信用证方式下的单据制作与审核操作实战培训

第三章信用证方式下的单据

制作与审核第一页，共三十二页。第一节什么是信用证第二页，共三十二页。一、信用证（LetterofCredit）概述信用证是开证行应信用证申请人（进口方）的请求向信用证受益人（出口方）开立的在一定条件下保证付款的书面凭证。付款的条件是信用证受益人（出口方）向银行提交符合信用证要求的单证。付款人可以是开证行，也可以是开证行指定的银行。收款人可以是信用证受益人，或是其指定的银行。第三页，共三十二页。出口方进口方买卖合同受益人申请人开证行①申请②

开证通知行③通知④货物⑤交单议付行⑥垫付⑦寄单⑧偿付⑨通知赎单⑩付款赎单付款行二、即期付款信用证流程出口地银行进口地银行偿付行第四页，共三十二页。1.申请开证：（1）填写并向银行递交开证申请书内容：

①指示银行开立信用证的具体内容

②申请人(applicant)与开证行（IssuingBank）之间的权利义务声明（2）向开证行支付押金或担保品第五页，共三十二页。2.开证行开立信用证（1）信开：航邮(issuebyairmail)（2）电开：加注密押后以电讯方式通知通知行

①全电开证：将信用证的全部内容加注密押后发出

②

简电开证：将信用证的主要内容发电预先通知受益人（非L/C有效文本），银行承担必须使其生效的责任（寄出“证实书”）第六页，共三十二页。通知受益人

通知行(advising/notifyingbank)的主要责任：鉴定:（1）开证行的政治背景、资信情况、付款责任和索汇路线（2）信用证签名或电传密押的真实性，核对无误后应立即将信用证通知受益人，并留存一份副本备查。第七页，共三十二页。4.交单议付（1）受益人审证：与合同有出入：通知申请人修改受益人申请人要求修改出口商进口商开证行L/C修改申请交付通知行无误：发货，制单，交单议付单证要求：单证一致，单单一致货约一致，单货一致转达第八页，共三十二页。（2）交单议付（可追索）议付：如信用证规定适合于议付，则受益人可向议付行（NegotiatingBank）递交信用证规定的全套单据，议付行在单证一致的前提下，扣除预付款的利息和手续费后，购进受益人出具的汇票和全套单据，俗称“买单”或“出口押汇”。即使信用证指定了议付行，受益人也可以直接向开证行交单。议付行不承担必须付款的责任。第九页，共三十二页。5.寄单索偿（1）信用证指定了付款行(paying/draweebank)，则议付行交单给付款行索偿。（2）指定了偿付行(reimbursingbank)，则寄单给开证行，同时向偿付行索偿。如偿付行拒绝偿付，则开证行承担付款责任。（3）没指定其他银行，则寄单给开证行索偿。注意：开证行和付款行的付款是不可追索的。第十页，共三十二页。6.申请人付款赎单申请人审单无误，付款（扣除押金本息）单据与信用证不符，可拒付。第十一页，共三十二页。三、信用证的业务特点是一种银行信用（开证行负首要的付款责任）是一种自足文件（独立于合同）是一种单据业务第十二页，共三十二页。例１某食品进出口公司出口一批鱼，7月16日接到通知行转来的一张信用证简电通知。该通知表明了信用证号码、商品品名、数量和价格等几个项目，并说明“详情后告”。我食品进出口公司收到了信用证简电通知后急于出口，于7月20日按简电通知中规定的数量将鱼装运出口。在货物装运后制作单据时，收到了通知行转来的一张信用证证实书，证实书中规定的数量与简电通知书中规定的数量不符。请问：我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单据？信用证证实书第十三页，共三十二页。例２C国某外贸公司向德国出口一批瓷器100件，1件/箱，价格为USD20000.00/PCCIF汉堡，合同总金额为200万美元；不可撤销即期信用证付款。交货前外贸公司按合同规定投保了一切险，并取得了与信用证表面相符的一切单证。但货到德国后，德国商人发现货物中有4箱货与样品不符，另有6箱货已碰损破碎。请问：C国外贸公司能否得到议付行的付款？可以第十四页，共三十二页。四、信用证的种类按基本性质分类跟单信用证和光票信用证跟单信用证（DocumentaryL/C）开证行凭跟单汇票或单纯凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已交运的运输单据，通常还包括发票、保单等商业单据。光票信用证（CleanL/C）

开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。第十五页，共三十二页。不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证(IrrevocableL/C)信用证一经开出，在有效期内，未经受益人、开证人及保兑行（如果有）同意，开证行不得片面修改或撤销信用证的规定和承诺。可撤销信用证(RevocableL/C)开证行有权随时修改和撤销信用证。但如果信用证得到议付、承兑或延期付款保证，则银行的修改或撤销无效。第十六页，共三十二页。保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证(ConfirmedL/C)开证行开出的信用证由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。保兑行承担与开证行相同的独立的付款责任。第十七页，共三十二页。即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证即期付款信用证(SightPaymentL/C)延期付款信用证(DeferredPaymentL/C)在信用证里明确规定付款行，不要求受益人出具汇票，仅凭单延期付款。承兑信用证(AcceptanceL/C)规定开证行或指定的承兑行对受益人开出的远期汇票进行承兑。议付信用证(NegotiationL/C)开证行在信用证中表明，允许受益人向某一指定银行（限制议付）或任何银行（公开议付）交单议付的信用证。第十八页，共三十二页。第二节信用证的内容第十九页，共三十二页。主要内容:开证行，通知行开证申请人，受益人信用证的性质信用证号，开证时间，到期时间和地点货物名称，数量，金额，装船期是否允许分批装运和转船议付所要求单据交单期以Ｐ160L/C为例第二十页，共三十二页。第三节信用证的审核与修改第二十一页，共三十二页。一、信用证审核的原因及依据1、审核的原因信用证影响到出口商能否安全地收取货款。信用证条款与合同条款有可能不一致。2、审核的依据买卖合同《跟单信用证统一惯例》（《UCP500》，1993）国家的相关政策和规定实际业务的具体情况第二十二页，共三十二页。二、信用证审核的内容1、通知行审核①鉴定信用证的真伪②开证行的政治背景（政策方面）开证行所在国与我国是否存在贸易往来开证行所在国与我国是否签有贸易支付协定③开证行的资信，付款责任及索汇路线开证行的付款责任信用证是否可撤销有无明确表示付款的文句信用证是否已生效第二十三页，共三十二页。2、受益人审核①开证行的付款责任信用证的性质信用证是否已生效②开证申请人、受益人名称/地址是否正确③L/C到期的时间、地点④L/C的装运期、交单期和有效期衔接是否合理第二十四页，共三十二页。⑤L/C中的货物描述、数量、价格、金额、包装、运输等条款是否与合同相符⑥单据要求是否合理（包括单据的种类、份数和制作要求）⑦对信用证中特殊条款的审核佣金、折扣的计算有无指定运输船只保险条款的要求单据的寄送对银行费用的负担第二十五页，共三十二页。例３我公司现收到L/C一份，主要条款如下，请审核。HANGSENGBANKTO:GUANGDONGHARVESTGIFTSCOMPAMYFORMOFDC:REVOCABLEDCNO:GDKJDFK0301106DATEOFISSUE:26MAR03EXPIRYDATEANDPLACE:05JUL03NEWYORKAPPLICANT:NEWERAFOODI/E（USA）CO.LTD.BENEFICIARY:GUANGZHOUHARVESTGIFTSCOMPAMYDCAMT:USD13560.00AVAILABLEWITH/BY:ANYBANKDRAFTS:ATSIGHT第二十六页，共三十二页。LOADINGAT/FROM:GUANGZHOU，CHINAFORTRANSPORTATIONTO:NEWYORK，USA.LATESTDATEOFSHIPMENT:28JUN03GOODS:#12PLASTICCURTAIN,12000PCS,USD1.20/PCCFRNEWYORKDOCUMENTSREQUIRED:SIGNEDCOMMERCAILINVOICEIN2ORIGINALSFULLSETOFCLEANONBOARDOCEANB/LINSURANCEPOLICY/CERTIFICATEIN1ORIGINALINSPECTIONCERTIFICATEISSUEDBYMR.ZHANGOFXCOMPANY,GUANGZHOUOFFICEIN1ORIGINALPERIODFORPRESENTATION:BEFORE28JUN03第二十七页，共三十二页。三、信用证的修改1、修改流程（不可撤销信用证的修改）受益人申请人①L/C修改函出口商进口商开证行②L/C修改申请书③L/C修改通知书通知行④转达出口地银行进口地银行第二十八页，共三十二页。2、修改信用证应注意事项（1）掌握改与不改的界限（2）需要修改的内容，应尽量一次性提出（3）对于申请人单方面所作的信用证修改，受益人有权表示接受或拒绝，也可以保持沉默直至交单为止。交单时按修改通知书制单，即表示接受，修改通知书生效；若没按修改通知书制单，应由受益人另具拒绝书以示拒绝。（4）对于同一修改通知中的内容只能表示全部接受或全部拒绝，而不能部分接受或部分拒绝。（5）在未表示接受信用证修改的内容前，原信用证对受益人继续有效。（6）对已接受的信用证修改书，在交单议付时应与原信用证一起交单，并注明修改次数。第二十九页，共三十二页。例4我某进