忌有（忍玉）。洪A.纳税人毙破产涛影汁公坝B.纳税人中变更法定代歉表人草C.纳税人钓变更经营场郊所煤裁感D.纳税人郑暂停经营活焦动若2.纳税人铃在办理注销且税务登记前杏，应当向税替务机关(晕城)。即A.提供清腿缴欠税的纳应税担保贸B.结清应尘纳税款、滞娇纳金、罚款除C.缴纳不服超过100艺00元的保真证金代D.缴销发鞠票和其他税尿务证件椒3.根据《习税收征收管荣理法》的规甩定，税务机炊关在税款征犁收中，根据天不同情况，饿有权采取的缩措施有（樱岂）。宣A.加收滞普纳金促饮蚊朝B.追征税淋款妙C.核定应烘纳税额岔殖诊戏D.吊销营幅业执照处4.纳税担天保的范围包丽括（雄诚）巨A.税款摇B.滞纳金哄C.罚款到D.保管担才保财产的费怪用瓶5.根据税摆收征收管理上法律制度的床规定，纳税梁人发生的下距列行为中，僚税务机关可痰以实施行政户处罚的有（晒）。惩A.未按照递规定的期限怀办理税务登隆记书B.未按照辜规定设置、丽保管账簿举C.未按照斯规定使用税智务登记证由D.未按照的规定将其全纺部银行账号迟报告税务机据关摔6.根据税抽收征收管理顾法律制度的狸规定，纳税拳人发生偷税拍行为时，税旅务机关可以伴行使的权利勾有（）。迹A.追缴税烈款略B.加收滞鹊纳金盐C.处以罚赚款肝D.处以罚影金相7.下列各评项目中，可泡以成为纳税肯保证人的有青（）。纳A.国家机煎关呢B.公司工组会组织贝C.企业法禽人的分支机办构（有法人呆书面授权）虏D.有担保土能力的自然棋人税8.下列各俩项中，可以迈实行税款优像先原则的有挖（）。粮A．对于法闹律上有规定侵的无担保债寸权，税收优俩先于该无担温保债权朋B．纳税人茄欠税，同时你被税务机关泳决定处以罚况款时，税收冲优先于罚款肿C．纳税人医发生的欠税步在前时，税战收优先于抵左押权征D．纳税人潮发生抵押行缘为在欠缴税恰款前时，税亚收优先于抵馅押权竿9.根据《怪税收征收管就理法》的规浇定，在税务济检查中，税午务机关有权灯（作锣）。善A.到纳税箭人的生活场仔所检查纳税杠人应纳税的若商品、货物暴或者其他财宏产誓B.检查纳哀税人的账薄鼻、记账凭证镜、报表和有桨关资料槽C.到车站朱、码头、机墓场、邮政企珍业及其分支释机构检查纳大税人托运、矮邮寄应纳税鲜商品、货炊物或者其他慧财产的有关点单据、凭证忆和有关资料律D.询问纳慕税人、扣缴榆义务人与纳轮税或者代扣摆代缴、代收辆代缴税款有欢关的问题和闷情况三、判断题饭1.某球员劲转会国外一庆家俱乐部，祖在出境时，霞税务机关以友其尚未结清凡应纳税款，右又未提供担底保为由，通倒知海关阻止右其出境，税瓜务机关的做微法是正确的遭。（况蛋）率2.纳税人屯超过应纳税塞额缴纳的税沃款，税务机颜关发现后应戚当立即退还谈；纳税人自音结算缴纳税对款之日起3食年内发现的僵，可以向税角务机关要求桥退还多缴的缝税款，但不尺得加算银行谱同期存款利米息。（）柜3.纳税人裕停业期满未膏能按期复业叮又不办理延伍长停业的，腐税务机关视析为恢复营业抢，实施正常储的税收征收爱管理。勺票(跪药)青4.企业所峡得税的纳税嘉人享受企业剑所得税免税喜待遇的，在翅免税期间无齿需办理纳税绳申报。（跟号）盈5.对纳税彻义务人偷税缺、骗税而导局致少交税款们的，税务机男关追征其未嚷交或少交的讨税款和滞纳惠金，追征期艰为3年，有愿特殊情况的炒，可以延长捏到5年。（搂沸）巩答案部分埋一、单项选愉择题汗1.删【都正确答案锤】边涛B鼓【党答案解析采】忽冠从事生产、村经营的纳税佣人自领取营武业执照之日精起30日内级，向税务机循关办理税务哥登记。定【答疑编号筋17520邮】葵【该题针对园“轿税务登记管竭理器”使知识点进行盾考核】瘦2.馒【殃正确答案晴】俩妥D堂【袍答案解析劫】碧祝根据《税收弓征收管理法章》的规定，辈财务、会计骗制度，财务却、会计处理鸟方法和会计筋核算软件应肺当报送税务俗机关备案；溉而有效记账驻凭证不需要季报送税务机作关备案。乔【答疑编号元17521跨】锁【该题针对赛“继账簿、凭证疲管理障”兽知识点进行吊考核】灵3.苦【嫂正确答案贞】距除A阶【羊答案解析施】况规本题考核发露票印制的权蒸限，根据规具定，增值税骑专用发票由蕉国务院税务井总局指定的闷企业印制。鉴【答疑编号票17522莲】加【该题针对葛“嫁账簿、凭证唇管理白”普知识点进行仇考核】亿4.挑【循正确答案收】类翁D之【转答案解析谨】系像本题考核税住务资料的保笛管期限。已河开具的发票熊存根联、发略票登记簿应度当保存5年祝。雾【答疑编号慨17523专】狭【该题针对端“吴账簿、凭证冬管理挠”盘知识点进行投考核】伞5.亲【隶正确答案每】风跟C堪【懒答案解析奏】榆辈本题考核税步款的征收方策式。查账征颈收适用于纳揭税人账簿、臂凭证、财务宜会计制度比测较健全，能耗够如实反映届生产经营成饰果的情况。换【答疑编号淋17524舞】假【该题针对敢“赌税款征收方沿式里”漫知识点进行辞考核】掠6.悄【离正确答案见】布羽C锅【束答案解析烛】哈泄根据《税收讯征收管理法世》的规定，切经省、自治监区、直辖市筒国家税务局画、地方税务填局批准，可竿以延期缴纳他税款，但最尽长不得超过戴3个月。飘【答疑编号渠17525飘】倡【该题针对戴“箩税款征收方框式恒”掩知识点进行忍考核】动7.麻【榜正确答案走】稀锋B瑞【膨答案解析貌】桃境本题考核税钞收征收管理矿机关的职权调。税务代理锅是社会中介姨机构的经营迁范围。工【答疑编号页17526雾】掘【该题针对究“考征纳双方的享权利和义务贴”写知识点进行拖考核】狡8.似【租正确答案挤】大齿B街【拉答案解析辆】即激（1）加收紫滞纳金的起银止时间为税控款缴纳期限匙届满次日起欣至纳税人实垂际缴纳税款曾之日止（本耐题为12月砌6日－12顽月15日，裕共计10日魄）；（2）呜滞纳金＝2赢00000析×对0.05％受×才10天＝1浊000（元杏）。细【答疑编号挠17527量】捧【该题针对默“庄税款征收措计施咏”屋知识点进行赔考核】吓9.洞【庸正确答案轿】舞勾C咸【浸答案解析疑】酸身选项BD属备于税收强制惊执行措施。迟【答疑编号醒17528拖】绣【该题针对道“瘦税款征收措炼施侄”源知识点进行婚考核】欣10.挖【怠正确答案意】拖耕C毒【障答案解析杠】料衣本题考核不橡适用税收保议全的财产。茫税务机关对青单价500则0元以下的缸生活用品，汽不采取税收狡保全和强制哗执行措施。轨【答疑编号躲17529法】赔【该题针对传“晕税款征收措员施尊”民知识点进行辩考核】怪11.牙【男正确答案坑】淘挖C脚【偿答案解析锈】农疤纳税人自结万算缴纳税款纳之日起3年舟内发现多缴畜税款的，可泊以向税务机植关要求退还之多缴的税款陈并加算银行索同期存款利症息。变【答疑编号太17530词】罪【该题针对机“债其他关于税拼款征收的法暮律规定妄”娱知识点进行狂考核】纪12.乎【法正确答案币】响具B掌【心答案解析驳】穴剥根据税收征薄收管理法的呆规定，欠缴嚷税款达到5浮万元以上时腿，纳税人在管处分其不动队产或者大额宪资产之前，浑应当向税务业机关报告。屿【答疑编号占17531毒】据【该题针对至“衔违反税收法杏律制度的法国律责任赠”就知识点进行悠考核】慎13.扫【份正确答案方】滨签D丙【妨答案解析事】呆违本题考核税线款追征的时卵效。对偷税率、抗税、骗匠税的，税务季机关追征其祥未缴或者少冰缴的税款、肠滞纳金或者发所骗取的税青款，不受时摧效限制。浅【答疑编号榨17532叨】酷【该题针对奥“陈违反税收法偏律制度的法劳律责任返”探知识点进行解考核】隙14.田【缩正确答案寄】口来B元【稳答案解析辅】禾档本题考核税敬务登记的范泻围。只缴纳作个人所得税阀、车船税的嫩个人，不需颤要向税务机访关办理税务趁登记。金【答疑编号遗17533虾】瓶【该题针对攻“杠税务登记管敢理夺”傲知识点进行策考核】协15.情【易正确答案颜】饲叫D刑【卧答案解析这】量总本题考核违庆反《税收征汇收管理办法皮》的法律责爆任。根据规烫定，纳税人绞未按规定使权用税务登记纸证件的，处吃2000元胃以上1万元岩以下罚款，转情节严重的其，处1万元霞以上5万元朽以下罚款。歉【答疑编号讽17534鹊】贺【该题针对退“静违反税收法诵律制度的法费律责任笋”拌知识点进行短考核】宵二、多项选粱择题宴1.壶【侍正确答案闪】药烘AC姿【欠答案解析端】犹胸本题考核应卫当办理税务培注销登记的监情形。根据盈规定，纳税鸦人变更法定奴代表人的，纠需要办理变绪更登记；纳蚁税人暂停经财营活动的，授需要办理停古业登记，而涝不是注销税亏务登记。算【答疑编号淘17535夫】牵【该题针对林“谋税务登记管小理荷”卷知识点进行眠考核】枕2.俱【抓正确答案传】东烘BD轧【暮答案解析怒】瑞勾本题考核注疫销税务登记佩的相关规定屯。纳税人在简办理注销税督务登记前，槽应当向税务虏机关结清应甲纳税款、滞型纳金、罚款促，缴销发票泰和其他税务苦证件。不涉堆及提供清缴胞欠税的纳税确担保和缴纳鸦保证金。头【答疑编号课17536勾】育【该题针对狗“砍税务登记管浙理降”盒知识点进行邮考核】限3.哪【份正确答案绢】扑径ABC欠【庭答案解析钥】足栋选项D属于安工商部门的制权限。雷【答疑编号夸17537脂】晨【该题针对窄“妖税款征收措专施朴”仙知识点进行际考核】圆4.帮【炉正确答案吉】学身ABD掏【斥答案解析腹】雹进本题考核纳赌税担保的范盐围。纳税担醋保的范围包基括税款、滞餐纳金和实现絮税款、滞纳轨金的费用。调【答疑编号冬17538家】巩【该题针对摇“出税款征收措星施倾”洗知识点进行根考核】罗5.袋【令正确答案牧】杯绘ABCD导【葱答案解析房】亲晨纳税人有下厉列行为之一邻的，由税务朝机关责令限东期改正，可谎以处二千元本以下的罚款逆；情节严重执的，处二千暑元以上一万城元以下的罚摸款:（1）勤未按照规定拖的期限申报病办理税务登沃记、变更或弓者注销登记惭的；（2）垃未按照规定膜设置、保管追账簿或者保锣管记账凭证预和有关资料冈的；（3）统未按照规定羞将财务、会杰计制度或者内财务、会计防处理办法和驻会计核算软宽件报送税务英机关备查的引；（4）未匆按照规定将普其全部银行饺账号向税务放机关报告的拣；（5）未桃按照规定安疑装、使用税天控装置，或帜者损毁或者淡擅自改动税怕控装置的。层【答疑编号岸17539勒】瓜【该题针对蓄“赖违反税收法竟律制度的法披律责任竹”革知识点进行匹考核】胖6.跳【奶正确答案际】湾贼ABC杰【锻答案解析拉】姥袄本题考核税狠务机关对偷澡税行为的处庆罚。根据规唉定，对于偷搭税行为，税森务机关可以捕依法追缴税档款和滞纳金膝，并处以相剥应的罚款。驳但是罚金是感刑事机关处腹以的，不能约由税务机关歼进行处罚。副【答疑编号沿17540完】贵【该题针对步“吗违反税收法篮律制度的法祥律责任估”引知识点进行奴考核】傻7.坏【弃正确答案迅】异乒CD蜂【控答案解析在】络供国家机关、罩学校、幼儿挤园、医院等茅事业单位、萝社会团体不彼得作为纳税苦保证人。辛【答疑编号允17541晋】董【该题针对盆“尊税款征收措扮施恒”池知识点进行邀考核】抬8.经【繁正确答案寸】勾锋BC眉【丸答案解析欧】据坡本题考核税施收优先原则永。税收优先睁于无担保债草权，但是对赞法律另有规悟定的无担保额债权，不能俭行使税收优墨先权。纳税禾人欠缴的税庙款发生在纳雁税人以其财盐产设定抵押舞、质押或纳陡税人的财产拦被留置之前逆的，税收优谦先于抵押权下、质押权、杨留置权执行撒。纳税人欠扭缴税款，同烫时又被行政尾机关处以罚袭款、没收违壁法所得的，泊税收优先于铅罚款、没收妙违法所得。盒【答疑编号醋17542扑】活【该题针对醉“比其他关于税尺款征收的法炊律规定这”齐知识点进行晨考核】骂9.锦【芹正确答案充】忌侄BCD赞【湖答案解析悟】神倾本题考核税辆务检查的相诱关规定，税毙务机关的场吵地检查权仅口限于纳税人惧的生产、经疼营场所，不销包括纳税人秆的生活场所垄，因此选项原B是错误的址。她【答疑编号紧17543何】皆【该题针对溜“教税务检查孕”氧知识点进行碎考核】三、判断题键1.闻【吗正确答案哭】圾卫对国【摇答案解析教】疑救欠缴税款的嘴纳税人出境奉前未结清应伶纳税款，又妄不提供担保扇的