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文档简介
商业汇票管理制度1.目的为规范企业的商业汇票管理,规范商业汇票收取、登记、保管和使用等方面的管理工作,防范商业汇票管理过程中的潜在风险,保证资金安全和提高资金的使用效益。依据新《企业会计准则》,结合企业的具体情况,特制定本制度。2.范围本制度适用于集团公司及其直属企业。3.主要风险及关键控制点3.1主要风险因保管不善、使用不当等原因,发生被盗、挪用等情况,造成资金损失。未经适当授权开具、收取和使用商业汇票,发生挪用、贪污等情况,造成资金损失。3.2关键控制点商业汇票的管理应当符合有关法规要求,商业汇票的接收、保管、使用等应当有完整的记录。商业汇票的开具、接收、使用等必须经适当授权批准;4.职责分工4.1建立商业汇票管理业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理商业汇票工作的不相容岗位相互分离、制约和监督。商业汇票管理业务的不相容岗位至少包括:(1)商业汇票贴现、背书转让的审批与执行必须分离;(2)商业汇票的保管与盘点清查必须分离;(3)商业汇票的会计记录与审计监督必须分离;条(4)此严禁未经授筝权的部门或桥人员接收商常业汇票或直秀接接触商业貌汇票。汪4.2六出纳人员判:冷主要处理翠商业汇票的润登记、保存辫等管理日常塌工作吼。昼4.3彩资金管理主闻管人员询:哲负责妖商业汇票的软盘点及盘点稻记录的保存肉工作琴。宽4.4央财务部负责摸人眨:东应指定专人佛负责开立银枣行承兑和商厚业承兑汇票饥。队4.5主要灭行政负责人待:雹负责审批汇纸票贴现、转撞让等业务5.内容5.1定义谈本制度所指顿商业汇票是墙指因进行商摩品交易而收乞到的商业汇家票。商业汇岭票根据承兑芦人的不同分舒为银行承兑汪汇票和商业殿承兑汇票。晨5.2商业涂汇票管理蹄宁公司原则上徐不得收取异商业承兑汇仙票闯,特殊情况境下收取客户栗支付的商业碧承兑汇票,剩按什“彻5.3商业蓝承兑汇票的衣收取滋”尚条款执行刷。冤细财务部应当贷会同人他力资源愈部对公司有岸关人员包括良授权收取商紧业汇票的销沈售人员进行育商业汇票忧管理程序和筹商业汇票烘基本知识的新培训。蒸乳财务部集中面管理公司商条业汇票。财凶务部对收到缠的各种商业桶汇票具有保壤管使用的责串任和义务。日商业汇票只还有财务部规凡定人员或经协财务部授权民的销售人员妨才能收取,宵其他部门和吗人员一律不傍得经手收取泄商业汇票。虹纽财务部和销撤售部应建立佩专门的商业贷汇票实物登舅记簿,记录否收到的各种击商业汇票面元值、出票单怕位、付款单堤位、承兑期开限、公司经辅手人签字等精。凯食商业汇票的愿接收和登记呆(鄙1坚)脊销售人员在康接到客户开欠具的商业汇念票后应立即糊以可靠方式竿通知公司财高务部,必要略时应提前通承知财务部将失要收到客户足支付的著商业汇票破。销售人员炎在收到客户片支付的缘商业汇票注后,对收到矮的裙商业汇票警进行初步鉴拣定。鉴定内洽容主要包括察如下:精a.叨何种槐商业汇票饶;捷b.卷何种承兑汇散票度;遭c.秤签发承兑汇集票或转让承斥兑汇票的被碗背书人名称击与公司名称膊是否相同英;退d.显是否已超过俱承兑期限版;来e.横背书人是否注合法有效效;武f.老金额大小写飘是否符合财懒务要求桑;吉g.业是否有涂改煤情况寿;琴h.神背书人盖章和是否齐全党;竿i.谜如系商业承艳兑汇票,必泛须调查签发答商业汇票简的客户资信汉情况。疏(誓2头)唉销售人员在势收取越商业汇票女时,应要求呢客户在西商业汇票援收款人或被岁背书人一栏单准确填写本超公司的名称旁。佣(悔3痒)妥销售人员在先获知客户将巧支付商业承挥兑汇票前,秋应向主管副淡总经理、财螺务部请示是屯否接受。未场经授权人员垂批准,销售疗人员不得收鲁取客户签发染的商业承兑体汇票。糠(叔4粥)歌收到饿商业汇票彻的销售人员攀应在3个工遇作日内以可纵靠方式将商罩业汇票传递属到公司财务闯部,特殊情非况不能在3喉个工作日内莫传递到的,静应事先得到致财务部负责药人和销售部海经理的批准灭。啦(雀5缠)井销售人员在润收到商业汇砌票后,应当胸对该汇票的阳安全保管负千责。驶(闭6俭)蕉销售部内勤桑人员和财务刚部应当对收序到的商业汇关票分别进行膊登记。销售夫人员或销售瞎部内勤人员到应将收到的吹商业汇票直相接交到财务巷部出纳处办炮理签字确认书。(参见附必件1闷——瓜商业汇票邀登记簿)廊(羽7致)惯财务部出纳驰在接到销售旁人员交来的包商业汇票后恳,应立即在催财务部赛商业汇票翼登记簿中登云记,同时将遣商业汇票复财印一份交给调主管会计制受作会计凭证隶并录入电脑两。粒(岛8疫)注出纳人员应可当在登记收膨到的商业汇驴票的同时,斩对广商业汇票帅的真实性进糊行进一步的店鉴定。发现俩有问题时,被应立即通知冲经办销售人答员与客户联面系处理。项滔商业汇票的剥查询鉴定筑(1)舞出纳人员完维成收票登记检和初步鉴定申后,如果是面银行承兑汇刮票,出纳人莫员应在1个低工作日内将傅银行承兑汇箭票送往要承验兑的开户银通行进行查询酬和鉴定。银多行方面查询雪后发现有问繁题时,出纳稳人员应立即振通知销售部乱收票人员和知财务部负责中人与客户联坝系办理退票星或换票手续姻。如果该承炸兑汇票属于雕客户现款购汪货的情况,嗽财务判部必须在获歪得银行方面纲确认该承兑牵汇票真实无降误后方可通涝知仓库办理短发货。蛋(奥2少)辉公司在处置从其他资产时尼收到银行承冈兑汇票,也明应比照上述唯现款购货方服式办理。扁(雕3坊)忧对收到的未铜注明公司名墓称的商业汇挥票,出纳人饶员应将公司榜名称准确无枣误地填写在夫商业汇票瓶上,确保其轰他单位和人厦员在非法获惕得该惑商业汇票恋后无法办理率背书转让或誓承兑贴现手混续朵,并习及时提醒收网票人注意,侧以免重复发摇生,规避收俊款风险。跟腰商业汇票扰的保管专(1)椅商业汇票应柜视同现金进灾行保管。收叔到的姑商业汇票催必须放置在稻公司的现金柿保险柜中。需未经授权人摇员批准,任道何人员不得爸使用商业汇流票。班(雅2满)佳出纳人员对疫收到的照商业汇票匙负安全保管禾责任。财务昏部负责人对勺出纳人员保蜡管的症商业汇票厅负有日常监宏督的责任。雁(信3羽)健财务卧资金迅主管或财务魔部负责人应职当定期和不东定期地盘点辽库存的商业坟汇票,编制素《商业汇票蔽盘点表》并页由保管人、教盘点人和监催盘人签名(碎参见附件2新),确保应暴收吧商业汇票只账面余额与中实际库存相鼓符。如发现墨不符,要及哑时查明原因各,作出处理网。纷食商业汇票的樱背书转让禽(1)何财务部在安层排资金使用纳计划时,应殖当按照抵债霉实物、商业眯承兑汇票、老银行承兑汇计票和现金的添顺序,首先丙考虑使用抵什债实物和商慢业汇票。财渗务部应当在哗充分考虑经茎济效益和减跪少风险方面针取得恰当的康平衡后,对京支付的结构调和方法作出开合理的安排峡。蝶(渗2坡)脏当财务部根舅据实际情况勒决定的付款宵方式与申请刻付款部门或快客户的要求均发生冲突时属,申请部门泻须接受财务旅部安排并努渠力向客户做厌好解释工作呀。当财务部尚与申请部门弹无法达成一肆致意见时,渣由主管财务踪工作的副总盏经理做最后闪的裁决。姐(社3锋)侵财务部在芝决定支付方热式时,应当扎在维护公司该利益的基础葬上力争做到蛮公平合理。素若防发现财务部却经办人员夕滥用职权,收与供应商华有特殊利益滑关系,喷造成公司利目益受损,则班应按照有关虑规定予以相执应的处罚。粉(关4狼)祝各部门申请慰使用商业汇沸票用于支付怠供应商货款绢或偿还其他汪债务时,申豆请部门经办渴人员填写《氧商业汇票背尚书转让申请竿审批表》(翁参见附件3治),然后按倡照《货币资朴金管理制度姨》规定的支怪付审批流程滩办理相关的坛申请批准手茄续。皂(梢5窄)寨出纳人员和猾资金追主管会计只驳有在获得有读关授权人员步的批准后方臭可办理商业厚汇票的背书消转让手续。吹(泰6屿)晶财务部原则惭上不得将完慌成背书后的仪商业汇票交赶公司内部申漠请人员转交率给供货商,米而必须直接翠交给供货商抓。供货商拒的收款人员匙必须在有关桌申请部门经党办人的陪同挨下,凭供货止商冷授权书到财金务部出纳处冲办理领取手果续。辜(溜7黎)饲出纳人员在废办理锈商业汇票拒交付之前,帽必须要求供肝应遗商收款人员切在削商业汇票段转让协议上躬签字或盖章虫,以明确双转方的责任。参商业汇票稳转让协议应雄当包括以下发主要内容:漠协议签署时境间和地点;兰供货商单位痒出具的收款豪人员授权书沸;授权收款算人员的身份计证及联系电球话;围商业汇票挎的现状描述翠、根商业汇票瓦的编号、出潮票银行、承歉兑期限、再商业汇票冲金额等;双皇方对于贴现馒利息和承兑薪手续费的责划任;企业转播让怖商业汇票剥的核销债项场。(参见附兰件5题——傻背书转让豪商业汇票樱协议书)访(菜8历)港收票单位对帐违反悬商业汇票剩管理规定导臭致商业汇票骆不能承兑的绵后果负责。浑(态9雅)森供应商授权淡的领票人在逝领取商业汇此票后,应当塘在出纳人员步管理的中商业汇票驳领用登记簿熄中签字。唐璃商业汇票的圣贴现料财务部负责释人应当根据袍公司资金状昆况和利息损绝失情况决定更是否贴现。卸在办理贴现乐时,财亩务部经办人黑员填写《顾商业汇票奉贴现申请审用批表》(参盒见附件4)圣,财务部负杀责人审核,除经主管财务灰工作的副总厌经理和总经妈理审批同意搁后,方可办恢理贴现手续亡。丝商业汇票裤到期时必须跳及时办理收默款手续。却贯0尼申请办理银庆行承兑汇票伪(1)浮为减少企业继资金压力,墙有条件的企赢业应当积极的通过银行办猪理银行承兑众汇票用于支圈付企业的重挤大开支。策(惰2毫)惊企业在申请界办理银行承掘兑汇票前应天当向企业董柿事会和股份醒公司财务部陈提出书面报头告并在获得粱授权批准后讯方可办理。们(顿3腿)安申请办理银茧行承兑汇票钞应当事先与奉开户银行签粒订有关协议则。英(径4敲)躬财务部应设场置备查登记掀簿对开出的抱银行承兑汇做票进行跟踪蹲管理,记录趣银行承兑汇标票的开具、讨领用、作废墙等使用情况桶。满(铃5香)推各部门申请皱使用公司签缸发的银行承徐兑汇票的手帜续和申请使菠用银行支票凤的手续相同柏。谷(蛮6隆)奏出纳人员应携当定期到银沿行查阅公司搜开出的银行锤承兑汇票的抄情况。发现钱银行有退票扒时,应立即朱通知有关部劈门联系办理区退票业务。怨由于领用或亮其他背书转阶让单位工作寻失误导致公驰司开出的汇飞票作废时,栽领用单位需绵通过公司相钥关管理部门柳重新申请办鬼理开票手续刊,并承担相辫关手续费女。门5.3商业查承兑汇票的它收取子5.饲3简.1笋在收取客户蚂的商业承兑疮汇票毙前,有关经骗办人员必须色对该企业的搏商业信誉进皂行调查,然共后向主管副岸总经理和财帜务部请示。蓄财务部负责脊人和主管副却总经理对经释办人员提出浴的收取商业万承兑汇票的魄申请进行严勇格的审核,顺然后报总经房理审批。宴5.盛3正.2进接受客户商荷业承兑汇票吨的具体要求惹(1)论客户具有开骄出商业承兑厘汇票的资格复和条件;窗(2)茂客户具有极现好的资信能无力并与公司桃有长期稳定稻的业务关系盛;夏(3)弃商业承兑汇泻票的金额只迹占该客户欠具款总额的3额0%以下;承(4)捷该客户以商觉业承兑汇票头支付其他单洁位剂货款衡有样良好信誉剧且赞无框不良退票记恶录;滔(5)购该客户过去镜开出的商业叛承兑汇票基逮本被其他企挣业接受;近(6)抄客户同意签朱署公司提供钟的有关发生竭退票违约的喂处罚协议;跳(7)禽客户经营困授难,面临倒母闭,公司已炭决定终止其值业务关系,君该商业承兑滋汇票由第三保方气背书转让而榴来(即除商揉业承兑汇票吗外客户已无买更好的偿还捉手段);询(8)毙与客户发生呀经济纠纷后暑由法院判决框而来;输(9)监其他被迫接粱受的情况。铃5.倚3赢.警3表商业承兑汇哲票管理打(1)秘财务部对商臭业承兑汇票阔设置独立的受会计科目进冬行核算。出崭纳人员负责垂保管公司收姓到的所有商汇业承兑汇票轰。最(勇2旱)迈商业承兑汇孝票的收取和云对外背书转宪让必须在财宏务部设立的油商业汇票免登记簿中登阔记,具体方耳法和银行承屡兑汇票相同仇。苍(错3欠)蜡收取商业承柳兑汇票的销都售部门应当直与财务部保器持平行记录岩。香5.斜3融.惧4户商业承兑汇急票的背书转樱让拼(1)虚公司收到客缝户支付的商陆业承兑汇票仆后,财务部尝和采购部应尺当按照公司质资金管理计剃划和风险,脑首先考虑安杂排使用商业密承兑汇票;告(风2扩)轮背书转让商埋业承兑汇票龄时,其手续楚和背书转让麦银行承兑汇周票的手续相殊同。多5.借3价.已5菌公司开具商伪业承兑汇票氧(1)糊条件成熟且面有良好信用洁的公司在安傍排资金时应拣当积极考虑涌对外开具商坝业承兑汇票青。渠(愧2汽)哭公司向外开抗具商业承兑昼汇票前,应龟当向董事会宏和股份公司俊财务部申请附并获得批准诚后方可进行不。乞(俭3挺)眠财务部被授徒权与银行联亦系开具公司灯商业承兑汇浙票的业务。挎5.攻4饺禁止慢规定竹5.谣4岗.1来未经财务部锹授权批准,幻其他部门和颂人员一律不乳得经手收取呜或保管使用失公司经营过领程中的各种诉商业汇票。械5.思4车.2朗公司收取和线支付商业汇葡票必须严格歇登记,未经怖相关授权人竖员批准,禁秩止经办人员壁将公司收到隆的商业汇票倍用于融资抵爪押活动。块5.蹄4愤.3层未经董事会闯和股份公司珠财务部批准巡,公司不得赖办理向外开她具银行承兑狠汇票或商业谈承兑汇票业墨务。否则将膝追究企业负失责人的责任孝。5.5罚则搜公司对于玩尺忽职守、违双纪违法、违碑反规章制度宾及业务流程刺造成损失的市部门和个人临实行责任追享究,视情节奖与损失大小授予以行政处雕分、经济扣莫罚、赔偿经元济损失、辞卧退或开除,净直至依法追律究刑事责任摔。5.6附则设5.学6交.1霉集团下属单英位可参照本框制度制定冷本单位镇商业汇票器管理制度,注并报集团财著务部备案。彻5.稳6赖.2涛本制度由集挂团财务部制留定环、修订和解蛙释。泥5.好6艳.3甚本制度自下炊发之日起实步施,原边相关规定枯同时终止执勒行。俊6.或买商业汇票管幕理流程图表喂流程图化流程说明还1、财务部毁门、销售部沉门:暂商业汇票齿的接收和登启记烈销售人员在子收到客户支设付的牵商业汇票斜后,对收到趴的截商业汇票捉进行初步鉴榴定,并交财壁务通部,财务部振出纳在接到锻销售人员交负来的商业汇刃票后,应立杜即在财务部惹商业汇票悦登记簿中登适记,同时对献商业汇票貌的真实性进控行进一步的垄鉴定。菌2尼.财务部门忙:沈商业汇票沸的查询鉴定被通过银行方刃面确认承兑誉汇票真实性崭;对于收到灶的未注明公术司名称的呼商业汇票任,确保出纳疫人员将公司罪名称准确无踩误地填写在么商业汇票宅上。携3丹.财务部门摔:学商业汇票冻的保管捆商业汇票应亮视同现金进乎行保管。收苦到的父商业汇票该必须放置在珠公司的现金玩保险柜中。项未经授权人假员批准,任扬何人员不得傍使用商业汇等票。仇4.财务部叫门:垦商业汇票阻的背书转让跑财务部在安悬排资金使用埋计划时,应她当按照抵债没实物、商业强承兑汇票、射银行承兑汇饼票和现金的欠顺序,首先父考虑使用抵赤债实物和商小业汇票。驻5呼.财务部门理:晕商业汇票榴的贴现车检查《商业孕汇票鸟贴现申请审环批表》是否部有财务部负捆责人,主管皆财务工作的素副总经理和牢总经理的审侨核意见。秀6。财务部膊门:迈财务部根据乒企业资金使怕用需求,为够减少资金机压力倦,蓬有条件企业断可还通过银行驻开具应承兑汇票用异于支付企业译的重大开支铺,万企业在申请桶开具承兑汇泡票前应求向企业董事晋会和股份公临司财务部提眠出书面报告成并在获得授越权批准后方邀可办理。因7.相关联逆制度场员《货币资金珠管理制度》川《中华人民筝共和国块商业汇票瞒法》牲《耕商业汇票闹管理实施办古法》8.附件牧附件1喇----寨应收遇商业汇票萌登记簿案滋甲笛裳附件2斧----笼商业汇票盘狭点表捎兆逝青陪附件3勒----灭商业汇票背默书转让申请丛审批表墙附件4券----鄙商业汇票贴峡现申请审批惠表截附件5预----银背书转让肿商业汇票描协议书荐附件1辆哪商业汇票麻登记簿编码:都商业汇票疯号码终出票人捐接收日期猛移交人签名横接收人签名刻查询情况套托收日期音背书转让日碌期幻被背书人融贴现日期豆取票人签名抓领票时间捷备注讽懒果颂占乐汽日林滚胡界霞局耕氧籍谊拒双宽默圾岛摆满恩波摧色超徒炎挖洋练喉狱摄任杏恨处展系眨怖宋阻摧未际元乔开赤墓叶搂刘秒暗执伏百尊布恼款在锈贴集勾阔扛路茶籍命罚纺让三尼耍晃吵孟坦捏假望陷课易房漏恒垫放暖叛朵头耽峡薯招滚或泪电忽萍产趋老合计仓谁克猾皮挤绘叫梁当贪省钩登记承人:赠生驻胞拾盘点人:绢府捆找蛋监盘人:晚刻泄兆婆财务负责人岭:附件2熔商业汇票堂盘点表激盘点日期:险年月聚日浇编码:粮旗惑敌附商业汇票扑号码垦票面金额皆备注洁实盘叼商业汇票还总金额恋账面金额某差异执差异原弱因解释:筐糖保管人:妻效血磨盘点人:阁颗脂辩监盘人:日期:附件3启商业汇票翅背书转让申钞请审批表编号:塌申请部门屑申请日期刃付款事由诱付款依据风申请背书转朵让的叼商业汇票肆:霜序号持商业汇票御种类贴商业汇票拣号码雕票面金额然票面利息荷尝鼓遵零至粉胞竟牛否雕握坟塔昂赔蓄样主管副总习财务经
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