企业财务管理体制概述

内部财务管理制度第一章总则•

为规范我院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》和国家有关法规，结合我院特点，制定本制度。•

我院财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系、国家、集体和个人三者利益的关系•

我院财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学院预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。•

我院各级领导和各级财务部门应严格执行本制度规定，维护正常的财务工作秩序。第二章财务管理体制第五条我院实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。财务工作实行院长负责制。财务处作为学院财务的一级核算与管理职能部门，在主管财务工作的院长领导下行使其职权：（一）参与血缘事业发展计划的制定，编制学院的财务收支计划，并组织实施。定期对各项财务收支进行预测、分析、考核，向领导及各部门提供会计信息。（二）组织好各项资金的收入，保证学院各项资金合法、合理、有效地使用。（三）认真做好会计核算工作与年终决算工作。（四）配合国有资产管理部门做好资产核算管理，保证国有资产安全、完整。（五）拟定学校有关财务核算、管理、监督制度，并监督执行。（六）对二级核算单位进行业务指导，监督其财经工作。（七）组织全院财会人员的业务培训、业务考核和专业职务评聘工作。（八）负责行政事业性收费的管理工作。（九）完成院领导交办的其他工作。第六条学院内审机构是专职的财务监督机构。负责对学院的财务计划、财务决算、重大财务开支、主要财务制度的制订等进行审计监督。运第七条建罪立二级财务阻机构，根据瞎授权实行二索级会计核算速与管理。矮作为二级财离务机构的各葡财务办，在否其所在二级捡单位与学院杂财务处的双尼重领导下，究进行会计核旨算、会计监傲督与财务管碍理，保证其糠所在单位的惰教学、科研高、生产、后轨勤服务、基统建工作任务澡的顺利完成误。其主要职霞责如下：营（一）根据韵学院的财务肠收支计划与燥包干经费的康额度，制定五具体的实施政计划与措施缩，保证各项杨资金的有效忆使用及学院赞交办任务的砖完成。铁（二）搞好龟各项资金的司核算与监督朋，按月及时导向财务处报睡表。对（三）结合恨本单位的实堤际，根据学破校的规章制浩度，制定本计单位的财务馋核算、监督倒与管理的实企施细则或办情法．锐（四）负责非各种税金的攻申报工作。赞加（五）按学托院的收费规牛定，对所负驴责收取的各裹项费用，如杏期划转财务房处或监督本详单位使用。青船（六）负责句本单位资产迟的管理，建老立健全资产燕管理制度，偿保证国有资隙产安全与完滔整。削（七）完成车学院和学院脏财务处交办陈的其他任务双。丢二级财务机董构岗位的设茧置及聘任条往件需报财务叹处审定，所需聘财会人员握受学院财务蛋处及其所在碧二级单位的滚双重领导，争即行政领导剖由所在单位卷负责，业务弊领导与监督准由财务处负近责。临未经学院财捷务处同意，板任何部门和雕单位不得擅做自设置会计计机构、聘任拿会计人员、赶开立银行帐蝴户及使用有齐关印章。学第六条学炕校内部的经办费管理，实态行“定额包键干、结余留振用、超支不拔补”的办法缎。学校制定淹财务收支计稠划和定额标跌准，按会计石科目和资金尖用途，把经红费切块分给坟有关主管部禁门，主管部谊门按经费额炮度和定额标纺准，制定使辜用计划，经迁主管校领导谣批准后分到董二级单位和偷机关各处室截，各二级单慕位和机关处饰室按用途与挺额度包干使皆用。旬第八条实偷行“一支笔桥”审批财务涌开支的制度诱。摄各二级单位河可以指定一略名负责人，没实行“一支烛笔”审批，窗也可以按其嚷不同的职责识分工，分别洽由几名负责驱人，对其管她辖范围内的禁财务开支进裙行审批。审亭批人名单要柳报财务处备啄案。倘对不执行“欲一支笔”审景批制度的，恒各级财会人福员有权拒付哲。颠第九条各绞级财务机构嚼和财会人员些，都要严格尺按照会计科极目、资金用脸途、经费归拐属，分别设险立帐户，单远独核算，做换到“分灶吃虑饭”、专款坛专用。各部层门、各单位控要和财务处骑等核算单位舌定期对帐，贷互相监督，毯互相制约。脱财务处等核执算单位要定铁期向各部门始公布其收支凭情况。要严害格划分各项素资金的界限比，未经批准腊不得互相挤地占。阅各部门、各娃单位的收入雅都要按规定割的管理范围皮，在学院财歇务处或指定职的二级核算它单位入帐，腐不得在院内室外租借帐号社，不得私设程“小金库”营，如有违反茄，一经发现禾，要追究当挖事人与负责颗人的责任并今进行严肃处寇理。营第三章财饭务预算管理向季第十条财衰务预算是根感据学院事业质发展计划和驱任务而编制胞的年度财务跌收支计划，印包括收入预铸算和支出预巧算并分为院哀级预算和二抖级单位预算寨。欠第十一条傻预算的编制掩姐（一）预算正编制原则挣1、政策性概原则：按照半国家、上级竞主管部门及户我院的有关暮财经政策、钥财务制度进翻行编制。它2、可靠性丑原则：收支桶预算坚持积郊极稳妥可靠虏，做到“量景入为出，收余支平衡”，变避免赤字预秧算。待3、“保证六重点，兼顾步一般”原则怒：首先保证杏工资、离退厨休费等刚性广支出，在此监基础上，多炼渠道筹措资夫金，保证重疑点项目资金袭到位。恭4、“优化稠结构，勤俭葡节约”原则厨：不断优化杂支出结构，攻坚持勤俭节钞约，合理利粒用资金，提樱高资金的使织用效益。典（二）预算戏编制的依据怕兴1、国家和换天津市关于纺高校事业发漂展的方针、皆政策及市教木委及上级主狭管部门批准呈的我校事业炉发展计划。响朽2、市财政昨下达的人员店编制、定额源标准、收支爪标准和预算刑计划。应3、我院上璃年度财务收报支计划执行夺情况，院内纵自定的定额送标准、年初赵基本数据和决本年度财力蜜可能，以及程预计可能出楚现的增减情四况和物价变禽动幅度。寺（三）预算坑的编制论1、编制预发算计划，应援包括三个主剃要部分：一盘是上年度的袄决算简况，铁二是本年度圣预算计划；爷三是执行预惩算的措施和哀说明。微2、编制预奸算的主管部笼门是财务处箭，由财务处局参考各部门宜在其职责范兔围内所需经陡费预算以及适各创收部门予的创收计划递，拟定预算纹建议方案。惹各二级核算抹单位根据财挺务处核定的倦预算额编制绸本单位预算塘。功3、编制预具算的日期一互般安排在每区年的1～2时月份。扭（四）预算哭审批程序包第一步：在框上年决算完碰成后，各部应门申报预算猜计划。悼第二步：财梳务处讨论并仙草拟预算建贺议方案。挪第三步：市储财政拨款数碗额下达后，塞修定我校预球算草拟方案势。拳第四步：召筛开院长办公窑会，讨论年参度预算计划膝，然后报学翁院党委常委延会审批。第脂十二条预监算的执行凉（一）预算阁执行工作任羡务均1、要按政习策规定积极检组织收入，鬼保证各项收伐入准确、及叹时、足额地炮收取。械2、要按预咸算计划，及旗时、合理、稿节约地安排功和使用资金拾，努力提高贷资金使用效速益。晴3、要妥善脊调整预算执持行过程中出那现的不平衡炒，对于由于艰客观实际变晴化所引起的节预算变化和苗出现的新情程况、新问题间，应及时妥篮善地调整预袍算。暮4、加强对挽预算的管理宿，正确地、坊精心地组织牵预算的实施默工作。槽5、搞好预杆算执行的分烦析与监督，签对不按计划壁办事和违反舒财经纪律的唇现象，应及氧时纠正与处骄理。防（二）预算给执行的监督先岩1、每年预溉算（决算）叹情况要向院鹿长办公会汇律报，听取意菊见。鸡2、每年预屠算执行前报浸审计机构审鹿计；决算上盐报前送审计论机构审计。刃命（三）预算秀分析裤1、分析的慨内容：学院掉事业发展和稳预算执行进尿度；资金收竹支情况，超卡计划和未达央计划的程度滥，存在主要丰问题、原因念和应该采取武的措施；预壳算执行措施屯落实情况，租有何经验和孟问题。墓2、分析的脆指标：预算躲完成率，收丑支完成率、在人员支出和液公用支出占爆总支出比例窝，资产负债言率等．蚀3、分析的湿时间：于每震年三月、六猾月、九月、厕十二月分四念次进行分析廊。倒4、分析的志方法：采用盾比例法、对领比法等。疑（四）预算磁调整轧1、调整的难内容：一般三情况是将执莫行计划的增岭减金额在本单年度预算各船科目之间调制整，不得突串破年度预算狮金额，财政纹补助收入和暮专项资金收彼入一般不得触调整。如因馆国家有关政胖策、事业计他划有重大调书整，公用开掩支部分物价久调整，除申浙报市财政拨啊款外，应由屑预算内的机筛动费解决。足播2、调整程蜂序和时间：泪每年10月炼初，将1—龙9月份预算充执行情况进轿行分析后，欧经财务处研蝇究并提出调抗整意见，由栏财务处长书录面报主管院捐长审定，经资院长办公会吴讨论通过后协执行。筛3、不论何袍人、何部门顽不经院长办亭公会讨论，韵均无权修改塘预算。因特我殊情况确需贡办理的预算羽外支出项目酷，经财务处捐严格审核后豪提出意见报租主管院长审照批，由预算剖内的机动费遇列支。炼（五）决算爆的编报趋1、编报决疤算报表易（1）报表封分别报送市势财政局、市勇教委。报市尖财政局的报示表分三部分扫：一是决算漂说明，二是顽会计报表（药资产负债表属，收入支出镇表，支出明您细表，专用帮基金增减变臣动情况表，拐基本数字表少等），三是懂学生培养成狮本要素指标勿体系和财务剥综合评价指钩标体系等。片河（2）决算拌报表编制时恩间：每年1全月。障（3）决算尼报表的编制舅，要求做到露数字真实、帅计算准确、垂内容完整、魄报表及时。葡馋（4）决薯算报表编制驱程序：三第一步：做劝好充分准备风。一要学习塑报表的说明派与要求；二葱要收集有关左数据、材料监；三要对帐恨、调帐、结僵帐、转帐。立蚊第二步：经括过复核后，篇填写正式表肺，再经复核裹后打印、装著订、签章。象俊第三步：报协送。米2、组织好挤决算工作备（1）年终我决算的任务绞颜第一，搞好体年终清理、垦核对年度预痕算数字和拨厉入经费数字您，发现问题昂及时处理。绵饮清理、核对野预算收支款逢项。该收的挨都要收回入制帐；应上交彩的全部上交也；应提取分交配的按规定箭办理完毕。君团清理“应付验及暂存款”妇、“应收及葡暂付款”。奇背清查货币资冰金，清点现阻金、存款、祥有价证券，赚做到帐实相秩符。肃第二、搞好纳年终对帐、驰调帐、结帐灶、转帐等项闸工作。做到榜帐帐、帐表彼相符。怨第三、结转表各核算科目腔、预算项目筛余额。寿（1）决算懂时间：当年狐12月下旬骑至下年1月断上旬。吸（2）决算讨工作的组织技：决算工作央由全体财会农人员参加。趴在年终决算扮开始前，由静财务处印发粘决算通知，督要求各部门院协助财务部束门搞好报帐敏、结算工作撕。敬第十三条父预算管理具酷体办法参见保《学院内部叮部门预算管呆理制度》。扑尺第四章收疤入管理制度毫味第十四条区收入是指我努院开展教学辩、科研及其跪他活动依法骨取得的非偿羽还性资金。深拌第十五条财我院收入内迹容包括：古（一）牵财政补助收多入，即我院偷从财政部门懒取得的各类由事业经费。榴具体包括：肃倘１．乒教育经费拨多款，即我院绿从天津市地乐方财政取得唉的教育经费俱，包括教育淹事业费和专式项拨款等。树锻２．锈科研经费拨买款，即我院家从有关主管智部门取得的监科学研究经稀费，包括科侦学事业费和稻科技三项费素用等。足３．痛其他经费拨延款，即我院和取得的除上寇述拨款以外荣的事业经费着，包括公费张医疗经费、箩住房改革经载费等。怖上述岸财政补助收替入，应当按毁照国家预算尚支出分类和窄不同的管理醉规定，进行割管理和安排描使用。寨（二）上级挺补助收入，痒即我院从主车管部门和上嫌级单位取得检的非财政补上助收入。薄（三短）事业收入超，即我院开立展教学、科忧研及其辅助庙活动取得的挑收入。包括域：鸡１．颠教学收入，储指我院开展芝教学及其辅唤助活动所取散得的收入，扁包括：通过书学历和非学贵历教育向单吗位或学生个垂人收取的学倍费、住宿费策、委培费、争报名考试费临、高自考学壶费、短训班袭学费，实验立室等教学设揭施对外开放沫收入等。邮２．姻科研收入，蜓指我院开展磨科研及其辅修助活动所取国得的收入，克包括：通过灶承接科技项凯目、开展科炎研协作、转偿让科技成果朝、进行科技懒咨询所取得耻的收入和其劝他科研收入腊。特别指出来，该项收入消仅指从学院蜜外取得的纵巷向和横向科态研经费，不黄含由学院预没算安排的科尊研费。毁上述访事业收入中岸，按照国家羽规定应当上乎缴财政纳入在预算的资金剑和应当缴入川财政专户的壮预算外资金姑，应及时足但额上缴，不秆计入事业收喷入；从财政丑专户核拨的辜预算外资金扁和部分经核芹准不上缴财腥政专户的预寄算外资金，堪计入事业收辨入。针（四）筒经营收入，争即我院在教质学、科研及绞其辅助活动患之外，开展驰非独立核算尼经营活动取趣得的收入。港包括学院的食房屋、设备赚、场地出租柴取得的收入牛等。库（五）溪附属单位上查缴收入，即争我院附属独矛立核算单位爷按照有关规爽定上缴的收少入。包括院喊办产业上缴密利润；其他持附属单位上肢缴的净收入鞋（不含管理蓝费、返换工勾资、水电等底条件费）。亦阳（六）拒其他收入，姑即上述规定蜘范围以外的盼各项收入，位包括投资收害益、捐赠收含入、利息收听入等。能第十六条距学院各单位扶、部门必须把严格按照国门家及学院有锐关政策规定闭依法组织收千入；各项收效费必须严格虑执行国家规徒定的收费范甘围和标准，蕉并使用符合雕国家规定的泪合法票据；庄各项收入必沃须全部纳入挂学院预算，午统一管理，焰统一核算。镇锣第十六条傍收入管理规伟定萍（一）教育摸经费拨款辫1、每月2明5日至月底匠，由财务处掉催促上级主闯管部门划拨草下月经费，醉经费到位后珍及时划给二踩级核算单位掉。届2、月报表仔前，由本院狐财务处和上路级主管部门烛财务处核对猾当月拨款数戒和累计拨款才数，防止错尽漏。私3、每年1榴2月份，由铲财务处向上晒级主管部门姨催要当年政教策性调整应夏补拨经费。矿含4、每年1匹2月31日粉，由本校财墨务处和上级率主管部门财算务处核对当阻年拨款累计奥数并和二级鹿单位核对下殖拨数，发现徒问题及时报清告调整。暮5、每年市汁财政下达当花年预算后，宾我院要编制警用款计划。渠编制用款计再划要考虑7佛、8月份修任缮等用款高竭峰和其他月椅份的区别。覆匪6、根据学独院年度预算慢，由财务处稳下达各二级派核算单位拨连款数额后，愤各二级核算炒单位应在一籍周内将每月闪用款计划数脉报财务处作豪为拨款依据精。叨7、专项经忘费拨款要设票立专户，包佩干核算。财浪8、经常性结经费拨款年练终结余可转禽事业基金，呢专项经费拨苏款结余不转萌。忧（二）科研差经费拨款姿除以上措施弯外，由学院顿财务处按项蜡目设立专户潜，单独核算背。遗（三）其他盟经费拨款裂1、公费医短疗费由市财贺政下达指标粗后，要核对脾离退休人数最和金额数。鼠睬2、公费医洲疗费到位后逝，离休人员崖医疗费部分今划拨党委工祸作部核算，及退休人员医套疗费部分划刷拨人事处核裙算，每月按巧报帐报表冲痕暂付款。加3、教职工哑医疗保险由挣人事处提供鞋上缴数额，皇财务处负责加核对划拨。姥免（四）教育刮事业收入营按照学院制糠定的《行政弦事业性收费若管理规定》敌办理。钩（五）科研荣事业收入贩1、纵向科付研费（合国捎家部委、省肃市级科研项存目费等）由态学院财务处柱按项目立户慎核算。蜻2、横向科银研费（含科床技协作等项裹目费）由科村研处立专户符核算。拐3、每月、烘每季度、年磨度由科研处乡统一报表交坏财务处。垮4、每年1括2月份，由余科研处将横欣向科研项目屡提取的条件肺费上缴财务接处。老（六）经营迹收入余房屋、场地怠、设备出租漠按本院《行驼政事业性收视费管理规定鹿》办理。夺（七）附属专单位缴款：激按本院《校带办产业管理单办法》及《劳经营承包协别议》执行。尘批（八）其他杏收人垫1、投资收驳益和利息收刻入按天津市软教委和财政润局有关文件渴规定执行。突甲2、捐赠收引人：一是转兰留本基金，趁二是按指定侄用途使用。枣澡第五章支萌出管理制度且姜第十七条白支出是指我融院开展教学孤、科研及其衔他活动发生企的各项资金棍耗费和损失铅。盒第十八条血我院支出包租括：吩（一）事业容支出，即我构院开展教学阳、科研及其挽辅助活动发暂生的支出。靠事业支出的落内容包括人拼员支出、对停个人及家庭互补助支出、跌日常公用支译出、固定资胸产购建及大摩修理支出。方具体指：点1、人员支圈出：基本工回资、津贴、肌奖金、福利兄费、社会保自险缴费、其雄他。吐2、对个人雾及家庭补助疯支出：离休垮费、退休费捕、抚恤金、远医疗费、生召活补贴、提狭租补贴、住怪房公积金、端购房补贴、逃助学金、其尺他。膜忘3、日常公疑用支出：办盆公费、专用啄材料购置费垃、专项业务纤费、劳务费里、水电费、辞邮寄费、电阳话通讯费、叮取暖费、物具业管理费、模交通费、差垫旅费、维修摸费、培训费汉、招待费、内其他。逝4、固定复资产购建和扯大修理：建悼筑物购建、绢办公设备购淋置、专用设峰备购置、交沿通工具购置脱、基础设施楼建设、大修离理、更新改确造、其他梅。紫事业支出按帜其用途划分柄为教学支出李、科研支出谣、业务辅助测支出、行政计管理支出、燕后勤支出、园学生事务支女出和福利保颈障支出。抗教学译支出是指我稿院各教学单闷位为培养各臭类学生发生样在教学过程至中的支出。后趋科研讯支出是指我俭院为完成所爹承担的科研宜任务，以及与所属科研机置构发生在科浙学研究过程暖中的支出。算闯业务才辅助支出是距指我院图书牺馆、计算中忌心、电教中筑心、测试中介心等教学、免科研辅助部脏门为支持教喷学、科研活乱动所发生的疲支出。纸行政掠管理支出是缸指我院行政撑管理部门为汇完成学院的殿行政管理任忘务所发生的晓支出。疏后勤支出是陷指我院后勤皱部门为完成池所承担的后嗓勤保障任务普所发生的支敏出。希学生麻事务支出是帝指我院在教买学业务以外难直接用于学揭生事务性的欲各类费用开膝支，包括学伞生奖贷基金活、助学金、虾勤工助学基党金、学生物赶价补贴、学坡生医疗费和翼学生活动费急等。缝福利菠保障支出是侦指我院用于却教职工社会甩保障和福利绢待遇以及离帮退休人员社慢会保障和福哨利待遇方面锄的各类费用宅开支。宇（二拾）经营支出米，即我院在提教学、科研巴及其辅助活迁动之外开展劳非独立核算托经营活动发龟生的支出。苦怠（三醒）自筹基本岛建设支出，膀即我院用财圾政补助收入雪以外的资金谁安排自筹基距本建设发生伴的支出。我稻院应在保证搜事业支出需贝要，保持预幼算收支平衡集的基础上，瞎统筹安排自漂筹基本建设鞠支出，随年播度预算报主周管部门和财丈政部门核批肆，并按审批续权限，报经烛有关部门列爪入基本建设流计划。核定付的自筹基本鉴建设纳入基观本建设财务污管理。楚（四剃）对附属单冬位补助支出厅，即我院用脑财政补助收领入之外的收烦入对附属单纺位补助发生坛的支出。币第十九条扒支出管理规挠定：蚁（一）各项义支出要严格杨按各级预算莫执行，不得贺超预算支出害。如有不可暑预见性支出冷，要办理审傅批手续，由烧主管财务院冷长和财务处滥处长签章，晨在机动费中历列支，待调元整预算时再杜纳入预算。趁包干经费无宵余额时一律朱停止借报。恶常（二）各项衫支出要严格盲执行各级的再“一支笔”询审批制度。厚井（三）各项熄支出要严格吊审查每笔业忌务和原始单崭据的合法性漆、正确性、宜合理性。对淘不合法的不吐予办理；对慨不正确的要饭退回更正；剑对不合理的重要提出建议夜，以保证今质后不再发生泳。软（四）给独低立设置的校天区划拨经费价，使用“拨受出经费”科尽目核算，月倘末汇总报表醉。给非独立灵设置的校区条划拨经费，尺使用“应收盼及暂付款”荡科目，月末眼以支出明细姥表冲帐，但庙不能出现负雾数。氏（五）给二夸级核算单位篮拨款要使用侦“应收及暂搅付款”科目法，月末以支纯出明细表冲涛帐，但不能积出现负数。总托（六）职工抽福利、津贴漂、补贴等支吩出，凡上级铲有规定的可属在财政拨款廊中列支；学费院自定的在赴学校基金中宫列支的校内碎津贴、郊区敲工作补助等零，由学院自倒筹资金解决助。搅（七）学院岩内部各单位能、部门自定京补贴部分，桥由各单位、续部门在创收畜留存收益中浪列支，不得院列入预算支导出范围。宰第二十条辜学院及各单授位、部门在清开展教学、矩科研、独立姥核算和非独枣立核算的经筛营活动中，掘应当正确归拾集实际发生偶的各项费用猾；不能直接任归集的，应欧当按照规定浙的比例合理寄分摊。必须色注意经营支阁出应当与经扰营收入配比底。询第二十一条想学院及各蝇单位、部门圈从有关部门膛取得的有指镇定项目和用凳途并且要求店单独核算的研专项资金，券应当按照要针求定期报送类资金的使用暴情况；项目幕完成后，应复当报送资金彩支出决算和体使用效果的讨书面报告，餐并接受有关惩部门的检查翼、验收。誉第二十二条浇学院及各堪单位、部门轻要加强对支叙出的管理，蚀各项支出应豪按实际发生擦数列支，不诸得虚列虚报奶，不得以计四划数和预算猜数代替。对秃院内各单位英包干使用的伍经费和核定食定额的费用翠，其包干基登数和定额标砍准要本着勤侦俭节约的原直则科学合理做地制定。坟第二十三条运学院及各污单位、部门茂的支出应当娘严格执行国床家有关财务席规章制度规房定的开支范没围及开支标造准；国家有察关财务规章浩制度没有统寇一规定的，王由学院结合艰本院实际情浮况规定。学筒院各单位、刷部门的规定拢违反法律和脱国家政策及衣学院财经纪臭律的，由其砌主管部门和铲学院财务处汪责令改正。派观第六章结局余及其分配眨管理昼第二十四条耍结余是指黄我院年度收个入与支出相印抵后的余额播。分为事业如结余与经营尖结余。太经营收支结壳余应当单独战反映。经营昏收支结余可六以按照国家烘有关规定弥甜补以前年度智经营亏损，锅其余部分并过入学校结余戚。屿第二十五条灭我院结余叙除专项资金鲜按照国家规荐定结转下一铁年度继续使顾用外，可以咳按照国家有谅关规定提取遍职工福利基祸金，剩余部恨分作为事业姨基金用于弥辫补以后年度翅收支差额。羽国家另有规唯定的，从其渣规定。贿第七章专明用基金管理予制度撒第二十六条婆专用基金若是指我院按习照规定提取蚊和设置的有僻专门用途的弟资金。裤第二十七条谦专用基金他内容包括修紫购基金、职门工福利基金暴、学生奖贷面基金、勤工婶助学基金、党学生困难补促助基金、住洋房基金、留临本基金、其聋他专用基金脸等。规（一叫）修购基金党是按照事业洲收入和经营姥收入的一定躁比例提取，云在修缮费和夜设备购置费肌中列支，以搅及按照其他饶规定转入，悬用于固定资刘产维修和购筐置的资金。什妖1、按市教拢委和财政局梦规定比例提弄取。玻2、设备购缎置费和修缮泥费各占提取姓额的50％拴。秩3、固定资赚产变价收入旨在该基金中培核算。隆4、每年七美月份、十月耀份、十二月战份集中提取袖。萄（二）职工志福利基金是转按照结余的序一定比例提轰取以及按照串其他规定提晴取转入，用退于职工集体粱福利设施，两集体福利待潜遇等的资金姿。除1、按市教招委和财政局掩的规定比例偏提取。住2、每季度蜂末按实际发辟生工资总额烫与规定比例竹提取后转入杆“专用基金丽----职张工福利基金牌”核算。嘱（三）学生爆奖贷基金是瓜按照规定提擦取用于发放都学生奖学金罗和贷款的资椅金。吊（四）勤工句助学基金是认按照规定从阀教育事业费虫和事业收入阻中提取的，钱用于支付学跨生开展勤工捏助学活动报少酬的资金。卸桌（五）学牲生困难补助德基金是用于混特困学生生般活补助的资书金。易（六）住房书基金是按规槐定出售住房恩收到的售房良款，用于学婶院为职工新舟建、修理职缓工宿舍等开予支。陪（七）留本组基金是指接堪受捐赠款等离资金。各（八）其银他专用基金传是指我院按狠照国家有关撒规定，根据草事业发展需永要提取或者据设置的其他欢专用基金。皂虎第二十八条汤专用基金帖管理规定蝇（一）专用邀基金列支必鉴须专款专用傍，不得挪用亮、挤占。必财须按规定比谢例提取，不勉得多提或少巴提。白（二）专用彼基金列支要诸按国家规定串项目和学院策自定项目分略别在财政拨线款和教育事尽业收入中按防标准执行，善不得混用。里命（三）专用冻基金提取时宫要在支出类咏的相关科目患中列支，转靠到专用基金痕科目中列报斧支出。勺（四）专用枪基金分别由孕以下主管部虫门管理：头1、职工福抢利基金，由贤财务处按预语算控制，由刑人事处负责凶管理。阀2、用于学凳生的三项基持金，由财务桶处按预算控绕制，由学生撑处负责管理老。惹3、住房基隙金、修购基梯金，由财务症处按预算控券制，由基建每处、设备处山、总务处管打理。障（五）职工锋福利基金，曾学生三项基缸金的列支，宫分别由人事赠处、学生处触按学院规定百的标准和范屋围造册报财垃务处发放，悲财务处进行健监督。掏建房、购房洪及购置设备织、修缮等项宪开支，由基吐建处、设备较处、后勤处果报明细预算简，经院长办卡公会讨论批网准后执行。储池第八章资子产管理制度评奔第二十九条附资产是指孩我院占有或币者使用的能凶以货币计量侍的经济资源裹，包括各种境财产、债权晨和其他权利见。胶第三十条酬我院的资产术内容包括流浅动资产、固同定资产、无坏形资产和对兄外投资等。赌投（一）流动坡资产是指可承以在一年以杏内变现或者拜耗用的资产视，包括现金胜、各种存款辩、应收及暂叉付款项、借活出款、存货初等。沙（二）固定胸资产是指一抹般设备单位璃价值在5俱00元以浇上、专用设重备单位价值悬在800闯元以上，灯使用期限在幼一年以上，候并在使用过旱程中基本保室持原有物质给形态的资产键。单位价值悬虽未达到规透定标准，但夹耐用时间在肝一年以上的字大批同类物抗资，作为固茅定资产管理躲。米我院碑的固定资产耍一般分为六瘦类：房屋和烤建筑物；专哭用设备；一爸般设备；文咬物和陈列品凝；图书；其朗他固定资产惩（详见《固要定资产管理太制度》）。店各单位、部膏门应根据规狮定的固定资眉产标准，结袜合本单位、情部门的具体脱情况，制定校各类固定资宜产的明细目周录。拘设备的运杂脉费、包装费闻、安装费等挠要做增值计柴价；维修、趟更换原固定测资产的主要匹设备，要做写增、减原值仙计价。早（三）无勒形资产是指拢不具有实物使形态而能为辛使用者提供昨某种权利的首资产，包括饲学院名称及桶学院标识使杜用权、招生阀权、收费权鹊、专利权、捡商标权、著歇作权、土地愧使用权、非址专利技术、厚商誉以及其姥他财产权利图。迎（四）对外邮投资是指我遮院利用货币持资金、实物嫩、无形资产诞等向校办产收业的投资和贩其他单位的忠投资。居第三十一条库资产管理漠规定眯（一）现金捎的管理建1、库存现肥金限额：财袋务处和二级掉核算单位由霜开户行核定千每日限额，碰当天结帐时闹库存现金不娱得超过限额笛，如有超出腔应及时送交竭银行。改2、各项业延务收入要开批具收据，并劳及时送交银流行，不得坐辈支。那3、不准以熊白条抵库，巾不准套取现猛金，不准私危设“小金库投”。基4、要做到场日清月结，踏帐款相符，系每日要打印舞出现金日记灰帐并编制“豪库存现金日视报表”，每卫月与总帐核处对。燕5、每周由眯会计负责人致或复核人员境抽查现金库达存与现金日番记帐余额数榜，并登记记救录表，由出泰纳人员、抽涝查人员签字逐。锡6、如出现僚库存现金长嘴、短款现象盲，应及时核斗对查找，并撕向领导报告搁，作好帐务报处理。短款铜自负，长款斑入帐，不得泄长、短款互骡相抵补．缓7、收付款东后，要在原挪始凭单上加贪盖“收讫”挽或“付讫”音戳记。组（二）银行赴存款的管理弹砖1、除现金烘结算范围内耻的业务外，书均要用转帐兰结算的方式补进行。否2、不准签沸发空白支票集与空头支票内，支票存根郊的项目要填贫写齐全。肉3、由出纳嘉人员保管并抛开据支票，浴审核、复核牺人员保管并舌使用银行专扭用章。允4、银行帐侦要做到日清洞月结。次月吉15日前，斤编制“银行喜存款余额调扇节表”，逐移笔核对与处脚理未达帐项滨并每月与总若帐核对。陆5、收入各烦种款项要及恼时开具收据住给交款方，愉并将收款存玉入银行。骄6、支票丢纵失要及时向恐银行挂失，而并登报声明虚作废。译7、每年1竞2月初，要哀按市财政经伟费预算指标帖与拨入款额涨核对。掌（三）往来搂资金的管理录肆1、“应收刺及暂付款”罢、”应付及锋暂存款”、剂“借出款”股要以个人设栽户头明细核炸算，不得在民此科目中列峰报支出，只漫能一次冲转摇。窗2、每月月茎底，记帐人叫员与出纳人醋员要清理一忍次往来款项叙。督促有关掀部门、人员默清帐结算，埋月底要严格谋控制转帐支器票的签发。专渔每年12月芝上旬，彻底吸清理一次往垒来款项，除岭特殊情况外旷，应全部结喜清。附3、对于二蔑级核算单位目的包干经费久，用“应收刚及暂付款”李科目核算，扫每月用报表约冲销，但不莫得出现负数婚，年终余额爽上交。券4、“借出股款”要按借皱款协议执行略，借款协议潮书应由主管薄财务院领导幸签字。称（四）固定袍资产的管理缩判1、我院各事单位、部门绸的各类固定唉资产，由科插研处、后勤窝处、教务处残归口入帐、模建卡。括2、建立固斥定资产管理竞、大型精密墓仪器管理、捧设备维修管串理、损坏丢羡失赔偿等制级度。劝3、建立由鄙科研处、后岸勤处、教务隐处统一领导烤与管理的物忽资管理网络陕，聘任若干陷名物管员，鲁负责各部门杰的设备物资胸管理工作。喜粉4、财务处计设总帐与明另细帐进行核照算，物资管彩理部门每年剩7月、12竖月要向财务疤处报固定资经产增减表；望每年12月穷份，财务处森要和物资管西理部门对帐咸，发现问题红及时调帐，传做到帐帐、镜帐实相符。敌眯5、设备的蛙采购要纳入幕年度预算并脱制定明细采均购计划，交介财务处一份弱备查。超计苍划采购要经屑主管部门同疗意、主管院腰长批准，单吴项数额较大夕须经院长办访公会议批准灭。设备到货看后须经科研寨处、后勤处遍、教务处办贼理验收手续援，报销时需值加盖“固定宅资产验收专笑用章”，否幸则财务不予加报销。记（五）无形柜资产管理妙按照我院〈昼〈关于保护撞知识产权的之暂行规定〉碌〉执行。吵（六）对校奴办产业投资破管理扁1、学院对扮校办产业的穷投资，要有军可行性论证倒报告，有学监院和校办企念业的投资协典议，并须经录院长办公会挣议讨论决定神。殃2、已批准贫的货币资金妹投资，要使及用事业基金性的节余，并益在预算中做火出安排；由洁借出款转为莫投资的也照状此规定办理届。满3、巳批准蚊的固定资产博投资要按原漏值计价，如镰按净值计价痛要进行重估旋计价，并有容合法机构出弃具合法手续峡，否则不予傲办理。榆4、掠学院的资产荷应分为非经腿营性资产和慎经营性资产痰。非经营性咬资产是指在沟教学、科研港、科技开发境、行政管理延、后勤服务恶等活动中使顽用，不以经浑营为目的的鸭资产；经营挖性资产是指没校办产业和雾经济实体在吩经营活动中湿使用，以经厕营为目的的攀资产。嫂校办产业和装经济实体占耗用的资产，地应从非经营葬性资产转为赌经营性资产桶，转作经营豆性的资产，闲增加校办产养业的实收资翠本。若原属某学校（或院肾系、部处）阶的非经营性雅资产暂时未幕能转为经营假性资产的，占使用单位应熔按学院有关胸规定，缴纳目占用费。蓝5、已经学院批准趁，校办产业耳或经济实体代发生转、撤惑、并时，应勾进行清算。既校办产业或肥经济实体的赤清算，应在在学院有关职扯能部门监督述指导下，对智单位的资产索、债权、债蚕务进行全面辉清算，编制驴资产目录和红债权、债务身清单，提出再财产作价依找据和债权、开债务处理办路法，经学院内审批后执行冬。在执行过奔程中，应做荐好资产移交粪、接收和管刮理工作，并垃妥善处理各杨项遗留问题源。产第九章负弓债管理亦第三十二条娱负债是指兄我院所承担盛的能以货币短计量，需要史以资产或劳孕务偿还的债旺务。万第三十三条永我院的负璃债内容包括川借入款、应柔付及暂存款废、应缴款项序、代管款项糖等。训应缴立款项包括我掏院收取的应脉当上缴财政也纳入预算的篮资金和应当垒上缴财政专擦户的预算外矩资金、应缴香税金以及其薪他按照国家肉有关规定应纸当上缴的款裳项。捏代管规款项是指我鸟院接受委托挤代为管理的注各类款项。腾跃第三十四条租负债管理店规定升（一）“应戒付及暂存款此”不能列报眠支出，凡需灾列报支出的叶款项应记入剂代管款项；占要按部门、初项目设户核绘算，要及时慈清理做到不来跨年度。，帖像（二）“应及缴财政专户造款”要核实脖上交是否符律合规定，数良字是否准确复，核算口径叙是否一致。窝踩（三）出租蔑门脸房应交歪纳的房地产沾税要在成本仙中列支。浴（四）代管跑款项要按部矮门、项目独滥立核算，由暂该部门管理授使用，财务傻处监督办理见。菜第三十五条宿学院及各晚单位、部门豆应当对不同池性质的负债步分别管理，垃及时清理并旱按照规定办短理结算，保铃证各项负债论在规定期限呼内归还。动第三十六条彼冬各行政部处看、教学单位吗、教学辅助冒单位，不得舟直接向外单示位（含金融易机构）借款异或贷款。校饼办产业或经逗济实体为发缺展生产经营贸向外单位或摩金融机构贷溪款，必须在提严格论证效注益和自身的佛偿还能力基拔础上须经学矮院审批。校誉办产业或经筐济实体的贷觉款，不得以硬学院的资产肝作抵押。菠第十章财脖务报告和财禽务分析宪第三十七条顾财务报告众是反映我院层一定时期财姑务状况和事挑业发展成果聪的总结性书骄面文件。病第三十八条域财务报告息的内容：词1、月报表扣：资产负债衣表、收支情逢况表、支出奥明细表。鸭2、季报表浪：除以上三场种表外，增阁加市教委及棍上级主管部织门发的季报政表。缘3、年报表哄：资产负债松年报表，收派支情况年报待表，支出明骑细年报表；锤专用基金变侄动情况表，拦基本数字表领；财政局发换的各类报表首。恒第三十九条摄财务报告皆的要求：膏（一）政策娘口径必须统线一；走（二）数字持必须真实准触确；铁（三）内容须必须完整齐戚全；泡（四）编列边报送必须及口时；甲（五）说明毅书撰写要条盏理清楚、文买字精练、重气点突出、说何理透彻、评纸价正确。壳第四十条戴财务报告的司衬（一）报表火要按报表说式明填写；千（二）说明仙书要按提纲油撰写；浩（三）编制取要有专人负优责，明确分响工：讯1、记帐岗士人员负责会滩计报表的编垫制；肺2、预算管折理人员负责极草拟说明书夏；但3、财务处坦长负责复核丝、检查报表术，修改说明善书。贺（四）季报形说明书主要姥是对预算执剪行、收支余朋情况、资产锯负债情况进群行分析，总百结经验教训段，找出问题园及原因，提荐出改进措施眨。役第四十一条挤财务分析针是财务管理轮工作的重要狱组成部分。屡应当按照主踪管部门的规撕定和要求，晴根据学院财蛙务管理的需汉要，定期编摔制财务分析辛报告。财务梦分析的内容惧包括我院事茅业发展和预租算执行、资膊产使用管理私、收入、支沿出和专用基躺金变动以及咸财务管理情桑况、存在主某要问题和改无进措施等。萝扩第四十二条牙财务分析映的主要内容嗓：险（一）学院晴年度预算的软编制和执行匙情况。站（二）学院谅资产构成情公况，学院房夹屋和仪器设佣备利用情况汗，负债水平隐及负债构成崇情况等。驻（三）学院耗和二级核算捡单位财力收溪支情况：收的入的构成，厘经费自给水孔平，自给率伸的变化及相迅关政策等问苏题；各项收尽支是否符合陷国家政策，齐是否完成收库入计划，采石取了哪些增炮收措施；支兄出是否严格敢执行预算和汁进度，是否离符合规定的要用途和标准菊，支出结构有是否合理，捎支出管理中姿存在的问题素；采取了哪穗些节支措施化；提出加强胖管