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文档简介
2021年吉林省通化市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(30题)1.某从事商品零售的小规模纳税人,2014年9月份销售商品取得含税收入10300元,当月该企业应纳的增值税是()元。
A.1496.58B.1751C.309D.300
2.下列属于《外汇管理条例》适用范围的是()。
A.外国驻华外交领事机构境外外汇收支B.境外机构在中国境内的外汇经营活动C.国际组织驻华代表机构D.外国驻华外交人员
3.甲公司将本公司注册商标转让给乙公司,双方签订了转让合同。根据商标法的规定,乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是()。A.甲、乙双方签订注册商标转让合同之日
B.商标局收到注册商标转让申请之日
C.商标局核准注册商标转让合同之日
D.商标局核准注册商标转让合同后,予以公告之日
4.根据事业单位国有资产法律制度的规定,下列各项中,可以不对国有资产进行评估的是()。
A.整体或者部分改制为企业
B.以非货币性资产对外投资
C.整体或者部分资产租赁给非国有单位
D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转
5.
第
3
题
根据公司法律制度的规定,股份有限公司的财务会计报告应在召开股东大会年会的一定期间以前置备于公司办公场所,供股东查阅。该一定期间为()。
6.有关普通合伙企业合伙人,下列表述正确的是()。
A.非法人组织不能成为其合伙人
B.国有企业不能成为其合伙人
C.限制民事行为能力的自然人可以成为其合伙人
D.公益性社会团体可以成为其合伙人
7.
第
13
题
公民张某为筹款经商,以自有的价值20万元的房屋依法进行抵押,向甲银行贷款5万元,后又依法以该房屋为抵押,向乙银行贷款10万元,均办理了登记。下列说法正确的是()。
8.下列关于中外合资经营企业出资额的转让条件的描述正确的是()。
A.不须经合营各方同意B.董事会通过后向原审批机关备案C.合营他方有优先购买权D.不需要办理变更登记手续
9.某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为5000元/台,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。电脑公司应纳增值税为()元。
A.84836.2B.85000C.85340D.85397.8
10.甲、乙、丙三位合伙人设立普通合伙企业,企业经营一段时间后,丙合伙人决定将自己持有合伙企业的财产份额转让给丁,经查,合伙协议中未对该种转让行为作出约定。根据合伙企业法规定,则丙()。
A.转让财产份额后通知其他合伙人
B.只需要在转让前通知合伙企业的事务执行人
C.转让前须经半数以上的合伙人同意
D.转让前须经全体合伙人一致同意
11.
第
22
题
关于政府采购合同,下列说法错误的是()。
A.政府采购合同适用合同法
B.政府采购合同应当采用书面形式
C.采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同
D.政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同
12.第
5
题
下列关于个人独资企业设立条件的表述中,符合《个人独资企业法》规定的是()。
A.投资人可以是中国公民,也可以是外国公民
B.投资人只能以个人财产出资
C.有合法的企业名称
D.企业可以不设固定的生产经营场
13.第
11
题
下列各项中,不能成为合同标的的有()。
A.专利权B.自然人C.商品D.劳务
14.通过证券交易所的证券交易,投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时,应当编制权益变动报告书。完成权益变动报告书的期限是()。A.该事实发生之日起3日内B.该事实发生之日起5日内C.该事实发生之日起7日内D.该事实发生之日起10日内
15.王某、陈某、刘某于2017年1月分别出资100万元、60万元、40万元设立一家有限责任公司,2017年5月查实王某的机器设备100万元在出资时仅值40万元,下列说法错误的是()
A.王某的行为属于出资不实
B.王某应补交其差额60万元
C.如果王某的财产不足补交差额的,必须退出有限责任公司
D.如果王某的财产不足补交差额的,由陈某和刘某承担连带责任
16.
第
22
题
某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,企业在2010年3月15日取得营业执照,该企业的注册资本为2000万美元,其中外国投资者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中,下列符合外国投资者并购境内企业有关规定的是()。
17.某有限责任公司股东会通过了解散公司的决议,并决定在15日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中,符合公司法律制度规定的是()。
A.由人民法院指定股东、有关机关及有关专业人员组成
B.由公司的股东组成
C.由公司股东会确定的人员组成
D.由主管部门指定股东、有关机关及有关专业人员组成
18.甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定,下列选项中,不影响当事人担任独立董事的情形是()。A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附属企业B公司总经理之职
B.乙于1年前卸任C公司副董事长之职,C公司持有A上市公司已发行股份的7%
C.丙正在担任B公司的法律顾问
D.丁是持有A上市公司已发行股份2%的自然人股东
19.下列各项中,不属于增值税征税范围的是()。
A.甲会计师事务所提供的鉴证服务
B.乙企业提供的货物运输代理服务
C.丙广告公司提供的广告策划服务
D.丁企业将闲置厂房出租
20.某股份有限公司共发行股份3000万股,每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对与另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形中,能使决议得以通过的是()。
A.出席大会的股东共持有2700万股,其中持有1600万股的股东同意
B.出席大会的股东共持有2400万股,其中持有1200万股的股东同意
C.出席大会的股东共持有2100万股,其中持有1500万股的股东同意
D.出席大会的股东共持有1500万股,其中持有800万股的股东同意
21.根据《公司法》的规定,关于股份有限公司股份发行的下列表述中,不正确的是()
A.股份有限公司向法人发行的股票,只能是记名股票
B.股份有限公司向社会公众发行的股票,只能是无记名股票
C.股份有限公司的股票发行价格不得低于票面金额
D.股份有限公司发行股票必须同股同价
22.根据《商业银行法》的规定,借款人有下列情形的,属于贷款人不得对其发放贷款的是()。
A.借款人为生产国家鼓励产品的
B.借款人实行合并时,已清偿完贷款人原有贷款债务
C.借款人为分支机构且未经借款授权
D.借款人从事建设项目的贷款按照国家规定取得了有关部门的批准
23.第
2
题
具有乙级资格的政府采购代理机构,能够代理的政府采购项目单项预算金额是()。
A.100万元以下B.500万元以下C.1000万元以下D.3000万元以下
24.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得
25.某证券公司向中国证监会申请保荐机构资格。下列关于该公司申请保荐机构资格条件的表述中,不符合证券法律制度规定的是()。
A.注册资本为人民币5亿元,净资本为人民币1亿元
B.从业人员20人均具有3年从事保荐相关业务的经历
C.符合保荐代表人资格条件的从业人员5人
D.最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚
26.下列不能作为政府采购当事人中采购人的是()。
A.中华人民共和国交通部B.人民出版社C.中国注册会计师会D.中国兵器集团公司
27.甲公司购进一台价值120万元的机器设备,向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元,但未约定保险金的计算方法,后保险期间发生了保险事故,造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大,花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定,保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是()。
A.46万元B.60万元C.80万元D.86万元
28..经济法的渊源主要表现在各国家机关根据其权限范围所制定的各种规范性文件之中,其中行政法规的制定单位是()。
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院
D.省、自治区、直辖市以及较大的市的人民政府
29.甲股份有限公司准备非公开发行优先股,发行前的普通股股份总数是5000万股,净资产额是8000万元。优先股的票面股息率是10%,股息可累积到下一会计年度,章程规定公司连续3个会计年度不支付股息.优先股股东才有权出席股东大会。根据优先股试点管理办法的规定,下列说法正确的是()。
A.甲公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万股
B.甲公司筹资金额不得超过5000万元
C.若发生表决权恢复的事项,优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息
D.章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下。优先股表决权才恢复”符合法律规定
30.
二、多选题(20题)31.
第
43
题
对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金,其增值税的计税方法错误的有()。
32.
第
43
题
根据《公司法》的规定,有限责任公司的股东转让股权后,公司须办理的手续是()
A.注销原股东的出资证明书
B.向新股东签发出资证明书
C.召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的决议
D.申请变更工商登记
33.甲公司、乙公司与刘某、谢某欲共同设立一个注册资本为200万元的有限责任公司,他们在拟订公司章程时约定各自的出资方式中,不符合公司法律制度规定的有()。
A.甲公司以其企业商誉评估作价80万元出资
B.乙公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价60万元出资
C.刘某以劳务作价20万元出资
D.谢某以其设定了抵押担保的房屋评估作价40万元出资
34.下列有关经济纠纷的仲裁和诉讼的陈述中,正确的有()。
A.当事人申请仲裁必须有仲裁协议,而提起诉讼不需要双方自愿
B.仲裁庭审理经济纠纷一般不公开,而法院审理经济纠纷一律公开
C.仲裁不实行级别管辖,而诉讼要实行级别管辖
D.仲裁不采取地域管辖制度而诉讼采取地域管辖
35.下列选项中,可以作为政府采购当事人中采购人的有()。
A.中华人民共和国商务部B.人民教育出版社C.中国红十字会D.甲个人独资企业
36.
第
40
题
某股份有限公司于1995年10月10日成立,甲为该公司的发起人之一,但未担任公司任何职务。1999年10月10日,甲被选为公司监事。2002年10月10日甲监事任期届满,未能连任,亦未担任公司其他职务。甲拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中,符合《公司法》规定的有()。
A.甲在1998年8月10日转让股份
B.甲在1998年10月11日转让股份
C.甲在2000年11月20日转让股份
D.甲在2002年11月20日转让股份
37.根据《中华人民共和国合同法》的规定,下列合同中,根据合同性质债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人的有()。
A.借款合同B.赠与合同C.委托合同D.雇用合同
38.甲公司与乙公司口头约定,将一处厂房出租给乙公司长期使用,至少2年以上,每月租金1万元。租赁3个月后,甲公司因业务需要欲将厂房收回,遂向乙公司要求解除租赁合同,终止租赁关系。乙公司认为租期尚未届满,甲公司不得解除合同,双方于是诉至法院。根据《民法典》的规定,下列表述中正确的有()。
A.甲公司和乙公司之间的租赁合同不成立,甲公司可以收回厂房
B.甲公司和乙公司之间的租赁合同有效,但视为不定期租赁
C.甲公司和乙公司之间的租赁合同有效,租赁期限为2年,租期尚未届满,甲公司不得解除合同
D.甲公司可以解除租赁合同,但应当在合理期限之前通知乙公司
39.
40.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
A.向投资者支付的红利
B.企业内部营业机构之间支付的租金
C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D.未经核定的准备金支出
41.下列有关定金的说法中,正确的有()。
A.收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金
B.定金的数额应当为主合同标的额的z0%,当事人不得自行约定
C.定金合同均自合同签订之日起生效
D.实际交付的定金数额多于约定数额的,视为变更定金合同
42.
第
33
题
根据我国《外资企业法》的规定,外资企业下述事项中,必须经审批机关批准的有()。
A.增加注册资本B.转让注册资本C.抵押企业财产D.出口本企业生产的产品
43.某股份有限公司董事会由11名董事组成。下列情形中,能使董事会决议得以通过的有()。
A.6名董事出席会议,-致同意
B.7名董事出席会议,5名同意
C.6名董事出席会议,5名同意
D.11名董事出席会议,7名同意
44.
第
37
题
甲向乙借款5万元,并以一台机器作抵押,办理了抵押登记。随后,甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间,将其交给丁修理,因拖欠修理费而被丁留置。根据合同法律制度的规定,下列各项中,表述不正确的是()。
45.下列属于应当提出临时报告的重大事件的有()。
A.持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化
B.对外提供重大担保
C.公司的董事发生变动
D.公司增资的计划、股权结构的重要变化
46.根据《合同法》的规定,下列各项中,属于合同成立的情形有()。
A.甲向乙发出要约,乙作出承诺,该承诺除对履行地点提出异议外,其余内容均与要约一致
B.甲、乙约定以书面形式订立合同,但在签订书面合同之前甲已履行主要义务,乙接受了履行
C.甲、乙采用书面形式订立一合同,但在双方签章之前,甲履行了主要义务,乙接受了履行
D.甲于5月10日向乙发出要约,要约规定承诺期限截止至5月20日,乙于5月18日发出承诺信函,该信函5月21日到达甲
47.根据《行政诉讼法》的规定,下列第一审行政案件由中级人民法院管辖的有()。
A.对县级人民政府所作的行政行为提起行政诉讼的案件
B.海关处理的案件
C.确认发明专利权案件
D.本辖区内重大、复杂的案件
48.以下关于货运合同的说法,错误的是()。
A.货物在运输过程中因地震灭失,未收取运费的,承运人不得要求支付运费
B.货物在运输过程中因不可抗力灭失,已收取运费的,托运人可以要求返还
C.货物在运输过程中因不可抗力灭失,已收取运费的,托运人不得要求返还
D.货物在运输过程中因不可抗力灭失,未收取运费的,承运人可以要求支付运费
49.下列有关代位权的表述中,符合规定的是()。
A.专属于债务人自身的债权,债权人不得行使代位权
B.债务人已经行使了权利但不尽如意,债权人不得行使代位权
C.债务人的债务未到履行期或履行期间未届满,债权人不得行使代位权
D.债务人怠于行使其到期债权1年以上的,债权人不得行使代位权
50.债权人甲认为债务人乙怠于行使其债仅给自己造成损害,欲提起代位诉讼。下列各项债权中,不得提起代位诉讼的有()。
A.安置费给付请求权B.劳动报酬请求权C.人身伤害赔偿请求权D.因继承关系产生的给付请求权
三、判断题(10题)51.商业银行的分支机构具有法人资格,可以依法开展业务,并独立承担民事责任。()
A.是B.否
52.
A.是B.否
53.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。()
A.是B.否
54.第
50
题
股份有限公司召开股东大会会议,应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开三十日前通知各股东。()
A.是B.否
55.第
47
题
公司经营管理发生严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失,通过其他途径不能解决的,持有公司全部股东表决权10%以上的股东,可以请求人民法院解散公司。()
A.是B.否
56.在民间借贷合同中,借贷双方约定了借期内的利率但未约定逾期利率,出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的,人民法院应予支持。()
A.是B.否
57.某公司于2014年2月15日提出商标注册申请,商标局于2014年5月5日作出初审公告,公告期间无异议。根据《商标法》的规定,甲依法可以取得商标专用权的时间是2014年5月5日。()
A.是B.否
58.股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。()
A.是B.否
59.A公司与B公司违反规定达成了横向价格垄断协议,但尚未实施,此时反垄断执法机构应处其50万元以下的罚款。()
A.是B.否
60.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。()
A.是B.否
四、简答题(5题)61.外国甲公司和中国乙公司共同投资设立了-家合营企业,合营企业设立后,出现了以下问题:(1)外方合营者未经中方合营者同意,决定将自己持有合营企业的部分股份转让给丙公司。中方得知后,表示反对。(2)该公司共有7名董事,经外方A董事提议,召开临时董事会,出席会议的董事有4名。董事会上外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业的方案,方案要点是:变更后外方合作者在前4年先行收回投资,每年固定收回投资12万美元;该部分支出列入合作企业的每年生产成本。并规定合作期满后,合作企业的固定资产归中方所有,但中方合作者要给予外方合作者15万元的残值补偿。要求:根据以上材料并结合法律规定,回答下列问题并说明理由。(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为是否符合法律规定?(2)董事会的召开是否符合法律规定?(3)外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的方案是否合法?
62.某企业2013年开具增值税专用发票取得含税收入3510万元,同时企业为销售货物提供了运输服务,运费收取标准为货物含税收入的10%(未单独核算)。收入对应的销售成本和运输成本、税金和附加合计为2580万元,期间费用为360万元(其中招待费50万元,广告宣传费用88万元),营业外支出200万元(其中80万为公益性捐赠支出),上年度企业经税务机关认定的亏损为60万元。
要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。
63.某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2012年相关生产、经营资料如下:(1)销售服装取得不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹取得增值税专用发票,注明价款5800万元、增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元、保险费和装卸费20万元,取得运输公司开具的运输费用结算单据;全年可以扣除的产品销售成本6650万元;(2)6月份取得特许权使用费所得200万元;(3)全年缴纳营业税金及附加48.97万元;(4)全年发生管理费用400万元(其中包括业务招待费45万元);(5)发生销售费用700万元(其中包括广告费640万元、业务宣传费60万元);(6)全年已计入生产成本、费用中的合理工资总额720万元(其中支付残疾人职工工资100万元);(7)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325万元,前三个季度已累计预缴企业所得税额54万元。其他相关资料:①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;②企业所得税税率为25%;③该企业不在“营改增”试点地区。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)计算该企业全年应缴纳的增值税税额;(2)计算该企业管理费用应调整的应纳税所得额;(3)计算该企业销售费用应调整的应纳税所得额;(4)计算该企业工资薪金应调整的应纳税所得额:(5)计算该企业2012年度应纳税所得额;(6)计算该企业2012年度应补缴或应退的企业所得税税额。64.(简答题)2016年1月,甲个人独资企业(下称“甲企业”)向陈某借款50万元,双方签订了借款合同。合同约定:借款期限为6个月,年利率24%,利息在返还借款时一并支付。合同未约定逾期利率。王某、李某为该笔借款提供了保证担保。在王某、李某与陈某签订的保证合同中,当事人未约定保证方式。
借款期限届满,甲企业无力偿还借款本息,陈某要求保证人承担保证责任。因在保证责任承担上存在分歧,陈某以甲企业、王某、李某为被告,向法院提起了诉讼,要求甲企业偿还借款本息,包括按年利率24%计算的逾期利息;王某、李某为该债务承担连带保证责任。
庭审中,保证人王某、李某答辩如下:
(1)本案中借款年利率高达24%,明显属于不合法的高利贷,贷款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算;
(2)借款合同未约定逾期利率,逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算;
(3)本案中,保证人享有先诉抗辩权,陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行,不足部分再请求保证人承担保证责任。
要求:
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)王某、李某的答辩(1)是否成立?简要说明理由。
(2)王某、李某的答辩(2)是否成立?简要说明理由。
(3)王某、李某的答辩(3)是否成立?简要说明理由。
65.(2)根据本题要点②所提示的内容,乙股东可以通过哪些途径对古力公司提起诉讼?
五、综合题(5题)66.
(1)A企业设立两家分店时未再行办理任何登记手续的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)甲分店店长宫某的行为是否违反法律规定?并说明理由。
(3)乙分店店长田某是否可以另外设立一家咖啡店?并说明理由。
(4)马某与A企业进行交易是否合法?并说明理由。
(5)马某和田某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为是否有效?分别说明理由。
67.甲公司为增值税一般纳税人,于2009年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品;7月20日乙公司收到产品于8月5日代销完毕;8月15日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为(2009年8月15日)。
68.A公司是一家股份有限公司,该公司于2009年6月公开发行股票并上市交易。2010年
(1)A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定?说明理由。
(2)A公司董事会决定解聘财务负责人甲是否符合规定?说明理由。
(3)丙是否可以担任A公司的独立董事?说明理由。
(4)公司董事丁的提案是否符合规定?说明理由。
(5)公司董事丁将其持有的A公司股份转让给戊是否符合规定?说明理由。
69.某中外合资家电生产企业,为增值税-般纳税人,2013年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:
(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;
(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;
(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%;
(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
要求:根据以上资料分别计算:
(1)该企业2013年度境内所得的应纳所得税税额;
(2)该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额;
(3)该企业2013年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
70.
要求:根据上述情况,分析回答下列问题:
(1)该合同采用是哪种担保方式?担保何时生效?
(2)约定的定金数额是否符合规定?并说明理由。
(3)合同中关于购货数量的规定是否有效?
(4)甲公司是否可以解除合同?并说明理由。
(5)甲公司要求乙公司同时返还预付货款10万元,定金16万元并且支付10%的违约金的请求是否符合规定?并说明理由?
六、问答题(1题)71.要求:根据以上材料结合法律规定,回答下列问题:
(1)甲是否可以决定解散企业?说明理由。
(2)甲是否可以自行清算?说明理由。
(3)企业解散后的债务应由谁承担?说明理由。
(4)如果A个人独资企业财产不足以清偿债务如何解决,说明理由。
参考答案
1.D应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。(P342)
【该题针对“(2015年)小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
2.B本题考核《外汇管理条例》的适用范围。根据规定,境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动,以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动,适用《外汇管理条例》,境内机构不包括外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构。境内个人不包括外国驻华外交人员和国际组织驻华代表。
3.D《商标法》第四十二条规定:“转让注册商标的,转让人和受让人应当签订转让协议,并共同向商标局提出申请。转让注册商标经核准后,予以公告。受让人自公告之日起享有商标专用权。”
4.D选项ABC:属于应当进行资产评估的情形。
5.C本题考核公司财务会计报告的规定。股份有限公司的财务会计报告应在召开股东大会年会的20日以前置备于公司办公场所,供股东查阅。
6.B(1)选项A:合伙人可以是自然人,也可以是法人或者其他组织(如个人独资企业、合伙企业);(2)选项C:合伙人为自然人的,应当具有完全民事行为能力,无民事行为能力人和限制民事行为能力人不得成为普通合伙人;(3)选项BD:国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。
7.C本题考核抵押物的价值。根据规定,财产抵押后,该财产的价值大于所担保债权的余额部分,可以再次抵押,但不得超出其余额部分。本题中,两次抵押合计未超过房屋的价值,均有效。
8.C解析:本题考核合营企业出资额的转让。合营企业出资额的转让须经合营各方同意,所以选项A不正确;合营企业出资额的转让须经董事会会议通过后,报原审批机关批准,所以选项B不正确;转让出资额经审批机关批准后,合营企业应向原登记管理机关办理变更登记手续,所以选项D不正确。
9.C【正确答案】C
【答案解析】本题考核增值税的混合销售。销售电脑并送货上门,属于混合销售行为,应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税。应纳增值税=[5000×100+2340÷(1+17%)]×17%=85340(元)。
【提示】非应税劳务额应视为含税收入,在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计税。
【该题针对“增值税的混合销售”知识点进行考核】
10.D本题考核普通合伙企业合伙人财产份额的转让。根据规定,除合伙协议另有约定外,合伙人将其出资转让给合伙人以外的人的,须经全体合伙人一致同意。
11.C本题考核点是政府采购合同的相关规定。根据规定,采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内,按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。
12.C本题考核点为个人独资企业的设立条件。设立个人独资企业,应当具备下列条件:(1)投资人为一个自然人,且只能是中国公民。(2)有合法的企业名称。(3)有投资人申报的出资。投资人可以个人财产出资,也可以家庭共有财产作为个人出资。(4)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。(5)有必要的从业人员。
13.B可以成为合同标的物的包括:有形财产、无形财产、行为、工作成果。
14.A通过证券交易所的证券交易,投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时,应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书。
15.C选项A正确,有限责任公司成立后,作为设立公司出资的非货币财产的实际价值显著低于公司章程所规定的价值,为出资不实;
选项B正确,股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资,公司或者其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务或者返还出资本息的,人民法院应予支持;
选项C错误,股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资,公司根据公司章程或者“股东会”决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的“合理限制”;有限责任公司的股东“未履行”出资义务或者抽逃“全部”出资,经公司催告,在合理期间内仍未缴纳或返还,公司以“股东会”决议解除其股东资格;
选项D正确,股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务,发起人与被告股东承担连带责任;公司的发起人承担责任后,可以向被告股东追偿。
综上,本题应选C。
16.A本题考核外国投资者出资比例低于25%的特殊规定。根据规定,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,外国投资者出资比例低于25%的,投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之E1起3个月内缴清。本题外国投资者的出资比例为24%,其出资的现金应在营业执照颁发之日起3个月内缴清。
17.B(1)有限责任公司的清算组由股东组成;(2)股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定其人选。
【该题针对“公司的解散和清算”知识点进行考核】
18.B选项A,现在或者最近1年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系,不得担任独立董事。在本题中,由于甲妻半年前刚刚卸任A上市公司之附属企业B公司总经理之职,因此甲夫妇二人均不得担任A上市公司的独立董事;选项B,现在或者最近1年内曾经在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属,不得担任独立董事。在本题中,尽管乙曾经在C公司(持有A上市公司5%以上的股东单位)任职,但1年前已经卸任,不影响其担任A上市公司的独立董事;选项C,正在为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员,不得担任上市公司的独立董事;选项D,现在或者最近1年内曾经是直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属,不得担任上市公司独立董事。
19.D“有形动产”的租赁服务(包括融资租赁和经营性租赁),已经纳人营改增范I;但不动产的租赁暂尚未纳人营改增范围。
20.C本题考核股份有限公司股东大会的特别决议。合并决议属于股份有限公司的特别决议事项,需要经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过(1500>2100×2/3)。
21.B解析:根据《公司法》规定,公司向发起人、国家授权投资的机构、法人发行的股票,应当为记名股票,对社会公众发行的股票,可以为记名股票,也可以为不记名股票。
22.C本题考核对贷款人的限制。借款人有下列情形之一的,不得对其发放贷款:(1)不具备法律法规规定的借款人资质和条件的;(2)生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的;(3)建设项目贷款按国家规定应当报经有关部门批准而未取得批准文件的;(4)生产、经营或投资项目贷款按照国家规定应取得环境保护部门许可而未取得许可的;(5)借款人实行承包、租赁、联营、合并(兼并)、合作、分立、股权转让、股份制改造过程中,未清偿或落实贷款人原有贷款债务的;(6)不具有法人资格的分支机构未经借款授权的;(7)国家明确规定不得贷款的。
23.C本题考核点是采购代理机构的资格。政府采购代理机构的资格分为甲级资格和乙级资格。取得乙级资格的政府采购代理机构只能代理单项政府采购预算金额l000万元以下的政府采购项目。
24.D动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。
25.B解析:本题考核证券公司申请保荐机构资格的条件。根据规定,证券公司申请保荐机构资格,应当具备的条件包括:(1)注册资本不低于人民币1亿元,净资本不低于人民币5000万元;(2)具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定;(3)保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统,内部机构设置合理,具备相应的研究能力、销售能力等后台支持;(4)具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于35人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人;(5)符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人;(6)最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚;(7)中国证监会规定的其他条件。因此,本题B选项表述不正确。
26.D
27.A本题考核“保险合同的分类——根据保险价值与保险金额的关系”知识点。(1)保险事故发生后,被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用,由“保险人”承担;保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算,最高不超过保险金额的数额;(2)保险金额低于保险价值的,除合同另有约定外,保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。保险公司按照50%(保险金额÷保险价值即60万÷120万)的比例承担赔偿保险金的责任(80×50%=40万元),除非合同另有约定。本题中,保险公司应赔偿40万元+6万元=46万元。
28.C本题考核点是经济法的渊源。行政法规是由国务院制定的规范性文件。
29.C本题考核优先股。选项AB:公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发行前净资产的50%,选项AB错误;选项CD:公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付优先股股息的,优先股股东有权出席股东大会,每股优先股股份享有公司章程规定的表决权。对于股息可累积到下一会计年度的优先股,表决权恢复直至公司全额支付所欠股息,选项C正确,选项D错误。
30.A
31.ABC本题考核包装物押金的规定。纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额,税法另有规定的除外。属于应并入销售额征税的押金,在将包装物押金并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税价,再并人销售额征税。包装物押金不应混同于包装物租金,包装物租金在销货时,应作为价外费用并入销售额计算销项税额。
32.ABD根据《公司法》的规定,有限责任公司股东转让股权后,公司应当注销原股东的出资证明书,向新股东签发出资证明书,并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。
33.ABCD公司股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
34.ACD解析:本题考核仲裁与诉讼的区别。仲裁一般不公开进行,诉讼开庭审理一般都公开进行,但是涉及国家秘密、个人隐私等的情况以及当事人申请不公开审理的,不公开进行审理。
35.ABC[答案]ABC
【解析】本题考核政府采购人的范围。根据规定,采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。
36.BD本题考核点为股份有限公司股份转让的法律限制。(1)股份有限公司的发起人持有的本公司的股份,自公司成立之日起3年内不得转让。1998年10月11日,甲作为发起人持有的本公司的股份已满三年,可以转让。(2)公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份,并在任职期间内不得转让。2002年11月20日,甲作为公司监事任期届满,未能连任,亦未担任公司其他职务,可以转让。
37.BCD解析:基于当事人特定身份而订立的出版合同、赠与合同、委托合同、雇用合同等,债权人不得将合同的权利全部或者部分转让给第三人。
38.BD租赁期限为6个月以上的,租赁合同应当以书面形式签订。双方未采用书面形式,又无法确定租赁期限的,视为不定期租赁,选项B正确。不定期租赁中,当事人可以随时解除合同,但应当在合理期限之前通知对方,选项D正确。
39.ABD
40.ABCD企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
41.AD本题考核定金的相关规定。根据规定,定金的数额由当事人约定,但不得超过主合同标的额的20%,因此选项B的说法错误;定金合同从实际交付定金之日起生效,因此选项C的说法错误。
42.ABC本题考核点是外资企业的行政管理规定。外资企业注册资本的增加、转让,须经审批机关批准,并向工商行政管理机关办理变更登记手续。外资企业将其财产或者权益对外抵押、转让,须经审批机关批准,并向工商行政管理机关备案。
43.AD本题考核股份有限公司董事会会议制度。根据规定,董事会决议必须有过半数的董事出席方可举行;董事会的决议必须经全体董事(而非出席会议)的过半数通过。本题中,全体董事为11名,过半数为6人以上,因此不管是出席人数还是同意的人数,均必须为6名以上才能通过决议。
44.BD本题考核担保的优先受偿顺序。同一财产法定登记的抵押权与质权并存时,抵押权人优先于质权人受偿。同一财产抵押权与留置权并存时,留置权人优先于抵押权人受偿。
45.ABCD股票发行公司发布临时报告重大事件包括:1.公司的经营方针和经营范围的重大变化;2.公司的重大投资行为,公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%,或者公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%;3.公司订立重要合同、提供重大担保或者从事关联交易,可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响;4.公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况;5.公司发生重大亏损或者重大损失;6.公司生产经营的外部条件发生的重大变化;7.公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动,董事长或者经理无法履行职责;8.持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人持有股份或者控制公司的情况发生较大变化;公司的实际控制人及其控制的其他企业从事与公司相同或者相似业务的情况发生较大变化;9.公司分配股利、增资的计划,公司股权结构的重要变化,公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定,或者依法进入破产程序、被责令关闭;10.涉及公司的重大诉讼、仲裁,股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效;11.公司涉嫌犯罪被依法立案调查,公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施;12.国务院证券监督管理机构规定的其他事项。
46.BCD本题考查合同的成立。选项A对实质性内容进行了变更,应该视为新要约,不能视为合同成立;根据规定,受要约人在承诺期限内发出承诺,按照通常情形能够及时到达受要约人,但因其他原因承诺到达要约人时超过了承诺期限的,除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外,该承诺有效。由于选项D并没有提示要约人是否通知,因此应该认定合同成立。
47.ABD中级人民法院管辖下列第一审行政案件:对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;海关处理的案件;本辖区内重大、复杂的案件;其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。
48.CD此题暂无解析
49.ABC解析:本题考核代位权的规定。债权人行使代位权并无时间限制。所以D项是不符合规定的。
50.ACD本题考核点是可撤销或可变更的合同。显失公平的合同属于可撤销或可变更的合同,可撤销的合同在被撤销之前仍是有效合同。
51.N本题考核商业银行的设立。商业银行分支机构不具有法人资格,在总行授权范围内依法开展业务,其民事责任由总行承担。
52.Y本题考核合同权利义务终止所产生的法律后果。
53.Y本题考核营改增的免税政策。
54.N根据《公司法》的规定,股份有限公司召开股东大会会议,应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开二十日前通知各股东。
55.Y新修改的公司法规定,公司经营管理发生严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失,通过其他途径不能解决的,持有公司全部股东表决权10%以上的股东,可以请求人民法院解散公司。
56.Y
57.N本题考核取得商标专用权的时间口根据规定,对初步审定的商标,自公告之日起3个月内,在先权利人、利害关系人或者任何人认为违反相关《商标法》规定的,可以向商标局提出异议。公告期满无异议的,予以核准注册,发给商标注册证,并予以公告。
58.N向特定对象发行证券累计超过200人的,为公开发行。
59.Y本题考核经营者违反规定达成垄断协议的法律责任。根据规定,应由反垄断执法机构责令停止违法行为,没收违法所得,并处上-年度销售额1%以上10%以下的罚款;尚未实施所达成的垄断协议的,可以处50万元以下的罚款。
60.N本题考核点是增值税的税率。纳税人销售粮食适用于13%的低税率。61.(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为不符合法律规定。根据规定,合营-方向第三方转让其全部或部分出资的,须经合营他方同意,经董事会通过,并报审批机构批准,向登记机关办理变更登记手续。(2)董事会的召开不符合法律规定。根据规定,合营企业召开临时董事会必须有1/3以上的董事提议,且应有2/3以上的董事出席会议。(3)外方投资者提出方案中,有以下内容不合法:①外方拟定每年先行收回投资的支出部分计入合作企业成本错误。外方合作者只有在合作企业的亏损弥补后,方能收回投资。②合作期满固定资产的处理方式错误。凡约定外方合作者在合作期内先行收回投资的,合作期满后,合作企业的固定资产应无偿归中方投资者所有。
62.(1)运费收入=3510×10%÷(1+17%)=300(万元)
(2)年度利润总额=3510÷(1+17%)+300-2580-360-200=160(万元)
(3)企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予税前扣除。
捐赠扣除限额:160×12%=19.2(万元)。
(4)招待费扣除限额=(3510÷1.17+300)×5%。=16.5(万元),小于50×60%=30(万元),所以,招待费扣除金额为l6.5万元。
广告宣传费扣除限额=(3510÷1.17+300)×15%=495(万元)
实际发生额小于扣除限额,可以据实扣除。
(5)本期应纳所得税额=[160+(50-16.5)+(80-19.2)-60]×25%=48.58(万元)63.(1)全年应缴纳的增值税销项税额=[8000+58.5÷(1+17%)]×17%=1368.5(万元)进项税额=986+40×7%=988.8(万元)应纳增值税=1368.5-988.8=379.7(万元)(2)管理费用应调整的应纳税所得额业务招待费扣除限额1=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×5‰=41.25(万元)业务招待费扣除限额2=45×60%=27(万元)管理费用应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)(3)销售费用应调整的应纳税所得额广告费、业务宣传费扣除限额=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×15%=1237.5(万元)广告费、业务宣传费实际发生额=640+60=700(万元),未超过扣除限额,可以据实扣除,不需要调整应纳税所得额。(4)支付给残疾人的工资,可以加计扣除100%,应调减应纳税所得额100万元。(5)该企业2012年度应纳税所得额=8000+58.5÷(1+17%)+200-6650-48.97-(400-18)-700-100-325=44.03(万元)(6)该企业2012年度应纳企业所得税额=44.03×25%=11.01(万元)因企业已预缴企业所得税54万元,汇算清缴时税务机关应退还企业所得税税额=54-11.01=42.99(万元)。64.(1)王某、李某的答辩(1)不成立。根据规定,借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的,人民法院应予支持。
在本题中,约定的借期内利率未超过年利率24%,陈某有权要求按照约定的利率(年利率24%)支付利息。
(2)王某、李某的答辩(2)不成立。根据规定,借贷双方约定了借期内的利率但未约定逾期利率,出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的,人民法院应予支持。在本题中,当事人约定了借期内的年利率为24%但未约定逾期利率,陈某有权要求按照借期内的年利率24%计算逾期利息。
(3)王某、李某的答辩(3)不成立。根据规定,如果当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。在本题中,保证合同未约定保证方式,王某和李某承担连带保证责任,不享有先诉抗辩权。
65.1)乙股东还可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。根据规定,公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,股份有限公司连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东,可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。监事会收到上述股东的书面请求后拒绝提起诉讼,或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼,股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东,有权为公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
(2)乙股东可以书面请求董事会或者监事会向人民法院提起诉讼,或者直接向人民法院提起诉讼。
66.(1)A企业设立两家分店时未再行办理任何登记手续的做法不符合规定。根据规定,合伙企业设立分支机构,应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记,领取营业执照。
(2)甲分店店长宫某的行为不符合规定。根据规定,除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外,合伙人不得同本合伙企业进行交易。宫某为普通合伙人,在合伙协议未约定,并在未经全体合伙人一致同意的情况下,是不能与A企业签订合同进行交易的。
(3)乙分店店长田某不得另外再设立咖啡店。根据规定,合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。田某为普通合伙人,因此不能开展与A企业相竞争的经营业务。
(4)马某与A企业进行交易合法。根据规定,有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是,合伙协议另有约定的除外。由于合伙协议中并未对此类业务进行约定,因此,马某作为有限合伙人是可以与本企业进行交易的。
(5)①马某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为是有效的。根据规定,有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是,合伙协议另有约定的除外。由于A企业的合伙协议中未约定,因此,作为有限合伙人的马某可以用自己在合伙企业中的财产份额进行出质。
②田某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为无效。根据规定,普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意,其行为无效,由此给善意第三人造成损失的,由行为人依法承担赔偿责任。因此,作为普通合伙人的田某在未经其他合伙人一致同意情况下提供的质押是无效的。
67.(2009年8月15日)
68.(1)A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定。根据《公司法》规定当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的可不再提取。本题中公司法定公积金累计额已为8000万元故可不再提取。(2)A公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决议符合规定。根据《公司法》规定公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名聘任或者解聘公司财务负责人。(3)丙不可以担任A公司的独立董事。根据规定为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员不得担任独立董事。(4)公司董事丁的提案不符合规定。首先根据
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