企业所得税法试题及答案

企业所得税一、判断题（正确的打√，错误的打×）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人

错）2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业

错）3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（对）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额

错）5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除

对）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除）7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除

错）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧

对）9企业转让资产该项资产的损失净额准予在计算应纳税所得额时扣除。（对）10企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

对）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算错）12非居民企业在中国境内未设立机构场所其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人

对）13实行源泉扣缴税款的由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前从支付或者到期应支付的款项中扣缴

对）14扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起十日内缴入国库并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表

错）15业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排）16业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳

税收入或者所得额的税务机关有权按照合理方法调整需要补征税款的应当补征税款，并按照国务院规定加收利息

对）17居民企业以企业登记注册地为纳税地点非居民企业以机构场所所在地为纳税地点

错）18、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税）19企业所得税按纳税年度计算分月或者分季预缴并在年度终了后五个月内，汇算清缴对）20企业在一个纳税年度中间开业使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的以其实际经营期为一个纳税年度企业依法清算时应当以清算期间作为一个纳税年度对）二、单项选择题（只有一个答案是正确的）1、以下哪个是企业所得税纳税人（CA、个人独资企业B、合伙企业

C、一有限责任公

D、居民个人2、下面哪个不是企业所得税纳税人DA国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司

D、私合伙企业3、下面哪项收入应该征收企业所得税（AA、息、红等权益性投收益

B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10％B、3％C、全部

D％5、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除C、缴纳的营业税B合理分配的材料成本损失

C、业所得税款

D销售固定资产的6、下面哪项固定资产可以提取折旧（A经营租赁方租出的定资产

B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地7企业纳税年度发生亏损准予向以后年度结转用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A五年弥补

B、三年C、十年D、不能8、企业对外投资期间，投资资产的C）在计算应纳税所得额时不得扣除。A、利息B、折旧

C、成

D、管理费用9、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A按企业财务、会计处理

办法介机构

B按税收法律法规

C、按上级机关的指示D、按有资质的中10、企业的下列收入中，哪个是应税收入DA、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入

D、银存款利息收、符合条件的小型微利企业，减按（A）的税率征收企业所得税。A20

B、15％C、25％D、1812、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按B）的税率征收企业所得税。A、20％

B、15

C、25％D、18％13、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。A、公平交易原则

B独立交易原

C、方便管理原则D、节约成本原则14业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生B出得在计算应纳税所得额时扣除A理费用

B利息

C、生产成本D、损失15居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的）计算并缴纳企业所得税。A分别

B、汇总C、独立D、就地预缴16、某企业于年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）A年1月1日至2008年12月31B年5月5日至2009年5月4日C5月5至200812月31日人选择

D、以上三种由纳税17、企业应当自月份或季度终了之日起B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10

B

C、7D、518、企业所得税法从（C）起施行。A、2007年月16日B年10月1日

C年1月1日

D、2008年7月1日19企业所得税法公布前批准设立的企业依照当时的税收法律行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。A、三

B五

C、二D、十20、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。、全额倍

B加计

C、减半D、加三、多项选择题（有二个或二个以上正确答案）1下面哪些是企业所得税纳税）、有独资业B私营有责任公司C中外合企业D一人有限任公司

2、下面哪些不是企业所得税纳税人（ＢＣＤ）、一人有限责任公司私营合企业C、个体工商D个人独企业3企业所得税法将企业所得税纳税人分（ＡＤA、民企业

BB、本地企业C、外地企业

D非居民企业4、下面哪些是居民企业（ＡＢＤA在福省工商登记册的企B在日本册但实际管机构在京的的企业

C、在日本注册的企业设在北京的办事处

D在福建省注但在中开展工程承的企业5、下面哪些是非居民企业（ＢＣA、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司

B在香港注册企业设厦门的分公C、中国北取得专利权使用费美国某企业

D、在日本取得租赁费收入的美国企业6、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ＡＢＣＤA、业所得的税率为％B、居民企业在国境内设立机构、所的，来源于中国境内的得适用税率20％C、符合条件小型微企业适用税为20D、国家要重点持的高新技企业适税率为7、下面关于企业所得税的表述正确的是（ＡＢＤA、业每一纳税度的收总额，减除征税收、免税收入各项扣以及允许弥的以前度亏损余额，为应税所得。B、企业的纳税所额乘以适用率，减依照税关于税收优的规定免和抵免的额后的额，为应纳额。C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D企业以货币形和非货币形从各种源取得的收，为收总额。收入额中包征税收、不征税收、免税入。8、下面哪些收入是征税收入（ＡＣＤA、转让财产收入

B、财政拨款收入

C租金收入D接受捐收入9、下面哪些收入是不征税收入（ＡＢA、依收取并入财政管理政府性基B依法收并纳入政管理的行收费入D、信用社存款利息收入

C、国债利息收10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ＡＢＣＤ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本B、费用C、税金D损失11、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ＡＣＤ在年度利润总10％以内的部分，准在计算纳税得额时除。B、在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C在年度应纳税所得额10以内的部分准予在算应纳税所额时扣。D、在年应纳得税总额％以内的分，准在计算应纳所得额扣除。

12、在计算纳税所时，下列支得扣除（ＢＤA、土地增值税税款

B企业所得税款C税收滞纳金D向环保门缴纳罚款在计时，ＢＣA汽车到期报的损失B按规定计算无形资摊销C企业从关联接受的权性投资超规定比标准而支付利息D、租入固定资产改良支出摊费用E、对外投资设备的购买款14、对固定产提取，面法的（ＡＢＣＤ）A未投入使用房屋、筑物可以提折旧B未使用的机不能提折旧C以经营租赁式租入定资产不能取折旧D价值合并在屋中作固定资产入的土地以提取折旧15、下面可以在税前计算摊销费用的是（ＡＢＤ）A、已额提取旧的固定资的改建出B、租入固定产的改支出C

、

自

创

商誉大修理出

D定资的16、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ＡＢ）A企业销售存，按规计算的存货本可以税前扣除。B企业转让资，该项产的净值如是负数可以在税前除。C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。17在中国境内未设立机构场所的非居民企业其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ＡＢＣA股息、红利得等权性投资收益以收入额为应纳税得额B、转财产所得，收入全减除财产净后的余为应纳税所额C利息、租金特许权用费所得，收入全为应纳税所额

D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额18企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额下面说法符合规定的是（ＡＢＣＤA抵免限额为项所得照税法规定算的应税额；B超过抵免限的部分可以在以后个年度，用每年度免限额免当年应税额后的余抵补；C是指居民企来源于国境外的应所得；D是指非居民业在中境内设立机、场所取得发生在国境外与该机构场所有实际系的应所得。E、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息红利等权益性投资收益外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。19、下面收入为免税收入的有（ＡＢＣＤ）A符合条件的民企业间的股息、利等权性投资收益B国债利息收C符合条件的营利组的收入D在中国境内立机构场所的非居企业从民企业取得该机构场所有实联系的股息红利等益性投资收。、下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ＡＢＤA从事农、林牧、渔目的所得；B从事国家重扶持的共基础设施目投资所得C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；D从事符合条的环境护、节能节项目的得。、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ＢＣＤA、对小型微利企业，减按％的税率征收。B、安残疾人员的业，所付的工资可在计算纳税所得额加计扣除。C、创业投资企业事国家励的创业投，可以投资额的一比例抵扣应税所得额D企业综合利资源，产符合国家业政策定的产品所得的收，可以在算应纳税所额时减收入。E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可

以按一定比例实行税额抵免。22、企业税法规定，可实行源泉缴的情形（ＡＢ）A、非民企业纳税在中国内未设立机场所，来源于中国内的所得，以付人为扣缴务人。B、非民企业在中境内取工程作业和务所得可以指定工价款或者劳务支付人为扣义务人C企业总机构与分支机构不同省的支机构的所得由总机构扣缴。D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。23企业与其关联方的业务往来处理下面说法符合企业所得税法规定的有（ＡＢＣＤ）A、不合独立易原则而减企业或其关联方应税收入者所额的，税机关有权按合理方调整。B、企可以提出与关联方间业务往来定价原和计算方法税务机关与企协商、确认，达成约定价安排C、业不提与其关联方间业务来资料，者提供假不完整料，未能真反映其关联来情况，税务机关权依法定其应纳税得额。D企业实施其不具有理商业目的安排而少其应纳税入或者得额的，务机关有权照合理法调整。24、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ＡＢＣＤ）A居民企业以业登记册地为纳税点B登记注册地境外的以实际管理构所在为纳税地点C、居企业在中国内设立具有法人资的营业构，应当汇计算并缴纳企所得税