预算精讲企业集团全面预算管理过程控制

贡华章2009.11.18企业集团全面预算管理2013.06.041课程目录一、全面预算管理的基础知识二、中石油全面预算管理实践三、小结、思考与讨论2一、全面预算管理的基础知识3全面预算管理的基础知识预算与预算管理预算管理的起源与发展预算管理的相关理论预算管理的地位和职能全面预算管理的主要内容4全面预算管理的基础知识预算在《辞海》中的定义为：（1）经法定程序批准的政府、机关、团体和事业公司在一定期间的收支预计，如国家预算、中央预算、地方预算、单位预算等；（2）各种支出或费用的预计，如经费预算、企业管理费预算、工程预算等对企业而言，预算是指将预定期间内企业及各部门的具体计划用货币或数量表示出来，以此作为企业预定期间内的目标，用以调整各业务部门活动。企业预算管理本质上就是从企业的整体出发，通过科学预测，以货币或数量的形式明确预定期间内的经营成果、财务状况及实现手段，从而对企业及各业务部门的经济活动进行调整与控制，满足企业管理需求的重要工具。预算和预算管理5全面预算管理的基础知识预算与预算管理预算管理的起源与发展预算管理的相关理论预算管理的地位和职能全面预算管理的主要内容6全面预算管理的基础知识预算的起源起源于英国政府，目的是控制王室支出，后引申到控制政府支出。20世纪初，预算制度由英国传到美国后，特别是1921年美国颁布的《预算与会计法案》，进一步扩大了预算控制的思想，预算管理被引入企业管理。1922年以后，大量的美国公司开始实行预算控制。预算管理已经成为西方企业管理的基本工具。国际大型石油公司也普遍采用了预算管理。7全面预算管理的基础知识预算管理的发展20世纪40年代以后，企业预算管理受西方各种新的管理思想的启发，内容日益丰富，体系日渐完善。内容由过去的以实物和资金为主扩展到包括人力、信息在内的整个组织资源；性质由过去的完全被动变为较为主动；功能由过去的单一的规划功能拓展到控制、协调、激励、评价等功能。设立专门的预算管理机构，以杜邦公司1924年成立预算执行委员会为典型。广泛吸收管理学理论，尤其是将组织行为学引入之后形成参与性的组织管理。编制方法的不断创新，特别是弹性预算和零基预算的提出和推广。8全面预算管理的基础知识预算管理的成熟20世纪80年代中后期以来，受IT技术迅猛发展的影响，预算管理特别是企业集团的预算管理进入了成熟阶段。企业经营信息的获取和分析更加准确可靠，信息传递成本大大降低，传统预算中的上下级企业间的“讨价还价”问题得到大幅改善预算管理真正开始与企业发展战略相结合，形成了多维度的预算管理与考核指标体系，如以美国卡普兰为代表的“平衡积分卡”模式预算管理与业务流程、预算管理与日常计划紧密结合，产生了作业基础预算(ABB)此外，其他广为流行的预算管理实践还包括：持续改进预算、战略预算和价值预算另一种更为激进的观点认为传统的预算管理已经不具有相关性，这就是著名的“超越预算思想”9预算管理理论产生于实践又指导着实践，不同时代对“公司”这一经济动物有着不同的定位和要求，从而产生不同的战略与实施路径，考核标准也就不同产生期1890—1920年代最早被美国工业企业用以解决分权和过剩问题1911年泰勒创建科学管理学说，提出了一些预算方法1921年美国政府颁布《预算与会计法案》，1922年麦金西出版《预算控制》1924年杜邦公司成立预算执行委员会西方会计学的量化财务模式促进了预算制度的发展和完善吸收了组织行为理论的预算管理，开始实行民主参与管理70年代以后零基预算开始在西方国家兴起，并逐渐从美国传到其他工业发达国家针对传统预算对资源最佳使用分配的阻止作用和对长远利益的忽视弊端，新的预算模式推出作业基础预算从作业和资源消耗出发，通过加强低职位员工的参与，提高财务模式与经营模式的结合度超越预算和平衡记分卡模式引入了相对业绩合同和大量非财务行指标，更加注重长期发展目标，适应了企业新的发展环境需要

发展期1930-1970年代新阶段2000-至今成熟期1980-1990年代科技进步改善了企业管理的信息获取和分析处理环境会计电算化的发展为预算管理提供了先进的手段和更为及时、可靠的信息资料ERP的产生和应用，将企业的生产制造、质量控制、售后服务等各流程环节都纳入预算系统，实现了全面预算管理全面预算管理的基础知识预算管理实践路线图10全面预算管理的基础知识预算与预算管理预算管理的起源与发展预算管理的相关理论预算管理的地位和职能全面预算管理的主要内容11全面预算管理的基础知识系统论、控制论和信息论（老三论）世界上任何事物都是由具有特定功能的若干要素以特定结构或关系组织起来按照特定目标运行的系统预算管理是一个由若干阶段组成、可运行、可操作的管理控制系统委托代理理论现代企业中所有权和经营权的分离，委托代理关系所导致的信息传递不充分和信息不对称，产生了逆向选择和道德风险问题预算管理是计划、协调、控制、激励、评价等功能的综合体，通过约定投入、约定效果及约定利益，使得行动主体的行动计划量化，从而规范各个利益主体的行为，降低逆向选择和道德风险带来的负面作用

预算管理的相关理论12全面预算管理的基础知识激励理论激励理论的核心内容是通过满足组织内成员的需求，并将这种需求与组织目标相联系，使组织成员处于驱动，他们在这种状态的驱使下所付出的努力不仅满足个人需求，同时也通过达成一定的工作绩效来实现组织目标。预算管理中的参与性预算与激励理论息息相关。参与性预算通过组织员工参与预算的编制，自主安排预算的执行和预算的控制，使得员工主动地接受工作，从而消除对工作的消极或抵触情绪。预算管理还能够通过对预算执行结果的考核，对员工的绩效做出正确评价，通过将绩效评价结果与奖惩资源相挂钩，激励员工的积极性。其他理论预算的心理学研究主要关注个人的精神状态如何受到激励的影响，并影响他们的行为（沟通、努力、博弈）和业绩预算的社会学视角表达了结合个人目标、行为与组织目标的压力，以及在预算过程中个人在形成组织目标方面的角色预算管理的相关理论13全面预算管理的基础知识预算与预算管理预算管理的起源与发展预算管理的相关理论预算管理的地位和职能全面预算管理的主要内容14全面预算管理的基础知识预算管理的地位预算管理是战略管理工具。预算管理体现了企业对资源的配置方式，而资源配置则是企业战略管理的重要工具预算目标是企业战略目标的具体体现，没有战略意识的预算不可能增强企业的竞争优势，因此，预算管理具有整体性、长期性和相对稳定性的特征。预算管理随着企业战略重点的变化而变化。不同类型的企业和统一企业不同时期的战略重点不同，由此决定了企业发展思路和方针的差异，因而决定了预算管理目标也随着变化。预算管理将企业战略和经营理财活动联系起来，使企业的战略意图得以实现，长短期目标得以衔接。预算管理是企业战略目标实现的强有力保证，主要体现在其五大职能上，即规划职能、协调职能、控制职能、业绩考核职能、效率职能

15全面预算管理的基础知识战略与全面预算关系流程图16全面预算管理的基础知识预算管理职能落实企业战略目标合理配置企业资源协调控制各部门经济活动考评各部门业绩完善企业管理机制提高经营运作效率企业战略企业理财环境分析企业资源条件长期目标短期目标预算编制预算执行与控制反馈财务战略与政策预算考核评价17全面预算管理的基础知识预算与预算管理预算管理的起源与发展预算管理的相关理论预算管理的地位和职能全面预算管理的主要内容18全面预算管理的基础知识全面预算管理的主要内容全面预算管理是指把企业的全部业务、全部资金与投资、全部财务会计信息、全部人力资源都纳入到预算体系中，形成一整套关于管理、控制、协调、监督、考核与激励机制。主要特点是：全方位全过程全员参与以财务预算为核心全面预算管理销售预算专门决策预算管理费用预算财务预算生产预算（营业预算）销售量预算投资总额预算年度预算直接人工成本预算产量预算销售价格预测销售成本预算采购预算存货预算生产费用预算长期预算回收期限预算资金筹集预算进度预算支出预算销售费用预算现金流量预算预计损益表预计资产负债表业务流信息流人力资源流资金流主营业务非主营业务资本性投资财务收支会计系统管理系统人力资源党团工活动19二、中石油全面预算管理实践20中石油全断面预算管昂理实践中国石棵油预算笼管理的顽简要历针程预算管纪理的引帝入与发极展全面预改算管理北的主要床内容21中国石贱油预算汁管理的继简要历懒程90年代初轨中国石帆油亟待未解决的敬重点问涂题支出失控材，投资效汁益低下，签成本上升寻过快预算管理榨改革阶段夸和进度199闯4年提出要暴建立预算监管理制度1995年开始府在部分厅企业试设行，199仆6年在全行反业推行预冈算管理(一切收支倚进预算笼填子，一切沾投资进计较划盘子)199鬼8年石油存石化行逃业重组联和集团莲公司成哪立后，屈预算管茅理强化亮了成本语管理200虏0年中国石跃油重组上咐市后正式厉实行全面叹预算管理全面预欢算管理总的主要趣特点是以：全方位峡、全过址程和全久员参与的全面丸预算管绳理体制以“集我团公司-所属企业使”和“股制份总部—专业公司—地区公拴司”为肺特征的分层、距分级的预算坛管理体茂系架构以目标利润为预算糖中心指扒标预算管蒜理的目桃标、阶间段和任涂务22中石油乖全面预肉算管理擦实践中国石油姻预算管理村的简要历零程预算管理夫的引入与点发展全面预幅算管理倒的主要次内容23预算管巨理的引泼入与发溜展背景在计划复经济时陕期，行慨政命令游配置资俘源，企葱业尤其雹是国有疫企业没疑有自主纳经营权勒利，企饰业的生笛产、销涌售等全嫩部被纳瘦入财政掉预算，戏由国家月统一调黎配，因采此也就秧谈不上枝企业预穴算管理旱。企业的经类营目标，烧就是要完习成上级下猴达的生产配任务。所计谓的预算抄，也只能房诚是在政府中预算体系脑下的财务除计划。在短缺经尾济条件下懂发展石油毯工业的197垫0年代，石妥油企业之蛛间的“桌五对口”润（即生产拒任务、基女建任务、屯器材、设歪备和资金婆的“对口锣”）管理浊方式和生庆产建设任吨务的平衡蔑与落实，讲还是起到贴了计划经帐济时代预伯算管理雏残形作用。1988年石油工窃业部撤销蚊，石油天莫然气总公暑司成立，灿财务计划方尤其是资示金收支平订衡计划的堆全面实施燃，为合理桥组织石油剑工业生产柏、合理安炭排国家资勤金、解决娱资金渠道推、实行财吃务监督、熄降低成本钻费用起到追了重要作弱用预算管兆理的引谜入24预算管邮理的引周入与发括展预算管伪理的引灵入背景“八五”贞期间，国瞎家确定的劲石油工业守（总公司屡）的承包妨责任制主悬要内容是穴“四包”、“两定”骆：包石油地质孤储量；包天然气葡地质储怠量；包原油产量桐；包天然气菊产量定石油工珍业建设墓总工作烘量（投绩资）；定原油生产财亏损总额但是石贺油企业即自身资孝金严重秀不足，湖完成承寸包任务兽依然艰杜巨：东部油胀田产量赞衰减，页西部勘绪探急需急投资国家投资烦大幅减少篇，增储上吩产全靠自绘筹债务负铅担急剧览上升，热融资渠灯道异常疏狭窄价格倒挂成情况严重宗，控亏任些务十分艰唇巨1994年开始疲，总公域司开始忘推行财朝务管理溉制度改楚革，首劈燕要内容行是资金新集中管柏理和预算管理25预算管理叛的引入与绵发展预算管矿理的引锄入预算管压理以经需营政策号为纲领滑，从资金预闪算开始推广为完成且国家“抹八五”博计划，拾总公司雅对石油斜企业实棵行的经参营政策凉是“两授定两自熄一挂钩”：定油气配置糠量；定上交利杀润与储街量使用孙费石油生谦产经营酷自负盈径亏、建抚设资金胶自求平蒜衡工资总额充与企业增营加值和实毛现利润挂钩经营政愧策是预蒸算制度复的总纲仪领，资闭金预算击总的原姜则是“括量入为德出，收岔支平衡坟”中原油田施开始实行昂资金集中蹈和预算管冠理试点总公司在吼总结试点须经验基础散上，1995年开始妻在全系桶统推行26预算管理悦的引入与骑发展背景经营状况蚂面临严峻乳挑战资金紧张怕，外部筹鄙资空前困贤难；中原油诊田后备调石油储虏量严重静不足，硬从而销寄售收入间大幅下裁滑；经过十员多年的崖开采，刑油田进察入高含竖水采油酬期，油孔田维护招成本急喂剧上升屋；中原油颗田主要徒靠贷款扒建成，愚汇率变掩化使外觉债总额币翻了两血番，199才5年将进入旺长达十年甜的偿债高案峰期，每脱年偿债额熄在15亿元以夺上，相赶当于原炒油销售贵收入的20-3坑0%按照设计姜石油年产概量的要求兆，“会战左”之后，痒大批职工妈滞留油田摔，由于实邀际石油年秧产量仅为打设计的一培半，使得4万多职略工面临仪着下岗樱待业。中原油晋田预算污管理试宴点27预算管坊理的引更入与发泛展背景与其他庙国有企漠业同样哭，90年代初期瞧中原油田勒面临着很败多管理问蛙题在单位或扑个人利益莲的驱动下拢，很多二酒级单位利菌用各种机岗会特别是负结算环节颈，拖欠油拉田管理局土和其他二含级单位的猛资金，抢逢占财务资夕源，并利探用本单位缝的资金从党事有损整床体利益甚捎至非法的民活动；有些配毛套改革辰没有跟饰上，特除别是银掠行结算铸账户仍仙然分散拴在各二娱级单位泊，其数杀量多达126专1个，这眠不仅增饭加资金湾占用，殃而且成风为二级秒单位违普法、违被纪或违例规操作盖的工具虽。中原油田恒预算管理熔试点28预算管理老的引入与傅发展中原油凡田资金少预算管阔理试点资金预算所的目标投资不督增，成四本不升资金预困算体制形成总恶公司总删部和油证田企业伏两级预孕算管理勾体制预算编制滔原则自收自躬支，总本量平衡自负盈亏自借自还各项收支聚由财务部槽门集中管做理29预算管歉理的引从入与发来展中原油田娇资金预算违管理的主旱要特点管理手源段为管垄理目的弊服务。势在企业姓资金短雷缺时期铜，预算座管理以继资金预蜻算为中侨心，通秩过控制碑支出，社降低成放本无序财上升，奴保障收叼支平衡典，挖掘员内部潜玻力，取浇得了历反史的阶陆段性作境用。由于此时掘的预算管营理以产量胆和资金平冰衡为主，浸带有计划观经济的痕烦迹。预算染控制指标桂较少，指博标的系统习性、完整送性仍不完怎善。预算管吼理由资杯金预算夜推广到誉成本预翠算，投撤资预算呀，初步梁解决了赔财务与笔计划“富两张皮企”现象寒，提高竟了石油待企业的握成本、废利润和炊效益意誓识，为言企业改序革从“令生产经旗营责任由制”向启“资产志经营责布任制”制的转变漆奠定了租基础。30预算管肥理的引俯入与发灵展总公司丈对中原弱油田预伍算管理枯经验总杨结，出错台了《石油企业衬预算管理响暂行办法》，并在系因统内推行跨。1996年，总致公司在同中原油秃田召开通现场工骡作会议柴，在此时次会议羡上总公永司领导皂提出“一切收支铜进预算笼乱子，一切袖投资进计患划盘子”的要求鲜，从而使倾总公司预少算管理覆垦盖面与内宵容得到了织进一步扩装展与深化侨，为全面币预算管理锹的引入和冶实施奠定攀了基础。预算管缩慧理的推候进31预算管理照的引入与挡发展全面预算丝式管理的提弓出“九五丸”期间讲，石油炕工业的彩加速发鸡展和资价金供求叉矛盾要雹求总公膀司强化腊资金预丈算管理谈，不仅愿要将主台业资金肠全部纳讽入预算货，而且烘多种经珠营和对雨外投资翁的资金扰也都要季纳入预萄算管理与，“所厦有收支晚要进预煌算笼子耳，所有役投资要许进计划拔盘子”。经营政环策：199挪6年开始推音行资产经怠营责任制范。预算内容手：总公司宇与石油企幻玉业签署“佛资产经营畜责任书”驶，考核指席标包括四介部分：国荣有资产保六值增值率壶；内部上肥交率；油姨气商品配摸置率；储赞采平衡率债等，指标萝一定四年器不变。预算编制疗要求：根碍据“责任雅书”确定嫩的资产保加值增值率燥和净资产庆利润率，指确定企业岛的目标利王润，再根检据目标利凉润确定目伟标成本，断编制收支辱预算。32预算管莫理的引脉入与发气展全面预勒算管理渐的提出1998年，集团箭公司成立耀。面对复拣杂而恶劣念的国际国宣内形势，钳集团公司帽提出当年伸为“成本落管理年”，预算成嚷为企业管催理活动的唐核心，预段算管理机绘制逐步完宋善。199驴9年，集团递公司重组渡改制，企珠业发展战枝略逐渐清倍晰，预算相管理由资低金预算、腾成本预算窗向全面预暴算过渡，别并逐渐与佩企业发展摘战略相结指合。全面预算雾管理成为飘中国石油吸重组改制灰并上市以来后的最重辟要的财务倍管理手段伟之一，提查高了财务诞集中管理葬的效果。中国石油跨的全面预汪算管理满个足了集团兽公司的法剂人治理结扩构和经营报管理体制盾的要求，职形成了自闲己的特色秃。33中石油全射面预算管似理实践中国石油饶预算管理勉的简要历粥程预算管理酬的引入与胃发展全面预算所管理的主掘要内容34中国石油这全面预算寻管理主要蒙内容明确预攻算目标盟和预算痕导向制定内部匀经营政策建立差别汽化预算考科核机制设定预俊算指标抗体系（KPI）规范预辰算编制秘、执行贡和过程竿控制完善预江算考核刺与奖惩烟兑现中国石纲油全面海预算实畜践，是衫对原有删财务管环理体制廉的重大铺改革，文可以概老括为以途下六方夜面内容侦：351.明牢确预算目染标和预算监导向中国石堪油全面确预算管狂理的目狂标，是居实现“欣全方位很、全过质程和全蒸员参与”的预算致管理体是系，提宁高公司鸭投资管准理效率劝，实现铃集团战虚略目标集团公司猾根据下属脱企业不同街的职能定须位、法人夺结构，采如取不同特绝点的预算共导向，确陵定了不同落的预算目兔标全面预算础管理的目围标和导向名称集团总部股份公司未上市企业全资/其他参控股公司公司总部地区公司法人地位独立法人独立法人无法人资格独立法人预算导向战略导向利润导向成本导向利润导向预算目标总利润、现金流、资产产量、利润成本、产量、利润投资回报率、利润361.补明确预独算目标尝和预算贿导向设立专削职的集靠团公司新预算管斥理办公汁室，制趴定预算翼管理相嫌关制度平和政策柏并报集职团公司给预算委槐员会批咽准实施集团公司瞧预算委员论会由集团冈公司一把虽手负责，票其他主要蓬领导为委蚕员会成员全面预算何管理的组赴织机构保闸障集团公司预算委员会企业预算委员会（企业主要领导）企业各级执行部门及所属单位企业预算管理办公室集团公司预算管理办公室财务部门计划劳资部门生产管理部门市场销售部门财务部门计划劳资部门生产管理部门市场销售部门371.参明确预符算目标炮和预算艘导向从价值线管理出著发，明减确利润涛预算为线预算管烈理控制旅的核心明确以利炒润预算为轧核心的管格理控制体秋系38中国石油柿全面预算纤管理主要辆内容明确预算包目标和预绘算导向制定内部衬经营政策建立差涝别化预祝算考核白机制设定预蕉算指标剩体系（KPI）规范预衫算编制受、执行其和过程穿控制完善预专算考核冻与奖惩卵兑现中国石荷油全面贯预算实围践，是爱对原有蝇财务管触理体制尘的重大算改革，承可以概底括为以健下六方桶面内容沉：392.锡制定内到部经营登政策集团公炭司根据克企业资聚产质量拜状况的核差异实郑行不同棒的预算亩政策对股份公准司以国际断油公司为肥标杆，确辅定利润目拜标和股利具分配目标对未上催市企业碧按照发池展环境继和实际筐情况，泼采用阶周段性预践算政策差别化预唯算管理政寺策未上市企业上市公司集团公司股利分配投资补贴对股份公司“只收、不投、不补”对未上市企业“只投、只补、不收”—企业发展技术改造特困企业扭亏解困学校、医院、离退休支出差额补贴集团统一负担有偿解除劳动合同资金集团统一负担一次性住房补贴资金集团统一支付已离退休老职工的生活补贴402.族制定内雨部经营胞政策未上市终企业内爬部经营戏政策1主要政策主要内容固定资产投资回报政策集团公司投资部分按照8%的投资回报率计算增效，集团公司拨付资金前，要求企业出具投资回报承诺书；基本建设项目投资自资金拨付次月起计算项目建设期，建设期结束后的次月开始计算绩效；装备购置投资在6月30日前拨付资金的，从7月1日起计算增效；7月1日以后拨付资金的，从下年的7月1日起计算增效；科技投入回报政策科技投入中的应用基础型投入不计算回报，技术开发型投入计算回报。用于技术开发型项目的资金原则上不低于年度预算总额的60%；计算增效的科技投入回报率总体不低于7%。具体科技项目的回报率和回报总额由科技发展部总体平衡控制，落实到具体的研究项目和单位；对集团公司投入的技术开发型科技经费，按照集团科技发展部确定的回报率计算增效额，自拨款次月起计算项目研究周期，周期结束后的次月开始计算增效；事业单位经费政策实行“定额补贴，服务收费，自收自支”的办法；在上年核定的定额补贴基础上，根据集团公司统一政策调整增加的工资性支出，相应调增当年定额补贴基数；国家财政资金不挤不占，全额拨付；离退休人员生活补贴政策未上市企业保费由集团公司总部负担，股份公司保费由股份公司总部负担；鉴于部分企业已经为职工建立了年金，按照“不可兼得年金和生活补贴”的原则，需要妥善处理好此项政策与已经建立年金的协调问题；412.制悟定内部经斗营政策未上市狱企业内谱部经营伴政策2主要政策主要内容“两项”费用补贴政策关于离退休补贴：扩大补贴范围，将非重组企业纳入到离退休补贴范围；1998年12月31日以前离退休人员相关费用继续由集团公司总部负担；针对个别重组企业离退休费用补贴偏低的问题，建议对离退休补贴额度进行微调，按照同一地区平均标准予以调整。非重组企业的补贴标准比照同一地区重组企业的平均标准进行核定；关于医院补贴：维持“十五”期间的补贴额不变；减员资金回报政策减员资金投入，投资回收期4-4.5年；返哺政策统一按照同一地区股份分（子）公司实现利润总额的3%计算返哺资金额度；视总部资金情况，增加10-15亿元资金作为调剂，加大对未上市企业扶持力度；反哺资金动用部分按4%回报率计算增效，未动用部分按照同期银行定期存款利率计算增效增效的计算时间从下一年度1月1日开始；基地服务业务费用分担政策物业及公用事业服务费用，收支差额部分由驻矿（厂）区单位按人数分担；社会公益性服务费用，由驻矿（厂）区上市与未上市企业根据经济实力，协商确定分担比例，原则上按6：4比例分担，试点单位不超过7：3离退休人员费用和医疗卫生服务费用，1988年以前的，由集团公司给与补贴；1998年以后的按人数分担；矿区自建资金按照上市与未上市企业5：5比例分担，未上市企业承担的投资由集团公司拨付60%，企业自筹40%；

422.栽制定内伞部经营创政策未上市巩企业内碍部经营视政策3主要政策主要内容利润分配政策公司制企业每年实现的可供分配利润必须进行分红，分红比例原则上不得低于可供分配利润的40%；勘探开发公司实现的可供分配利润全额上交集团公司，其海外项目发展所需资金由集团公司按预算统一安排；国际工程公司实现的可供分配利润全额上交，等额注入；中油香港公司实现的可供分配利润必须上交，上交比例不得低于可供分配利润的40%；其他企业的利润由企业全部留用；鼓励专业化重组投资政策在保证集团公司控股地位的前提下，减少集团公司持股比例，并将减少部分按照原始投资比例分割到各参与重组企业，至少保持企业重组当初股权比例；集团公司新增投资，也按照股权比例分别投入到各参与重组企业；困难职工专项帮扶资金政策困难职工专项帮扶资金主要用于患大病职工的医疗补助和困难职工子女教育补助；困难职工专项帮扶资金由集团公司和股份公司总部、企业、职工三方共同筹集。集团公司总部每年预算安排1亿元，股份公司总部每年预算安排0.5亿元；由思想政治工作部牵头，研究制定管理办法，并与企业工会负责资金发放和日常管理工作；财务部门负责资金筹集和监管；43中国石监油全面歉预算管劫理主要拘内容明确预邪算目标胳和预算苹导向制定内房诚部经营浙政策建立差鹊别化预束算考核容机制设定预默算指标轻体系（KPI）规范预良算编制生、执行榜和过程健控制完善预优算考核难与奖惩像兑现中国石搞油全面登预算实秀践，是唇对原有渠财务管扩理体制醉的重大坟改革，庸可以概啦括为以及下六方清面内容腾：443.建纪立差别化相预算考核丢机制建立并爹执行差符别化预戴算考核卫机制集团公司纳针对不同洲类型的所敏属公司，煌确定不同北的预算考味核利润指你标集团公司其他参控股公司海外工程技术服务公司海外油公司国内工程技术服务公司股份公司五种类型453.建很立差别化朽预算考核梯机制股份公状司的预撕算利润厚指标确博定以投资挎者期望辞回报率层作为预签算利润跌指标确缝定的基尖石在满足杰公司战躲略前提多下参考锈业务计般划、行叮业平均桃资本报她酬率和垦油价波阵动影响确保实故现稳定动的年度婆分红公司发展战略业务发展计划股东期望资本报酬率石油业的平均资本报酬率石油价格波动及其影响股份公司预算利润目标股份公司建立并执丑行差别化廊预算考核笋机制46股份公司旧也设立了冻专项激励掘机制建立专冠项激励染机制是劲为了鼓施励各单学位增收粪节支，弃提高公彻司整体颜效益股份公少司专项获激励机饶制47股份公司败也设立了续专项激励宿机制建立专掀项激励胡机制是钻为了鼓桐励各单栏位增收恢节支，核提高公汁司整体技效益股份公司钩专项激励泉机制483.饺建立差民别化预阔算考核危机制国内工程晕技术服务才公司的预窗算利润指含标确定以上年预扶算利润为闸基础以净资产乒收益率为园基础，参脊照国内外捧相关行业引平均值考虑预蓄算年度铺内增收递减支增诵效因素楚（投资葵增效、妇减员增屋效、其贝他增效抹）以环比脖法确定根据实际摊资金到位燥情况调整吨增效指标上年预算利润加：投资增效减员增效其它增效因素（包括科技贡献率等）未上市油气田服务企业预算利润目标建立并执油行差别化哀预算考核窃机制493.建寄立差别化远预算考核倦机制国外工婆程技术箭服务公贴司的预甚算利润押指标确屿定以上年痰预算利屈润为基树础参照国的际工程感技术服粉务公司诵的平均涂净资产肚收益率以环比法支确定国际工程技术服务公司平均净资产收益率净资产收益率指标中油国际工程公司预算利润目标参照建立并湿执行差典别化预闷算考核伟机制503.建最立差别化肯预算考核倚机制海外油公及司的预算尚利润指标得确定以上年净龄资产收益诊率为基础参照股份勿公司勘探瘦生产板块城的净资产柜收益率考虑石则油价格则的波动狸对利润趋的影响股份公司勘探与生产板块净资产收益率上年净资产收益率指标石油价格波动对利润的影响中国石油勘探开发公司预算利润目标参照建立并撞执行差群别化预臂算考核冠机制513.建隆立差别化讯预算考核爆机制其他参控辫股公司的伟预算利润仰指标确定充分考虑经行业特点赠与企业发胀展状况参考国资内不同冲行业的愈净资产畅收益率确定公枝司净资立产收益骂率指标屋和预算只利润指废标国内财务公司前十位平均净资产收益率净资产收益率指标中油财务公司预算利润目标参照国内商业贸易净资产收益率综合净资产收益率指标华油集团公司预算利润目标参照国内建材业平均净资产收益率国内其它行业平均净资产收益率国内旅游服务业净资产收益率建立并执拥行差别化用预算考核吧机制52中国石油芹全面预算宅管理主要紧内容明确预巾算目标苏和预算沫导向制定内部愉经营政策建立差幸别化预译算考核熟机制设定预贿算指标竞体系（KPI）规范预算肉编制、执彩行和过程奋控制完善预短算考核行与奖惩婆兑现中国石油香全面预算渡实践，是燥对原有财成务管理体捉制的重大答改革，可止以概括为榨以下六方踪蝶面内容：534.邮设定预冷算管理瓣指标体环系（K洋PI）股份公寺司成立怕后设立歉了与国壶际接轨蚕的关键沙业绩指没标体系种（KPI）股份公司海的关键业纳绩指标（KPI）分三胜大类，刷其中效秒益类指摧标权重若最大，丘控制类蚂指标作拖为重要永参考指姐标，如练果完不该成要扣毫分效益类指标税前利润自由现金流投资资本回报率权重60-80%营运类指标成本费用控制指标投资控制指标主要技术经济指标权重20-40%控制类指标职工总量控制质量安全环保重要参考设定预冤算指标该体系544.设榴定预算管沫理指标体身系（KP筐I）由财务部喝门测算各经层次财务肠业绩指标财务业访绩指标554.设签定预算管虾理指标体亲系（KP怒I）勘探与艰生产分律公司KPI指标564.设倍定预算管鼓理指标体嘱系（KP药I）勘探与生捏产分公司指标确肝定574.设促定预算管训理指标体浸系（KP汇I）炼油与销帮售分公司KPI指标584.堂设定预保算管理塞指标体革系（K社PI）化工与销袄售分公司KPI指标594.设跨定预算管木理指标体村系（KP热I）天然气与康管道分公旨司KPI指标604.书设定预新算管理铸指标体意系（K见PI）考核指标竿权重划分KPI指标业京绩考核614.设朴定预算管棕理指标体玻系（KP雀I）地区公司勇指标KPI指标业绩裁考核62中国石油柔全面预算腔管理主要灿内容明确预算盐目标和预盯算导向制定内部港经营政策建立差别监化预算考宝核机制设定预算旁指标体系璃（KPI）规范预门算编制这、执行刃和过程河控制完善预毫算考核狮与奖惩券兑现中国石油油全面诸预算实摔践，是脚对原有素财务管顾理体制进的重大帅改革，更可以概盒括为以家下六方扭面内容筐：635.类规范预驻算编制会、执行域与过程亮控制集团公圆司总体敢预算编涛制和股匀份公司葵预算编犯制过程预算执笨行流程隙与政策预算过蒸程控制规范预算妻编制、执然行和过程机控制包括颂三大措施姥要点：64集团公小司总体估预算编局制和股闲份公司捐预算编养制过程预算编碑制原则目标性窃原则预算编制伴以企业战愧略目标为惭指导，以沃完成预算诊期经营业寒绩指标为化出发点预算编队制要全命面分析况本企业极的有利伍不利因抖素，综合考绸虑市场响情况，制订和落习实完成经铁营目标的锯策略和措挣施可行性原畜则预算必捏须具有灯可行性。既要充询分估计史目标实雨现的可浅能性，又要预见荷预算执行典过程中可贺能出现的遣问题，避乎免预算指显标定得过货低或过高关，造成预矿算符合率义不高全面性原巴则预算编制友要做到全欧面、系统、完整，以保证宝整个企贯业的各存项经营有活动都济能按照抬预算、围绕预算症目标顺利办进行。同时要注额意各项预萍算项目间卡的协调平摧衡、相互衔接缓，以保证材整个预算喷的综合平龙衡重要性听原则预算期内肺预计发生熄的对外投止资、对外借款、对外担穴保以及惨股票、弊期货、梯期权、叹外汇交您易等风邪险业务类，必须骨严格执观行集团皮公司有辉关规定衔，并详恰细列报65集团公吼司总体夜预算编秧制和股糖份公司回预算编情制过程预算编测制出发描点预算编制逼从市场出讨发，按业潜务流程进态行资本预算预算利润筹资预算业务预算销售/营业预算生产预算产品成本预算营业成本预算采购预算期间费用预算固定资产投资预算权益性资本投资预算研发费用预算长短期借款预算债券发行预算还本付息预算终点财务预算现金流量预算预计损益表预计资产负债表起点66集团公司银总体预算燥编制和股丝式份公司预谎算编制过颠程预算主阶要内容预算内容侮包括总预碧算和分预霜算两部分节。总预算备包括利润膨预算、现芬金流量预违算和资产缎负债预算畜；分预算绵包括业务脏预算、资速本预算、该筹资预算捏和专项预风算。预算不跌仅包括界财务指丧标，还经包括非烈财务指叫标（生寺产经营泪计划）熊。年度工作目标年度经营计划年度财务预算业务预算资本预算筹资预算利润预算现金流量预算资产负债预算集团公司战略67集团公咽司总体般预算编牙制和股挎份公司侵预算编靠制过程两下一上赖，上下结崭合预算编漆制流程年度市场因素上年预算利润按照发展战略确定的年度预算利润目标集团公司预算管理委员会初步预算利润指标框架预算上报编制提交讨论审核调整经批准下达企业预测的下一年度经营情况下达的利润控制目标批准正式下达9月初12月初11月初10月初投资增效目标68集团公谊司总体游预算编誓制和股损份公司套预算编透制过程股份公司挠预算编制琴原则69集团公司抱总体预算昼编制和股移份公司预壳算编制过开程股份公称司预算根编制流熊程70集团公士司总体办预算编粱制和股赛份公司修预算编兼制过程股份公差司预算蓬编制进森度71集团公剪司总体鼠预算编叹制和股堆份公司妨预算编趁制过程生产经营蕉参数：规划计划铲部股份公爆司预算坟编制流挖程725.规虏范预算编提制、执行愧与过程控叠制集团公司蔬总体预算忽编制和股耻份公司预叨算编制过厉程预算执行所机构与流恒程预算过暴程控制规范预算俗编制、执养行和过程俊控制包括市三大措施重要点：73预算执亡行机构存与流程设立由集型团高层主厌要领导和月职能部门陕高层管理感人员组成涝的预算管卡理委员会趋，并保证故预算管理丸委员会在明预算的编孝制、执行露和控制各淘个环节发桃挥主导作系用，是中巩国石油集袍团预算控猾制与执行追管理的重济要特点中国石油霉集团最高笑层次的预重算监控主侦体是集团非预算委员揭会，预算疗委员会不珠仅负责年搬初预算的脊下达，而算且参与预脂算的跟踪朗监控、差赌异分析和非授权调整伍等过程，两发挥重要烟的过程监毒控职责第二层次拢的预算监算控主体是含各成员单终位的预算圾管理委员刺会，负责叙本单位的淋预算执行告过程的监稍控；第三层次辱则是各预该算执行单恒位。预算执行颂与控制机旺构74预算指劝标下达请与执行集团公司结针对不同眉类型的所往属公司，僵采用不同选的预算指膨标下达方找式预算指汤标一经芦确定，只各预算庸主体必连须严格衔执行监督约束集团公司派出的股权代表/董事长/董事股东大会/董事会公司管理层CNPC股权管理办法参控股公司直属未上市企业未上市企业直接下达指标并考核所属单位预算执行稻机构与流垃程75业绩合龄同是中贝国石油于股份公偏司高级邪管理人勇员与总错裁、董蜜事会之万间的内斯部合同芹，是中涨国石油继股份公姿司授权贯人作为诸发约人芹，高级慎管理人岛员作为专受约人硬，双方鸟以契约楼的形式崖，对考若核应完伐成的工享作业绩迁所订立籍的书面刻协议业绩合同棵具有两个颤作用：激穗励集体业袋绩和明确开个人责任业绩合同摧的设计原脱则包括：思以价值为舍驱动、业强绩透明性巡寿、系统化仗、创造足汉够激励和统可行性强股份公司弹的业绩合耻同预算执馒行机构付与流程76股份公婆司的业书绩合同董事会股份公司总裁高级领导专业公司型/板块勘探与查生产总朽经理炼油与销浊售总经理化工与沃销售总努经理天然气脏与管道穷总经理职能部舍门（举腐例）人事部总殃经理财务部总脑经理规划计垃划部总由经理等团等地区公黄司（举弹例）油田经理天然气地芦区公司经熄理炼厂经穴理石化厂贺经理省销售公刃司经理业绩合同业绩合同业绩合同预算执聋行机构蕉与流程77为保证粱业绩指邻标的实味现，各感发约人诞定期了粥解受约卡人指标视的完成尾情况，名组织搞半好针对扯性经济递活动分匹析，进古行相应零的业绩矩指导与个帮助受约人效掌握分钟管业务摔的经营狼动态，伟跟踪业奖绩指标示的完成徒情况，臣并定期球向发约亡人汇报总部有修关职能标部门定抖期收集蜡、分析井考核指馋标的完妻成情况巨，及时达与预算端目标进讯行对比进，提出该帮助和常改进业物绩的措畅施专业公戏司建立贸了业绩歼管理制伶度，并课及时向在股份公铅司有关浸部门报较告月度芒完成指塘标情况地区公猛司每月栽进行业体绩指标障进度情杏况分析衔，并及慢时向专句业公司帽报告月镰度指标槽完成情缺况预算执行器与分析预算执惠行机构折与流程78预算执行胞与差异调蒙整流程预算执行传与调整分析差异原因提出改进意见预算委员会（公司管理层）预算利润目标预算执行监督部门生产经营管理部门预算责任中心实际经营成果改进措施月度预算执行情况改进措施改进措施差异目标控制预算执行瓜机构与流锯程795.祖规范预遍算编制关、执行树与过程故控制集团公炕司总体煮预算编静制和股架份公司敏预算编无制过程预算执敞行机构存与流程预算过借程控制规范预算育编制、执郊行和过程幸控制包括并三大措施提要点：80预算控制控制制茎度各级企山业均应忘建立和阵完善各作项管理毅措施和葛办法，并认真介贯彻执写行控制要惩点收入控身制成本费用们控制资金控制风险控制暮（内控）对预算执醉行控制，猫加强日常桐监督检查建立预算居报告审核捞制度预算过程轨控制81预算过女程控制库体系预算考评预算分析预算调整预算执行预算核准预算编制预算控制体系事前控制事中控制事后控制预算过史程控制82股份公饲司的事号前控制董事会审街定批准股命份公司的获年度预算暴方案股份公酬司总部醉作为投浙资中心戏，负责莫编制公其司生产誉经营计携划、资尾本性支津出预算肥、损益役预算、谊现金流邮量预算虽、债务锁预算，迷提出框咽架预算胶目标，硬提交预脉算委员特会审定腥，并审烟定各专仅业板块乎的预算棚目标专业公柴司结合浓五年业密务发展昨计划及苏预算年假度目标逝，具体嫁组织制凡定行业步规划，耻配合规加划计划泡部对地处区公司找提出的室项目建扶议进行面排队优章选，编弹制利润歼目标预棒算，并竭分解下绝达经营违业绩期符望目标邻，汇总窗并组织煎各地区易公司编窑制预算狮；地区畏公司作档为成本慕中心和尖内部利果润中心固，负责刻完成专坡业公司供下达的论利润目碧标和成脾本控制秒目标，点编制收责入预算伍、成本登支出预要算、资撤本支出无建议预铸算这一“两码上两下、望上下结合捐”模式确围定各项预窑算指标以岭提高预算啊科学性和亲准确性的电过程，即炮“事前控艺制”。预算过仁程事前蚕控制预算过程串控制83股份公司火的事中控拿制股份公司桥对地区公捷司资金收骡支实行严时格的计划躺管理，只蔑有纳入了薯资金计划瓣的成本费荡用经过审谁核后拨付略资金。股份公司它要求专业悉公司实行浊年度预算腹报告制度膏，并进行帐差异分析膛。股份公给司、专业适公司、地箭区公司均擦实行月度晃预算执行踪蝶情况分析旋。地区公瓜司对所属吗单位实行隶季度和月吴度分析考猾核相结合掠的方式。眨地区公司以在每一预美算年度终恶了，依据恐经过审计由的年度财孟务决算编龟制预算执寻行情况报浩告，对预腊决算偏差倡超过10％的重若大项目悄，着重尚分析差注异产生稼的原因肌，提出政修正措剖施，向饲本级预捎算委员稍会报告酿，并上可报专业赵公司。均专业公柔司汇总粱地区公隙司情况畅上报股后份公司修，股份宴公司预拼算委员碌会办公篮室汇总利编制股泳份公司遥预算执粉行报告像，经预删算委员白会审核继后报送氏董事会曾。对预茂算执行菜结果的雅考评包辫含检查吐、审计泥、差异汗分析、张考核等量，其考不评结果均是编制评未来年娇度预算洞的重要挨参考资叼料。预算过程绞控制预算过默程事中垫控制84基本原再则经集团低公司预鸟算管理额委员会闲审定批国准的预诉算，具泉有严格鄙的约束为力，一坑般不作击调整调整原什则在预算际执行过乘程中，巧如遇到份重大事溜项变化惠需要预议算调整吐时，应柿逐级上辉报，经虽集团公咱司预算军委员会勒审批后村方能调捆整预算调整左方案必须恋满足集团删公司相关绘规定预算调优整方案敏必须经叮过科学释、定量暮的分析预算调整锡方案必须砍在特定期匠限前上报预算过程宇事后控制预算过我程控制85中国石否油全面楼预算管蛛理主要册内容明确预棍算目标遗和预算吧导向制定内摊部经营晶政策建立差别血化预算考犁核机制设定预算医指标体系荷（KPI）规范预算桥编制、执魂行和过程尿控制完善预庸算考核暴与奖惩谨兑现中国石追油全面毛预算实觉践，是爸对原有物财务管肺理体制斯的重大称改革，奏可以概膝括为以续下六方积面内容浅：866.完靠善预算考雨核与奖惩削兑现一是明确寺预算考核跃的基本原春则二是确阁定合理骄的预算慨考核程勤序三是执鄙行不同欺的预算览考核模浩式四是分膛为考核牌企业和锅考核领辅导班子幅两个层胡次五是严格叔量化指标请并据以兑这现完善预孝算考核板与奖惩术兑现包拘括以下低内容：87（1）贸明确预误算考核甲的基本说原则效益优先董原则确保国穿有资产叛保值增概值，实勒现企业估效益最虽大化和毯可持续甜发展分类考预核原则根据单位俗特点，建昂立按企业测、事业和检机关职能蠢部门分类累管理的目糖标责任制客观公获正原则力争考核才指标设置思科学规范走，考核方罗法操作易伐行，考核纱结果公正雄透明管理与橡考核相艘一致原旬则按管理惹权限进粉行考核糖，谁管焰理、谁丝式考核考核与奖低惩相统一郊原则把考核日结果作恐为兑现伪薪酬、夫奖惩及愈任用的舟依据，遥使激励们与约束肠相配套势，实现拼责、权吩、利的亚统一预算考核旗基本原则88（2）逆确定合派理的预蜂算考核华程序考核程序自评上报散：单位按规解定要求向此各单项考捡核部门上拼报考核资侮料。考评审议软：单项考核拆部门考核撑；考核办考公室汇总任分析；考街核委员会旧审定控制调整热：先兑现、孔后审计、购再调整。结合审批计报告唱，报考怀核委员藏会审定柳调整集团公司业绩考核委员会业绩考核办公室规划计划部财务资产部审计部人事劳资部质量安全环保部党组纪检监察部办公厅政治思想工作部由集团领导组成，主要负责相关政策及办法的审定、有关指标的确定与调整，以及考核兑现结果的审定设在人事劳资部，负责组织考核、兑现考核方案单项考核部门。负责单项考核指标值的核定、计分办法的制定和考核评价工作对股份配公司的平考核由搜董事会划组织对直属未许上市企业桃的考核由算预算考核讨委员会组故织考核组织预算考核堂评价程序89（3）执振行不同的裕预算考核教模式股份公椅司按照冈总部-专业公司-地区公启司的层梅次进行诱预算及予考核股份公垫司按照持董事会首审定和慰批准的牛年度预量算目标美进行业限绩考核董事会阵考核公物司总部江，总部匆考核各毕专业公词司，专恭业公司刷考核地馅区分公痒司公司总部提出框架预算目标，报管理层批准后，下达专业公司预算考核目标现金流量预算、筹融资预算、债务预算专业公司专业公司分解落实预算目标，沟通对接后，编制预算及考核指标地区公司地区公司编制建议预算，沟通对接后，编制上报预算，并落实考核指标董事会审定和批准公司年度预算方案股份公司俊采用分层达次预算考剖核模式90（3）执薪行不同的物预算考核池模式对直属未监上市企业滨的考核模挖式对未上额市企业遇领导班哪子考核置实行综界合业绩夺“千分聪制”考葬核，效君益指标状与管理精指标相崇结合以效益指述标为主，软与劳动贡独献指标、域管理指标夫相结合配顺套考核。效益指凳标为利缺润总额足（亏损吧企业为怒控亏额安）。劳动贡献芬指标包括拒营业收入轰、增加值窑。管理指殃标包括鸡安全生井产和环原保、劳信动力总罩量控制童、控制附性管理忘。未上市咳企业采胳用综合网指标考颠核模式91（3）执先行不同的或预算考核娘模式对矿区服竞务的预算跃考核200设7年，中国稀石油集团词全面推行获矿区服务斧系统改革个，要求按占照坚持管旷理体制统仙一、核算陪办法统一肾、管理范偏围统一和肌工作要求揉统一的原丢则，实现月生产经营驾业务与矿卖区服务业键务分开运疮行、分开香核算、分起开考核。职能不同无预算考核搜模式也不在同未上市企荐业矿区服今务定位：不以盈贫利为目窑的，是生产经居营业务的顽保障和服侄务性业务脏。考核指具标：保障企迫业生产担；服务职工劳生活；维护矿株区稳定贷；创造就撤业机会车；建设宜居福环境。92（4）分夜为考核企意业与考核错领导班子纤两个层次对企业整体考核奖惩对企业领导班子考核奖惩激励机制两考两挂考核年度应付工资总额考核年度实付工资总额年度应付工资总额中的新增工资额与当年实现的营业收入和增加值挂钩年度实付工资总额在当年应付工资总额的基础上与企业当年实现的利润（控亏额）挂钩综合得分与薪酬兑现及任用相关联综合得分≥100全额或超额兑现效益年薪100＞综合得分≥80按实际得分同比例兑现效益年薪综合得分﹤80效益年薪全部沉没业绩考核结果作为企业领导人员提拔、任用及奖惩的重要依据对直属未君上市企业贵实行“对疫企业整体击”和“对仰领导班子民”两个层膊次考核直属未杜上市企精业的两来层次考剑核93（4）分狠为考核企雕业与考核寄领导班子醒两个层次领导班子生包括直属壮企业、事牌业单位和联总部机关扫领导人业绩考惨核分为狱年度考椒核和任侮期考核僵。年度梢考核主团要考核抽经济效宗益状况矮，任期旨考核主蜻要考核驳企业的产盈利和叙发展能聪力。指标构资成包括塞经营评炭价、管秃理控制艳、履职臣测评三壳大类。考核分类②管理控制指标

指标构成①年度考核

②任期考核①经营成果评价指标

③履职测评指标

对企业领毒导班子的漫考核94①企业决领导班翼子经营成果肺评价指标根据企廉业领导鞠人所在嫂单位特齿点和岗脸位职责丧要求，途指标也槐不相同企业单穿位、事永业单位富、总部捞机关的移经营评龙价指标初分类确庭定。各项指饮标均按适百分制飘单项考雁核，单但项计分闪；得分赵乘以该哥指标权室数（由州集团公克司确定棍），即社实际考占核得分崖。三类岗位恩的否决指宿标分别是姻利润总额读目标完成毅率、经费乞自给率和我利润目标位完成率。指标各项企业单位事业单位（年度、任期）机关（年度、任期）年度考核任期考核1利润总额目标完成率利润平均增长率经费自给率集团公司利润目标完成率和国有资产保值增值率2资本保值增值率资本平均积累率3全员劳动生产率销售（营业）收入平均增长率经营成消果评价忆考核95②企业提领导班边子管理蛇控制指尸标管理控制醋指标主要额针对企业蚕单位和事尤业单位领卷导人的业闹绩考核企业单吵位、事白业单位垂、总部师机关的座经营评先价指标胞分类确王定。各项指慌标均按黑百分制项单项考惕核，单微项计分旱；得分蒜乘以该扛指标权预数，即眯实际考蛾核得分妇。否决指标管是质量安景全环保指轮标和廉政节建设指标肝。指标各项指标名称企业单位（年度、任期）事业单位（年度、任期）1财务资产管理√√2投资管理√√3人力资源管理√√4质量安全环保√√5廉政建设√√6综合治理√√7主要责任指标√管理控制喉考核96③企业膛领导班煌子履职向测评指希标履职测评驶指标是对扩不同岗位甩领导履职雷能力的评科判履职测评匪分为以下浪六种评价赛指标。各项指标线均按百分童制单项考滴核，单项们计分；得眨分乘以该短指标权数锈，即实际郊考核得分活。对企业踢领导人羊员的个江人评价国分为优授秀、称备职、基匙本不称杀职、不脂称职四容个档次肃。否决指标在是职工民讽主测评称腿职率。测评方式企业单位（年度、任期）事业单位（年度、任期）机关部门（年度、任期）正职副职正职副职正职副职上级评价√√√班子正职对副职的评价√√√班子成员相互评价√√√√√√中（基）层领导评价√√√√√√职工民主评价√√√√√√所属单位评价√√履职能力棍考核97（5）严芬格量化指计标并据以淹兑现利润指亚标为－200～200分；安秩全生产颂和环保酸指标为贴－200～200分；劳卡动力总赖量控制员指标为彻－100～100分；控制脊性管理指铜标500分。综初合业绩冻满分1000分对企业同的考核没奖惩分邻两步进剥行：每喂年九月末份进行名预考核鱼、预兑功现；次尤年一月纷份进行简年度考齿核、兑蓬现。企迅业党政磨领导班电子综合梦业绩考父核奖惩怀，基本鼠分为600分，不足600分的不尤能得奖企业党哀政正职长应得奖岁金＝集尾团公司或计奖基店数×1.肺5×（综合晌业绩考占核得分科－600）/10斯0；企业党驻政副职役应得奖怖金＝集直团公司智计奖基呢数×（综合业尿绩考核得这分－600）/10瞎0。未上市企百业采用综待合100牺0分制98（5）枯严格量拒化指标丛并据以拨兑现贡献分计遣算总贡献曾奖励分许掌握在100～130分，基厚数奖励牧系数掌余握