2023税务师继续教育考试题库（历年真题）

2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）1、 下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】：A2、 某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（ ）元。4234.954755.568822.609618.39【答案】：A3、 甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）TOC\o"1-5"\h\z1386144015001540【答案】：B4、 2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z1.601.421.851.70【答案】：B5、 根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（ ）。自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】：D6、 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由髙档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批髙档香水的成本为2万元，成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知髙档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。60.6372.6372.936.37【答案】：D7、 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税TOC\o"1-5"\h\z( )元。16695.65160001920016421.05【答案】：D8、 2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税( )元。0366.36【答案】：C9、 税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（ ）O业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算业务的行为主体是鉴证人仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】：D10、 下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】：A11、 某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z2.44.63.40【答案】：A12、 下列关于资源税的表述中，不正确是（ ）。资源税是价内税纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算稀土、钙、铝资源税实行从价征收【答案】：B13、 根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（ ）。应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目应借记“投资收益”科目应贷记“银行存款”科目应贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税"科目【答案】：A14、 《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出"栏数据，以下（ ）不在本栏中反映。某药品经销单位被药监局依法没收的药品某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房因违法被拆除的建筑物某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】：B15、 境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（ ）万元。362.5365.5366.5378.5【答案】：A16、 根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（ ）。酸奶鱼罐头茶饮料玉米【答案】：D17、 税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。税收法律主义原则税收公平主义原则税收合作信赖主义原则实质课税原则【答案】：C18、 下列属于消费税征税范围是（ ）。高档化妆品貂皮大衣汽车轮胎酒精【答案】：A19、 某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z1.141.181.011.26【答案】：C20、 位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（ ）元。118.42123.68126.32131.58【答案】：B21、 某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。11306.4211318.3111339.4511395.60【答案】：A22、 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】：B23、 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（ ）O外购已税白酒生产白酒外购已税小汽车生产的小汽车外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】：C24、 下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）o已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】：D25、 某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（ ）万元。2000.001838.752206.931926.25【答案】：C26、 下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。税率纳税环节税目课税对象【答案】：C27、 下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（ ）免征进口关税免征进口环节增值税属于应税消费品的，免征进口环节消费税上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】：D28、 某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（ ）O该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息釆集和验证该餐厅主动申领发票该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】：D29、 某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（ ）元。9555010080071050122829【答案】：B30、 根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。TOC\o"1-5"\h\z5010日15日300【答案】：C31、 关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。所得税的纳税人和负税人通常是不一致的造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁流转税的纳税人和负税人是一致的扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】：B32、 （2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）TOC\o"1-5"\h\z600067507941.1820250【答案】：C33、 下列关于税率的说法中，正确的是（）o税率是计算税额的尺度，代表课税的广度比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响

税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】：C34、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）500000应交税费——未交增值税 500000借：应交税费一一未交增值税 50000034、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）500000应交税费——未交增值税 500000借：应交税费一一未交增值税 500000500000借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000税费——未交增值税 500000借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000存款 500000贷:贷:银行存款贷：应交贷：银行【答案】：D35、某金店（有金银首饰经营资质）釆取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为（ ）。实际收取的含增值税的全部价款同类新金银首饰的不含税销售价格新金银首饰的组成计税价格实际收取的不含增值税的全部价款【答案】：D36、下列关于税务规范性文件的表述正确的是（ ）。县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件税务规范性文件可设定行政许可、行政审批省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案税务规范性文件可以称“条例"“实施细则""通知""批复"【答案】：A37、 个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（ ）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴，实行多退少补。月；三个月月；六个月季；三个月季；六个月【答案】：A38、 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）O高尔夫球包竹制筷子普通护肤护发品电动汽车【答案】：A39、 下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超迂500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人【答案】：A40、 下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（ ）。委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A41、 下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。从深水油气田开釆的原油，减征30%资源税煤炭开釆企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税从衰竭期矿山开釆的矿产品，减征40%资源税稠油、髙凝油减征40%的资源税【答案】：C42、 根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）O生产销售无醇啤酒外购中轻型商用客车整车改装的小汽车以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油外购货车改装生产的卫星通信车【答案】：D43、 境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。0300.00583.02618.00【答案】：C44、 某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。3045.142880.002413.981075.17【答案】：B45、 （2010年）关于关税特点的说法，正确的是（ ）。关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大关税是多环节价内税关税是单一环节的价外税关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】：C46、 以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（ ）。融资性售后回租车辆停放道路通行广告位出租【答案】：A47、 某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z2.7536.56.75【答案】：B48、 下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）o加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】：A49、 原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）O最惠国税率协定税率特惠税率普通稅率【答案】：B50、 根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（ ）。镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税批发商销售白酒需要缴纳消费税珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】：D51、 （2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（ ）O自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人城市维护建设税实行行业差别税率城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】：A52、 （2018年）2019年1月15H,某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。83.33%88.24%94.44%100.00%【答案】：B53、 根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。2%3%5%9%【答案】：B54、 某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%,该外贸公司出口应退的消费税合计为（ ）万元。3.0010.5016.500【答案】：A55、 根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）。20万元30万元50万元80万元【答案】：C56、 某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z100608566【答案】：D57、 关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（ ）O纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废"字样或取得对方有效证明纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】：A58、 下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税【答案】：B59、 纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（ ）。以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】：D60、 甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套TOC\o"1-5"\h\z服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注"栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）7Co24990273003689047600【答案】：【答案】：B【答案】：B61、 马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。减免税方法延期纳税方法扣除方法分割方法【答案】：A62、 2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）增加递延所得税资产200万元增加递延所得税资产50万元增加递延所得税负债50万元增加递延所得税负债200万元【答案】：B63、 下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。零售超豪华小汽车的单位受托加工烟丝的单位进口高档化妆品的单位生产销售髙档手表的单位64、 关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%个人岀租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】：D65、 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、毎辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%）451.86522.65522.12533.27【答案】：B66、 甲公司与乙商场釆用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（ ）。由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【答案】：A67、 下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。税务师代理记账包括代理制作原始凭证税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：C68、 （2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自TOC\o"1-5"\h\z制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。110001000087007700【答案】：A69、 某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨,取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z5.456.45.805.87【答案】：C70、 根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（ ）日后施行。TOC\o"1-5"\h\z10152030【答案】：D71、 2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%,因对办公楼评估支仁评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）2724.862727.862729.862731【答案】：C72、 一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。红字冲销法补充登记法综合账务调整法补充调整法【答案】：C73、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支仁的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）TOC\o"1-5"\h\z5.64.33.62.8【答案】：A74、 根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】：D75、 某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（ ）元。43638.5843716.8154567.7954646.02【答案】：A76、 某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。TOC\o"1-5"\h\z39.966.545.676【答案】：B77、 某油田企业2021年9月将一台采油车的固定袭置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（ ）元。5100.004250.008500.003400.00【答案】：D78、 2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（ ）。甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】：A79、 某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元（不考虑其他相关税费）。870.002050.00600.001470.00【答案】：D80、 纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。6个月24个月36个月12个月【答案】：C81、 某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，毎箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元,卷烟消费税成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。70300.00125800.00146261.82129480.00【答案】：C82、 下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。汽车有轨电车汽车挂车电动自行车【答案】：D83、 2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（ ）万元。85.7110000198.0090.00【答案】：D84、 （2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。83.33%94.44%100.00%D.88.24%【答案】：D85、 下列不符合消费税适用税率规定的是（）。非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税卷烟和白酒釆用定额税率和比例税率双重征收的形式啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税卷烟批发环节的消费税税率仅为5%【答案】：D86、 下列项目中，免征增值税的是（ ）。婚姻介绍服务个人销售受赠的住房职业培训机构提供的非学历教育服务被保险人获得的保险赔付【答案】：A87、 某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）o该批货物应转出进项税额（）万元。27.8139.8140.1735.26【答案】：B88、 下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（ ）O外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石外购已税低纯度白酒连续生产的髙纯度白酒啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】：C89、 关于税务师的职业道德，错误的是（ ）。未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】：D90、 企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。取得存款利息获得保险赔偿取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入收取包装物租金【答案】：D91、 企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）O将资产用于股息分配将资产用于职工奖励或福利将自建的商品房出租将资产用于交际应酬【答案】：C92、 下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售某髙尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】：C93、 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前TOC\o"1-5"\h\z向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（ ）O6个月1年2年3个月【答案】：B94、 （2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。起征点零税率免征额抵免税额【答案】：B95、 2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）TOC\o"1-5"\h\z2778335834653556【答案】：A96、 纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】：D97、 某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%0该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.012万元14万元6万元【答案】：D98、 下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（ ）。企业间互换办公用房企业转让一栋房产给政府机关用于办公房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】：D99、 一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）O金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】：A100、 某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）12.6813.9113.6812.91【答案】：D101、 下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（ ）。进口盐的外贸企业开釆原煤的私营企业生产盐的外商投资企业中外合作开釆石油的企业【答案】：A102、 某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（ ）万元。152.3893.2057.1434.95【答案】：C103、 A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（ ）万元。76.1918.0211.9019.05【答案】：D104、 某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开釆原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）TOC\o"1-5"\h\361080010872【答案】：D105、 某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。TOC\o"1-5"\h\z3.004.403.627.01【答案】：B106、 下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（ ）O软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】：D107、 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税TOC\o"1-5"\h\z（ ）元。4400500048004000【答案】：B108、 某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。195172.57120.80120【答案】：C109、 某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（ ）万元。105.69118.9299.08D.138.38【答案】：A110、 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。1倍3倍50%以上3倍以下1倍以上5倍以下【答案】：C111、 下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。进口金银首饰的甲企业委托加工卷烟的乙企业生产粮食白酒销售的丙企业销售超豪华小汽车的经销商【答案】：A112、 税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（ ）为基础和标志。国家颁布新税法出现新的纳税主体引起纳税义务成立的法律事实税务机关作出征税行为【答案】：C113、 下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国日回国探亲,某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月312019年10月1日结束探亲，来华继续工作日回国探亲,某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国【答案】：C114、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）o纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】：A115、 根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构釆购国产设备，实行（ ）政策。免征增值税即征即退增值税差额退还增值税全额退还增值税【答案】：D116、 个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（ ）O免征土地增值税不征收土地增值税减半征收土地增值税按照正常计税规则征收土地增值税【答案】：A117、 （ ）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。书面咨询电话咨询晤谈网络咨询【答案】：A118、 根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（ ）。纳税人应税行为发生地扣缴义务人所在地扣缴义务人应税行为发生地纳税人所在地【答案】：D119、 某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。TOC\o"1-5"\h\z2500300035004000【答案】：C120、 （2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。具有财产所有权或支配权单向转移的性质主体的一方只能是国家权利义务关系具有不对等性税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】：D121、 （2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：17.2514.509.3026.55【答案】：A122、 印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（ ）计税。价款金额报酬金额使用费金额研究开发费金额【答案】：B123、 某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z1716.4947.499.61【答案】：D124、 下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）°纳税人釆取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天纳税人釆取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】：A125、 根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确拘是（ ）。对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额"中扣除房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】：A126、 （2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。税法是以规定纳税义务为核心构建的税法是综合性法律体系税法属于制定法税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】：A127、 税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（ ）o借记“利润分配一未分配利润"贷记“主营业务收入"借记“本年利润”贷记“以前年度损益调整”【答案】：D128、 下列行为中，征收增值税的是（ ）。单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务各级工会组织收取工会经费各党派收取党费【答案】：A129、 2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨,生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨;本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开釆的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳资源税（ ）万元8.4TOC\o"1-5"\h\z8.538.88.93【答案】：A130、 企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。商业企业计提的存货跌价准备金非广告性质的赞助支出银行企业内营业机构之间支付的利息税收滞纳金【答案】：C131、 甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开釆原油45万吨，伴釆天然气2100立方米。当月开釆原油过程中用于加热使用自釆原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。51.6550.1527.590【答案】：B132、 （2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（ ）万元。305.44308.44691.20694.09【答案】：D133、 下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）。缴纳增值税的个体工商户缴纳消费税的私营企业仅缴纳车船税的中国公民缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C134、 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。TOC\o"1-5"\h\z50080010001200【答案】：C135、 自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。国家税务总局各省税务局各县、市税务局财政部【答案】：B136、 纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（ ）日内。TOC\o"1-5"\h\z10153040【答案】：B137、 下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（ ）O委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】：B138、 甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z75453530【答案】：【答案】：D139、 某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品一一腊肠"调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理【答案】：B140、 （2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：TOC\o"1-5"\h\z01.500.900.77【答案】：C141、 “多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。取消税务登记，以营业执照替代税务登记证仍应办理税务登记，并核发税务登记证件企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】：C142、 下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（ ）。针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税纳税人釆用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X（生产环节税率+零售环节税率）【答案】：B143、 2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定釆取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（ ）万兀。38.1014.2929.7379.28【答案】：B144、 下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。张某将房产赠与直系亲属王某接受其直系亲属赠与的房产张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实张某与王某互换自有商品房【答案】：D145、 （2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。314.561069.31106.930【答案】：D146、 （ ）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。晤谈书面咨询电话咨询网络咨询【答案】：D147、 税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（ ）。纳税人负税人代扣代缴义务人代收代缴义务人【答案】：A148、 根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。企业缴纳的企业所得税企业拖欠消费税加收的滞纳金个体工商户偷税被处的增值税罚款外资商场偷逃的增值税税金【答案】：D149、 饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（ ）。不征消费税按照甲类啤酒税率征收消费税按照乙类啤酒税率征收消费税按照丙类啤酒税率征收消费税【答案】：B150、 企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）O消费税税额房产税税额城镇土地使用税税额关税税额【答案】：A151、 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的直接转让土地使用权的【答案】：D152、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（ ）元。17753.1219546.3624735.6629656.55【答案】：C153、甲食品有限公司（以下简称“甲公司"，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：67850.0068606.0068650.0068252.67【答案】：A154、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（ ）。消费税税金给予客户的销售折扣销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】：D155、 关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是( )O只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】：C156、 下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是( )O小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】：B157、 土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为( )。所支付的土地出让金按照国家有关规定补缴的土地出让金向原土地使用人实际支付的地价款税务机关核定的地价款【答案】：B158、 关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（ ）委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A159、 某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z32.592.653.07【答案】：A160、 被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（ ）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。10日内15日内次月10日内次月15日内【答案】：D161、 2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。TOC\o"1-5"\h\z0.170.160.140【答案】：D162、 纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（ ）的增值税发票用量。1个月2个月3个月半年【答案】：C163、 某油田开釆企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为TOC\o"1-5"\h\z（ ）元。60000606006180061962【答案】：B164、 位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。TOC\o"1-5"\h\z31000312503299033240【答案】：B165、 以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年。68103【答案】：A166、 2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。TOC\o"1-5"\h\z0150001012500【答案】：A167、 纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）o税收合作信赖主义实质课税原则实体从旧，程序从新原则程序优于实体原则【答案】：B168、 税务行政诉讼实行（ ）。—审终审制二审终审制三审终审制再审终审制【答案】：B169、 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。幼儿园建成后产权属于全体业主所有幼儿园建成后作为企业自有资产幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业幼儿园建成后有偿转让【答案】：B170、 下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）o已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额【答案】：D171、 纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理岀口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。A级B级M级D级【答案】：A172、 增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务因招待客户购入的餐饮服务租入一处房产作为员工宿舍【答案】：A173、 某油气田开釆企业2020年9月开釆天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率6%）TOC\o"1-5"\h\z22028.0930【答案】：D174、 根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（ ）。采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】：D175、 关于税务师的职业道德，错误的是（）。未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】：D176、 某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z100608566【答案】：D177、 下列关于烟叶税的说法，不正确的是（ ）。在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月为了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】：B178、 土地增值税适用的税率是（）。比例稅率超额累进税率超率累进税率定额税率【答案】：C179、 （2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（ ）。新设立企业上一年度纳税信用评为D的企业实际生产经营期1年以上不满3年的企业评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【答案】：A180、 甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%,取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（ ）万元。15.7217.2817.5223.00【答案】：C181、 根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（ ）将业务工作底稿归整为业务档案。TOC\o"1-5"\h\z15日30日60090日【答案】：D182、 2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是（）oA.借：固定资产600应交税费一一应交增值税（进项税额）32.4 应交税费一一待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654B.借：固定资产654贷：银行存款654C.借：固定资产600应交税费一一应交增值税（进项税额）54贷：银

行存款D.行存款D.本月不需对此业务进行账务处理654【答案】：C183、 下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定—般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】：B184、 根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是（）。原产地的税额标准独立矿山相同应税产品的税额标准矿产品购买地的税额标准税务机关核定的税额标准【答案】：B185、 下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。购买汽车自用的企业销售汽车的4S店捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】：A186、 下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确拘是（）。农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税【答案】：D187、 （ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。税收政策适用咨询税收程序适用咨询税收会计适用咨询税收动态适用咨询【答案】：A188、 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。2500TOC\o"1-5"\h\z330036003750【答案】：C189、 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。用自产的应税消费品换取生产资料用自产的应税消费品抵偿债务用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品【答案】：C190、 纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（ ）O1000元2000元3000元5000元【答案】：A191、 下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章行政复议决定书一经送达，即发生法律效力情况复杂，不能在规