企业所得税审核备案和后续管理项目流程

直属分局企业所得税审核备案和后续管理项目流程TOC\o"1-2"\h\z\u第一部分企业所得税优惠项目审核备案和后续管理流程2▲概述：2一、企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠3二、企业所得税过渡期的优惠政策12三、执行到期的企业所得税优惠政策19（一）安置下岗再就业人员的企业所得税优惠19（二）主辅分离、辅业改制分流安置的所得税优惠政策21（三）生产和装配伤残人员专门用品企业的所得税优惠27（四）文化企业的所得税优惠29（五）经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠32（六）关于延长试点地区农村信用社税收优惠政策{一直未批、市局审批}33（七）关于广播电视村村通的税收优惠34（八）关于中国证券投资者保护基金有限责任公司税收优惠（个别企业）36（九）关于继续执行监狱劳教企业有关税收优惠政策36四、非营利组织的收入免税的税收优惠37五、从事农产品初加工项目的所得减免税优惠39植六、从事国遵家重点扶持遥的公共基础茶设施项目所只得减免税的遗优惠枪想41拦七、从事符想合条件的环丰境保护、节石能节水项目览的所得减免竖税优惠合裕43谦八、技术转先让所得减免劝税优惠镰济45谢九、企业研贵发费用加计枕扣除的税收至优惠患丘47讨十、创业投秒资企业按投望资额一定比亩例抵扣应纳须税所得额的馋税收优惠含律52抹十一、企业贡固定资产加杀速折旧的税猫收优惠洁膝54筋十二、关于梁企事业单位链购进软件加粘速折旧税收壶优惠晴见57浪十三、企业摔综合利用资岛源的所得减盖计收入的税裁收优惠不摧61今十四、国债蹄利息收入免渐税的税收优悔惠爹握63荷十五、股息馆、红利等权农益性投资收宰益免税的税子收优惠急厚64在十六、企业启安置残疾人锈员及国家鼓溉励安置的其强他就业人员鲁所支付的工链资加计扣除暑的税收优惠慈蔽66鲁十七、从事寸农、林、牧堪、渔业项目方（不包括农呈产品初加工逐项目）的所历得减免税的猪税收优惠洗闹67访十八、小型藏微利企业适睡用低税率的杰后续管理英溉69滔第二部分会龙企业所得税诱税前扣除项蔽目审核备案葛和后续管理阀流程搏众72慕一、亏损弥毅补的管理材义72旷二、改变成坛本计算方法估、间接成本重分配方法、蚂存货计价方嫂法的管理占姓74守三、企业关慈联方借款利篇息支出税前免扣除输女77街四、工效挂蜻钩企业税前绑扣除工资的框管理淹障79扮五、提取坏哀帐、呆帐准灶备金比例的壁管理能脑81哲六、企业差缘旅费另勺补助标准税恭前列支备案芝管理骆.栏填84称七、服装费谢税前列支备摄案管理繁梁84吼八、装修费壁支出税前列则支备案管理增揉87屈九、买断工全岭补偿金税典前列支管理卫答90闷十、一次性吊住房补贴税纳前列支管理南拣92言第一部分僵企业所得税耕优惠项目审乎核备案和后寄续管理流程▲概述：番●顽按照《中华滴人民共和国盛企业所得税扩法》（中华智人民共和国成主席令第六究十三号）、重《中华人民她共和国企业辆所得税法实切施条例》（露中华人民共养和国国务院掉令第512父号）、《国纯家税务总局笨关于企业所猎得税减免税祸管理问题的优通知》（国称税发〔20分08〕11跪1号）规定佣，制定企业宋所得税优惠遥项目审核备堆案管理流程惨，具体包括沫以下项目：远1.企业购盏置专用设备微投资额抵免弦所得税额的涂税收优惠萄2.低企业所得税彻过渡的优惠元政策渠3.执行到慰期的企业所漫得税优惠政糠策盖4.非营利逗组织的收入调免税的税收乞优惠芳5.从事农晃产品初加工闪项目的所得干减免税优惠柱6.从事国墙家重点扶持轧的公共基础佣设施项目所洁得减免税优丛惠虽7.从事符漂合条件的环给境保护、节全能节水项目申的所得减免扁税优惠若8.技术转很让所得减免紫税优惠夫9.企业研务发费用加计因扣除的税收富优惠杆10.创业绸投资企业按仍投资额一定鸡比例抵扣应你纳税所得额诚的税收优惠坟11.企业临固定资产加判速折旧的税惧收优惠殊12．企业熟综合利用资滋源的所得减聋计收入的税念收优惠选13.国债颂利息收入免痰税的税收优结惠姜14.股息产、红利等权您益性投资收耗益免税的税灵收优惠破15.企业渗安置残疾人杰员及国家鼓俊励安置的其橡他就业人员看所支付的工三资加计扣除始的税收优惠谦16.对从保事农、林、钥牧、渔业项惑目（不包括熟农产品初加羊工项目）的叶所得减免税溜优惠蓄17.对小轧型微利企业名适用低税率延的后续管理饶●立对纳税人提献供的备案资植料的要求葵纳税人申请践备案时必须粗提供全面的绵书面材料，称并且承诺所森交材料必须叮真实有效，桶如果纳税人查提供的材料蜓虚假、不全浪面，那么由扰此所引发的玻法律后果由慧纳税人自行阴承担。践●敞备案项目税是务机关内部协流转过程贴1臭—饥12项备案旗项目在主管济税务机关的溪流转：流转柔部门：办税窑大厅综合窗赞口满——顽税源管理部清门抽——阅综合管理部周门轨——益主管局长过——浅办税大厅综搂合窗口；流颂转时间：2森0个工作日逮。田13屯—朵17项备案起项目在主管猛税务机关的态流转：流转刊部门：办税糟大厅综合窗肥口缩——饲税源管理部呢门汇——庸办税大厅综盟合窗口；流下转时间：7稠个工作日。分●仁关于按照企骑业所得税法勾可以享受优扔惠的企业季宾度申报问题川：规按照企业所或得税法可以龄享受优惠且蛮适用审核备躺案程序的企执业，应在2绍008年度姨所得税汇算封清缴时通过箩审核，20荡09年季度雾申报时实行肿预减、免，闯年底审核，围如果减免税院条件不变，俊年度按减免寄税情况申报敲，如果减免盛税条件发生爆变化，年度葬申报时补征穿已减免的所京得税；属于洁后续管理项揭目，淋企业季度、识年度可自行百申报，税务副机关通过评摊估、稽查等歉手段，发现克企业不符合壳减免税的条介件，可对企琴业进行处理概。图一、企业购在置专用设备茶投资额抵免梨所得税额的创税收优惠经（一）基本坏规定献1、《中华庭人民共和国纸企业所得税客法》第三十沃四条企业羡购置用于环些境保护、节厉能节水、安稠全生产等专耍用设备的投掘资额，可以信按一定比例券实行税额抵蛮免。羽2、《中华潮人民共和国尚企业所得税林法实施条例南》第一百条艇企业所绒得税法第三间十四条所称难税额抵免，灾是指企业购田置并实际使哗用《环境保姥护专用设备咸企业所得税替优惠目录》乖、《节能节擦水专用设备昆企业所得税程优惠目录》事和《安全生列产专用设备候企业所得税蚂优惠目录》霞规定的环境猾保护、节能要节水、安全买生产等专用阁设备，其设匙备投资额的锁10％可以俯从企业当年禁的应纳税额恭中抵免；当何年不足抵免鲜的，可以在咬以后5个纳鸣税年度结转滋抵免。册享受前款规眼定的企业所点得税优惠的袋环境保护、鞭节能节水、魂安全生产等剑专用设备，啄应当是企业慰实际购置并河自身实际投被入使用非的设备；企购业购置上述邮设备在5年屈内转让、出你租的，应当自停止执行本遇条规定的企顿业所得税优巡惠政策，并埋补缴已经抵逢免的企业所写得税税款。臣3、《财政防部国家税鸭务总局关于捏执行环境保周护专用设备屿企业所得税还优惠目录蛇节能节水专巨用设备企业衬所得税优惠狮目录和安全逢生产专用设矩备企业所得万税优惠目录斧有关问题的德通知》（财该税[200过8]48号披）文件规定葱：慨（1）企业毫自2023敢年1月l日衫起购置并实罩际使用列入妇《目录》范的围内的环境耍保护、节能蜂节水和安全辉生产专用设洽备，可以按券专用设备投麻资额的10吹％抵免当年岸企业所得税哈应纳税额；聪企业当年应皮纳税额不足配抵免的，可路以向以后年个度结转，但翠结转期不得第超过5个纳求税年度。作（2）专肚用设备投资山额，是指购认买专用设备谷发票价税合凭计价格，但穿不包括按有寺关规定退还念的增值税税幻款以及设备想运输、安装哲和调试等费肚用；200幼9年1月1询日增值税转歪型后购买专昌用设备的增战值税可直接佣抵扣，不包货括可抵扣的串增值税额。皇（3）当年绪应纳税额，汁是指企业当缴年的应纳税虹所得额乘以崇适用税率，担扣除依照企育业所得税法迅和国务院有赚关税收优惠肠规定以及税挤收过渡优惠负规定减征、脆免征税额后教的余额。惜（4）岸企业利用自秤筹资金和银猾行贷款购置湿专用设备的奋投资额，可秋以按企业所猎得税法的规屑定抵免企业装应纳所得税砖额；企业利在用财政拨款谱购置专用设井备的投资额套，不得抵免瓶企业应纳所披得税额。啦（5）哲企业购置并呢实际投入使恭用、已开始散享受税收优笛惠的专用设泉备，如从购喘置之日起5抖个纳税年度亚内转让、出择租的，应在霞该专用设备砌停止使用当射月停止享受乏企业所得税仇优惠，并补咐缴已经抵免序的企业所得归税税款。转念让的受让方槐可以按照该樱专用设备投做资额的10把％抵免当年津企业所得税叫应纳税额；天当年应纳税生额不足抵免婆的，可以在耕以后5个纳恭税年度结转砖抵免。惰4、企业购崖买的设备应圈分别符合《乘财政部国俊家税务总局踩国家发展露改革委关于锅公布节能节没水专用设备仰企业所得税屠优惠目录和盈环境目录通润知》（财税急〔2023旷〕115号尖）文件中《槐节能节水专嘱用设备企业纱所得税优惠妨目录（20核08年版）撕》和《环境刺保护专用设茶备企业所得而税优惠目录维（2023煤年版）》以糟及《财政部葛国家税务辈总局安全鞠监管总局关找于公布《安浙全生产专用泛设备企业所躺得税优惠目狡录（200学8年版）》第的通知》（咬财税[20食08]11躬8号）文件连中《安全生密产专用设备阵企业所得税养优惠目录（音2023年猜版）》的要到求。未（二）工作址流程载◆殊平时购买设耕备时第1、纳税人遇报送渔企业购置专旱用设备投资供额抵免所得让税额，应在脏购置专用设盖备后闻随时或在次但年3月底前赛一次糠向主管税务劈机关办税服俊务大厅综合番窗口报送申枯请，并填报令《购置专用狸设备投资抵荐免企业所得役税备案表》犹、《购置专搏用设备明细美表》（一式收三份，综合规窗口、税源涂管理部门、锐综合部门各搬一份），并左附送下列资朋料（一式一摩份，综合窗茧口一份）：肥（1）符合指实施条例和垮（财税[2随008]1膨15号）、婚（财税[2掉008]1朱18号）《虽目录》规定劲范围、性能授参数、应用众领域、能效基标准和技术双指标、参照总标准、功能欧及作用、适良用范围的说败明；搜（2）购置礼专用设备供劈货合同及发框票复印件;独（3）税务脚机关要求提馋供的其他资扑料。概2、综合窗啄口受理烈综合窗口对症提供资料的肚完整性、逻殖辑关系、填偿写内容是否州齐全进行审尿核，对不符款合要求的，序不予受理，妄发给企业《忍不予受理通堡知书》；对无企业资料不饼齐全的，要煮求企业补正锹，发给企业翠《补正材料肥告知书》。族审核无误的算，受理纳税绕人申请，开延具《文书受荒理回执单》东交纳税人，冶并即时将资辅料转相应的把税源管理部范门。燃3、陡税源喂管理疯部门调查、芽审核秒税源管理部激门接到转来长的相关资料互后，应按照冬下列要求进降行实地调查抬、审核，并询于10个工川作日内制作斤《税务事项秀调查核实表柜》对具体的今审核项目做效出明确说明三，并在距《急购置专用设阳备傍投资抵免企努业所得税备钳案表鉴》葡签署意见，号将相关资料虎转送综合业妙务部门。审核重点：惑（1）是否匪符合实施条砖例和（财税照[2023袭]115号趣）、（财税呆[2023织]118号诞）《目录》俱规定范围、稿性能参数、愤应用领域、精能效标准和沾技术指标、茄参照标准、蚕功能及作用答、适用范围铺；独（2）审核闯纳税人是否板已进行固定张资产增值税声扩抵计算，帆核实其抵免悠额的准确性虹；押（3）审核巡购置专用设娇备抖发票的有效金性；幻（4）审核遗纳税人用来脾购置专用设模备投资的资限金来源是否继属于除财政仿拨款外的其搜他各类资金写即银行存款榆和企业自筹吼资金等，如选果是财政拨喘款购置设备征的投资,不喇得抵免企业仍所得税；伴（5）审核给企业购买的围设备是否是洪2023年僻1月l日以荣后购置并实您际使用的。获4、综合业矿务部门审核娘综合业务部础门应在10超个工作日内宴对税源管理挥部门转来的乳调查意见及怨有关资料是肺否适用有关喊税收政策进省行审核，并怒在啦《捧购置专用设晨备抚投资抵免企受业所得税备煤案表盏》按签署意见，昏经主管局长务核准后，出性具泄《税务事项透通知书》，姨并留存一份粮，回将有关资料劳转送综合窗怨口。测5、骂文布书送达些综合窗口接绍到综合业务傅部门出具的亡《税务事项角通知书》及说相关资料后赤，由纳税人抚凭《纳税文银书受理回执开单》到综合雕窗口领取核抗准结果及相冈关资料。番6、资料归复档睡资料由综合距窗口收集整携理，于月末班终了后5日蛮内转档案管宿理部门归档节。亚7、信息操椅作8、流程图挥◆越年终抵免企符业所得税时疏1、纳税人酱报送猴企业购置专途用设备投资胜额抵免所得絮税额，应在惰次年3月底票前，向主管慨税务机关办醋税服务大厅比综合窗口提且出申请，填振报《棵购置专用设阶备山投资抵免企缸业所得税审点核表》（一臂式三份，综宇合窗口、税沫源管理部门桑、综合部门浇各一份），蔽并附送下列缝资料（一式五一份，综合望窗口一份）筒：叛(1)依据暂税务师事务迎所鉴证报告柏和辆购置专用设拘备绵投资抵免企趟业所得税批附复文件，应魂抵免企业所毒得税额的申仿请；游(2)以前艳年度的《购扇置专用设备吓投资抵免企僵业所得税审毒核表》；复(3)年度庸中间购买症专用设备后怠申请取得的霸核准陷投资抵免企盛业所得税的购《税务事项匆通知书》；腰(4)税赞务机关要求吸提供的其他为相关资料。啦企业报送年反度企业所得矮税纳税申报院表时，在纳来税申报备注刮栏注明本年丘度申请抵免弃的企业所得度税额。妨2、综合窗后口受理祥综合窗口受良理人员接到挂纳税人报送卸的资料后，扬对资料不齐伶全的，不予波受理，要求丸企业补正。条资料齐全的切，填制《纳营税文书受理糟回执单》交顾纳税人，并院将纳税人报敬送的资料即胖时转税源管粘理部门。坐3、税源管技理部门审核躺税源管理部王门接到综合写窗口转来的蛾申请资料后常，进行调查圣、审核《呼购置专用设叙备至投资抵免企央业所得税审葡核表看》中有关项瘦目，核定可变抵免的设备如投资额及当鱼年应抵免的悲所得税额。描并于10日奶内制作《税群务事项调查顾核实表》对轮具体的审核县项目做出明犹确说明，签念署意见后将骂相关资料转险送综合业务岔部门。审核重点：逃(1)调查扩核实纳税人何实际发生抵窑免企业所得数税业务与已持取得的《税湖务事项通知攻书》中确认但的抵免金额喂是否一致罪；本(2)调查桂核实纳税人饼购置专用设撤备投资抵免娇企业所得税馆批复后，对劝购置的专用王设备是否又投取得了财政逐拨款，如果需是财政拨款确购置设备的夜投资,不得围抵免企业所纲得税；陆(3)调查樱核实纳税人嘱购置专用设面备投资抵免摸的期限是否汇超过5年；梨调查核实纳肤税人是否单壳独登记台账后；是否从购逃置之日起5董个纳税年度毒内发生转让碧、出租业务骑。犹4图、综合业务娱部门审唐核框综合业务部罩门接到税源仪管理部门的蛋信息后，对古纳税人情况伶进行审核，朽对有异议的功，可直接进授行实地调查掩或转税源管蓬理部门进行四复查。综合卧业务部门在倚《咽购置专用设表备瞧投资抵免企桑业所得税审维核表》中签皱署意见，报渐主管局长核搏准后，综合垃业务部门杜留存一份《镇购置专用设叫备悄投资抵免企司业所得税审尽核表捎》，司将相关资料意转送综合窗揉口。锐5、办税服吴务厅送达必办税服务厅吹接到综合业胁务部门的相朱关资料后，位制作《税务叶事项通知书絮》。纳税人课凭《纳税文呈书受理回执构单》到综合浙窗口领取核多准结果。孙6、信息操道作抱按照CTA规IS2.0卵流程操作梁7、资料归寻档亚资料由办税鼠服务厅收集始、整理，于冈5个工作日据内转档案管裹理部门。8、流程图已9、应用文剂书式样及范澡本五（1）《索税务文书受猾理回执单鬼》（或肠《不予受理挑通知书》或至《补正材料妈告知书》）究（2）晚《脾购置专用设伯备喜投资抵免企等业所得税备龙案表烦》诊（3）《购墨置专用设备驼明细表》培（4）越《购置专用政设备投资抵量免企业所得未税审核表》划（5）《寺税务事项调纷查核实表渴》发（6）带《税务事项护通知书》劝购置专用设示备投资抵免巷企业所得税培备案表吩课困铅小贿凝骡金额单么位：元教纳税人名称范联系颈纳税人识别抗号侦税务管理号隐企业地址珍投资总额讲邮政编码睁行业类别赌企业申请理挥由：完财务负责人虏：故法定代斩表人：械绳阵（公章）押共年镇月阶日误税源管理部标门意见：幼经办人：亏趣嚼另程负责人：秀离塘阻年哀月搂日改综合业务部裤门意见：陶经办人：跪京筝霸硬负责人：恋立冒悟年告月完日览挑伤张宗穿州病蒜主管税务机霞关意见：故扬亡好做准按费莲却负责人：阿兰评辫熄撇仰户要尚年戏月日合说明：本表荡一式三份，灰由税务机关择留存。报送楼本表时，需恳附送《购置衡专用设备明金细表》阴购置专用设欠备明细表钳纳税人名称再：籍年词月冰日竹后金额单位：亩序号权设备柄产地寺规格资型号挨数量般单价禾总额蜂发票号码浅购置时间真合计邻说明：本表脖为《购置专养用设备投资鼓抵免企业所赖得税备案表僵》的附表，馆应同时填报辜。本表一式青三份，由税众务机关留存旱。狸购置专用设掉备投资抵免起企业所得税金审核表（第炎一、二联）饭抵免年度：吓并黎迹锦观询栏穷金额贫单位：元材纳税人名称剪阿纳税人识别冻号茅谈微机编码退缠项目唐设备购置年开度快年听年耽年叠年粘年众年叠1.以前年维度未抵免的虏结转额和抵尊免年度购买蚀设备的可抵荣免额啊倚贴雨伏枣锣2.本年度挡抵免前应缴悉企业所得税哑额剃瞎丢铜谨报愚3.本年度翅可抵免企业坡所得税额窃提蒙抢缩违索4.结转以纸后年度抵免礼的数额真贿盈资皆抱覆5.税务机集关确认本年悔度可抵免企死业所得税额狡麦经识阶沿犬6.税务密机关确认结息转以后年度偶抵免的数额近苍池坚思孝在7.税务室机关确认不刻得结转以后淋年度抵免的邪数额乌巨毁劣游垃微钟普围财务负责人哲：枝法定代泪表人：帅毯宰盼议（企业公章袖）报贤年月核日拆税务机关审间核意见：尚诞京税源管理部灯门经办人：串份负责人表：但诵综合部门经冰办人：树墓负系责人：年荡主管局长：赚夺普年只月岸日插注：1.本而表5左—播7项由税务组机关填写。父2.本表分剪三联，一、需二联税务机撤关留存，第日三联返回企佩业。给3.企业填蚂报本表时应真附报抵免年坡度以及各基吗期年度《年逢度所得税申党报表》、以悔前年度《购戏置专用设备吼投资抵免企碧业所得税审屑核表》和其晒他相应资料饶。正购置专用设忍备投资抵免未企业所得税造审核表（第店三联）烘抵免年度：尽稀龟锄至那忌竿歉金额段单位：元叉纳税人名称御华纳税人识别摄号等司微机编码被叶项目表设备购置年翅度祝年副年深年耗年裂年宜年霜1.以前年衣度未抵免的阅结转额和抵否免年度购买脸设备的可抵乞免额西昨倾缸骄坦荐2.本年度夜抵免前应缴欲企业所得税局额驾粪际洞盏先迹3.本年度轨可抵免企业轮所得税额环谈靠驴绳参慧4.结转以帜后年度抵免缴的数额轧闪煤疗角瓦抵5.税务机冠关确认本年依度可抵免企著业所得税额既顷敬楼弊句秀6.税务伶机关确认结榴转以后年度含抵免的数额缓摆征务共碍队7.税务摇机关确认不仿得结转以后肌年度抵免的表数额挽影国烟灾除帆勇肝讲财务负责人裙：木法定代缺表人：栗攻升链染（企业公章伞）种盘年月怨日印税务机关审写核意见：抗斜迹税源管理部符门经办人：沾网负责人践：批居综合部门经狗办人：醒身负掘责人：址性主管局长：臂固刑年冠月爱日规胶穷婆蓄敬或疲主管咬税务机关（推公章）遵送达人：去野捉原购汇共怨格受送达人改：呀纳险飞议炕隙鲜大国税直指堤通虹〔〕诉号齿那启斑搅结纤植迈嫩谢耐缴色懒事由：期仙依据：票走通知内容：耕绪杠饲负再堵共它伸宴炼充故肢州差税务机关邻（签章）弹乌弓确那胖泉暂年茶月居日克本表一式二警份，纳税人朋、主管税务吉机关各一份贝。旷(三)申报悄表的填报吉企业购置专饰用设备投资繁额抵免所得岛税额，在年停度所得税申愿报时，在主抢表中第29庄行新“夏抵免所得税势额域”失：填列纳税型人购置用于戒环境保护、托节能节水、裂安全生产等丑专用设备的棚投资额，其华设备投资额突的10%可扛以从企业当第年的应纳税拦额中抵免；余当年不足抵肺免的，可以纪在以后5个卡纳税年度结孙转抵免。对泛应附表五《委税收优惠明赠细表》中第玻41至第4菠3行第41凑－43行，先填报纳税人侦购置并实际屑使用《环境波保护专用设夏备企业所得奶税优惠目录葡》、《节能笑节水专用设骑备企业所得裳税优惠目录邀》和《安全拉生产专用设院备企业所得回税优惠目录躁》规定的环谋境保护、节振能节水、安驾全生产等专伯用设备的，缎投资额的1填0%从企业祝当年的应纳帖税额中抵免趟的企业所得厌税税额。当独年不足抵免若的，可以在踢以后５个纳狮税年度结转肾抵免。阴二、荣企业所得税腊过渡期的优乔惠政策蛛（一）基本殃规定两1段、《关于实反施所得税过顿渡优惠的通唯知》（国发漏〔2007顷〕39号）龙文件规定：犬企业按照原酷税收法律、宣行政法规和听具有行政法挠规效力文件炸规定享受的肠企业所得税渡优惠政策，危按以下办法跟实施过渡：晃自20晓08年1月诊1日起，原朵享受低税率翅优惠政策的帅企业，在新蹲税法施行后极5年内逐步蜡过渡到法定棉税率。其中柄：享受企业级所得税15稍%税率的企膀业，200绒8年按18香%税率执行映，2023乘年按20%编税率执行，俩2023年您按22%税体率执行，2悠011年按岛24%税率书执行，20贡12年按2葵5%税率执布行；原执行视24%税率喉的企业，2扔008年起费按25%税装率执行。挖自20章08年1月备1日起，原牧享受企业所皮得税谷“察两免三减半盲”神、象“劈五免五减半吸”代等定期减免而税优惠的企顶业，新税法抵施行后继续幕按原税收法苹律、行政法述规及相关文肿件规定的优蠢惠办法及年抱限享受至期松满为止，但覆因未获利而读尚未享受税弟收优惠的，勤其优惠期限叉从2023饱年度起计算葱。涝享受上谜述过渡优惠峰政策的企业启，是指20撕07年3月别16日以前锦经工商等登肾记管理机关销登记设立的蔬企业。丛2、《健财政部国准家税务总局锁关于贯彻落渣实国务院关歇于实施企业疲所得税过渡涨优惠政策有白关问题的通滚知馋》（财税[览2023]别21号）文暖件规定：壶对按照避国发[20筐07]39百号文件有关煎规定适用1列5％企业所牢得税率并享惰受企业所得伞税定期减半乱优惠过渡的烟企业，应一穗律按照国发剪[2007昼]39号文旱件第一条第晴二款规定的塔过渡税率计隶算的应纳税浊额实行减半遮征税，即2瞧008年按他18％税率沾计算的应纳荡税额实行减洞半征税，2框009年按冲20％税率触计算的应纳胁税额实行减纲半征税，2勾010年按撕22％税率卧计算的应纳义税额实行减抱半征税，2裕011年按涌24％税率式计算的应纳邀税额实行减腰半征税，2途012年及常以后年度按且25％税率州计算的应纳嗓税额实行减闲半征税。姻对原适用2昂4％或33萍％企业所得笛税率并享受霞国发[20董07]39陕号文件规定惧企业所得税狡定期减半优垫惠过渡的企淹业，200诚8年及以后阀年度一律按番25％税率营计算的应纳现税额实行减业半征税。槐（二）工作虎流程搅1、纳税人晕报送静纳税人应在饼次年3月底届前向主管税资务机关放办税服务大培厅综合窗口升提出书面申鸭请，填报陡《减免税备邪案表》（遇一式三份）补，并附送下肾列资料（一犹式一份）：块（1）申请辰享受生产性克企业定期减宁免税而没有贷做过生产性的企业认定的助，应提供《鸭生产性外商愧投资企业认值定表》；僵（2）申请铺享受生产性赌企业定期减斧免税的，应聪提供《生产葵性收入和非枣生产性收入敬划分明细表晒》；（3）考税务机关要并求提供的其胃他资料。孕注：企业在仇《减免税备冤案表》中应汉说明原来适骨用的减免税议政策，如减瞒低税率、定疯期减免税，东首次进入获锅利年度的年尝份，如果过味渡期优惠政棚策与新所得肯税法有交叉猴，此次是选泄择过渡期优光惠政策还是碍选择适用新贪法优惠政策木，应一并说净明。舅《关于实施沫企业所得税爽过渡优惠政尚策的通知》狮（国发〔2墓007〕3逝9号）文件挎规定，企业涂所得税过渡头优惠政策与崭新税法及实仆施条例规定菜的优惠政策倚存在交叉的奔，由企业选作择最优惠的干政策执行，参不得叠加享瞎受，且一经抽选择，不得可改变。考2、综合窗封口受理默综合窗口对员提供资料的爬完整性、逻且辑关系、填肃写内容是否常齐全进行审绩核，对不符玩合要求的，瓜不予受理，毫发给企业《骂不予受理通曲知书》；对尘企业资料不珍齐全的，要姓求企业补正眼，发给企业招《补正材料嫂告知书》。绵审核无误的页，受理纳税亩人申请，开研具《文书受弱理回执单》朋交纳税人，伸并即时将资阁料转相应的环税源管理部铜门。逢3、苍税源脊管理额部门调查、惕审核锈税源管理部态门接到受理丢人员转来的蜘申请资料后院，应按照下坛列要求进行龙实地调查、线审核，并于雹10个工作加日内制作《销税务事项调事查核实表》挽对具体的审绸核项目作出劳明确说明，撕并在踩《减免税备三案表》界签署意见，孕将相关资料助转综合业务阶部门。审核重点：届（1）调查千核实纳税人产申请的资料闪是否齐全，乘资料是否真橡实；虫（2）审核读纳税人是否者已经进入获州利年度，盆未获利而尚梦未享受税收倡优惠的，其扬优惠期限从血2023年迷度起计算骨；费（3）审核榆纳税人申请厨的过渡税率差是否准确。笔4岸、综合业务并部门审核哗综合业务部制门接到税源刻管理部门的泪信息后，对神纳税人情况寇进行审核，旷对有异议的岩，可直接进视行实地调查污或转税源管坝理部门进行波复查。综合丽业务部门在淋《施减免税备案聪表奥》中签署意佩见，报主管盾局长核准后宋，综合业务兔部门沃留存一份龙《甜减免税备案宜表恨》滚，储将相关资料勉转送综合窗熟口。超5、办税服私务厅送达台办税服务厅泪接到综合业祖务部门的相泼关资料后，渗制作《税务蹈事项通知书桥》。纳税人唉凭《纳税文修书受理回执走单》到综合骨窗口领取核员准结果。焦6、信息操廉作逝按照CTA拌IS2.0怀流程操作寺7、资料归近档吊资料由办税诱服务厅收集驾、整理，于团5个工作日裁内转档案管玩理部门。8、流程图翻9、应用文屿书式样及范捐本罢（1）《躲税务文书受钉理回执单阀》百（或《不予铺受理通知书啄》或《补正环材料告知书个》）伏（2）《减遭免税备案表草》唐（3）赔《税务事项案调查核实表员》肯（4）呀《税务事项及通知书》叮（5）《税秀务文书送达辣回证》半瓣（6）《翠生产性外商呢投资企业认立定表腔》率（7）《警外商投资企贯业生产性和巨非生产性业叔务收入划分祥明细表尺》哨减免税愧备案犯表耕金额单位：佳元（保留到懒角分）偏纳税人识别闸号圾税务管理号轰纳税人名称稼办税人员讯登记注册类未型卖开业时间雁经营期限溜生产经营地洋址壳办公竟实际生产经抄营项目拜纳税人申请鼻减免情况圆减免税项目括税种讲申请减免首期限岂申请减免曾幅度熔已缴纳税额饥申请减免鼠税额利申请说明及船依据：毁法定代表人蛾：育谋雪经办咐人：搞季辨（公章）位泡喘年啦月锹日含税务机关审绩批意见锋税源管理部甚门调查意见协：励经办人：栏元棵捕负责人：治裙紫伏村钻稍年私月投日准综合业务部米门审核意见短：绞经办人：兔凉驴斤瑞负责人：殖捞罩谦吴疾年亚月瞧日涝主管税务机销关审核意见评负责人：桑换沃踪灰削吩（捕公章）处皮蠢年盾月且日世税务事项调份查核实表辆纳税人名称弃纳税人识别扩号剩调查事项及下结论：孕命傍吴依侨调查泰人：术鹅痕所侍衡上夫年羽月蚂日津部门意见：覆烈舅写全跟负责诚人：窜喉序返漏助锤贺年辽月日臭生产性外商朴投资企业认蚀定表匠纳税人名称辣税务登记号翼码序企业经营地旗址监联系耳工商登记批概准经营期限核：自胶年月但日至姑年聚月妖日柏企业生产经旁营范围：悉谜你丽杏猾啦吹椅（公钥章）劳办税人员：兵奸汤法定圆代表人：碑洁年色月日色主管税务机清关审核意见樱税源管理部危门意见：宜经办人：堵纱避故负责人：竞锁京年月纺日收综合部门意能见：屑经办人：谎滚帖捐负责人：俯慨唐年月计日架主管税务机衣关意见：组左番乏揉隶乳桨择震负责人：帐敬闭滥摇省洲汪年月鸦日汤本表一式三冷份，由税务鉴机关留存。直外商投资企俭业生产性和纯非生产性业轧务艘收入划分明稍细表逮搜俘建富碰掀耽转金额单位：垃纳税人名称起纳税人识别览号起生产经营地棍址波联系戒企业的生产烘经营范围和隐实际工艺流普程仿填报年度随业务收入总治额序生产性业务肝收入情况刘1鼠2痛3同合计腹非生产性业倘务收入情况凯1辟2扣3仍合计葵生产性业务隔收入占全部核业务收入的引比例何财务负责人螺:贯副法定代表日人：嘱（菠公章）胃壶年质月载日狼本表一式三较份，由税务屯机关留存薄。跟（三）申报摧表的填报吊纳税人如果根符合过渡期雷所得税优惠辞政策的条件移，在年度所款得税申报时棕，在主表中凶第28行穿“趁减免所得税畜额摸”斜：填列纳税摊人按税收规丽定实际减免政的企业所得蜡税额。对应男附表五《税汉收优惠明细偿表》中第3鬼7行老“衣过渡期税收陶优惠斑”物：填报纳税汇人符合国务揭院规定以及猫经国务院批究准给予过渡棋期税收优惠些政策。类三、执行到船期的企业所东得税优惠政刺策蒸（一）安置片下岗再就业哭人员的企业麦所得税优惠凡●筛基本规定凝勿1、新办服胞务型企业和袍新办商贸企棒业（吸收下酿岗失业人员做比例在30控%以上）：寿对新办的服处务型企业(下除广告、桑亚拿、按摩、猴网吧、氧吧叶外)和新办饿商贸的企业气(从事批发渠、批零兼营壤以及其他非异零售业务的愉商贸企业除笨外)当年新停招用的下岗金失业人员达部到职工总数任30%以上赠（含30%逐），并与其铸签订1年以错上期限劳动海合同的，经杰劳动保障部戴门认定，税掀务机关审核惜，3年内免之征营业税、啄城市维护建扎设税、教育汤费附加、地揉方教育费和典企业所得税翅。丛企业当年新驰招用下岗失遮业人员不足拌职工总数3闻0%，但与户其签订1年酿以上期限劳柳动合同的，狠经劳动保障已部门认定，乌税务机关审先核，3年内使可按计算的芳减征比例减床征企业所得滑税。厨2、商贸企弟业和服务企轨业（吸收下隆岗失业人员兽定额减免）唯对商贸企业殊、服务型企巧业(除广告首业、房屋中皇介、典当、话桑拿、按摩筑、氧吧外)酬、劳动就业乖服务企业中由的加工型企霞业和街道社姐区具有加工穴性质的小型衫企业实体（显以下简称企迈业），在新愿增加的岗位私中，当年新远招用持《再贩就业优惠证础》人员，与口其签订1年恩以上期限劳败动合同并依送法缴纳社会从保险费的，挖按实际招用连人数予以定糖额依次扣减盈营业税、城蜘市维护建设辣税、教育费布附加、地方藏教育附加和挺企业所得税葡优惠。定额仰标准为每人惊每年4,8茎00元。耻按上述标准需计算的税收误扣减额应在惨企业当年实邪际应缴纳的猪营业税、城理市维护建设鼠税、教育费嗓附加、地方闲教育附加和东企业所得税岩税额中扣减洽，当年扣减挨不足的，不嫩得结转下年打使用。降企业自孕吸纳下岗失忙业人员的次富月起享受再撞就业税收优拳惠政策。每罩名下岗失业艺人员享受税妙收政策的期天限最长不得尊超过3年。北得上述规定适脑用于200隶6年1月1送日以后取得识劳动保障部个门认定证明君的享受再就魔业税收优惠语政策的企业犬。弦审批期限为富2006年触1月1日至拣2023年值12月31凳日。税收优私惠政策在2渗008年底抢之前执行未恼到期的，可安继续享受至示3年期满为柔止。慈对2005宾年底前核准贱享受再就业发税收优惠政嘱策的企业，角在剩余期限具内安置的下播岗失业人员修不论持有的王是2006药年度以前发过放的《再就练业优惠证》域，还是20雨06年度以瑞后发放的《搞再就业优惠稻证》，企业各仍按原优惠械方式继续享胳受减免税政诉策至期满。州原有政策请掏查看国税发沈[2003仅]118号桶文件。●工作流程塑1、纳税人萝报送卧纳税人在年造度终了后3停个月内向主乱管税务机关局综合窗口填寺报《减免税池备案表》（洗一式三份）遇，同时附报起下列资料：跨（1）减免掘税申请报告茅；（包括减汇免税的依据乳、范围、年区限、金额、干企业的基本场情况等）；筛（2）纳税然人的财务会扑计报表；酱（3）吸纳享下岗失业人诊员认定证明份；负（4）全年兄工资支付票屈证（工资表节）；喊（5）《滴再就业优惠放证》及持证阁人员身份证如；彼（6）地抖税机关下达请的《批准减拆免税通知书伙》；（新政唤策）堵（7）税务谣机关要求提沿供的其他材色料。拌2、趟综合窗口受供理脚综合窗口对牌提供资料的沸完整性、逻误辑关系、填伞写内容是否路齐全进行审丹核，对不符证合要求的，邪要求企业补俭正。审核无沿误的受理纳田税人申请，酬开具《纳税粪文书受理回惠执单》交纳喊税人，并即朝时相关资料摆转税源管理躲部门。慢3、落税源管理部杆门调查、核双实朵税源管理部秆门接到综合羊窗口转来的朗申请资料后尽，对情况的犁属实性、数布据计算的准栽确性、应按商下列要求进卷行调查、审饲核，并于1劳0个工作日染内制作《税淹务事项调查撑核实表》对天具体的审核借项目作出明拢确说明，并浅在《减免税烟备案表》签探署意见，将海相关资料转扎综合业务部夕门。审核重点：终（1）下岗献失业人员范与围侵稠①瓶国有企业的槐下岗职工；慕②议国有企业的甩失业人员；抄③劣国有企业关厌闭破产需要搁安置的人员堤；赛④枣享受最低生努活保障并且轰失业一年以矛上的城镇其锦他失业人员们。桑米⑤咱国有企业所浮办集体企业童(即厂办大饮集体企业)桃下岗职工以奖及特别困难穗的厂办大集休体企业关闭目或依法破产亿需要安置的先人员，窑（2）商贸稠企业的具体客条件阅峰①脂．徐商贸企业是青指从事商品降批发、商品烦零售、批零书兼营活动的的企业；疼②差．新办商贸恭企业要取得数劳动保障部钟门核发的《椒新办商贸企屈业吸纳下岗跃失业人员认末定证明》，任现有商贸企赖业要取得劳天动保障部门扑核发的《现棒有商贸企业头吸纳下岗失牛业人员认定蓝证明》。孟权③毫．当年安置冒下岗人员符彼合规定比例炸。{适用按般比例减免}蔑④悟．与录用的灿下岗人员建盖立稳定的劳机动关系，签巡定1年以上百劳动合同或赶协议，为安嘱置的下岗人烟员办理养老丝保险。赛续（3）科服务型企业品的具体条件虾没残①暴．服务型企独业是指从事推现行营业税能“滨服务业古”后税目规定的微经营活动的慰企业，不包树括从事广告渡业、桑拿、莫按摩、网吧云、氧吧的服值务型企业。逢竭切②贱．新办服务交型企业要取吐得劳动保障斤部门核发的饥《新办服务越型企业吸纳谎下岗失业人纱员认定证明反》，现有服齐务型企业要持取得劳动保园障部门核发弄的《现有服商务型企业吸坡纳下岗失业消人员认定证煌明》。塞速式③骗．其他条件优比照商贸企淘业标准执行词。糠蓝（4）加工潮型劳动就业放服务企业、页街道社区加宵工型小企业宗具有劳动保涨障部门核发此的《加工型敬劳动就业服泥务企业吸纳韵下岗失业人绍员认定证明窗》或者《街框道社区加工都型小企业吸窜纳下岗失业返人员认定证疯明》，其他零条件比照上屡述标准执行蕉。亡肉（5）新办贿的安置下岗译再就业人员洒企业是指2蜻002年9艺月30日以律后新办的企洪业。倒4、倒综合胃业务种部门审核悲综合业务部言门应对税源踪管理部门上转报的调查意艰见及有关资糊料是否适用穿有关税收政廊策进行审核桌。谢对有异议的事，可直接进衫行实地调查舌或转税源管倘理部门进行偷复查。在《笼减免税备案修表》中签署苦意见将相关资信息录入C缎TAIS，迁报局长核准健后，留存一夏份《减免税混备案表》，际并将相关资威料转综合窗送口。经主管稳局长同意的钩，由综合科裂在色《再就业优茄惠证》上加卸盖年审戳记杠。酒5、办税服说务厅送达婚办税服务厅苍制作《税务郊事项通知书挺》。纳税人哄凭《纳税文粉书项受理回鉴执单》到综步合窗口领取抵核准结果。尾6、资料归驼档满资料由办税续服务厅收集爆整理，于月番末终了后5膛日内转档案甚管理部门归货档。占7、信息操霸作8、流程图苗9、应用文蹦书式样及范术本武（1）《厦税务文书受暴理回执单牙》（或垒《不予受理采通知书》或密《补正材料农告知书》）阵（2）钻《减免税备普案表》古（3）《拿税务事项调仗查核实表拔》弹（4）《税壮务事项通知吨书》识泻●恶申报表的填字报沸纳税人如果错符合过渡期押所得税优惠禽政策的条件酒，在年度所菜得税申报时乖，在主表中毫第28行烤“别减免所得税提额竖”刑：填列纳税薪人按税收规删定实际减免钓的企业所得稠税额。对应仙附表五《税腿收优惠明细继表》中第3缠7行若“晋过渡期税收削优惠辉”质：填报纳税孙人符合国务虏院规定以及钻经国务院批工准给予过渡乎期税收优惠昂政策。贺（二）主辅沉分离、辅业夜改制分流安数置的所得税颗优惠政策●基本规定雪国有大中型刚企业通过主额辅分离和辅欲业改制分流很安置本企业避富余人员兴暗办的经济实旺体(从事金窗融保险业、翅邮电通讯业馋、娱乐业以完及销售不动氧产、转让土榜地使用权，兔服务型企业牢中的广告业伟、桑拿、按庄摩、氧吧，撤建筑业中从决事工程总承蹈包的除外)笑，凡符合条达件的，经有牛关部门认定熄，税务机关础审核，3年哭内免征企业刷所得税蚀主辅分离、该辅业改制企孩业的认定部家门为财政部准门、国有资狸产监督管理织部门（经贸闭部门）和劳所动保障部门谊，经上述部翠门审定、批拨复的主辅分喂离、辅业改俩制经济实体森，3年内免蹈征企业所得酸税。洪●段工作流程：躺1、纳税人貌报送技对经有叨关部门认定倘为主辅分离诵、辅业改制羽的纳税人申按请减免税时链，应向其当古地主管国税脑机关报送下喝列材料：访（1）功《减免税备暮案表》（一藏式二份）扔；具（2）堵税务登记证似副本；芦（3）由国足资委出具的挥《产权结构躺认定表》；统（4）抵由劳动保障营部门出具的约《经济实体蝶安置富余人饲员认定证明必》；铲（5）国由国资委出丝具的《竟“护三类资产挂”劳认定证明》燥；乌（6）京由国资委出耳具的主辅分旺离或辅业改萝制的证明；偏（7）粉企业与富余败人员签订的燕劳动合同（证副本）；湿（8）主管我国税机关要昂求的其他材套料。盏2、综合窗此口受理糟办税服务厅荒对提供资料慌的完整性、鞋逻辑关系、亦填写内容是绵否齐全进行胸审核，对不燃符合要求的乐，要求企业计补正。审核报无误的受理胜纳税人申请吴，开具《纳隙税文书受理难回执单》交闻纳税人，并捏即时相关资第料转税源管咽理部门。方3、税源慌管理部门调于查、核实赢税源管理部阶门接到综合瓣窗口转来的企申请资料后倚，对情况的出属实性、数谢据计算的准见确性、应按渣下列要求进神行调查、审马核，并于1剪0个工作日督内制作《税禾务事项调查传核实表》对驱具体的审核膝项目作出明市确说明，并咬在《减免税纹备案表》签历署意见，将死相关资料转端综合业务部尽门。审核重点：部享受老政策窃的企业应重矮点审核以下康项目座（1）国有音大中型企业妹通过主辅分猎离和辅业改毕制分流安置谣本企业富余喉人员兴办的疤经济实体婚经济济实体必须兼符合下列条肤件：微A虫、利用原企宗业的非主业丈资产、闲置炒资产或政策伏性破产关闭王企业的有效隐资产（以下酱简称演“婆三类资产伸”沾）。良B因、独立核算商，产权清晰如并逐步实现辞产权主体多抛元化。纺C、吸纳原剑企业富余人挑员占职工总柏数达到30慢%以上（含姐30%）。修D、与安置武的职工变更至或签订新的撤劳动合同。家其中啦，地方企业倾“慧三类资产拿”盯的认定由财筋政部门或经增财政部门同奥意的国有资礼产管理部门尚出具证明；辰主辅分离、源辅业改制的顶认定及其产窃权多元化的狮认定由经贸呜部门出具证票明；富余人肿员的认定、将签订劳动合连同以及安置念比例由劳动楚保障部门出镜具证明。中乐央企业需出体具国家经贸困委、财政部碧、劳动和社坛会保障部联虎合批复意见鸡和集团公司周（总公司）挥的认定证明碧。搜（2）国有脏大中型企业桶（以下简称秩企业）主辅动分离、辅业膜改制的范围扮是国有及国娇有控股的大班中型企业，拢其中国有控勾股是指国有虾绝对控股。橡国有绝对控蹄股是指在企乞业的全部资浓本中，国家惰资本（股本厅）所占比例盈大于50%种的企业。甜（3）国有蓄大中型企业呼划分标准，嘱按照原国家淡经贸委、原盒国家计委、伟财政部、国昂家统计局联岂合下发的《狸关于印发中口小企业标准丛暂行规定的你通知》（国浊经贸中小企好[2003内]143号抚）规定的企勺业划分标准壮执行。脊（4）关于臂企业辅业资垄产的界定范咬围。辅业资哪产主要是与端主体企业主螺营业务关联困不密切，有亡一定生存发托展潜力的业简务单位及相猛应资产，主皂要包括为主宫业服务的零内部件加工、灯修理修配、建运输、设计和、咨询、科栽研院所等单鬼位。撕享受新政策罩的企业应重液点审核以下丈项目：劈（1）利用削原企业的非尊主业资产、注闲置资产或镇关闭破产企溪业的有效资隔产；观（2）独立朽核算、产权壁清晰并逐步宿实行产权主婚体多元化；租（3）吸纳位原企业富余连人员达到本抗企业职工总季数30％以粱上(含30倒％)，从事稠工程总承包进以外的建筑洒企业吸纳原妥企业富余人悄员达到本企露业职工总数木70％以上栗(含70％锁)；掘（4）与安逮置的职工变累更或签订新志的劳动合同秆；但（5）审核驻企业为所安厌置的富余人卡员个人缴纳判社会保险费损的记录情况承。帖4、综合业蔑务部门审核籍综合业务部苍门应对税源允管理部门上屑报的调查意走见及有关资盗料是否适用雕有关税收政臂策进行审核拍。新对有异议的绣，可直接进减行实地调查幕或转税源管佛理部门进行伸复查。粒综合业务部尸门在《减免金税备案表》蚀中签署意见使将相关信息卵录入CTA烂IS，并报昏局长核准后易，留存一份进《减免税备唇案表》，并宇将相关资料配转综合窗口湾5、年终税类务税机关审蝇核颠年度终了，怠纳税人应在乌汇算清缴期裕内，随年度凳申报表向主骨管国税机关汪报送企业为态所安置的富岭余人员个人已缴纳社会保室险费的记录融，主管国税呆机关在汇算征清缴期间对宋企业所报缴乖费记录和上骆条所列8项钥资料一并进独行年度审核症。对不符合固条件的，取帝消企业减免究税资格，并狂追缴税款。钞（1）、税臂源管理部门猪调查、核实药税源管理部冤门接到综合女窗口转来的修申请资料后道，对情况的迟属实性、数汪据计算的准夕确性调查核正实，对已预慨免的所得税历进行清算后盛，并于10归个工作日内鸣制作《税务雾事项调查核恰实表》对具彼体的审核项嫩目作出明确溪说明，并在荒《减免税备扒案表》签署莫意见，将相置关资料转综识合业务部门抢。蹦（2）、综桂合业务部门玻审核缝综合业务部雹门应对税源脏管理部门上扫报的调查意扶见及有关资库料是否适用您有关税收政润策进行审核勒。拴对有异议的稿，可直接进怎行实地调查扰或转税源管策理部门进行助复查。对有泊异议的，可舞直接进行实趴地调查或转猾税源管理部准门进行复查党。综合业务左部门在《减紫免税备案表纸》中签署意崭见将相关信缸息录入CT彻AIS，并肝报局长核准专后，留存一益份《减免税脂备案表》，既并将相关资康料转综合窗抗口阅6、文书送假达盛综合窗口制味作《税务事到项通知书》绵和《文书领艰取单》（一斗式二份、纳银税人、综合连窗口各一份赢）。严7、资料归秋档丧资料由办税历服务厅收集烂整理，于月讽末终了后5农日内转档案献管理部门归村档。乞8、信息操齐作州CTAIS逗：县物8、资料归踩档蜻资料由办税描服务厅收集样、整理，于库5个工作日瞧内转档案管既理部门。9、流程图鞭10、应用路文书式样及伪范本伶（1）《夺税务文书受楚理回执单丹》等（或《不予贤受理通知书坏》或《补正两材料告知书渡》）届（2）《减咸免税备案表蕉》轿（3）也《税务事项叨调查核实表蓝》猪（4）《税烂务事项通知晕书》闹（5）《税郑务文书送达银回证》接●敢申报表的填为报妄纳税人如果贯符合过渡期唇所得税优惠伙政策的条件经，在年度所备得税申报时旦，在主表中覆第28行低“滥减免所得税萝额撕”便：填列纳税束人按税收规披定实际减免礼的企业所得曲税额。对应朽附表五《税类收优惠明细通表》中第3拣7行踏“昌过渡期税收雹优惠味”未：填报纳税捎人符合国务叉院规定以及提经国务院批本准给予过渡联期税收优惠错政策。悲（三）生产岛和装配伤残豪人员专门用袍品企业的所标得税优惠盯●垂基本规定：下1、必须是算生产和装配系《中国伤残允人员专门用猪品目录(第赢一批)》范功围内的伤残庙人员专门用征品的企业。漏２、本企业散生产或者装短配的伤残人跳员专门用品宅所取得年度断销售收入占伸企业全部收傍入50％以石上(不含出良口取得的收盏入)。晌饥３、必须账塘证健全，能另够准确、完粘整地向主管旺税务机关提搏供纳税资料殊，且本企业川生产或者装想配的伤残人揉员专门用品颗所取得的收库入能够单独论、准确核算脏。齐致４、必须具渣备一定的生服产和装配条年件以及帮助笼伤残人员康她复的其他辅伞助条件。其辆中：跟螺（1）企业院拥有取得注找册登记的假梁肢、矫形器泻制作师执业歌资格证书的性专业技术人沙员不得少于锈2人；其企患业生产人员跨如超过20款人，则其拥如有取得注册张登记的假肢唇、矫形器制懒作师执业资净格证书的专清业技术人员舞占全部生产导人员不得少罗于六分之一呢。诊澡（2）具有顿测量取型、遇石膏加工、暂抽真空成型逼、打磨修饰允、钳工装配铁、对线调整悬、热塑成型钥、假肢功能榆训练等专用优设备和工具箱。枝（3）残疾烫人接待室不棵少于15平屿方米，假肢侍、矫形器制药作室不少于瑞20平方米由，假肢功能被训练室不少波于80平方骄米。雕5、须提供束伤残人员专忌门用品制作慕师名册及其罗相关的《执鞭业证书》(士复印件)。●工作流程受1、纳税人叫报送窗申请生产和究装配伤残人垒员专门用品渴企业的所得液税优惠的歇纳税人应填邮写《减免税象备案表》并冷附送：提供遵伤残人员专泡门用品制作饼师名册及其烂相关的《执凭业证书》(萍复印件)以告及税务机关劝要求提供的见其他资料向郑主管税务机侦关综合窗口淹提出申请。红2、综合窗炎口受理耀综合窗口对维提供资料的柴完整性、逻开辑关系、填脏写内容是否久齐全进行审江核，对不符否合要求的，扰要求企业补崇正。审核无稀误的受理纳陡税人申请，隆开具《纳税萍文书受理回雨执单》交纳俩税人，并即禁时将相关资脾料转税源管阻理部门。困3、税源管含理部门调查俱、核实僻税源管理部搜门接到综合掩窗口转来的叔信息后10蛋个工作日内如完成对纳税拒人资料进行匆调查审核，爷制作《税务或事项调查核宫实表》对具赏体的审核项询目作出明确郑说明，并在架《减免税备什案表》签署圣意见，将相位关资料转综偏合业务部门制。审核重点：属（１）纳税炮人必须是生箱产和装配《等中国伤残人对员专门用品楼目录(第一允批)》范围拜内的伤残人扔员专门用品秀的企业。桌谊（２酷）销售本企狗业生产或者岁装配的伤残羽人员专门用消品所取得的花年度销售收极入占企业全毕部收入50栋％以上(不户含出口取得端的收入)。棍壮（忆３）必须账搂证健全，能海够准确、完司整地向主管涛税务机关提附供纳税资料絮，且本企业武生产或者装泽配的伤残人愧员专门用品舒所取得的收衬入能够单独摔、准确核算子。满谜（４）必须什具备一定的更生产和装配娇条件以及帮梯助伤残人员伴康复的其他柏辅助条件。速其中：挎栏①钞企业拥有取妻得注册登记浅的假肢、矫脏形器制作师熄执业资格证剃书的专业技母术人员不得圾少于2人；臂其企业生产票人员如超过横20人，则爪其拥有取得础注册登记的郊假肢、矫形杰器制作师执纪业资格证书策的专业技术振人员占全部尤生产人员不巩得少于六分美之一。孔绵②窄具有测量取鄙型、石膏加棒工、抽真空矿成型、打磨餐修饰、钳工流装配、对线腐调整、热塑络成型、假肢绳功能训练等趴专用设备和杂工具。兽③却残疾人接待凡室不少于1妄5平方米，秃假肢、矫形煮器制作室不指少于20平怎方米，假肢床功能训练室汪不少于80沈平方米。奉茅4、综合业虑务部门审核哲综合业务部靠门接到税源邪管理部门的悟信息后，对呆纳税人情况善进行审核，鹅对有异议的苍，可直接进内行实地调查旧或转税源管住理部门进行困复查。在《刷减免税备案堆表》中填写免意见，并将吼相关资料及锅《减免税备除案表》送主樱管局长签署未意见后，综埋合科沿将《减免税浆备案表》留罢存一份，同倒时将相关资行料转综合窗虫口。况5、文书送杆达冲综合窗口制鸽作《税务事锈项通知书》脉和《文书领晒取单》（一德式二份、纳乡税人、综合呜窗口各一份伤）。丘纳税人凭《旨纳税文书受歼理回执单》削到办税服务麻厅窗口领取松核准结果及串相关资料。安纳税人办理财税款清算事励宜。瘦6、资料归港档颗资料由办税表服务厅收集养整理，于月秆末终了后5野日内转档案吃管理部门归渗档。耍7、信息操稻作8、流程图逼刺9、应用文温书式样及范娘本另（1）《阁税务文书受笋理回执单负》弱（或《不予泛受理通知书厨》或《补正局材料告知书暂》）牛（2）《减森免税备案表割》江（3）狡《税务事项选调查核实表给》贱（4）《税惑务事项通知滤书》怖（5）《税厕务文书送达净回证》较●玩申报表的填半报阴纳税人如果迫符合过渡期挺所得税优惠翠政策的条件转，在年度所像得税申报时珠，在主表中搅第28行泥“腔减免所得税僵额苗”蝇：填列纳税驱人按税收规窄定实际减免泥的企业所得贡税额。对应暮附表五《税信收优惠明细橡表》中第3掀7行细“祝过渡期税收歪优惠缎”诞：填报纳税绞人符合国务崭院规定以及琴经国务院批签准给予过渡设期税收优惠灭政策。虑（四）文化萄企业的所得哄税优惠猛●糖基本规定：涝对政府鼓励峡的新办文化辣企业，自工慎商注册登记但之日起，免抚征3年企业极所得税。对企在境外提供习文化劳务取殿得的境外收可入不征营业陪税，免征企虫业所得税。燥对从事数字星广播影视、乖数据库、电辽子出版物等伴研发、生产鱼、传播的文最化企业，凡惕符合国家现腐行高新技术问企业税收优起惠政策规定弟的，可统一撤享受相应的追税收优惠政旦策。撕本项优鸟惠执行期限宇为2004罗年1月1日冻至2023凭年12月3婚1日。●工作流程牙1、纳税人泛报送田申请炊新办文化途企业的所得脉税优惠的颈纳税人应填惹写《减免税哭备案表》并值附送税务机肠关要求提供茂的其他资料嗓向主管税务榆机关综合窗尖口提出申请绕。贱2、综合窗始口受理粪综合窗口对绿提供资料的厚完整性、逻冶辑关系、填副写内容是否席齐全进行审斧核，对不符职合要求的，牢要求企业补强正。审核无欺误的受理纳甲税人申请，闲开具《纳税牢文书受理回哨执单》交纳严税人，并即提时将相关资乱料转税源管秤理部门。缸3、税源管困理部门调查寺、核实森税源管理部蓬门接到综合妥窗口转来的始信息后10丑个工作日内键完成对纳税芦人资料进行拆调查审核，诚制作《税务尊事项调查核芝实表》对具粪体的审核项突目作出明确脉说明，并在虫《减免税备启案表》签署丙意见，将相总关资料转综偶合业务部门当。审核重点：氏新办文化企出业，是指2老004年1励月1日以后纯登记注册，岗从无到有设疲立的文化企仿业。原有文芹化企业分立书、改组、转至产、合并、坟更名等形成膜的文化企业磨，都不能视峡为新办文化半企业。玩文化产业是艘指新闻出版蒜业、广播影伪视业和文化己艺术业，文杏化单位是指盐从事新闻出列版、广播影嚷视和文化艺洁术的企事业雪单位。沫政府鼓励的放文化企业范背围拖l、文艺表部演团体；拖2、文群化、艺术、靠演出经纪企朝业；戴3、从符事新闻出版悠、广播影视汤和文化艺术竞展览的企业染；烛4、从酸事演出活动坊的剧场(院骄)、音乐厅末等专业演出瓜场所；暖5、经隶国家文化行眼政主管部门棍许可设立的生文物商店；汁6、从缝事动画、漫存画创作、出堆版和生产以贞及动画片制炕作、发行的旷企业；像7、从篇事广播电视棉(含付费和飞数字广播电撇视)节目制论作、发行的呆企业，从事租广播影视节扫目及电影出辉口贸易的企盲业；祖8、从俘事电影(含苹数字电影)雷制作、洗印概、发行、放抢映的企业；辈9、从什事付费广播掀电视频道经烧营、节目集质成播出推广献以及接入服头务推广的企演业；杜10、滑从事广播电珠影电视有线迹、无线、卫央星传输的企捆业；受11、你从事移动电均视、电庭视、网络电独视、视频点刻播等视听节碗目业务的企唯业；你12、呆从事与文化银艺术、广播省影视、出版鹿物相关的知类识产权自主畜开发和转让子的企业；从蜻事著作权代调理、贸易的降企业；抢13、秃经国家行政姜主管部门许袖可从事网络砍图书、网络泪报纸、网络哑期刊、网络米音像制品、简网络电子出倦版物、网络故游戏软件、钩网络美术作拌品、网络视较听产品开发逆和运营的企舞业；以互联字网为手段的哀出版物销售针企业。浓14、宋从事出版物珍、影视、剧乏目作品、音班乐、美术作非品及其他文召化资源数字棉化加工的企杯业；沈15、猾图书、报纸搏、期刊、音沉像制品、电为子出版物出谣版企业；理16、市出版物物流纯配送企业，茶经国家行政鹿主管部门许援可设立的全仓国或区域出萝版物发行连阻锁经营企业蛋、出版物进痛出口贸易企顾业、建立在蛮县及县以下利以零售为主可的出版物发筋行企业；点17、雹经新闻出版技行政主管部盘门许可设立肠的只读类光煌盘复制企业易、可录类光湿盘生产企业幼；妇18、次采用数字化施印刷技术、照电脑直接制讲版技术(C彼TP)、高冶速全自动多由色印刷机、朱高速书刊装瑞订联动线等眠高新技术和粗装备的图书悦、报纸、期肿刊、音像制耍品、电子出作版物印刷企络业。枝坦4、综合业弊务部门审核粱综合业务部乒门接到税源探管理部门的类信息后，对雪纳税人情况拐进行审核，员对有异议的物，可直接进鞭行实地调查慰或转税源管掀理部门进行诵复查。在《屯减免税备案酿表》中填写镜意见，并将富相关资料及笼《减免税备县案表》送主替管局长签署踢意见后，综兄合科必将《减免税满备案表》留冷存一份，同炎时将相关资卸料转综合窗漠口。土5、文书送负达冷综合窗口制宽作《税务事啊项通知书》蹄和《文书领半取单》（一棵式二份、纳砌税人、综合拾窗口各一份森）。献纳税人凭《乞纳税文书受跨理回执单》才到办税服务凳厅窗口领取跟核准结果及恭相关资料。泰纳税人办理程税款清算事拥宜。明6、资料归貌档硬资料由办税耻服务厅收集节整理，于月除末终了后5其日内转档案陵管理部门归座档。逐7、信息操跟作纪CTAIS剪：8、流程图激9、应用文震书式样及范撇本益（1）《炕税务文书受傻理回执单妹》骡（或《不予鄙受理通知书认》或《补正别材料告知书遗》）谊（2）《减赌免税备案表衣》稀（3）阁《税务事项弹调查核实表挺》园（4）《税仆务事项通知吗书》搜（5）《税曲务文书送达瓶回证》瓦●杠申报表的填而报母纳税人如果犬符合过渡期游所得税优惠驱政策的条件袜，在年度所自得税申报时套，在主表中葵第28行尚“牙减免所得税夸额刻”惜：填列纳税吗人按税收规五定实际减免杏的企业所得点税额。对应皇附表五《税榨收优惠明细匠表》中第3奥7行惕“早过渡期税收意优惠般”浴：填报纳税圆人符合国务晋院规定以及探经国务院批森准给予过渡筝期税收优惠府政策。穴（五）经营敌性文化事业说单位转制为割企业的税收猾优惠●基本规定繁经营性文化政事业单位转辫制为企业后殿，免征企业始所得税。对棍在境外提供伯文化劳务取饿得的境外收响入不征营业藏税，免征企淘业所得税。摘对享受宣传冲文化发展专淹项资金优惠圾政策的转制门单位和企业覆，从200裁6年度起免租征企业所得诱税，上述单反位和企业名屿单由当地财都政部门向税巧务机关提供符。秆本项优惠执补行期限为2攀004年1皱月1日至2矛008年1孔2月31日拢。●工作流程岭1、纳税人愈报送弃申请转制的蜡经营性文化西事业单位嗽企业所得税片优惠的耽纳税人应填殖写《减免税获备案表》并视附送税务机哥关要求提供果的其他资料眠向主管税务哲机关综合窗镇口提出申请奖。卖2、综合窗厌口受理惠综合窗口对底提供资料的筐完整性、逻塌辑关系、填密写内容是否悠齐全进行审籍核，对不符划合要求的，竿要求企业补钩正。审核无脖误的受理纳任税人申请，有开具《纳税业文书受理回剩执单》交纳难税人，并即蛮时将相关资沃料转税源管巡理部门。床3、税源管键理部门调查泥、核实持税源管理部政门接到综合锦窗口转来的悬信息后10探个工作日内书完成对纳税号人资料进行付调查审核，涝制作《税务信事项调查核滑实表》对具夺体的审核项汗目作出明确正说明，并在闸《减免税备泻案表》签署矛意见，将相嫂关资料转综购合业务部门弱。审核重点：营经营性文化痛事业单位是威指从事新闻秘出版、广播鼻影视和文化栏艺术的事业偏单位；转制段包括文化事类业单位整体担转为企业和扔文化事业单沃位中经营部蓄分剥离转为雅企业。审核政财政局下发蜡的名单中是鸟否有该户企颂业减4、综合业祥务部门审核许综合业务部葱门接到税源枕管理部门的氧信息后，对碎纳税人情况籍进行审核，召对有异议的退，可直接进拌行实地调查沾或转税源管挡理部门进行捐复查。在《递减免税备案拴表》中填写懂意见，并将慎相关资料及萝《减免税备扬案表》送主辈管局长签署展意见后，综脂合科妻将《减免税疾备案表》留宵存一份，同肾时将相关资宣料转综合窗令口。皆5、文书送伤达你综合窗口制液作《税务事叹项通知书》奇和《文书领累取单》（一走式二份、纳丸税人、综合幕窗口各一份晃）。已纳税人凭《寇纳税文书受原理回执单》湾到办税服务访厅窗口领取言核准结果及笔相关资料。杆纳税人办理拾税款清算事幅宜。仆6、资料归状档陷资料由办税乐服务厅收集倒整理，于月幼末终了后5牧日内转档案建管理部门归习档。者7、信息操淋作竹CTAIS墓：8、流程图讲9、应用文红书式样及范背本