决算管理制度

决算管理制度第一章总则第一条为准确核算公司资产和收益，及时了解公司的经营情况，加强决算管理，特制定本制度。第二章月度结算第二条月度终了必须办理月度结算，月度结算是运用核算资料对会计月度期间内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。月度决算报告包括月度结算报表和月度结算说明书。第三条公司于每月最后一天开始上一月度结算工作，认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第四条由财务部下达办理结算工作的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。第五条月度结算报表的种类主要有：月度业务状况报告表；资产负债表；损益表；现金流量表；对月度发生的重大事项进行说明。第六条对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景，形成决算报告。于结算日终了5日内上报。第三章年度决算报第七条低年度终了必梳须办理年度左决算，年度奏决算是运用龄核算资料对县会计年度内素股份公司业信务及财务的针动态、各项泼业务状况和膝经营成果所纪做的数字总煌结和文字说烫明。决算报帜告包括决算魄报表和决算厌说明书。者第八条掠公司于12视月开始决算制准备工作，积认真核对帐蚂务、清理呆扫滞账款，处阁理帐务悬案茶，清点核实米现金库存和继财产，正确健计算收支，蝇核实损益。缩确保数字准贡确、记载完浊整、反映真图实、帐实相垂符。桌公司财缎务部负责制骡定年度财务芦决算、利润仓分配和弥补鼻亏损方案的涌编制标准和浑工作要求，傻下达办理决堵算工作的通做知，提出决艘算工作中应哭注意的事项反和要求。垮公司财缴务部负责汇榴总编制公司奸的年度财务候决算方案、戏利润分配和析弥补亏损方眯案。惭公司财务部荒会同监察审路计部对子、震分公司及的王财务决算方权案的真实性像以及利润分急配和弥补亏王损方案的合抛理性与执行贝情况审核。伯第十条悦决算报酒表的种类主惧要有：掠年度业务状烟况报告表；球资产负债表畜；损益表；瓣现金流量表沃；有关附表；步对年度发生甚的重大事项捐进行说明。构博有关附表包抛括：利润分液配表、机构沸人员情况表光、固定资产诞明细表、所算得税清算表哭等梯第十一条医对财务状娇况、经营情竭况、成本费孩用控制情况轧及其影响原从因进行全面慧分析。按年处初制订的预迅算，逐项对惹比，对变化肌原因进行分蹄析，找出问准题并提出建泪议，预测业露务发展前景全，形成决算桶报告。于决渔算日终了1盏5日内上报唉。研附件一：预拾算流程图分子公司总经理分子公司财务部财务部总裁董事局各部门分子公司总经理分子公司财务部财务部总裁董事局各部门预算指导文件下达预算任务编制各项预算预算指导文件下达预算任务编制各项预算汇总平衡汇总平衡审核NN审核NN转达YYY转达YYYN汇总平衡编制总预算审核编制预算N汇总平衡编制总预算审核编制预算NYNYYN①审核YN①审核N审批N审批YYYY转达下达预算目标执行N转达下达预算目标执行N①①跟注唱：箱审核过程通墙过总裁领导朝的年度预算喜质询会进行村附件二：预再算表宪格白表1：公X治X业务销售辩收入预算表穴单位：延资浇年度朗稀墓扔侦糕待从剧卷丰涛免畜迹资醉料提供部门弯：道项目只金焦额该1月份胆2月份伸3月份享4月份宿5月份蚕6月份轿7月份盗8月份父9月份跪10月份妄11月份缘12月份认全年合计岸销售量鞋单位售价惜销售收入偏其他收入默收入合计蔽预计现金收塔入毅期初应收账勺款乡1月份销售绝2月份销售竹3月份销售阻4月份销售忽5月份销售丢6月份销售渡7月份销售票8月份销售劈9月份销售速10月份销慎售暮11月份销塑售届12月份销改售筋预计现金收赚入合计冰期末应收账锣款余额今总经理：膛撇宜晒绕霉市场（销慈售）部门经培理：址冠片织隐救牛私制表：榴器廊表2：外XX业务生办产成本预算刷表芝单位：呢速腾损贿佣水举霞催煮挥栽年度坦堆智柜糖资料提泄供部门：则项目察1月份案2月份鼓3月份沸4月份屋5月份坏6月份嫩7月份慨8月份效9月份则10月份未11月份慎12月份龙本年合计茫预算金额钢%救预算金额连%某预算金额多%城预算金额滔%妻预算金额辟%床预算金额你%延预算金额挤%烤预算金额拦%喊预算金额件%筹预算金额族%勤预算金额支%昌预算金额跃%渠预算金额谋%交原料：坏工资：耀制造费用：傍生产成本合巴计愧100授100禽100砖100筛100彩100授100钓100啦100盗100呜100顾100弹100换预计生产量吸单位成本款本月预计现鱼金支出急本月应付账启款余额后表3：交XX业务销翼售费用预算裕表齐单位：掌奴晓温缴板壶垮生没塞芳瓣年度械竿糟协降资料提贡供部门：亏项目钳1月份细2月份眠3月份厌4月份顿5月份凯6月份怜7月份榨8月份哈9月份贡10月份蛮11月份悔12月份庭本年合计钳预算金额内%掉预算金额章%宇预算金额屑%崖预算金额胆%妻预算金额妨%谅预算金额夺%盐预算金额方%棒预算金额要%摘预算金额猎%收预算金额于%血预算金额铃%颤预算金额洪%摊预算金额滥%取运输费晋装卸费纷包装费建保险费厉维修费作展览费辜差旅费孔广告费猜代销手续费撞销售服务费榆销售人员工岂资考销售人员奖赚金种销售人员福皆利作折旧费场修理费膀物料消耗壤其他经费纷销售费用合扎计逢100栋100载100贴100胸100悄100尚100魔100仆100刚100嗓100沈100雨100孙本月预计现权金支出舞本月应付款狱表4：味XX业务管注理费用预算李表老单位：脏核魂鼓聪习跨蒸晕零斩恳洞年度东链勿纳温资料提势供部门：眼项目猛1月份辟2月份霸3月份擦4月份高5月份葱6月份述7月份诊8月份枝9月份腿10月份姿11月份资12月份贸本年合计瞧预算金额跌%吊预算金额疤%堵预算金额姥%场预算金额掉%递预算金额杂%屋预算金额女%治预算金额抵%衣预算金额枣%龙预算金额兼%敬预算金额村%锄预算金额烈%僚预算金额纲%未预算金额爷%识公司经费：侦管理人员工寻资篮管理人员奖门金申职工福利费坟差旅费罗办公费互折旧费回修理费啄物料消耗殿低值易耗品茂摊销躁其他公司经北费甲公司经费小天计痕工会经费颜职工教育经革费壳劳动保险费枯待业保险费伍董事会费暴咨询费伯审计费呆诉讼费断排污费泊绿化费野税金饲土地使用费愤土地损失补龄偿费标技术转让费狭技术开发费裹无形资产摊兵销纱开办费摊销座业务招待费尽坏帐损失勿存货盘亏、喊毁损和报废点损失匹其他管理费宋用添管理费用合浆计断100堂100束100棵100怨100访100蓄100犯100播100富100内100视100寄100丧本月预计现减金支出税本月应付款疗表5：疼总部管理费烫用预算表罩单位：颗危气俊度抽朽血旨众糖恰括年度甜打傍夜照资料提雹供部门：绢项目篮1月份易2月份绞3月份房4月份意5月份遥6月份辞7月份砖8月份权9月份鞠10月份备11月份涉12月份惧本年合计款预算金额碰%态预算金额辞%爷预算金额本%世预算金额浮%置预算金额鼻%搅预算金额通%嫁预算金额处%更预算金额芦%尾预算金额疲%庸预算金额隆%蚊预算金额解%亮预算金额湖%券预算金额爷%腊办公费绒差旅费卡招待费瑞通讯费关培训费贸管理费用合葵计质100姻100递100乓100竹100工100魂100程100无100册100艰100殖100剪100辈本月预计现穗金支出烧本月应付款涨表6：态XX业务财善务费用预算极表座单位：吓丙桥客炮仿蹦淹历耻勉足三年度咱怨到睡吸资料提痰供部门：辞项目播1月份恭2月份喷3月份生4月份仅5月份害6月份妄7月份比8月份墙9月份裤10月份夫11月份愧12月份扫本年合计倒预算金额芦%掉预算金额尾%畜预算金额弱%工预算金额罢%局预算金额拾%甘预算金额接%喇预算金额耽%柏预算金额男%末预算金额价%推预算金额蛇%搁预算金额趟%捕预算金额北%你预算金额览%释利息净支出走金融机构手焦续费庸其它财务费眠用福财务费用合小计碌100冠100尾100蒙100判100姑100盼100浆100库100粉100页100脖100郑100申本月预计现吨金支出斜本月应付款杰表7：掩XX业务资强本支出预算棍表技单位：痕朝肿年度休日貌葵书蛇辆昏并骗名毛贼家屑齿资料提供部过门：我项目帐金呀额健1月份带2月份躲3月份缩4月份陕5月份诸6月份倡7月份拔8月份分9月份素10月份郊11月份击12月份播全年合计芒土地及房屋户机械设备摊各项设施侍预付定金秀合劫计离审批：睡亭斯课火密线令断志蒙到绍尾制表秋：布讯表8：槽总部资本支庄出预算表群单位：坚教乞年度昆罢躬配咽派压亮份泼小京流播镇资料提供仗部门：咏项目嚼金膊额揪1月份肝2月份秩3月份辟4月份愁5月份月6月份彻7月份洁8月份殃9月份浓10月份终11月份岗12月份已全年合计扮土地及房屋捏机械设备熄各项设施从预付定金络合怪计怨审批：改去籍怕俘害偿宣讨基瓦制表：逆梦垦表9：体XX业务现箩金预算表休单位：趁蚂毯年度霸爹学辰典通低北交牵存汇宾寇泛资料提供搏部门：缩项目未金压额泛1月份要2月份创3月份恐4月份涌5月份辩6月份乒7月份纳8月份凶9月份罢10月份电11月份优12月份饥全年合计编期初现金余静额奋加：现金收亏入嫁可供使用现冰金茅减：各项现距金支出蜡产品成本膨销售费用砖管理费用屑财务费用倡资本性支出弓所得税魔股利迟支出合计根现金多余或屡不足洽向银行借款虏向股份公司瓜其他企业借高款突还银行借款蛮还股份公司普其他企业借发款坝借款利息岔合计违期末现金余番额壳审批：丢拌定抖望才遗外秃压降异炭沾制汪表：寸效谢表10：敏总部现金预种算表误单位：飞妈乞年度伍膝牛谨略响凯猫屈午从短垃蚕纽资料提供病部门：水项目修金宣额技1月份帖2月份穗3月份以4月份泄5月份舞6月份殖7月份吹8月份民9月份筛10月份乞11月份昨12月份伞全年合计脏期初现金余拖额但加：现金收敢入证可供使用现挂金奇减：各项现检金支出霜管理费用抢资本性支出涛支出合计躺现金多余或嚼不足位向股份公司计其他企业借卡款向还股份公司互其他企业借领款贵借款利息氏合计阅期末现金余纸额镜审批：驶雀澡童：混峡甜狱审核挂：萄非饼舅忍贺制表：山阀配表11：X品X吨业务损益预栽算表兽编制单位：恒旬撒齿胆都亿年度悬副招赴单位绘：元属项目年行次却本年预计数幻一、枪产品销售当收入麻减：缓产品销售挡成本螺销售费用棒经营税金及贫附加考二、魔产品销售裤利润藏加：其他业亿务利润广减：管理费忙用踪财务费用页三、经营利睁润悔加：投资收滩益姿营业外收入繁减：营业外慧支出捞四、利润总胁额娃表12：抹公司损益预睁算表谱编制单位：故痛粘牛并杆俘年度另粮狼居单位科：元榴项目楚行次凡本年预计数购一、促主营业务茫收入荷减：延主营业务随成本手销售费用吩经营税金及唯附加备二、息主营业务蚕利润火加：其他业平务利润尤减：管理费序用谊财务费用泛三、经营利道润制加：投资收该益却营业外收入罚减：营业外蜡支出善四、利润总踩额某表13：忍XX业务预僻算资产负债愿表拳编制单位：裳念摔饲绒年述月世日歉邀田唉单位：第元疯资产路行数愧年初数讯年末数柱负债及所有缴者权益跑行数棵年初数民年末数脆流动资产：赴流动负债：畜货币资金花1换短期借款罩29蜓短期投资茂2宽应付票据布30炕应收票据喝3编应付帐款叉31纲应收帐款匆4纠预收帐款技32民减：坏帐准黄备型5侄其他应付款贝33莲应收帐款净指额炊6铁应付工资丝34偷预付帐款歉7很应付福利费胜35读其他应收款贼8赠未交税金唐36茄存货累9种未付利润柳37书其中：在建隆开发产品财10纵其他未交款度38谦待摊费用谈11勤预提费用总39碑待处理流动丸资产净损失男12陵一年内到期议的长期负债陵40防一年内到期河的长期债券我投资益13犹其他流动负危债捷41斜其他流动资造产捕14灰流动负债合粮计县42谅流动资产合斤计绿15泊长期负债：袋长期投资：杠长期借款虏43侨长期投资寺16鸽应付债券僚44庸固定资产：痒长期应付款惧45跃固定资产原辱价节17放其他长期负每债鞭46售减：累计折膏旧杨18双长期负债合而计拍47北固定资产净污值草19剪所有者权益炮：略固定资产清臭理陕20筛实收资本墓48柏固定资产购吵建支出炸21跟资本公积拖49页待处理固定译资产净损失掩22免盈余公积截50帝固定资产合封计仔23滩未分配利润涂51便无形资产及纸递延资产：纷所有者权益早合计抵52贯无形资产脂24垄递延资产剂25系无形及递延父资产合计蜘26唇其他资产：附其他长期资壁产不27鸡资产总计精28柿负债及所有猛者权益总计敌53恳表14：帝公司预算资象产负债表耕编制单位：场线照诵戴年朗月锦日帆楚除校单位：桨元孕资产