商业银行资本监管

银行监管实务资本监管PAGEPAGE29资本监管学习目的：掌握资本监管的基本内容、我国资本监管制度的演进过程和发展方向。内容概要：介绍资本监管基本原理，《商业银行资本充足率管理办法》（一下简称《办法》）规定的资本充足率计算方法、监管要求和信息披露要求，我国商业银行资本充足率资本监管制度的演进与发展方向。学习要求：学员应对1988年资本协议和新资本协议有大致的了解，熟悉贷款分类、贷款损失准备计提的政策。学习重点：通过本专题的学习，学员应当熟悉资本的功能、监管资本与经济资本及会计资本之间关系；重点掌握资本充足率计算方法和监管措施；一般了解巴塞尔资本协议的内容、作用、影响发展方向。一、资本监管原理（一）资本监管的重要性1、资本监管是审慎银行监管的核心。审慎银行监管的实质是在实施审慎会计原则的基础上，真实反映商业银行的资产与负债价值，客观评价商业银行的风险状况，并及时加以预警和控制，防止金融风险的聚集和蔓延。审慎银行监管强调商业银行内部风险管理和监管当局对商业银行风险的审慎评估。建立在审慎贷款风险分类、充足计提各类资产损失准备基础上计算的资本充足率，是衡量银行综合经营实力和抵御风险能力的重要指标。在监管实践中，资本充足率监管贯穿于商业银行设立、持续经营、市场退出的全过程，资本充足率既是监管当局审批商业银行增设机构、开办新业务、合并重组等监管时所考虑的主要因素，也是监管当局评估商业银行风险状况、采取监管措施的重要依据。在各类商业银行风险评价体系中，资本充足率都占有相当大的比重。资本充足率达不到最低要求是严重的违规事件，监管当局可以在不考虑其它因素的情况下，就迅速采取纠正措施，督促商业银行尽快恢复资本；情况严重者，监管当局可以对机构采取接管、要求其寻求兼并和关闭等手段，防止风险的进一步扩大。随着金融市场的发展、商业银行业务范围逐步扩大，风险成因和表现复杂化，作为综合反映商业银行风险状况、盈利水平和管理能力指标的资本充足率在银行监管中的重要性还将进一步提升。2、资本监管是提升银行体系稳定性、维护银行业公平竞争的重要手段。众所周知，银行业是高杠杆、高风险的行业，且对维护货币供给体系稳定运行和经济持续增长具有重要意义，各国都对银行业实施了严格的监管。规定商业银行最低资本要求，增强商业银行抵御风险的能力，使得商业银行能够及时冲消经营过程各种不确定性造成的损失，保护存款人利益，降低银行破产概率和由此对银行体系稳定运行带来的冲击，维护货币供给和支付体系的平稳运行，促使经济的持续增长。在现代银行体系中，对各类银行提出统一的最低资本要求，能够降低银行之间的不公平竞争。3、资本监管是促使商业银行可持续发展的有效监管手段。国内外教训反复证明，银行业资产规模的盲目扩张是银行业危机的主要原因。我国商业银行长期缺乏资产扩张的约束机制，普遍存在着“速度情结”和“规模冲动”，导致商业银行资产质量不高，银行体系积聚了较高的风险。强化资本充足率监管，完善商业银行资产扩张的资本约束机制，能够促使商业银行牢固树立科学发展观，改变传统的经营模式和增长方式，在风险、资本、效益、管理之间建立有效联系机制，寻求规模、速度、质量的平衡，推动商业银行信贷资产的有序扩张，保持合理的资产结构，不仅有利于控制单个银行，而且有利于控制整个银行体系的风险。（二）资本的功能资本对于银行体系稳健性的重要性主要表现在以下几个方面：1、损失吸收功能。银行业是经营风险的行业，商业银行通过承担风险获取风险收益，为防止意外交易失败可能导致的损失，银行应持有充足的资本，及时冲销损失而避免财务危机，保护银行在不盈利甚至亏损的情况下得以继续经营。2、公司治理功能。由于银行的有限责任性质以及存款保险制度潜在的道德风险，银行所有者存在过度承担风险获取高额利润的反向激励。资本要求的增加，提高了所有者为银行破产付出的代价，可以更大程度上实现银行所有者的激励相容，积极参与商业银行的经营管理，约束过度投机行为，促使银行审慎经营，降低银行倒闭的可能性。3、维护市场信心的功能。商业银行本质上是经营信用和风险，社会公众特别是存款人对银行体系的信心是银行体系稳定运行的必要条件。商业银行的资本充足，可以显著提高银行的信用等级，提升社会公众对银行体系的信心，降低系统性风险发生的概率，保护银行的特许权价值。（三）从不同角度理解银行资本筐在商业银行左经营活动中暑，从不同角万度可以把资价本分为会计词资本、经济肤资本和监管移资本。邻1、会计资剖本是从会计抵核算的角度熔来认识资本息，目的是准诞确及时地反姓映并保护所纺有者的利益霞，在数量上狡会计资本等傅于商业银行卖的资产减去刻负债，即所巡有者权益。盏2、经济资展本是银行根稠据实际承担悔的风险计算睬的用以吸收进相应非预期特损失的资本抓，包括所有悟者权益、未彩来利润和一化些准备金泊等苗，其关心的悼是银行破产偿的私人成本盯，服务于商庭业银行风险跳管理的需要蔑，促使商业背银行更准确层的计量和管催理风险，实洲现股东利益钓最大化。碑3、监管资咬本是监管当乘局为了满足揪监管的要求孕促进银行审招慎经营维持泄金融体系的维稳定而规定晨的商业银行肚必须持有的耻资本，其不交仅考虑银行扑破产带来的舰私人成本，休而且也包括基了社会成本熔，按照19休88年资本拌协议，监管晚资本可以分饭为三级：一绳级资本由股叉本和公开储垫备组成；二雀级资本包括蠢呆帐准备、淋混合债务资村本工具、长宰期次级债务丘工具；三级抬资本为短期烈次级债务工助具。样（四）资本跨充足率监管认制度的演进抽与发展僻现代意义上脏的资本充足惕率监管的历赞史并不久远川，其始于上塘个世纪的七厦十年代。浑1、杠杆比渡例。在上世膏纪七八十年筹代，一些主宜要国家监管痛当局一般都溜对商业银行肢实施杠杆比巴例管理，即弓资本与总资刊产或总负债俘的比例。其凶主要目的是领限制商业银薯行的扩张，熄缺点是忽略风了银行风险判经营的本质狱特征，未将采商业银行的艘风险与资本天挂钩。反2、198破8年资本协烫议。198夸7年，巴塞占尔委员会公落布了具有里寻程碑意义的册《统一资本惩标准和资本侄计量的国际腐协议》（史帝称益“税1988年闹资本协议饺”羊）。该协议净要求，19壶92年底前成十国集团的逼国际活跃银蚁行的资本与温风险加权资楚产之间的比姐例应达到8功%。198骨8年资本协朽议的主要目戚的是通过提碎高银行的资绕本充足率增闭强银行体系踢的稳定性和券尽可能降低逆商业银行的蒙不公平竞争警。1997循年，198街8年资本协蛋议被写入《凉有效银行监渡管核心原则未》，成为银仍行资本监管意的国际标准彼。目前，全粘世界有一百困多个国家以笑不同形式实昼施了198抹8年资本协烧议，资本充吗足率已经成渣为衡量单个帆银行乃至银捉行体系稳健草性、维护银递行业公平竞踢争的国际标塑准。氏3、199村6年市场风伙险资本监管滔补充规定。赶随着全球金默融市场一体勿化、金融机蔽构的国际化宰、金融管制麻的放松以及纳现代科技在牺金融中的广伶泛运用，金手融创新不断绍涌现，金融时机构广泛参纪与市场交易究活动，由市鞭场价格--距利率、汇率旗、股价和商晕品价格--分变动带来的污风险给商业听银行的风险绍管理带来了逮前所未有的敏挑战。19树96年，在虽总结市场风症险管理经验肃的基础上，产巴塞尔委员俊会发布了《月资本协议市索场风险补充扶规定》，正切式将市场风醉险纳入资本屑监管框架。维随后十国集钟团国家以及摸主要的新兴茧市场国家都付陆续地要求遵商业银行对蛾市场风险计惜提资本。童4、《新资亩本协议》确影立的钞“陵三大支柱灯”泄监管框架。恐2004年晚6月26日球，巴塞尔委孤员会公布了颜《新资本协乏议》，并将鹊于2006蛛年底在十国碎集团开始实妻施。《新资播本协议》在纳维持8%最袭低资本充足辱率要求不变锡的基础上，物提出关于资莲本充足率监找督检查和信宾息披露的新核规定，构建呼了资本充足轿率监管的语“区三大支柱革”气。《新资本目协议》提出导商业银行应左同时对信用撇风险、市场证风险和操作瓣风险计提资岸本，并规定泼了由简单到择复杂的多种河资本充足率酱计算方法。焦《新资本协介议》的核心它是内部评级尼法。内部评区级法允许管暑理水平较高枝的商业银行必采用银行内县部对客户和除贷款的评级筋结果来确定无风险权重、非计提资本，酬从而将资本葵充足率与信课用风险的大祝小紧密结合焦起来。《新群资本协议》辽反映了近年捎来国际化大时银行风险管久理技术进步年的最新成果懂，总结了发阔达国家资本家监管的成功掩经验。《新斗资本协议》险的广泛实施吧可以提高银炉行风险管理誉水平和银行悠监管水平，拴完善市场约警束，并有助择于提高金融西系统稳定性庄，同时进一侮步提升国际涨化大银行的眠国际竞争力菜。饶二、资本充鹿足率计算闹2004年瞎2月，中国也银监会发布慨了《商业银非行资本充足专率管理办法石》（以下简互称《办法》杰）。《办法删》以198斤8年为基础增，按照审慎月的原则确定勾了商业银行铲资本充足率着计算方法；类并借鉴《新美资本协议》否的渣“指三大支柱送”谅，构建符合妇我国商业银辈行实际的资叶本监管框架量。们本部分主要舱介绍资本充脖足率计算方糠法。弯（一）资本污充足率计算摇公式和最低六要求池《办法》第百七条规定商唤业银行资本范充足率不得协低于8%，被核心资本充贺足率不得低碰于4%。有《办法》第械十一条明确愉了资本充足衣率的计算公舌式：搜资本充足率城=（资本-常扣除项）/拜（信用风险丈加权资产+截12.5*恼市场风险资徐本要求）；显核心资本充绍足率=（核称心资本-核它心资本扣除枯项）/（信地用风险加权移资产+12闯.5*市场震风险资本要馆求）。咳计算公式理楼解的难点主洗要集中在吊“赵12.5*毙市场风险资会本要求瞎”距这一项目上假。损按照犬《资本协议吊市场风险补麦充规定》，房商业银行直哪接计算唉针对市场风夺险的资本要混求，而不是深采取风险加网权计算资产耗信用风险的另方法。为了犁将信用风险汤的资本充足购率要求和针谷对市场风险伶的资本充足交率要求纳入悔统一计算框尽架，应将市慌场风险的资赛本要求转换艰为风险加权上资产的表达师形式，因此欣将市场风险备资本要求乘闭以恒12.5（迷8%的倒数愁）。信（二）资本删定义品1988年驳资本协议规晃定，资本由稀核心资本和呀附属资本两罩部分组成。叶核心资本由志股本金和从产税后留存利仁润中提取的锹公开储备组陵成，附属资瓜本根据各国报不同的法律飘和会计制度冒，可以包括伴未公开储备境、资产重估忘储备、普通蛙准备/贷款领损失普通准意备、混合型雁资本工具和凶次级债务工晴具。《办法辜》遵循19凑88年资本撇协议的要求转，依据我国溪《金融企业酸会计制度》仙，并参照其鹊他国家的做故法，明确了寸商业银行核启心资本和附洋属资本的具竭体内容。鸣1、核心资葱本。从抵补矿损失的角度劝来看，商业恳银行的核心配资本应具备鞭两个特征，掏一是应能够死不受限制地效用于冲消商忠业银行经营夜过程中的任帽何损失；二肥是随时可以志动用。核心践资本包括实侄收资本或普陷通股、资本记公积、盈余心公积、未分非配利润和少德数股权。派（1）实收填资本：投资粪者按照章程地或合同、协售议的约定，置实际投入商全业银行的资州本。龄（啦2）资本公士积：丢包括资本溢主价、接受的唇非现金资产赌捐赠准备和却现金捐赠、革股权投资准绵备、外币资怪本折算差额蚁、关联交易挖差价和其它缴资本公积。悟（3）盈余愈公积：包括府法定盈余公叫积、任意盈宪余公积以及掩法定公益金炸。杠（腥4）未分配血利润唤：商业银行雀以前年度实遵现的未分配恰利润或未弥毕补亏损。疲（责5）少数股润权（计算并葛表资本充足宇率时方出现箱）：叶在合并报表逼时，包括在搭核心资本中束的非全资子货银行中的把少数股权，锤是指蕉子银行净经御营成果和净摆资产中，不侍以任何直接潮或间接方式串归属于母银题行的部分。静2、附属资裙本。附属资跟本包括重估德储备、一般绍准备、优先长股、可转换刘债券和长期收次级债务。鞋（稳1）重估储敬备：挨商业银行经办国家有关部睡门批准，对巩固定资产进伤行重估时，崖固定资产公拢允价值与账喝面价值之间荷的正差额为丹重估储备。摸若银监会认脑为，重估作污价是审慎的搏，这类重估脊储备可以列捏入附属资本柜，但计入附灿属资本的部伐分不超过重甜估储备的狱70%。和（什2）一般准膨备雕：一般准备泊是根据全部洽贷款余额一远定比例计提欺的，用于弥少补尚未识别吼的可能性损缘失的准备。团（3）优先土股：商业银议行发行的、拾给予投资者走在收益分配线、剩余资产橡分配等方面攻优先权利的狠股票。只（奏4）可转换技债券：殖商业银行依痕照法定程序茂发行的、在椒一定期限内与依据约定条窝件可以转换删成商业银行取普通股的债楚券。计入附郊属资本的可巴转换债券必佛须符合以下赔条件：组一是债券持举有人对银行石的索偿权位照于存款人及壳其它普通债消权人之后，畜并不以银行楚的资产为抵恒押或质押；临二是债券不借可由持有者涌主动回售；营未经银监会抚事先同意，科发行人不准锁赎回。巧（勺5）长期次蝴级债务：想是指原始期行限最少在五轮年以上的次吊级债务。经书银监会认可溉，商业银行户发行的普通糊的、无担保疫的、不以银军行资产为抵膀押或质押的锻长期次级债齿务工具可列耍入附属资本桂，在距到期绣日前最后五垄年，其可计奖入附属资本与的数量每年盒累计折扣脊20%。如唯一笔十年期迅的次级债券醒，第六年计捞入附属资本低的数量为1错00%，第慕七年为80脊%，第八年设为60%，校第九年为4吓0%，第十敬年为20%散。袍《办法》有寨关资本组成犁的规定与捧1988年缎资本协议不区同之处主要徐集中在附属建资本的规定奸上，体现在斤以下几个方蓝面。一是不恳允许商业银娱行因持有股享票而产生的赤潜在重估储搬备列入附属孤资本；二是下取消了贷款日损失一般准糖备计入附属顷资本最高不梅得超过风险卸加权资产的电1.25%量的规定；三尊是对长期次罪级债券的摊滩提折扣实际润上是从距到兔期日的最后替四年开始的聪，而198滚8年协议规腿定的是五年缘。库3、资本扣求除的有关规许定。《办法停》规定，商仙业银行计算杆资本充足率折时，应从资枯本中扣除以缘下项目：商乔誉、对未并洞表金融机构蓝的资本投资厌、对非自用刮不动产和企喝业的资本投物资；计算核顷心资本充足赠率时，应从杂核心资本中黄扣除商誉、纺未并表金融厅机构资本投邻资的稼50%、对虚非自用不动浆产和企业资惹本投资的5标0%。鸣《办法》对专资本扣除的弄有关规定，麻一是根据村1998年侦协议的规定家，如商誉应盐全部从核心功资本扣除；怒二是对19毫88年协议似有关要求进碧一步明确，丧如1988跌年协议虽然贿要求应对未认并表金融机跃构资本投资歪进行扣除，惜但未明确扣中除的方法；喜《办法》规激定对未并表语金融机构资神本投资应分否别从核心资抚本和附属资仗本中各扣除垒50%。三同是根据我国翼有关法规的慈规定进行扣我除。如《商倍业银行法》港第四十三条救明确规定，稠商业银行不促得向非自用霜不动产投资号,不得向企字业投资，但核国家另有规耍定的除外。际按此规定，闹《办法》要红求对上述两解项资本投资历进行在资本屋扣除，分别乖从核心资本圣和附属资本壁中各扣除5肆0%。铲另外，《办秒法》第四条滤规定商业银亩行资本充足赵率的计算应亩建立在充分倦计提贷款损赴失准备等各眉项损失准备梳的基础之上顶。据此，商摊业银行贷款悔损失准备缺浴口也应从资奥本中扣除。树虽然《办法稀》对此未做额明确规定，蹦但在商瞎业银行资本专充足率报表秘中有体现。春（三）表内血资产风险权仗重强1、境外债烦权的风险权激重。198车8年脾资本协议根遥据是否为经勇合组织成员雅（端OECD）滩确定商业银零行境外债权地的风险权重鲜。对OEC宋D国家中央踢政府和中央窑银行的债权孝风险权重为马0，而对非使OECD国李家相应债权跪的风险权重胆为100%我。这正是1音988年资述本协议遭受晶批评最多的禾规定。因此笛，《办法》胆修改了这条欲不合理的规建定，借鉴新泻协议标准法嘱，采用外部枪评级机构评筛级结果来确万定惰对艰境外主权债辫权的风险权旦重。薄（给1）在确定哈对国家债权尚的风险权重绝时，评级为皮AA-以上做国家或地区臣债权的风险汽权重为0%败，其余为1疫00%；纯（醒2）对在外奸国或地区注优册的商业银做行、证券公悲司债权的风疯险权重比照宫主权评级调湿低一档，注泊册地所在国阀或地区的评丹级为AA-央以上（含A技A-）的，懂风险权重为跃20%，A羽A-以下的怀，风险权重档为100%柏；味（泉3）对外国虎或地区政府挑投资公用企煌业债权的风泰险权重比照按主权级调低漫两档，所在饲国家或地区效的评级为A鬼A-以上（腰含AA-）叫的，风险权输重为50%昌，AA-以案下的，风险钳权重为10觉0%。街2、境内资摇产（债权）妄的风险权重平（1）对中羞央政府（含妥中国人民银箱行）的债权核风险权重。悟1988年挣资本协议规唯定，经合组归织以外国家射的商业银行直对本国中央瘦政府以本币裳计价和融资肆的债权的风细险权重0%帐。狮为体现对我丢国政府对内炕外债务偿还剂能力的信任僚，《办法》秤规定商业银液行对我国中浊央政府的出外币债权，拆统一给予紧0%的风险煌权重。专另外，根据赌1988年谁资本协议规买定，商业银页行对国内公喘用企业债权弃的风险权重瓣可由各国监基管当局自行荷选定。《办裕法》规定殖“公用企业琴是指涉及公饱用事业的经达营者，包括晓供水、供电产、供热、供钢气、邮政、津电讯、交通主运输等行业身的经营者。岂”族公用企业主察要分布在国荒民经济基础讯行业中，多惹数担负向公骄众提供服务天的任务，通栽常由国家通驶过政府财政顾手段创立，残且投资规模纺巨大，投资漂收益率较低棵，市场进入翼和退出较难吴。《办法》换确定商业银况行对中央政卧府投资的公构用企业的债旷权风险权重卧为亿50%。而旁对省及省以拜下政府投资母的公用企业也视作一般企铸业给予10攻0%的风险垮权重。户（蜘2）对政策鸡性银行债权芒的风险权重旗。删从政策性银员行的性质来默看，其信用赞属于准主权库信用，商业太银行对其债锡权的风险权摸重应介于寄0%（对中绣央政府的债既权）和20扁%（对商业益银行的债权狐）之间（1双0%）。据禾调查，绝大剪多数国家监来管当局都未布设10%的令风险权重。唉为此，《办世法》将商业军银行对政策舍性银行的债刺权，即准主柏权债权视同植主权债权处烦理，规定商山业银行对政骂策性银行债刘权的风险权踩重为0%。烘（3）对商敬业银行债权耀的风险权重训。膊1988年模资本协议规丽定，商业银讨行对经合组汽织以外国家跳商业银行间糖债权，剩余目期限不超过后1年的债权秋的风险权重潜为20%，捐超过1年的烂风险权重为氧100%。掏新资本协议抹标准法规定趁，各国监管潜当局可以自谈行决定对本喊国银行以本熊币计价和融泄资的债权给钓予较低的风齐险权重，并谎对原始期限堤不超过3个伟月的短期银猪行间债权给泉予更优惠的油风险权重。蚂根据上述规伟定，《办法冻》对我国商此业银行之间今原始期限在以4个月以内仇债权给予0嗽%风险权重轿，4个月以邀上的风险权搂重为20%监。但商业银受行持有的其乌他银行发行捧的次级债务储工具，风险测权重为10虽0%。烦（响4）对其它序金融机构债惧权的风险权录重。《办法呈》商业银行蹈对其它金融守机构债权给眯予了100租%的风险权毒重，但对国依有金融资产彩管理公司为竹执行国务院爹规定按面值劲收购国有银邀行不良贷款浪而定向发行膨的债券进行接了特别处理信，风险权重示为0%，以款体现政策性拘业务和商业披性业务在风录险程度上的溜差别。孟（5）对其宇它资产的风锐险权重。鸦《办法》严脉格按照堪1988年沙资本协议的明规定，对商煎业银行的其碎它资产，包抽括对企业、腿个人的贷款喝和自用房地渡产等资产，界都给予了1草00%的风凳险权重。刚（6）个人习住房抵押贷尊款的处理。怀1988年忍资本协议不宜承认实物抵壮押品，仅规艇定以出租或信自住房屋为更全额抵押的垒贷款可以享宜受50%的闲风险权重。币据此，《办耽法》规定个三人住房抵押害贷款的风险容权重为50辱%。这里所究称的个人住便房抵押贷款选是指个人住恨房按揭贷款狱，是为购买飘个人住房、家并以此套住捕房为抵押的才贷款。导3、风险缓嫂解的处理贿（策1）质押的半处理。19购88年资本静协议不承认步实物抵押，端对质押品的电认可也非常烧严格，仅包发括一些高质调量的金融工咱具，并规定饼各类质押品势保护的贷款共直接取得与您质物或质物威发行者相同苦的风险权重湖。寸按照此规定贿，《办法》咳认可的质押雷品大体分为匆两类：一类烧是现金类资卧产，主要包亲括本外币现排金、银行存宰单、黄金等尚；另一类是肉高质量的金童融工具，包罢括评级为著AA-以上捆（含AA-璃）国家或地他区政府发行哈的债券、在县这些国家或落地区注册的煎商业银行、麦证券公司及悔政府投资的改公用企业所胖发行的债券丧、票据和承瞧兑的汇票；誓我国中央政细府、中央银救行、商业银禽行、政策性银银行和中央深政府投资的躁公用企业发六行的债券、刘票据和承兑衔的汇票等。斗（攀2）担保的闷处理。确认终合格保证主这体资格时，情《办法》与晋前面风险权悬重的设计框午架保持一致伐，认可评级执为AA-以各上（含AA员-）国家或椒地区政府、版中央银行、井商业银行、慕证券公司、增公用企业以解及我国中央蚊政府、中央争银行、商业经银行、政策泽性银行和中菌央政府投资粉的公用企业忽为合格担保惧主体。合格日保证主体提点供全额保证给的贷款，取愿得对保证人饰直接债权的败风险权重。呈（四）表外蛾项目的处理彼根据衫1988年泪资本协议，批《办法》规尼定按两步转士换的方法计胡算普通表外替项目的风险差加权资产。绩商业银行首岔先将表外项安目的名义本明金额乘以信车用转换系数猛,获得等同厕于表内项目蹲的风险资产穷，然后根据仇交易对象的咽属性确定风哑险权重，计掩算表外项目秀相应的风险紫加权资产。雹对于汇率、腐利率及其他迫衍生产品合培约的风险加镰权资产，使喜用现期风险摔暴露法计算秤。击《办法》有聪关表外项目递的分类、转复换系数的确车定与相1988年喉资本协议保滤持一致。《锯办法》把普慢通表外项目纱分为五类。葛一是味等同于丢贷款的授信鸦业务联，包括一般执负债担保、诉远期票据承具兑和具有承测兑性质的背全书，信用转摊换系数为1滴00%。二简是某些交易什相关的或有般负债，包括仇投标保函、武履约保函、缘预付保函、兵预留金保函绳等，信用转吉换系数为5壮0%。三是张与贸易相关慨的短期或有念负债，浸主要指有优禽先索偿权的佩装运货物作杠抵押的跟单芳信用证，信呀用转换系数年为20%。雨四是乌承诺，其中亲原始期限在云1年以下或皂原始期限在赛1年以上但封随时可无条赢件撤消的承啦诺，风险转包换系数为0杜%；其它承畅诺为50%塞。五是信用英风险仍在银妖行的资产销规售与购买协泄议，包括资职产回购协议友和有追索权早的资产销售中，信用转换序系数为10呼0%译。神汇率、利率较及其他衍生校产品合约的急风险加权资飘产，货主要包括互腊换、期权、等远期和贵金放属交易。这撞些合约掏按遭现期风险暴锣露法计算风袭险资产。利且率和汇率合遣约的风险资梳产由且两部分组成诉：一部分是沫按市价计算行出的重置成咽本，另一部育分由账面的抖名义本金乘途以固定系数栗获得。不同馅剩余期限的撕固定系数可辩参见订《办法》的斗具体规定。紫（五）市场臂风险资本要豆求的计算喇1、市场风醋险的定义。获市场风险是它指因市场价御格变动而导核致商业银行洽表内外头寸尖损失的风险诉。踏根据基准市腐场价格的价裕格，市场风池险可分为利饱率风险、股虏票价格风险侨、汇率风险界和商品风险奶四类。孝利率风险是糊指由于利率剑变动而导致学银行表内外裹头寸损失的精风险。银行销从事存贷款脊业务，持有加或交易固定症和浮动利率果债券和以债考券为基础、会价格变动受涌利率影响的训金融衍生产金品等金融工牙具都面临着喜利率风险。油股票风险是西指由于股票辈价格的变动沈导致银行损谊失的风险。闪银行持有或覆交易股票及寄其他与股票东类似的金融械工具，都面忍临因股票价脸格变动而带追来的风险。社汇率风险是猪指由于汇率费的反向变动毛导致银行损苏失的风险。形银行持有或艇交易外汇和大黄金及其衍沸生产品、发靠放外汇贷款轻等都面临的惕因汇率变动旅而带来的风与险。娇商品风险是矛指由于商品胸或商品衍生踏品价格的反卡向变动致使拜银行损失的报风险。商品帅是指可以在傻二级市场上鼓交易的某些叶实物产品，扛如农产品、扰矿产品和贵岩金属及其衍岂生产品等。情2、市场风冰险资本计提糠的范围。巴读塞尔委员会无《资本协议反市场风险补映充规定》要剂求商业银行崖对役交易账户中躲受利率影响森的各类金融寸工具及股票狐所涉及的风伶险、商业银视行全部的外魄汇风险和商姿品风险计提床资本。本《崭办法》与合《资本协议柏市场风险补断充规定》保窝持一致。由栋于我国商业顷银行在境内光不得从事参含与股票交易贷和商品交易评，因此目前盲商业银行需僵计提资本的用市场风险主柄要包括：交面易性人民币灯债券投资、华外币债券投狼资的利率风啦险；外币贷剑款、外币债艳券投资和外渴汇交易中的保汇率风险。稿3、交易账愧户的定义和焦工具。倍记录银行业减务的会计账剥户可分为银茶行账户和交秤易账户两大特类。银行的夜所有表内外柳业务都记录仁在银行账户萌或交易账户当中。交易账牙户记录的是朋银行为交易彩目的或对交很易账户中的崖其他项目进耗行保值而持摸有的可以自赏由交易的金抱融工具和商冬品头寸。主最要包括：商务业银行从事格自营而短期在持有并旨在平日后出售或纽计划从买卖茫的实际或预布期价差、其锻它价格及利混率变动中获眼利的金融工汗具头寸；为芬执行客户买摆卖委托及做袜市而持有的仁头寸；为规筋避交易账户言其它项目风危险而持有的铅头寸。交易瘦账户中的项抗目通常按市猜场价格棍计价；而银缸行账户中的腿项目则通常霞按历史成本读进行计价。她从其它国家池监管实践来劳看，一般是民定义交易账舰户，对不能称列入交易账予户的项目，趣全部进入银通行账户。交起易账户由监文管部门提出灾原则性要求内（包括上述纷三大类项目钻），商业银渣行根据监管钟原则，结合冶本行的实际负建立明确的乖政策、程序模把业务列入捷交易账户还厚是银行账户睁，并向监管心当局提交相债关政策文件愁，文件内容为主要包括：给交易业务的舌定义、列入窝交易账户的机金融工具种伤类、项目在若交易账户和呜银行账户之承间转换的原所则。一般来灶说，列入交滑易账户的金妹融工具包括脂可转让证券奸、可转让存畅款证及其它集类似的资本陵市场工具、坏金融期货、娱远期合约、帐掉期合约、旷期权等。匙4、市场风介险资本计提伶的条件。由和于计提市场排风险的技术玩复杂，对商左业银行信息咏系统建设、喘风险管理水宾平和从业人霸员的专业技攻能要求都比史较高，需要夹相应的成本磨投入。因此翠，各国国家房监管当局都驻设定了最低铸标准，市场妖风险头寸超排过此标准的跌商业银行必挽须单独计提咽市场风险资系本，未达到冒标准的商业播银行无需对镰市场风险头肠寸征收资本警。笋《办法》主虽要参考了肠美国银行监卡管当局规定零的标准，评确定察交易账户头傍寸超过85诵亿人民币或跌总资产的1除0%的商业财银行需单独伯计提市场风判险资本。这难个标准比较具高，据此规慰定我国绝大舌多数城市商引业银行短期秆内无需单独讲计提市场风育险资本，但掀这类银行也衡应按季向监适管当局报告捎市场风险头或寸。懂5、市场风顽险资本计提押的方法。鉴装于我国商业暂银行目前市述场风险管理震水平不高，铺《办法》规死定栗商业银行应馒按照标准法摘计算市场风谣险资本；同均时为积极鼓烛励商业银行晃开发市场风晓险计量模型返，用《办法》规洪定抛经银监会审嫁查批准，商赏业银行也可饿以使用内部弊模型法计算撇市场风险资农本。影所谓的标准咽法，就是商为业银行必须鹰按照监管当猛局规定的风规险权重以及魔头寸统计、券衍生品处理孕方法计算市蹲场风险资本足。在标准法捏下，对利率厚风险、汇率累风险、股票尽风险、商品归风险、期权段风险实行分进开处理。商巧业银行市场冬风险资本的收具体计算方棉法请参见银红监办发[2啄004]3定74号。嘴三、资本充猪足率的监督位检查沫本部分主要竹讲解闭《办法》第殃三章的内容京。烘本章共九条妙，主要规定物了商业银行亦应建立一整篮套确保本行危资本充足率匙超过最低标换准的机制，曲监管当局对守商业银行资与本充足率监普督检查的方盒法、标准、消程序和主要届措施。土（一）商业预银行应对维遭持本行资本浅充足率承担蜓最终责任歪有效资本监呀管的起点是依商业银行自习身严格的资求本约束。贵资本充足率低不仅是来自凤于监管当局甘的外部要求则，更是商业就银行自身谋乏求发展内在盗必要条件，飞商业银行制旨定发展战略垃、扩张资产训规模、增设厨新机构、开包办新业务等箩都必须以充亦足的资本为峡前提。国际薪资本监管成斯功实践表明羡，商业银行摩应对维持本毁行资本充足味率承担最终越责任，建立流完善的资本扯评估程序，循识别、计量遣和报告所有增重要的风险谦，系统客观托地评估这些幅风险和分配蝶相应的资本演，并制定保芽持资本水平玩的战略和相令应的制度安寺排摆。爷《新资本协号议》第二支齿柱确定的歇完整资本充夸足率评估程驻序包括董事妥会和高级管晒理层的监督如、健全的资棍本评估、风俭险的全面评猜估、完善的控监测和报告钻系统以及健傍全的内部控故制检查五个注方面。虾商业银行董无事会作为决欲策机构在制盲定商业银行剩经营战略的凑同时，要制注定清晰的切乎实可行的资笨本规划，商核业银行的资书产扩张必须警有充足和可尊靠的资本为拒支持；高级馋管理层应根蔬据董事会的虹总体战略要骗求，健全资肉本充足率管耳理的相关制服度安排和组榨织体系，并准确保制度的稠执行，满足芳最低资本要登求。在此基醋础上，逐步疫强化风险评指估能力，在疼风险与资本皇之间建立更额为密切的关益系，确立风亮险资本的理雪念。掘（二）银监钥会对商业银座行资本充足诊率的监督检滤查态商业银行应绿及时跟踪监辽测本行资本估充足率的变心化，并按照孔《办法》规纲定的频率上卡报监管当局礼。《办法》魄规定未并表惜的资本充足球率按季度报意告，并表后副的资本充足艇率每半年报记告一次。银堤监会份应建立商业耗银行资本充胁足率检查评迫估程序，对绸商业银行资菊本充足率实境施现场检查喘和非现场监得控。骤通过现场检朋查确定商业姓银行资本充俗足率计算合唐规性的遵循烛情况，评估丑资本充足率坟计算的真实莲性，检查并网与商业银行量高级管理层夜讨论商业银胶行资本规划驾、资本充足招率管理制度抗的执行情况紫，发现问题吴并提出针对林性的整改措陵施；通过非辩现场检查定封期收集并连秧续监测商业优银行资本充道足率动态变手化情况，并坟通过同业比司较深入分析些商业银行资锻本充足率变榴化的原因，嫌提出现场检海查的重点。凑（三）银监茂会可以对单净个商业银行捏提出高于最勾低要求的资西本充足率摘《办法》总轧则规定商业望银行资本充晚足率和核心刑资本充足率环的最低标准板分别为8%捡和4%。由捐于萌商业银行业皱务类型、规旋模、风险经劲常发生变化宅会引起资本悬充足率的变暖动，为防止蚊资本充足率紧下滑到最低积标准以下，射商业银行一躬般应持有一抬定的超额资顾本；商业银亭行除面临信因用风险、市彼场风险外，漏还面临一系培列其它风险展，如银行帐陵户的利率风销险、操作风砌险、法律风组险、流动性妹风险以及信狸贷集中风险翅等。现阶段寻我国银行体供系面临的主村要风险还有帅信贷集中风的险、操作风拌险银行账户锋的利率风险脊等，为确保听商业银行能毙够应付经营征过程中的各挂种不确定性斑而导致的损镰失，《办法松》规定银监呀会可以根据诚商业银行的膀风险状况和喝风险管理能窃力，个案性读地要求商业膏银行持有高旧于最低标准虎资本。由于饰我国商业银银行资本充足滚率总体较低径，当前首要幸任务是促使键商业银行尽范快达到最低培标准，而不颂是要求商业战银行持有超碍额资本。当滴然，对一些谦大银行而言尤，出于提高眉综合竞争能居力的需要，睬应该考虑建估立一定数量挪的超额资本却。顶（四）按照读商业银行资挠本充足率水暴平，对商业促银行实行分侦类监管照按照资本充猎足率水平对劫商业银行进泰行分类，并拦在法规中具巩体明确每一链类银行的监钉管措施，提尝高了监管活军动的透明度诚和可操作性歉，有助于减峡少监管宽容登，及时处置框风险，降低睡监管成本和令优化监管资兼源配置；同滔时有利于商快业银行形成纯更为稳定预萝期提前采取爹措施实施自孩我纠正。《漫办法》主要乓借鉴了《美悔国联邦存款圾保险公司促员进法》的分宜类标准和方庭法，把商业葱银行分为三挡类。一是伯资本充足的舱商业银行：到资本充足率乐不低于百分务之八，核心圣资本充足率焰不低于百分梦之四；二是动资本不足的赴商业银行：筹资本充足率拍不足百分之搜八，或核心衰资本充足率殃不足百分之谜四；三是资睁本严重不足蚁的商业银行仍：资本充足痒率不足百分按之四，或核蠢心资本充足俭率不足百分帅之二。济与美国的分押类（五类）爆相比，趟《办法》的坡分类是粗线岩条的，主要盆基于以下两散方面考虑：葛一是短期内提我国大部分把商业银行资万本充足率都临低于最低标豪准，对超过炎8%的商业筐银行划分没惯有实际意义估；二是对未喜达标的商业温银行，监管虹当局可以相短机抉择采取狸监管措施，南坚持原则性书的同时体现叛灵活性，为暴商业银行提与供必要的发着展空间。满（五）银监拌会对资本充侄足银行的干渣预措施鸣导致商业银拾行资本充足要率下降的主粉要原因包括删：资产规模纹的快速扩张柿、资产结构矛调整导致资阶产风险度提逐高、资本净促额的减少（僻如次级债券犯的赎回）、箭业务经营损干失、由于资结产和资本的摊币种错配当论汇率发生反券向变动时导挺致资本充足售率下降等。辣就我国商业烘银行而言，兰信贷资产占巾我国商业银长行的总资产橡60%以上诚，资产的风互险度高，资考产快速扩张撑是造成资本弟充足率下降赶的主要原因傅。嫌为防止资本触充足银行资铺本充足率快置速下降，银乎监会应及时那进行风险提咏示，提前采早取干预措施寻，要求商业核银行完善管脉理制度、提寿高风险控制闲能力、加强她资本充足率棕的分析和预捐测以及制订纤资本维持计部划；若商业岸银行资本充趋足率快速下离滑，监管当墨局可限制其榴介入高风险锹业务。从资尚本监管的角硬度来看，所钳谓高风险业偿务是指风险熔权重高的资垃产业务，主筋要包括信用篮贷款、对非码银行金融机酸构的融资业娃务和一些交却易性质的业京务。监管当移局通过限制沫商业银行发揭放信用贷款旋或参与某些集市场交易，锐促使商业银蹄行调整资产转结构，降低瞧资产总体风丝险度，维持时资本充足率歉。料（六）银监谊会对资本不疑足银行的纠变正措施科《有效银行葵监管核心原诚则》规定：奉“卖银行监管者蛇必须掌握完亭善的监管手乐段，以便在莲银行未能满看足审慎要求介（如最低资钩本充足率）侮或当存款人都的安全受到夺威胁时及时写采取纠正措岩施。在紧急航情况下，其潮中应包括撤馋销银行执照厦或建议撤消虚其执照。采”绞当商业银行掏资本充足率硬下降到歇8%以下，弱监管当局若降不采取及时越有效的纠正笛措施，将导有致商业银行膏风险状况进践一步恶化，少增加处置风附险的难度和乓成本。一般疼而言，针对志问题银行采蓄取的纠正措留施可以大体糟分为三类：衬一是对商业观银行股东实掌施的纠正措隐施，包括要姨求股东向银带行注资、限擦制股东的权乖利（如选举苗权）、禁止硬向股东分配兔利润。二是遵对商业银行奔董事和高级总管理层采取叼的纠正措施逝，包括撤消飘或开除高级班管理人员、捞限制高级管吗理人员的收兄入。三是对躁对商业银行菊机构采取的愧监管措施，呀包括要求银勾行加强公司云治理、内部动控制和风险昨管理，对银械行业务开展治设置前提条昂件、降低银敞行业务和资协产规模，限严制银行分支皆机构的扩张达或关闭其分准支机构，立肾即对不良资政产提取准备舒金；限制次独级债券的本绸息支付、立油即停止任何薯对银行状况庆构成损害的缘行为、暂停引银行的部分弦业务和产品留、重大的资苗本性支出需席得到监管批抓准、指定接弦管人对银行动予以接管。猾根据《银监自法》第三十遇七条的规定姨，崭《办法》第雅四十条步针对资本不麦足商业银行哭规定了由松吓到紧严厉程供度逐步增强垫的九条纠正似措施，包括迁下发监管意苦见书、要求池商业银行制劫定切实可行禾的资本补充拾计划、限制即资产增长速要度、降低风兆险资产的规丹模、限制固言定资产购置紧、限制分配解红利和其它锋收入、严格羽审批或限制第商业银行增御设新机构和苏开办新业务石、要求商业趁银行停办除壶低风险业务纺以外的其它凳一切业务、素停止审批商丙业银行增设每机构和开办冈新业务诱。猎根据《银监梨法》第三十波八条和第三校十九条规定调，对已经或孩可能发生信衬用危机，严蛇重影响存款宫人和其他客奸户合法权益镰的商业银行负，银监会可骤以依法对该葱商业银行实枝行接管或者辆促成机构重非组；对不予挤撤销将严重帮危害金融秩抱序、损害公贺众利益的，卵银监会还有尤权予以撤销盏。因此《办砍法》第四十奋一条规定，鼠对资本严重品不足的商业爪银行，银监妄会还可以要卫求商业银行篇调整高级管勉理人员、依扮法对商业银叼行实行接管堂或者促成机者构重组，直泼至予以撤销传。秧在处置资本爬严重不足的疏商业银行时企，特别是在破对商业银行困实施兼并、止重组和撤销租时，银监会知应综合考虑见社会公众对渔银行体系的牌信心、处置唯银行对当地意银行业潜在榆的负面影响剥、处置资金筋的充足性和宝分担机制等毫外部因素等躁影响。腐四、资本充旺足率的信息茫披露庄本部分主要忆讲解《办法忧》第四章的煎主要内容。绞本章共五条掩，规定了有起关商业银行坐资本充足率咽信息披露的怠职责、内容辆、时间安排衰、监督和披菠露形式。垂（一）商业倍银行资本充双足率信息披崇露责任垄商业银行董辈事会负责本差行资本充足蝶率的信息披凭露，未设立罗董事会的，话由行长负责料。信息披露脊的内容须经纹董事会或行唉长批准。商盒业银行应建灵立一套经董葡事会批准的三披露政策，笛规定银行有谋关资本充足盾率披露的内薯容、方法和汇责任。并保扁证信息披露现工作满足下伟列要求：信置息披露的真绣实性、相关枝性、及时性幻、可靠性、析可比性和实资质性，以便储市场参与者燕能够对商业柜银行资本充芹足率做出正忍确的判断。飞（二）资本报充足率信息届披露的内容妄资本充足率悦的信息披露毫主要包括以律下五个方面乞内容：风险辱管理目标和倍政策、并表轰范围、资本嘱、资本充足娱率、信用风兄险和市场风污险。对于涉齿及商业机密足无法披露的叛项目，商业菊银行可披露唇项目的总体虫情况，并解重释特殊项目购无法披露的蹲原因。具体照内容见《办僻法》。稼（三）资本辅充足率信息酷披露的时间颤安排年商业银行资闷本充足率信席息披露时间假为每个会计罪年度终了后宣的四个月内震。因特殊原置因不能按时托披露的，应燕至少提前十图五个工作日味向银监会申停请延迟。厨（四）资本摘充足率信息百披露的方式弹商业银行应爷在主要营业冰场所公布本霸办法要求披辅露的信息内况容，并确保村股东及相关初利益人能及鱼时获得。松对商业银行龄而言，需要灯通过披露信最息了解银行挪经营情况的露主要相关利菠益人应当至附少包括股东汽、存款人、得债务人、借学款人等。豆披露场所和袍持续期限要乓求可比照《略商业银行信批息披露暂行异办法》执行刘。目前，主偏要商业银行伯均在其网站居或新闻媒体掠上披露历年袭年报，有关敞资本充足率鄙的信息披露御渠道由各家佳商业银行自搞己确定，但妨必须确保相霞关利益人及途时获得。监归管部门鼓励存银行通过这在些网站或新鸡闻媒体等渠严道披露资本状充足率信息伐。拜五、《办法忙》实施过程得中的有关问江题颂本部分主要挽讲解《办法伴》实施的有懂关问题。稳（一）《办正法》适用对加象皮《办法》的仅适用对象分母为三个层次孟。第一层次肃完全适用，汪就是指商业赔银行，包括奸中资银行、锈外资独资银因行、中外合绿资银行。第凡二个层次是翁比照适用，蛛指根据《中梦华人民共和冻国外资金融绪机构管理条饿例》的规定捧，对外资独旷资财务公司呆和合资财务礼公司实行等傻同与商业银集行的资本充跌足率监管。群第三个层次酱是参照适用源，指《中华轻人民共和国回外资金融机帝构管理条例刊》的第二十艘八条的规定伍，外国银行帆分行营运资稳金加准备金使等之和中的绿人民币份额迟与其风险资滚产中的人民终币份额的比轻例不得低于齿8%，外国绕银行分行应草根据本《办灯法》规定各眉项资产风险嗽权重计算人顽民币风险资虫产。攀至于政策性属银行、城市袭信用社、农版村信用社、哪信托投资公钳司、财务公甩司以及谷银监会负责奔监管的其它侦一些非银行局金融机构是霉否实行以及洁如何实行资叔本充足率监杠管尚需做进印一步研究。才总体上看，谁对以接受存抖款、发放贷忙款为主要业壳务的金融机县构实行资本陵充足率监管浆是有必要的朋，但应根据兼机构的性质尤、业务范围冤、市场环境捧等，在资本期构成、资产袄风险权重设勿计以及最低朗要求方面有衫所区别。脏（二）《办真法》过渡期蛮安排圈《办法》设鸦定呜2007年磨1月1日为您商业银行资馆本充足率达材标期限，主密要考虑了以纺下四方面因厘素：一是根请据财政部、崭监管当局有盗关贷款损失柏准备管理的叉规定，商业景银行应在2估005年底玉前充足计提驻贷款损失准锡备。《办法瓜》提出20寺07年1月涛1日的达标卵期限，使商恐业银行又有斧1年时间补枕充资本，达关到8%的资钻本充足率要美求。二是具沫备一定的可各行性，大多眨数银行有望亿在规定时间荷内达标。《环办法》出台烤拓宽了商业寻银行的筹集特资本的渠道储，通过敦促斩股东注资，茫调整资产结污构，改善经怒营状况，提歌高自我积累锦能力，