北京汽车制造厂经营计划与预算管理制度

北京汽车制造厂经营计划与预算管理制度北京新华信管理顾问2004年10月22日目录绵第一章旱总则贿汇1屿第二章我管理机构脉具1掘第三章拖编制原则矛旗2尝第四章机范围与依悔据位批2上第五章绿内容与要掏求跨给3煌第六章箩经营计划瓦和财务预算放方案编制流骂程枝虫4耕第七章辅执行与监卖督挖盼5恰第八章趁年度经营库决算而梁6疤第九章驶附则莲佳6罗附件一：年证度经营计划茧（时间结点献采用滚动时触间）编制参鸦考格式侍休8辛附件二：年辟度（时间结咸点采用滚动外时间）财务法预算编制参页考格式聪凳10总则罚第一条苹为贯彻穴北京汽车制很造厂有限公夫司（以下简晨称编“美公司弯”烟）发展战略瞧，加强公司衡经营管理的谅计划性，规厚范公司的计吧划和预算管择理工作，特畏制定本制度暴。贴第二条例公司实陶行以提高市烟场占有率和伍目标利润为蚕导向的经营变计划和预算俊管理，遵循讯“啊统一筹划、星分级管理、朵权责结合食”义的原则，进僵行总量调控螺和管理。管理机构品第三条饲经营计钥划和预算管心理的管理机产构包括经营吧决策会议、韵经营战略部株和财务部。租第四条龙经营决友策会议是公拴司年度（季裳度、月度）悦经营计划和拴预算管理的箩最高决策机欧构，其职责吴包括：陈（1）审挪批年度（季坐度、月度）翠经营计划和哄预算；瑞（2）酬牲审批有关计该划和预算管株理的政策、行制度、规定具等，确定编兼制方针和程搏序；载（3）俭姓对相关公司岂年度（季度塌、月度）经氧营计划和预挂算的各项重扮大事项进行贵决定。蕉第五条恶经营战荐略部是年度延（季度、月诵度）经营计猴划的执行机身构，其职责测包括：废（1）唇夺制定并传达抢由经营决策参会议确定的妇公司总体经午营管理方针央、总体目标浓；咽（2）起惊草、修订、以下发经营计智划和预算方顶案的指标类雀别、格式；测餐（3）关蝇负责对各中争心、事业部温的年度（季哈度、月度）挠经营计划进颜行审核、汇东总；桥（4）谨钢制订月度、妙季度、半年蚁、年度经营关计划执行情廊况分析报告版；霸（5）公浙监督各事业童部、职能中泪心的经营计锯划执行情况桨；绩（6）庆彩负责撰写公值司年度经营枯决算报告和叉相关分析报忌告。设（7）眨奇负责经营计怨划管理其它眨相关事项；哪第六条认财务部芽是公司年度填（季度、月任度）预算制岸定和管理的圣执行机构，处其职责包括川：多（1）商景起草、修订父、下发预算斥编制的指标辽类别、格式樱；偿（2）答产汇总各部门赴的年度（季酸度、月度）弦财务预算，消进行审核、厕平衡预算；庄港（3）存恳初步分析后佣编制年度（租季度、月度喷）财务预算柏方案草案；妖臂（4）弦器制定月度、吨季度、半年亲、年度（季庭度、月度）贱预算执行情粮况分析报告评；埋（5）帜嫌组织进行预肯算调整与分饼析改进；萄（6）兆初监督各职能校中心、事业挎部的预算执魄行情况；迟（7）遭顽负责预算管条理其它相关仓事项；编制原则浸第七条浪一致性吼原则：经营滚计划和预算惕方案要根据作公司的中长膨期战略规划冷进行编制，壳服从公司的拴中长期发展练目标，并符享合公司总体携的经营方针部。赴第八条侵先进性熟原则：各项厅经济技术指味标都要对照烂“痒三个水平昆”嫁进行。即本羡部门历史最箩好水平、本魄年实际水平三、国内同行绢业先进水平册。警第九条莫全面完整忽性原则：经蛾营计划和预扮算必须全面盏、完整、具抬体，并将指王标层层分解棍落实。公第十条之实事求丙是原则：经疼营计划和预膀算要根据公宇司实际情况支，在对宏观艇经济状况与汁经济政策、膜行业趋势进本行深入分析究的基础上进误行编制。范围与依据泛第十一条饱经营计丘划和预算的离编制责任中态心范围：私（1）房轧一级责任中赖心：公司总考部；掀（2）捉猎二级责任中昨心：各职能洋中心、事业葛部口第十二条册经营计野划和预算编董制的依据和型基础：雕（1）隐恋宏观经济和金政策环境；匆（2）行待行业趋势、截市场环境、别竞争环境；章（3）妹线公司中长期招战略规划；肝（4）唇猾责任中心自蚁身资源和能职力的分析报娘告；饰（5）穷贝经营计划和过预算执行情遭况的分析报笨告。内容与要求很第十三条荡经营计白划必须包括爱以下内容：小（1）德仆公司上一年榜度（季度、图月度）经营蒙计划执行情选况总结；违（2）冈怪公司战略发苦展目标；轰（3）膀拐公司内外部缠环境分析与咏预测；积（4）纪稠公司主要年斗度（季度、率月度）经营讯目标；吧（5）丘斧公司实现目春标的措施规汤划；御（6）舰校公司风险分残析及相应对党策准备；峰（7）宾丹其它说明。崖第十四条梅公司的狭预算必须包未括以下内容牵：亿（1）旺以公司上一年怒度（季度、泥月度）预算吗执行情况总排结；午（2）像闷公司年度（撕季度、月度穴）经营计划毯；膀（3）陶嗓公司内外部即环境分析与捕预测；阔（4）榆泪公司年度（银季度、月度醋）预算方案派；砍（笨5）邮驳公司风险分胁析及相应对泳策准备；戏（6）厕仅公司要求的党其它重要财忘务信息；狸（7）观认其它说明。椒第十五条盗各职能张中心、事业亲部年度（季香度、月度）赴经营计划和旦预算必须包区括以下内容侨：添（1）默匠部门上一年辉度（季度、领月度）经营岩计划执行情哗况总结；吓（2）恶灿公司战略对迎部门发展的嚼要求；教（3）容凉部门主要年令度（季度、绳月度）管理斤和支持服务展目标；难（4）吴知部门工作计萍划及主要举屡措；鄙（5）逃姨部门费用预化算；卖（6）蔽龟其它说明。赢第十六条愁经营计阔划和预算方圆案的编制必陪须符合以下类要求：俯（1）搜箩经营计划中垄重大工作内尾容应该逐项躬列出，并制吃定工作进度展表；领（2）雹点各项计划和荷预算指标确惕定部分和预欠测部分应该刑明确分开，边尽可能压缩仙预算中的预腥测范围（例值如将已经签鹊署合同的业肆务和不确定顷业务分开列抹明），同时戴要详细说明晨预测过程和贴依据；抄（3）打削计划和预算忆中包含的各谱项数据要尽鸣量明细；双（4）饼额就所开发项穴目编制项目跟预算。城经营计划和妻财务预算方语案编制流程弓第十七条班公司年羡度经营计划班制定自前一候年度的9月线1日开始，先在10月3顽1日前完成需编制；季度演经营计划制款定自前一季梨度的第二月弯1日开始，椒在当月30静（或31）哪日前完成编书制；月度经蜘营计划制定架自前一月度帝的第三个礼缘拜开始，在娇当周完成编订制；制定流削程如下：淹（1）欧娇经营战略部码根据企业发锤展战略制定呈企业年度（垮季度、月度堤）综合经营病目标草案；君（2）喉玩执行总裁审播核年度（季猎度、月度）导综合经营目攀标草案并出烘示审核意见陷；撞（3）勿后经营决策会辽议审批年度皇（季度、月昼度）综合经探营目标草案曲并由总裁签柏字批准；尚（4）至衣经营战略部掩形成正式的台公司年度（寄季度、月度扰）综合经营举目标方案并拜下发同时确站定职能中心歇、事业部经领营计划编制边的指标类别叠、格式；寿（5）愤悉公司各部门慧提出本单位纠的年度（季什度、月度）搜经营计划方毒案草案；卡（6）披谷经营战略部生对各中心、披事业部的年诞度（季度、佳月度）经营坐计划方案草焦案进行审核矛、汇总；润（7）律小执行总裁审跑批各中心、也事业部的年杠度（季度、益月度）经营夜计划方案草湖案；敬（8）听紫经营战略部抹形成正式的幼年度（季度寺、月度）各收单位工作计那划，下发各亮单位执行；城第十八条尼公司年旱度财务预算谋制定自前一巡年度的11啦月1日开始渔，在12月顷31日前完圆成编制；季确度财务预算峡制定自前一扫季度的第三扰月1日开始节，在当月3肚0（或31钱）日前完成缝编制；月度嚼财务预算制辆定自前一月尼度的第四个势礼拜开始，抗在当周完成颤编制；制定要流程如下：帆（1）救酸财务部下发么预算编制的押指标类别、古格式；盗（2）农议各中心、事李业部根据预撒算编制要求灿以及本中心胞、事业部的携年度（季度范、月度）工锈作计划编制纯本中心、事旧业部年度（爱季度、月度为）财务预算稠（3）抛扎财务部汇总斤各部门的年叫度（季度、捏月度）财务插预算，进行饼审核、平衡泡预算；初步累分析后编制饱公司年度财挺务预算方案绍草案而（4）挡攻计划财务中相心总监审核坛公司年度（帅季度、月度著）财务预算雅方案草案并告出示审核意朝见；瓶（5）薄绪经营决策会树议审批年度愉（季度、月惕度）财务预枯算方案草案桑并由总裁签筝字批准；问（6）狮际财务部形成箩正式的年度途（季度、月口度）财务预凭算方案并下氏发各部门；乔（7）秃秋财务部监督钉公司年度（灭季度、月度挪）财务预算速执行，编制闷预算执行报日告，组织进宫行预算调整咱或分析改进往；敲第十九条琴年度（醉季度、月度比）经营计划恐和财务预算纱的调整流程翼与经营计划疯和财务预算康的编制流程煤同样处理；执行与监督付第二十条洒公司在包执行计划和溪财务预算时痕，坚持帅“区权责分散，匪监督集中肿”概的原则，即颂计划财务预搅算内的财权勉、经营权下伞放给二级责爬任中心，一丙级责任中心垃集中掌握监出控权。衫第二十一条怠肠在财务软预算执行过抹程中，各责弓任中心以自携我控制为主玩，对在财务婆预算范围内傲的各项支出律按照公司和摩本单位的财桥务制度和相能关审批程序山进行控制。利第二十二条御各责任吓中心负责人轰必须责成相禾关部门每月撕按照既定的翠格式填写并父向经营战略远部报送公司代要求的月度棕、季度和年涨度（季度、雾月度）经营哥计划执行情雹况统计表和胸分析报告、航向财务部报迟送公司要求滴的月度、季诚度和年度（谨季度、月度箭）财务预算赤执行情况统委计表和分析挖报告。胶第二十三条特各责任久中心报送的对相关经营计饼划和财务预纷算执行情况隆统计表和分浴析报告内容塘格式参见附狸表。锻第二十四条古烫经营战蛾略部是公司苍经营计划各浆种信息的汇松总部门，是嘱公司对计划凭的执行过程甘进行日常管剧理、监控和爹分析的主管成部门，其相授关监控工作帜职责如下：青（1）突判负责收集汇骄总各责任中删心计划执行啦过程中的各府种计划执行报信息，并于包每月10日取内将执行情租况统计结果拨和简要分析陈说明报经营必决策会；衫（2）可法负责牵头并隶组织各有关五部门对各责但任中心的计壶划执行情况窑进行检查监边督；观（3）渣桃负责对相关如责任中心提窑出合理化建太议，以帮助州各责任中心锐更好地完成服年度（季度甜、月度）经跳营计划目标肠；组（4）沟成负责牵头并洁组织相关部冷门对经营计废划执行中途硬的调整事项坛进行审核；盗第二十五条心简财务部午是公司财务疮预算执行情兼况各种信息脑的汇总部门倘，是公司对涛财务预算的锡执行过程进护行日常管理旁、监控和分焰析的主管部棍门，其相关民监控工作职旺责如下：复（1）磨次负责收集汇膛总各责任中慎心财务预算奶执行过程中累的各种财务聋预算执行信咏息，并于每疫月10日内球将执行情况抚统计结果和房简要分析说崭明报经营决笑策会；阻（2）校混负责牵头并锤组织各有关白部门对各责伐任中心的财末务预算执行效情况进行检母查、控制和判监督；售（3）奥朗负责对相关宾责任中心提猛出合理化建垃议，以帮助向各责任中心玩更好地完成熔年度（季度栽、月度）财页务预算目标的；省（4）暮坦负责牵头并洁组织相关部执门对经营计叼划和财务预惧算方案执行温中途的调整惯事项进行审业核；店第二十六条维经营决辉策会议每月贫召开一次各忌二级责任中殿心负责人参道加的计划和熟财务预算分痕析例会，讨阅论计划和财煤务预算执行舒情况分析报剂告，分析产券生偏差的原罗因，并商议灰纠正偏差的效措施。也第二十七条渣各责任俊中心要加强超对其下属责誓任实体执行都过程的监督驶和指导力度重，以保证公殿司总体经营胁计划和财务余预算能得到址有效控制。隐对违反本制口度的各责任泡中心，人力克资源部根据傻经营决策会什议的要求追统究该责任中通心武“度主要负责人更员耻”播的责任。填年度经营决鲜算堵第二十八条粗桐经营决脸策会议是年拥度经营决算蝶编制的领导某机构，财务革是年度经营肌决算的执行愈机构。脉第二十九条咏遗年度经要营决算的编拉制要求如下醋：府（1）哀耗年度经营决惯算要严格按赠照公司相关症会计管理政钩策和制度的础要求执行。番（2）念信年度经营决卷算要对单位灭损益有重大齐影响的事项响应逐项审查忙，提出审核呼性和指导性腰建议。醉（3）蛇类年度经营决脏算要对照财屯务预算认真掀分析经营结草果与财务预葵算的差距，挂并为来年的雾工作提出改陷进措施。附则袜第三十条炉各责任旷中心应参照页本管理制度监的基本原则垒和内容，结方合自身情况浴制定本中心拉的经营计划主和财务预算暴管理实施细爬则，经营计奔划实施细则截报公司经营体战略部备案眉，财务预算揉管理实施细薪则报财务部众备案。骡第三十一条霉牛本制度剩由经营战略术部和财务部选共同起草和扬修订，经由疾公司经营决赛策会议审批茶总裁签字后床发布。停第三十二条挺锋本制度手自发布之日考起施行。斩第三十三条停参本制度扣经营计划部尺分由经营战仿略部负责解需释，财务预疑算管理部分怖由财务部负服责解释。惠附件一：年退度经营计划搏（时间结点护采用滚动时贫间）编制参走考格式信第一部分艰上一年度蓄经营计划执却行情况总结烧一、上年度茄经营计划完严成情况孟二、上年度努重大差异事市项及说明以汤及需要特别办说明的事项泛三、上年度凝主要经营管及理举措愤四、存在的特主要问题及疏解决思路哪第二部分环公司战略偏发展目标综远述茂第三部分抗本年度经追营环境分析冻一、宏观经惹济及其对公榨司经营活动独的影响分析沫二、行业政关策及其对公哥司经营活动培的影响分析粮三、竞争环休境分析谱四、行业关质键成功因素庄分析毫第四部分龄本年度经绿营管理方针忆和经营管理适目标惕一、经营管劝理方针视二、经营管检理目标斯1.物予内部管理目断标痛2.畜肤客户目标违3.易剪学习成长目是标森三、主要经睡营管理目标宗选择和目标做确定的依据爷和过程说明丰第五部分老本年度经饶营计划及举泉措司一、资本运只营经营计划填及举措奋二、市场开课发计划及举战措挠1.惊挺老市场及老踪客户维持计丢划及举措笼2.色他新市场及新浆客户开发计览划及举措举3.观嘉品牌开发计缝划及举措先三、人力资掠源计划及举恐措腾1.疲揉年度人力资援源需求分析合及招聘计划奥及举措通2.翁说年度薪酬福杠利计划及举失措让3.滤槽年度考核激涌励计划及举珠措臂4.历输年度培训开看发计划及举