2022-2023年山东省淄博市中级会计职称财务管理知识点汇总（含答案）

2022-2023年山东省淄博市中级会计职称财务管理知识点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.

第

12

题

金融期货规避、转移风险的功能主要通过（）实现。

A.套期保值B.套利策略C.股票期货D.利率期货

2.在下列各项中，能够反映上市公司股东财富最大化目标实现程度的最佳指标是（）A.总资产报酬率B.净资产收益率C.每股市价D.每股收益

3.

第

20

题

某企业的资本结构中，产权比率（负债/所有者权益）为2/3，债务税前资本成本为14%。目前市场上的无风险报酬率为8%，市场上所有股票的平均收益率为16%，公司股票的β系数为1.2，所得税税率为30%，则平均资本成本为（）。

4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，平均每股净资产为5元，权益乘数为4，总资产收益率为40%，则每股收益为（）元/股。

A.2.8B.28C.1.6D.8

5.

第15题在财务管理中，将企业为使项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金称为（）。

6.

7.固定资产原值的内容不包括()。A.A.固定资产投资B.固定资产投资方向调节税C.资本化利息D.折旧

8.第

21

题

根据财务管理的理论，企业特有风险是（）。

A.不可分散风险B.非系统风险C.基本风险D.系统风险

9.在激进融资策略下，波动性流动资产的资金来源是()。

A.临时性负债B.长期负债C.自发性负债D.权益资本

10.

第

20

题

某利润中心2006年1月的资料如下：销售量为1万件，单价56元，变动成本为10万元，固定成本为28.5万元(该利润中心负责人可控固定成本为10.5万元)。则该利润中心负责人的可控利润为（）万元。

A.35.5B.17.5C.46D.45.5

11.

12.第

6

题

甲企业2004年初某无形资产账面余额为82万元，剩余摊销年限为10年，无形资产减值准备账户贷方余额12万元，年末企业经判断估计该无形资产可收回金额为45万元，则当年应计提的无形资产减值准备为（）万元。

A.16.8B.18C.6D.37

13.

第

2

题

甲公司需借入200000元资金，银行要求将贷款数额的25%作为补偿性余额，则该公司应向银行申请（）元的贷款。

14.

第

3

题

下列有关税务管理的说法不正确的是（）。

15.在编制滚动预算时，预算期的滚动方式不包括（）。

A.逐年滚动方式B.逐季滚动方式C.逐月滚动方式D.混合滚动方式

16.

第

6

题

某企业采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的600万元减至100万元。企业综合资金成本率为12%，因增设收款中心每年将增加相关费用30万元，则分散收账收益净额为（）万元。

A.32B.36C.28D.30

17.

第

11

题

对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因索是（）。

18.如果某单项资产的系统风险大于整个市场投资组合的风险，则可以判定该项资产的p值()。A.等于1B.小于1C.大于1D.等于0

19.某产品的变动制造费用标准成本为：工时消耗4小时，变动制造费用小时分配率6元。本月生产产品300件，实际使用工时1500小时，实际发生变动制造费用12000元。则变动制造费用效率差异为()元。

A.1800B.1650C.1440D.1760

20.

第

8

题

某事业单位2004年年初事业基金中，一般基金结余为180万元。2004年该单位事业收入为5000万元，事业支出为4500万元；拨入专款为700万元，专款支出为650万元，结余的资金60%上交，40%留归企业，该项目年末已完成；对外投资为200万元。假定不考虑计算交纳所得税和计提专用基金，则该单位2004年年末事业基金中，一般基金结余为（）万元。

A.500B.710C.700D.730

21.以过去的费用发生水平为基础，主张不需在预算内容上作较大调整的预算编制方法是（）。

A.零基预算法B.增量预算法C.滚动预算法D.弹性预算法

22.某企业2016年及2017年的经营杠杆系数分别为2.5和3，2016年的边际贡献总额为75万元，若预计2017年的销售额增长15%，则2017年的息税前利润为()万元。

A.43.5B.41.25C.36.25D.34.375

23.在投资收益不确定的情况下，按估计的各种可能收益水平及其发生概率计算的加权平均数是()。

A.实际投资收益(率)B.期望投资收益(率)C.必要投资收益(率)D.无风险收益(率)

24.

第

15

题

某公司2007年1～4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和400万元，每月材料采购按照下月销售收入的80%确定，采购当月付现60%，下月付现40%。假设没有其他购买业务，则2007年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额为（）万元。

A.148B.218C.128D.150

25.某公司发行的可转换债券的面值是200元，转换价格是40元，目前该债券已到转换期，股票市价为50元，则可转换债券的转换比率为（）。

A.5B.4C.1.25D.0.8

二、多选题(20题)26.下列各项中，属于固定资产减值测试时预计其未来现金流量不应考虑的因素有（）。

A.与所得税收付有关的现金流量

B.筹资活动产生的现金流入或者流出

C.与预计固定资产改良有关的未来现金流量

D.与尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量

27.

第

33

题

实现企业资本保全的具体要求包括（）。

28.

第

32

题

下列属于短期借款利息支付方式的有（）。

A.利随本清法B.收款法C.贴现法D.加息法

29.上市公司引入战略投资者的主要作用有（）。

A.优化股权结构B.提升公司形象C.提高资本市场认同度D.提高公司资源整合能力

30.下列关于资金时间价值系数的表述中，正确的有（）。

A.普通年金终值系数=普通年金现值系数×复利终值系数

B.预付年金终值系数=普通年金终值系数×(1+折现率)

C.预付年金现值系数=普通年金现值系数×(1+折现率)

D.普通年金现值系数和普通年金终值系数互为倒数

31.

第

28

题

下列各项中属于企业狭义投资活动的有（）。

A.与其他企业联营

B.购买机器设备

C.购买材料

D.购买其他公司股票

32.股利发放率是上市公司财务分析的重要指标，下列关于股利发放率的表述中，正确的有()。

A.可以评价公司的股利分配政策

B.反映每股股利与每股收益之间的关系

C.股利发放率越高，盈利能力越强

D.是每股股利与每股净资产之间的比率

33.下列成本费用中属于资本成本中的占用费用的有()。

A.借款手续费B.股票发行费C.利息D.股利

34.在预算执行中，可能导致预算调整的情形有（）

A.原材料价格大幅度上涨B.公司进行重大资产重组C.主要产品市场需求大幅下降D.营改增导致公司税负大幅下降

35.

36.企业在报告期出售子公司，报告期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有（）。

A.不调整合并资产负债表的年初数

B.应将被出售子公司年初至出售日的现金流量纳入合并现金流量表

C.应将被出售子公司年初至出售日的相关收入和费用纳入合并利润表

D.应将被出售子公司年初至出售日的净利润记入合并利润表投资收益

37.在激进的流动资产融资策略中，短期融资方式用来支持（）。

A.部分永久性流动资产B.全部永久性流动资产C.全部临时性流动资产D.部分临时性流动资产

38.某企业本月支付当月货款的60%，支付上月货款的30%，支付上上月货款的10%,未支付的货款通过“应付账款”核算。已知7月份货款为20万元,8月份货款为25万元,9月份货款为30万元，10月份货款为50万元，则下列说法正确的有（）。

A.9月份支付货款27.5万元

B.10月初的应付账款为14.5万元

C.10月末的应付账款为23万元

D.10月初的应付账款为11.5万元

39.下列各项中属于企业社会责任的有（）。

A.对债权人的责任B.对消费者的责任C.对社会公益的责任D.对环境和资源的责任

40.企业选用流动资产投资战略时需要考虑的影响因素包丰舌()。

A.企业对风险和收益的权衡B.企业经营的内外部环境C.产业因素D.影响企业政策的决策者

41.在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同金额的70%～90%，这种保理方式为（）

A.折扣保理B.融资保理C.到期保理D.暗保理

42.

第

28

题

在多方案项目投资比较决策中，运用净现值法需要满足的条件包括（）。

43.可以在企业所得税前列支的费用包括()。

A.不予资本化的借款利息B.融资租赁租金C.经营租赁租金D.普通股股利

44.允许缺货的情况下，企业经济进货批量的确定需对()加以考虑。A.A.进价成本B.变动性进货费用C.变动性储存费用D.缺货成本

45.

第

32

题

下列说法正确的有（）。

A.只要企业的财务杠杆系数为1，就不会产生财务杠杆的作用

B.使用公司价值分析法确定最佳资本结构时考虑了风险因素

C.筹资分界点是指在保持某资金成本率的条件下，可以筹集到的资金总限额

D.增加负债比重虽然会影响信用评级机构对企业的评价，但会降低资金成本

三、判断题(10题)46.

第

36

题

当企业息税前资金利润率高于借人资金利率时，增加借入资金，可以提高净资产收益率。（）

A.是B.否

47.一般来说，企业的财务风险程度与经营风险程度密切相关，经营风险高的企业，财务风险也较高（）

A.是B.否

48.如果等风险债券的市场利率不变，按年付息，那么随着时间向到期日靠近，溢价发行债券的价值会逐渐下降。（）

A.是B.否

49.在计算项目投资的经营成本时，需要考虑筹资方案的影响。()

A.是B.否

50.一般来说，处于推广期的产品，主要采用趋势预测分析法来预测销售量。（）

A.是B.否

51.

第37题企业所有者作为投资人必须对企业经营理财的各个方面，包括运营能力、偿债能力、获利能力及发展能力的全部信息予以详尽地了解和掌握，主要进行各方面综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。（）

A.是B.否

52.第

38

题

资产负债表日后事项中的调整事项是指在资产负债表日已经存在，对理解和分析财务会计报告有重大影响，并且应在会计报表附注中说明的事项。（）

A.是B.否

53.从财务管理的角度看，公司治理是有关公司控制权和剩余索取权分配的一套法律、制度以及文化的安排。()

A.是B.否

54.

第

40

题

一般情况下，股票市场价格会随着市场利率的上升而下降，随着市场利率的下降而上升。（）。

A.是B.否

55.酌量性固定成本是指管理当局的短期经营决策行动可以决定其是否发生的固定成本（）

A.是B.否

四、综合题(5题)56.续表月份456购置固定资产20000现金余缺举借短期借款归还短期借款支付借款利息期末现金余额要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

57.

第

50

题

已知东方公司2007年年初股东权益总额为1200万元（不存在优先股），2007年的资本积累率为50%，普通股的年初数为200万股，本年4月1日回购10万股，导致股东权益减少80万元；10月1日增发20万股，导致股东权益增加200万元。该公司所有的普通股均发行在外。2007年年初、年末的权益乘数分别是2.5和2.2，负债的平均利率是10%，普通股现金股利总额为8哇万元，2007年的所得税为100万元。

要求：

（1）计算2007年年末股东权益总额；

（2）计算2007年的资本保值增值率；

（3）计算2007年年初、年末的资产总额和负债总额；

（4）计算2007年年末的产权比率；

（5）计算2007年年末的每股净资产；

（6）计算2007年的净利润和总资产报酬率；

（7）计算2007年的已获利息倍数；

（8）计算2007年发行在外普通股的加权平均数；

（9）计算2007年的基本每股收益和每股股利；

（10）如果按照2007年年末每股市价计算的市盈率为10，计算年末普通股每股市价。

58.

59.资料三：发行债券筹集资金200万元。债券面值1000元，期限5年，票丽利率为6%，每年计息一次，溢价20%发行，发行费率为5%。

要求：

(1)计算普通股筹资成本；

(2)计算长期借款筹资成本；

(3)计算债券筹资成本；

(4)计算筹集资金的加权平均资金成本(精确到1%)；

(5)如果项目原始投资为500万元，建设期为1年，原始投资在年初和年末分两次等额投入，寿命期内每年的经营净现金流量均为150万元，项目终结点回收10万元，计算该项目的净现值，并说明是否值得投资。

已知：(P/F，10%，1)＝0.9091，(P/A，10%，4)＝3.1699，(P/F，10%，6)＝0.5645

60.

参考答案

1.A金融期货投资可采用的投资策略包括套期保值和套利等，套期保值是金融期货实现规避和转移风险的主要手段，具体包括买入保值和卖出保值。所以选项A正确，选项B不正确；选项C、D都是金融期货的种类。

2.C在上市公司中，股东财富是由所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定的。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。

综上，本题应选C。

3.A本题考核平均资本成本的计算。产权比率=负债/所有者权益=2/3，所以，负债占全部资产的比重为：2/(2+3)=0.4，所有者权益占全部资产的比重为1-0.4=0.6，债务资本成本=14%×(1-30%)=9.8%，权益资本成本=8%+1.2×(16%-8%)=17.6%，平均资本成本=0.4×9.8%+0.6×17.6%=14.48%。

4.D每股收益＝平均每股净资产×净资产收益率＝平均每股净资产×总资产收益率×权益乘数＝5×40%×4＝8(元/股)。

5.D本题考核的是原始投资的概念。原始投资等于企业为使项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金，包括建设投资和流动资金投资两部分。

6.C

7.D解析：固定资产原值＝固定资产投资+固定资产投资方向调节税+资本化利息

8.B非系统风险又称企业特有风险，这种风险可以通过资产组合进行分散。

9.A激进融资策的特点是：临时性流动负债既融通波动性流动资产的资金需要，还可满足一部分永久性流动资产的资金需要。

10.A利润中心负责人的可控利润＝利润中心销售收入总额－该利润中心变动成本总额－该利润中心负责人可控固定成本＝56×1－10－10.5＝35.5(万元)

11.D企业加强税务管理的必要性：(1)税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，成为财务决策不可或缺的重要内容；(2)税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径；(3)税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。

12.B2004年应摊销的无形资产=（82－12）/10=7万元，

2004年年末无形资产的账面余额=82－7=75万元，此时无形资产可收回金额=45万元

应累计计提的无形资产减值准备=75－45=30万元，已经计提的无形资产减值准备为12万元。

所以应补提的无形资产减值准备=30－12=18万元

13.C本题考核补偿性余额的计算。200000元是实际可供使用的资金，即扣除补偿性余额之后的剩余数额，所以，申请贷款的数额×(1-25%)=200000(元)，申请贷款的数额=200000/(1-25%)=266667(元)。

14.D加强税务管理的意义：(1)税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，成为财务决策不可或缺的重要内容；(2)税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径；(3)税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。

15.A滚动预算方法的滚动方式包括：逐月滚动、逐季滚动、混合滚动，所以本题的答案为选项A。

16.D分散收账收益净额=（分散收账前应收账款投资额-分散收账后应收账款投资额）×综合资金成本率-因增设收账中心每年增加的费用额=（600-100）×12%-30=30（万元）。

17.D本题考核项目投资决策动态评价指标中内部收益率的概念，内部收益率(IRR)是使项目的净现值等于零的折现率。它的计算和投资项目的必要报酬率没有关系。

18.Cβ=1，表明单项资产的系统风险与市场投资组合的风险情况一致；β大于1，说明单项资产的系统风险大于整个市场投资组合的风险；β小于1，说明单项资产的系统风险小于整个市场投资组合的风险。

19.A解析：本题的主要考核点是变动制造费用效率差异的计算。变动制造费用效率差异＝(1500－300×4)×6＝1800(元)。

20.A一般基金结余=180+（5000－4500）+（700－650）×40%－200=500万元

21.B增量预算法是指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法，增量预算法主张不需在预算内容上作较大的调整。

22.C2016年的息税前利润=2016年的边际贡献总额/2017年的经营杠杆系数=75/3=25(万元)；2017年息税前利润的增长率=3×15%=45%，2017年的息税前利润=25×(1+45%)=36.25(万元)。所以本题的答案为选项C。

23.B期望投资收益是在投资收益不确定的情况下，按估计的各种可能收益水平及其发生概率计算的加权平均数。实际收益率是指项目具体实施之后在一定时期内得到的真实收益率：无风险收益率等于资金的时间价值与通货膨胀补偿率之和；必要投资收益率等于无风险收益率和风险收益率之和。

24.C2007年3月31日资产负债表“应付账款”项目金额＝400X80%×40%＝128(万元)。

25.A可转换债券的转换比率=债券面值／转换价格=200／40=5。

26.ABCD解析：本题考核资产未来现金流量的预计。企业预计资产未来现金流量，应当与资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或与资产改良有关的预计未来现金流量，不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量等。

27.AC企业资本金的管理，应当遵循资本保全这一基本原则，实现资本保全的具体要求，可分为资本确定、资本充实和资本维持三大部分内容，所以选项A、C正确；选项B、D属于筹资管理的原则。

28.ABCD依据利息支付方式的不同，短期借款分为收款法借款、贴现法借款和加息法借款。由此可知，短期借款的利息支付方式包括收款法、贴现法和加息法。又由于利随本清法也叫收款法，所以，该题答案为ABCD。其中，加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法，银行将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期限内分期等额偿还本息。该方法下，由于贷款分期等额偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付了全额利息，因此，企业所负担的实际利率高于名义利率大约一倍。

29.ABCD上市公司引入战略投资者的作用包括四点：(1)提升公司形象，提高资本市场认同度；(2)优化股权结构，健全公司法人治理；(3)提高公司资源整合能力，增强公司的核心竞争力；(4)达到阶段性的融资目标，加快实现公司上市融资的进程。

30.ABC系数之间互为倒数关系的：复利终值系数×复利现值系数=1；普通年金终值系数×偿债基金系数=1；普通年金现值系数×投资回收系数=1。

31.AD企业的广义投资活动包括对内投放资金(如购置流动资产、定资产、无形资产等)和对外投放资金(奠投资购买其他企业的股票、债券或者与其他企业联黄等)，狭义投资仪

指对外的资金投放活动。

32.AB反映每股股利和每股收益之间关系的一个重要指标是股利发放率，即每股股利分配额与当期的每股收益之比。借助于该指标，投资者可以了解一家上市公司的股利发放政策。所以本题的正确答案为A、B。（参见教材第344页）

【该题针对“（2015年）上市公司特殊财务分析指标”知识点进行考核】

33.CD资本成本包括筹资费用和占用费用。利息、股利等属于占用费用；借款手续费、证券发行印刷费、发行注册费、上市费以及推销费用等为筹资费用。

34.ABCD企业正式下达的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。

综上，本题应选ABCD。

35.ABCD

36.ABC解析：本题考核报告期减少子公司的处理。选项D，不能将净利润计入投资收益。

37.AC在激进融资策略中，企业以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。

38.ABC9月份支付货款=20x10%+25x30%+30x60%=27.5(万元)，10月初的应付账款=25x10%+30x(1-60%)=14.5(万元)，10月末(即11月初)的应付账款=30x10%+50x(1-60%)=23(万元)。

39.ABCD企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。具体来说，企业社会责任主要包括以下内容：对员工的责任、对债权人的责任、对消费者的责任、对社会公益的责任、对环境和资源的责任。此外，企业还有义务和责任遵从政府的管理、接受政府的监督。

40.ABCD本题的考点是企业选用流动资产投资战略时需要考虑的影响因素，选项A、B、C、D均为决策需要考虑的因素。

41.AB选项AB符合题意，折扣保理也称为融资保理，指在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同金额的70%～90%。

选项C不符合题意，到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款。

选项D不符合题意，暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。

综上，本题应选AB。

42.AD所谓净现值法，是指通过比较所有已具备财务可行性投资方案的净现值指标的大小来选择最优方案的方法。该法适用于原始投资相同且项目计算期相等的多方案比较决策。所以本题的答案是A、D。

43.AC【答案】AC

【解析】不予资本化的借款利息是财务费用，可以在税前列支，所以A正确；融资租赁的固定资产可以计提折旧，折旧可以税前列支，同时，对融资租赁租金要分解为还本和付息两部分，付息部分可以税前列支，但融资租赁租金不能直接在税前扣除，所以B不正确；经营租赁租金可以在税前列支，所以C正确；普通股股利是税后支付的，不能在税前列支，所以D不正确。

44.BCD解析：在允许缺货的情况下，企业对经济进货批量的确定，不仅要考虑变动性进货费用与储存费用，而且还必须对可能产生的缺货成本加以考虑，能够使三项成本总和最低的批量便是经济进货批量。

45.ABC如果企业的财务杠杆系数为1，每股收益变动率等于息税前利润变动率，不能产生财务杠杆的作用。如果企业债务太多，信用评级机构可能会降低企业的信用等级，这样会影响企业的筹资能力，提高企业的资金成本。

46.Y当企业息税前资金利润率高于借入资金利率时，增加借人资金，可以发挥财务杠杆的正效应。

47.Y在总杠杆系数(公司整体风险水平)一定的情况下，经营杠杆系数(经营风险)和财务杠杆系数(财务风险)之间此消彼长。

48.Y债券期限越短，债券票面利率对债券价值的影响越小。

49.N×【解析】经营成本是指在运营期内为满足正常生产经营而动用现实货币资金支付的成本费用，它的估算与具体的筹资方案无关。

50.Y一般来说，推广期历史资料缺乏，销售预测可以运用定性分析法，成熟期销售量比较稳定，适用趋势预测分析法。

51.N企业经营决策者必须对企业经营理财的各个方面，包括运营能力、偿债能力、获利能力及发展能力的全部信息予以详尽地了解和掌握，主要进行各方面综合分析，并关注企业财务风险和经营风险。

52.N已经作为调整事项的资产负债表日后表项，不必在会计报表附注中进行披露。

53.Y公司治理是有关公司控制权和剩余索取权分配的一套法律、制度以及文化的安排，涉及所有者、董事会和高级执行人员等之间权力分配和制衡关系，这些安排决定了公司的目标和行为，决定了公司在什么状态下由谁来实施控制、如何控制、风险和收益如何分配等一系列重大问题。

54.Y（1）利率升高时，投资者自然会选择安全又有较高收益的银行储蓄，从而大量资金从证券市场中转移出来，造成证券供大于求，价格下跌；反之，利率下调时，证券会供不应求，其价格必然上涨；（2）利率上升时，企业资金成本增加，利润减少，从而企业派发的股利将减少甚至发不出股利，这会使股票投资的风险增大，收益减少，从而引起股价下跌；反之，当利率下降时，企业的利润增加，派发给股东的股利将增加，从而吸引投资者进行股票投资，引起股价上涨。

55.Y酌量性固定成本是指管理当局的短期经营决策行动能改变其数额的固定成本。酌量性固定成本并非可有可无，它关系到企业的竞争能力。

56.3月份采购成本＝10000×10×(1+17%)×70%＝81900(元)

3月份购货款＝81900×(1+17%)＝95823(元)

4月份采购成本＝12000×IO×(1+17%)×70%=98280(元)

4月份购货款＝98280×(1+17%)＝114987.6(元)

5月份采购成本＝12000×IO×(1+17%)×70%＝98280(元)

5月份购货款＝98280×(1+17%)＝114987.6(元)

6月份采购成本＝10000×1O×(1+17%)×70%＝81900(元)

6月份购货款＝81900×(1+17%)＝95823(元)

4月份销项税额＝10000×lOXl7%＝17000(元)

进项税额＝98280×17%＝16707.6(元)

应交增值税＝17000—16707.6＝292.4(元)

应交消费税＝10000×10×8%＝8000(元)

销售税金及附加＝8000+(292.4+8000)×(7%+3%)=8829.24(元)

应交税金及附加＝292.4+8829.4＝9121.64(元)

5月份销项税额＝12000XIOX17%＝20400(元)

进项税额＝98280×17%＝16707.6(元)

应交增值税＝20400—16707.6＝692.4(元)

应交消费税＝12000×IOX8%＝600(元)

销售税金及附加＝9600+(3692.4+9600)×(7%+3%)＝0929.24(元)

应交税金及附加＝3692.4+10929.24＝14621.64(元)

6月份销项税额＝12000×lO×l7%＝20400(元)

进项税额=81900×17%=13923(元)

应交增值税＝20400—13923＝6477(元)

应交消费税＝12000×lO×8%＝9600(元)

销售税金及附加＝9600+(6477+9600)×(7%+3%)＝11207.7(元)

应交税金及附加＝6477+11207.7＝17684.7(元)

现金预算月份456期初现金余额150007889.527420.28经营现金收入10000×lO×(1+17%)×40%+19000

×10×(1+17%)×60%＝11700010000×lO×(1+17%)×40%+12000

×10×(1+17%)×60%10×(1+17%)×40