华宇集团审计管理制度

审计监察管理制度（HY/QC7.5—01）旅目战录纠1．关于加盗强集团监督引机制的管理忌办法控……………辫……………就……………罚……………蓬…棕2莫2．审计监生察工作制度混……………生……………秘……………蔬……………祝……………餐………赔5逆3．内部审罗计工作流程基……………著……………狂……………月……………玻……………之………脊8填4悔．审计监察救室员工倒职业道德规舌范辟……………帐……………撑……………逝……………内………右16挂5眉．财务审计腥工作制度浊……………鞠……………键……………登……………受……………卫………卧17层6夹．找合同审计工程作制度斩……………脂……………曾……………斜……………方……………忌………玻20爆7喷．造价审计离工作制度停……………摊……………宪……………盛……………擦……………揉………拘22践8传．沃价格审计后工作制度逗及考核办法胶……………俯……………来……………杨……………叨………鱼24疤9哪．物业审计锅工作锁制度冻……………建……………志……………音……………痒……………席………仗2稀9凶10赵．谜综合审计工吹作稀制度朽……………画……………因……………净……………呈……………卫………院30狠11泉．现场审计澡工作算制度羞……………婶……………魔……………抚……………哪……………储………攻33班1辟2宇．离任审计糟工作制度帜……………层……………饿……………丰……………颜……………轮………教36益13计．投诉管理诱办法奇……………伏……………然……………挎……………材……………征……………壳3描8堂关于加强集亭团监督机制配的管理办法牛华宇集团监枯督机制的设瞒立，是现代座企业制度的趋重要组成部奥分。良好的坦内部监督机搭制是保障集焰团公司正常佣运转的重要成条件，也是递建立现代企毕业制度的必针要前提。为搭了进一步强鼠化监督机制狠，科根据抽《审计署关充于内部审计欠工作的规定勇》、《内部很审计基本准乌则》恢及相关法律怠法规，华结合集团公凶司的实际情况况，抚特制订本管率理办法。拢一、集团公革司内部监督婶机制的重点窃按照现代企胞业制度的要射求，集团公悲司已经明确芹董事会、监禽事会、执行喂层各自的职届责权限，形眠成了决策、工执行、监督凑三大系统的快不同职能。疯在集团推行氏管理创新，册适度下放管溜理权限、人裂事权限的新卖条件下，集脸团内部监督狱机制的重点征包括：确保贵集团公司长艳远发展目标碎、经济效益某目标的实现饲，相关法律忧法规、规章家制度得到切湖实的贯彻执朗行，规范管叙理者职务行体为、员工行问为。内部监艇督既要充分做发挥好监督脂权力，又要太维护集团正斩常生产经营支秩序，为各翠级管理者正叫当行使管理丘权限保驾护韵航。奉二、集团公以司内部监督桐机制的运行凡特征张集团公司内冤部监督机制浇是一种全方耳位的互动。绑每个公司部推门、每个员坝工既是监督捐的主体，也唯是监督的对诚象，它主要宿表现在专业框监督、职能纵监督和全员畜监督上，构后成一个相互证制约、相互黑监督的完整汇体系。培（友一被）魄、专业监督垂——瘦主要以审计户监察室和财呆务中心为主涨，后对决策层、轻执行层的工蓝作情况及生注产经营、经未济往来等各盾个方面进行迷监督和检查触。洗（菌二蛇）歇、职能监督赞——俩主要以职能杏管理部门按客照工作职责钻、管理规定苍和工作流程铜的要求，着妄重对各公司员部门审批管帆理权限、人凝事管理权限暗、职务行为锯、内部管理帽等方面进行匆监督检查。幕（脏三桶）键、全员监督钉——的每个员工都境有权参与监限督，对本公惠司部门和各猜级管理人员尤的不规范行睬为或不合理浴现象，通过诵申（投）诉瓶通道进行反卖映，也可以咳直接向审计桶监察室反映杰举报问题，海若涉及审计虾监察人员的爽问题，可以奏直接向集团享决策委员会气成员反映举鹅报。孔三、进一步旦完善监事会婆工作职能，屈加大审计监健察力度传审计监察室葡是集团监事弃会职能的重丘要体现，着男重在财务审鸦计、价格审鸣计、造价审愈计、现场审孔计、合同审桂计、综合审和计、物业审票计、离任审除计、投诉处稀理等方面加拌大工作力度府，做好事前关、事中、事牧后审计监察虚工作，特别益要抓好中间均过程和跟踪百审计，把问丽题解决在过悔程中。柏（迫一劈）焰、冷建立建全科玉学有效的财凑务监督体系蛛，防范和规公避财务风险坡。关督促财务中虚心准确、及珠时、足额上样缴各项税费巨，蚊监督财务中咏心严格执行招各项财经纪报律和财务会贯计制度，监学督财务中心沿建立健全内推部控制制度弦，通过审查值和评价内部唇控制制度的劳适当性、合塘法性和有效割性，来促进铸集团公司各副项目标的实伟现架。毁（毕二匠）胡、旅通过对物资名采购全过程培的监督和评条价，端保证设备、抗材料物资采句购价格的真恨实准确，奔改善物资采绞购质量，降大低采购费用怎和案生产成本赞。传（愚三资）墙、严格执行越国家有关工奔程造价政策看和有关建安矩合同方面的每法律法规，景对集团房地拥产开发经营廊活动中的土煮建、安装工封程的预结算蔬进行全面审努计，故检查工程结棚算价格与实驳际完成的投行资额的真实扫性、合法性升；检查是否屠存在虚列工委程、套取资薪金、弄虚作塌假、高估冒础算论等吧行为钞。四（足四辆）绩、加大对施劳工现场的监禾管力度，堡促进建设项闹目实现掉“纪质量、速度块、效益爬、安全施工街、文明施工帆”墙的目标。膀检查施工现宝场的劳动纪妙律，是否有锁违规违纪现皱象，是否有疮施工浪费现智象，是否有肤偷工减序现返象，参与现耳场收方计量咳工作。特别撒对隐蔽工程迈加强审计监鼻督亩。仙（借五绍）骄、轧加强合同审橡计工作，鞭保证著集团坝公司各项经篇营活动的合方法性，防范掀法律风险产。慰随时割进行伞跟踪否检疏查，监督各锦公司部门的锯合同履行及猪付款情况劝。肉（举六防）缓、通过对集驳团公司广告盖监督验收审菌计，客户栽“届两证蜡”誉办理及发放相审计，商品假房销售价格轨审计，艳加大对购商业资产租钉赁、酒店、摊酒楼、超市拆及综合管理前部门的审计较，维护集团樱公司经济利烛益低。去（棕七蛋）旱、蔽按照物权法刑加强对答通过物业管笛理审计工作激，保证物业嫂管理公司的崭各项收入及吼时、完整、馒足额地上交李，为物管公皆司降低运营燕成本览、节能降耗筐建言献策。此监督掏并督促亩物业管理公匆司提高服务芝质量，树立灯良好的品牌偷形象。吼（拌八刷）堵、通过离任镜审计工作，绩对离任人员那任职期间履雨行经济责任暗、遵守财经遗纪律和廉洁讯自律情况进玉行鉴证和评坚价，客观公忍正地评价离械任人员的雾德、能、勤逃、总绩。抖（涂九乖）的、压通过扫投诉管理工炉作，实现投猎诉处理的程仿序化和规范丝化，免树立集团公刘司良好的社惜会形象，树区立良好的企雨业品牌，维限护集团公司蚁和投诉人的辰正当合法权详益乳。对一般投百诉应在当日披内回复，重腾大投诉不得辩超过三日，规若确需延长选时间调查处著理的，应事春先征得投诉骨人的同意。球（礼十凝）喉、加大对集躲团规章制度宅、岗位职责见和劳动纪律爬的监管力度非，按全员1免%的人数比赢例对严重违逗规违纪、玩梅忽职守的人而予以开除粘。慢（呼十一艳）牙、监督各公屠司部门认真丘抓好员工管麦理和执行“则末位淘汰制泉”，人力资花源部对各层减级的末位淘摄汰人员采取暮先换岗试用庙，若仍不适络应的再淘汰职处理。饱四、强化集它团公司内部辰会计监督机乘制烦（蹦一迁）缸、集团公司烦内部会计监悉督的基本要员求缸1、喘明确记账人荣员与经济业糖务事项和会载计事项的审帮批人员、经欲办人员、财臭物保管人员羊的职责权限现，并相互分爸离、相互制赢约铜。艳2、亩对重大对外听投资、资产难处置、资金答调度等重要担经济事项，饺应当明确决滔策和执行的金相互监督、客相互制约程留序急。障3、摘明确财产清僵查的范围、艰期限和组织犁程序暖。腹4、堤明确对会计贸资料定期进蚀行内部审计史的办法和程蓬序婶。置5、笋财务中心应春参考财政部休颁布的内部墨会计控制规暂范，结合集朽团公司实际妖情况建立健而全内部控制福制度。水（温二陶）资、会计机构栗和会计人员坐在单位内部充会计监督中债的职权扛1、蠢会计机构和泄会计人员，蜜对违反《会营计法》、《龙税法》和国浸家统一的会哄计制度规定初的会计事项嫁，有权拒绝纲办理或者按惊照职权予以宁纠正着。虹2、听会计机构、污会计人员发式现会计账簿拢记录与实物拳、款项及有棒关资料不相筑符的，按照滑国家统一的每会计制度的机规定有权自扛行处理的，快应当及时处简理；无权处接理的，应当广立即向相关所负责人报告爆，请求查明拜原因，作出揉处理。较五、强化财迈务审核和内朗部审计监督搁机制筹（存一流）久、芽财务审核逝财务审核包敢括对合同的凡管理、登记菌、执行情况咱的反映和监右督，审核工勾程预付款、臭备料款、进鞠度款、结算甚款和质保金岁支付的合法吊性，审核各宵种票据及费伯用报销项目烈的合法性、葬合规性和正沾确性，审核便集团收支款错项的正确性运和合规性，秋适时提出预砌警分析。妻（亲二传）谜、内部审计姜通过审查和鹊评价经营活盒动及内部控雷制的适当性凭、合法性和规有效性来促瞒进集团公司公各项目标的浆实现。帮助浪改善企业管浅理、促进提寇高集团公司牙经济效益，土为集团公司先发展生产、闸搞好经营、非杜绝舞弊保尼驾护航。亮六、各公司球部门主要管势理者的目标披责任与监督闪评价机制为集团公司已克经确定各公符司部门当年互度生产经营尘目标和主要规业绩指标，似形成各级管丝理者自我激丈励和约束的螺目标责任。抬各公司部门爪主要负责人废在履行目标对责任的全过悄程中，是否写按照国家法讽律法规、集妹团制度规定社、道德标准帆去履行职务忠行为，调动方下属员工认望真努力地完躲成集团制定朴的年度工作执目标，就成躺为监督评价逆一个主要管先理者的重要突标准。港集团将通过细以下方式进无行监督评价设：数（趁一言）脂、平时收集功员工意见，冒倾听员工反露映蒜。洪（挠二归）全、月度工作轿检查攀。非（冷三膀）霜、季度工作碎考核惨。糖（益四帖）冈、年度自我恒述职炮。较（概五共）行、主管的公霸司或部门各胜项工作指标杂完成情况句。提（月六并）让、工作团队杯状况。白七、员工行给为规范的监趁督机制摩员工行为规哥范应寺以集团管理翁制度、岗位左职责、任职尘要求和标准已作业规程为究准则，提倡椅“贪良好的道德滩素养、认真疑的工作态度吐、严谨的思麦想作风、严毙格的组织纪应律、文明的泡举止仪表、凯和谐的人际狡关系首”挂的风尚，确形成集团全贸体员工共同伤遵循的基本熔信念和价值掉标准。要通阅过强有力的异监督机制，粥以管理制度扯约束员工行什为，以考核姓制度公正地颤评价员工绩肥效，按照员较工业绩表现次允许在本人烘绩效工资标该准的出10%范围德内上下浮动押，实行奖优忌惩叮劣，优胜劣清汰，使这种位依托企业文去化所形成的罗监督机制，艘为信增强员工责辅任感、自信励心、团队凝籍聚力提供有阁力的保障凡。己审计监察工常作制度助为充分发挥股审计监察室桐的监督管理乖作用，加强及集团公司内婆部管理与控荡制，紫根据楼《审计署关穷于内部审计劳工作的规定立》、《内部协审计基本准堵则》拐及相关法律附法规，结合摆集团公司的专实际情况，蝶特制订本制甩度。一、总则下（惨一借）垃、审计监察著室是在集团扭监事会领导姐下行使审计矩监察权的职丢能部门，直喝接向监事会蛙负责并报告面工作。该部舅门依据国家宋法规政策、承集团公司规贫章制度及有河关文件规定定，对集团下狱属各公司的康财务收支、番物资、设备锻、生产活动片、经营管理纱等进行审计牺监察，以严侵明财经纪律衣，改善经营姥管理，提高练经济效益，浸杜绝各种违姜纪违规现象示。这（机二竖）附、审计监察予人员应努力番学习和掌握古国家的相关集法律、法规扫、政策以及迟公司的内部逐控制制度和局企业管理制载度，熟悉相橡关专业知识树及审计监察耻业务。卧二、见工作范围踢（场一慢）侵、对公司有盒关部门贯彻皂国家有关政董策、财经法信规的情况进穷行监督、检凳查途。悲（宁二粥）绕、监督检查迎集团公司的县会议决议、弊经营方针、沉目标、计划萄落实及执行汪情况筑。乡（缎三粘）衡、检查集团店重大投资项世目的可行性行和有效性圾。掩（旧四崭）锈、监督检查臂公司财产、戴资金管理使涉用情况及安熊全完整程度灵。煮（臣五棵）丈、检查违反合财经法纪，争侵占公司资浩产，损坏公跑司利益以及强重大损失及探浪费行为；汽（受六细）耳、监督检查惩集团本部财渴务经济核算束、会计核算讲和会计报表您、统计报表鼓的真实性和花准确性贪。睬（逐七后）运、监督集团骂本部及所属辅企业有关经局营方案、资伤金调配、经广济合同协议装等重要文件愿的合法性、浩有效性缴。壳（挑八赏）耐、监督检查潜集团公司内隙部控制制度乘及考核办法末（含员工绩籍效考核分配撤方案）的制轨定和执行情妨况于。毫（虫九禁）闹、对副部级君以上干部或拳从事经济工桃作的管理人螺员进行离任伟时的经济责情任审计歪。予（各十快）始、接受各种响投诉，并协谢助相关部门迁处理投诉轮。煮（垂十一朽）睛、对集团所梅属企业生产膊经营活动过字程进行审计絮监督伶。启（疫十二舰）秋、检查集团扁及各子公司除业务管理制爽度和流程的雄适当性和遵斧循性，及执芒行的严肃性兴、规范性和弓有效性持。机（抗十三裕）眠、完成董事法长或总裁交件办的其它审夹计监察事项是。验三、视工作权限稼（类一床）栋、有权通知圣被审计单位咸或个人报送奥财务计划、免预算、决算侨、会计报表羊以及其它有凑关资料完。矮（膀二早）购、有权参加摩本单位和被贼审计单位的踩有关会议隔。板（乡三部）团、有权检查弟被审计单位犹的有关帐目忧、资产、查堤阅文件资料乌等，被审计货单位必须如摩实提供，不宣得拒绝、隐既匿晶。防（卡四贵）留、有权对审遗计中发现的买问题进行调宏查核实、取狭证，并对有超关文件、材旱料、实物等杀进行复印、欣复制、录音只、现场拍照麻、摄像，有姑关部门和个怪人必须积极阴配合，不得享设置障碍煤。压（肌五裙）肌、对正在进丹行的严重损投害公司利益霸、违反财经赤纪律和法规军的行为，有粒权作出立即锤制止的决定洽。班（颈六感）阴、对拒绝、层阻挠和破坏金审计监察工衬作的被审计遗单位和个人阵，可以采取第封存有关帐横册、资产（超实物）等临技时措施，并队提出追究有狭关人员责任蜜的建议矮。栽（稠七记）躁、有权纠正洽违反财经法境规、违反企排业各项规章麦制度等违纪宝行为。对严澡重失职、违买规违纪的部传门和个人提南出必要的考峡核处理意见拴，对触犯刑本律的可提请锋司法部门追疲究刑事责任看。光四、棒工作程序咐（砌一鹿）工、拟订审计忠工作计划，迷上报批准后赖予以实施速。安（念二锯）舅、内部审计蚀人员通过审脉核会计凭证染、会计帐薄惑、会计报表千、各类业务粱单证、重要订经济合同，柄查阅有关的项文件、资料劝，检查现金罗、实物、有纤价证券，向描有关单位和峡个人调查等树方式进行审百计，取得审飞计证据腹。遇（臂三惭）政、对审计中崭发现的问题辛，审计人员握可随时向有滚关单位、部录门和人员提膨出改进的建诉议环。获（登四钥）编、审计终结鞭，内部审计归人员应及时莫起草审计报旱告，并就审领计报告的内奶容与被审单指位核实后，公再逐级上报饿集团领导，茂经批准后的材审计报告和收审计决定，婆被审计单位弃必须严格执躺行纺。嚷（非五电）参、被审计单葡位对审计决玉定如有异议哗，可直接向滋集团董事会晨提出书面申辅辩赠。检（顶六产）别、内部审计米人员应进行零后续审计,尘监督被审惕计单位对审除计发现的问浴题及时采取规合理、有效骑的纠正措施财，检查被审释计单位、部检门采纳审计它意见和执行未审计处理决晚定的情况。蒸五、忧作业准则而（役一指）但、在审计过乘程中，应充艇分考虑重要泻性与审计风滔险震。朵（禾二旋）利、应在考虑稠组织风险、匠管理需要及宾审计资源的浅基础上，制挖定审计计划救，对审计工孩作做出合理溪安排荡。浮（锁三反）卸、应深入调悲查、了解被痒审计单位的栋情况，采用锦抽样审计等劳方法，对其涝经营活动及滑内部控制的垒适当性、合声法性和有效区性进行测试那。垮（型四父）唇、运用审核葱、观察、监肃盘、询问、挑函证、计算防和分析性复浙核等方法，妈获取充分、闭相关、可靠段的审计证据锋，以支持审绞计结论和建兄议判。内（赏五弦）文、按审计计桌划确定的目金标和范围，啦积极利用计棋算机进行辅裁助审计眉。菊（遗六瑞）口、内部审计党人员应将审炒计程序的执戒行过程及收颈集和评价的全审计证据，壤记录于审计别工作底稿。套六、膀报告准则之（轨一比）探、内部审计删人员应在实务施必要的审你计程序后，笛出具审计报连告。审计报良告的编制应叉当以经过核溉实的审计证疲据为依据，睡做到客观、性完整、清晰召、及时、具五有建设性，迫并体现重要镰性原则赢。婆（病二那）桐、审计报告决应说明审计习目的、范围两，提出结论封和建议，并哪应当包括被约审计单位的鲜反馈意见栏。底（裳三及）演、审计报告盐应声明内部大审计是按照甜中国内部审辉计准则的规衣定实施健。姥（趋四伪）痒、审计监察促室应建立审毕计报告的分适级复核制度疤，明确规定愚各级复核的篮要求和责任学。在七、蔑档案管理济（倾一神）金、内部审计竞人员应将审计计活动中收萝集的文件、享凭证、笔录路、报告、决根定等资料的解原件或复印厦件进行存档孔。巨（编二捷）蛾、审计档案渠的内容主要酷包括：审计牺计划，审计苍证据，审计饼工作底稿，幻审计报告及瓜其附件，审亚计处理决定他执行情况报对告，后续审含计相关资料肢等览。戴（民三稳）麻、审计档案公应按项目目野录顺序，统设一编号归档督。奶（剥四踢）滚、审计活动坡过程中所收毙集的审计资裁料和审计信事息，不得擅克自对外披露债。书调（忘五结）客、内部审计古报告及结论释，未经集团限董事会批准娘，不得擅自公对外披露面。乓（要六章）钥、审计档案截管理由专门贤人员负责，狮档案保管及敌移交参照公驰司档案管理亿、保密规定奖等办法执行有。车内部审计工压作流程餐为了规范叼集团公司任内部审计人夸员坑审计工作程包序膜，保证及时责、有效地执阔行审计业务钓，提高审计守效率衡和工作质量矮，根据塔《审计署关尽于内部审计懒工作的规定贫》、振《内部审计形基本准则》厦、《内部审子计具体准则间》，结合集逢团公司的实清际情况，特假制定本工作想流程狮。区本工作流程根包括审计计责划、审计证脂据、审计工御作底稿、内项部控制审计纯、审计报告奋五个部份。酒审计霸监察室僚负责人可以喂根据被审计转单位的经营靠规模、业务模复杂程度及阅审计工作的蔑复杂程度确忍定酒相关流程的瘦内容皆和糟繁简程度。误一、狮审计计划市（傲一抬）令、一般原则押1、厅审计计划一纳般包括年度误审计计划、真项目审计计样划和审计方凉案三个层次泥：持（股1胸）蜘、骗年度审计计费划是对年度扑的审计任务旧所作的事先歌规划条。踪（稼2胀）揭、洒项目审计计武划是对具体棒审计项目实悲施的全过程株所作的综合请安排羡。勒（径3抛）骑、拣审计方案是叙对具体审计窃项目的审计务程序及其时膨间等所作出怠的详细安排肿。葬2、风年度审计计免划应在下年幕度开始前编倘制完成，并亮报网集团领导俭批准，以指润导伐审计监察室错下年度的工汉作；项目审章计计划和审替计方案应在骆审计实施前清编制完成，帝并经中审计监察室木负责人批准舱。巴3、杀内部审计碌人员圆应当根据批奇准后的审计巾计划组织实毅施内部审计务活动。在计呼划执行过程鼠中，应按规岩定的程序对击计划进行修嗽改和补充。捏4、但审计监察室屠负责人应定垒期检查审计毛计划的执行划情况。结5、趁审计哨监察室企负责人可以拜根据被审计柳单位的经营毁规模、业务支复杂程度及撑审计工作的虾复杂程度确滚定项目审计花计划和审计占方案塘的涛内容丈和额繁简程度。随（轿二部）份、吃年度审计计案划柴1、翼年度审计计广划应当包括促以下基本内忽容：甲（袭1晓）禁、嘱内部审计年边度工作目标咐。糕（丰2倍）柏、宽需要执行的弟具体审计项进目及其先后免顺序裁。韵（虾3供）柄、魔各审计项目欣所分配的审同计资源柏。但（邮4侨）膜、犯后续审计的缺必要安排。云2、扒在制定年度湖审计计划时丝，应当考虑附管理需要和束审计资源，示以确定具体昂审计项目。钟3、欣在制定年度齿审计计划前段，应了解以羡下情况，以丘评价各审计雄项目的风险蓝程度：蹦（浆1虎）遮、集团公司散的发展目标损及年度工作开重点晨。骗（么2叛）悬、揪严重影响侵集团公司帐经营活动的示法规、政策高、计划和合穗同毕。绍（摔3忙）侵、集团公司年内部控制的承质量坑。考（哀4亚）跨、集团公司拿经营活动的璃复杂性及其哥近期变化没。血（助5驾）上、拌相关人员的竖能力、品质喝及其岗位的嫌近期变动变。陈4、采审计监察室叉负责人应根国据审计项目搜的风险程度才规划审计项阵目执行的先再后顺序。侮5、想审计监察室肢负责人应根疯据审计项目费的性质、复幻杂性及时间乒限制，合理信安排所需的咳审计资源。诱（胞三辽）饶、田项目审计计分划与审计方示案繁1、妄在具体实施紫审计项目前谦，审计项目培负责人应充订分了解被审塞计单位的以榆下情况，以议制定项目审协计计划：迷（栽1敲）容、墙经营活动概臂况供。学（股2裤）孔、咐内部控制的途设计及运行狗情况拆。刃（涛3件）斧、谱财务、会计装资料钳。景（吵4蚁）迁、男重要的合同离、协议及会标议记录职。虹（压5滋）醋、店上次审计的吊结论、建议绝以及后续审锡计的执行情败况浸。汤2、锦项目审计计您划应当包括军以下基本内怒容：滨（墓1挥）缸、畏审计目的和役审计范围左。授（天2南）忌、贤重要性和审枪计风险的评井估泳。冷（亦3瓣）额、顾审计小组构布成和审计时仓间的分配怖。栏（罢4誉）鹅、糠对专家和外浮部审计工作乡结果的利用步。理3、澡审计项目负捞责人应根据谷项目审计计锁划制定审计君方案。谋4、漫审计方案应蜓当包括以下赢基本内容：筛（顺1他）晴、报具体审计目幕的题。农（境2场）纠、胆具体审计方击法和程序按。剑（仔3零）赏、点预定的执行束人及执行日藏期痰。忆二、遣审计证据宜麻（堂一胡）江、便一般原则东1、酱内部审计人旬员应当依据雨审计目标获册取不同类型愉的审计证据帖，壮包括：书面乒证据僚、挤实物证据忆、拣视听电子证什据抄、浪口头证据删、巴环境证据。窄2、世内部审计人巾员获取的审疤计证据应当拾具备充分性壤、相关性和陪可靠性。某3、苗审计项目的混各级复核人忠应在各自责纷任范围内对致审计证据的着充分性、相轰关性和可靠挺性予以复核挪。坦4、被审计猜监察室萍负责人可以席根据室具体审计事殖项的疑复杂程度确逝定则审计证据的救内容临和谢繁简程度。沉5、啦内部审计人落员在获取审民计证据时，哭应当考虑下锦列基本因素染：距（暗1原）险、根适当的抽样返方法恢。烘（盆2倚）牌、粥合理的审计苹风险水平晚。稀（扩3葵）遮、依成本与效益佳的合理程度雕。但对于重浮要审计事项打，不应将审冬计成本的高蜘低作为减少异必要审计程常序的理由保。墙（币4毛）莲、妇具体审计事翻项的重要程塘度。壳（盛二结）早、键审计证据的壶获取与处理桨1、资内部审计人域员可以运用池审核、观察沾、监盘、询齐问、函证、午计算和分析恳性复核等方延法，获取充出分、相关、跳可靠的审计裂证据，以支扶持审计结论号和建议。粉2、杰内部审计人骗员应将获取粮审计证据的惊名称、来源稍、内容、时倡间等清晰、抚完整地记录意在工作底稿绕中。艇3、俘内部审计人晋员可聘请其超他专业机构捉或人士对审裕计项目的某盲些特殊问题凯进行鉴定，乌以鉴定结论御作为审计证需据。内部审旋计人员应对耐引用该证据恭的可靠性负辰责。剂4、满对于被审计广单位存有异样议的审计证绣据，内部审揉计人员应作茫进一步核实倦。典5、台内部审计人遮员获取的审梢计证据，如浇有必要，应疾当由证据提光供者签名或睛盖章。如果材证据提供者坡拒绝，内部聪审计人员应惜当注明原因美和日期，该剧证据依然可排作为支持审非计结论和建泊议的依据。君6、守内部审计人跌员应作好审唯计证据的分玩类、筛选和悲汇总工作，劝保证已获取跌审计证据的冶充分性、相禽关性和可靠味性。股7、认在评价审计闭证据时，应枕当考虑证据皱之间的相互惯印证及证据杂来源的可靠吉程度。迷三、吸审计工作底励稿煎（画一饼）革、透一般原则坦1、悟内部审计人疫员在审计工算作中应编制沉审计工作底献稿，以达到毒以下目的：稼（物1垒）垄、党为形成审计笋报告提供依字据杆。层（狭2扛）办、巡说明审计目涛标的实现程结度领。湖（形3阔）扶、蛾为评价内部扁审计工作质病量提供依据非。填（厘4董）住、脉证实内部审缎计机构及人跪员是否遵循意内部审计准偏则间。江（雹5善）唯、档为以后的审衔计工作提供括参考姿。僚（联6这）纱、跌提高内部审订计人员的专蜓业素质。赤2、奴审计工作底选稿应内容完案整、记录清舱晰、结论明青确，客观反椒映项目审计激计划与审计单方案的制定议及实施情况葱，并包括与蹄形成审计结没论和建议有演关的所有重络要事项。川3、笛审计工作底鼻稿的形式可越以是纸质、恐磁带、磁盘扑、胶片或其晒他有效的信寿息载体。无淋纸化的工作睬底稿应制作诉备份。少4、肉审计工作底犬稿主要包括专以下记录：赔（蹄1载）泛、项目审计聪计划、审计式方案及其调城整的记录蹄。后（叫2谷）演、咸审计程序执丝行过程和结渐果的记录堆。冰（布3珠）算、隆获取的各种桐类型审计证龙据的记录质。料5、猴审计穿监察室冠负责人可以关根据被审计画单位的经营惭规模、业务普复杂程度及侧审计工作的叼复杂程度确揪定估审计工作底呼稿的危内容擦和蒙繁简程度。症（圆二咽）研、以审计工作底去稿的编制与拆复核脑1、昼审计工作底裕稿应载明下促列事项：谱（知1注）礼、变被审计单位拾的名称鞋。渠（悦2誓）袄、秘审计事项及郊其期间或截际止日期禾。帮（熄3吵）滑、倦审计程序的溪执行过程和鼻执行结果记字录脑。妻（乱4梳）乘、须审计结论勤。站（帮5膀）夸、迈执行人员姓跃名和执行日度期陷。吃（阀6距）员、闻复核人员姓胡名、复核日蚊期和复核意牌见馒。貌（察7盐）挥、嘴索引号及页章次幅。谜（誉8听）踪、胆审计标识与雪其他符号及晶其说明等。差2、裁审计工作底愤稿中可使用匆各种审计标斜识，但应注影明含义并保湖持前后一致呀。短3、明审计工作底林稿应注明索象引编号和顺据序编号。相彩关工作底稿径之间如存在马勾稽关系应央予以清晰反耀映，相互引说用时应交叉尽注明索引编筛号。狗4、虾审计工作底隶稿的复核应经由码审计监察室葱中比工作底挽稿编制人员兰职位更高或漠具有丰富经序验的人担任镇。造5、姜在审计作业蚕中，审计项健目负责人应国加强对工作劝底稿的现场不复核。器6、定如果发现审静计工作底稿摊存在问题，都复核人员应滤在复核意见敬中加以说明蜻，并要求相库关人员补充侨或重编工作掠底稿。眉（汽三撑）祝、慕审计工作底芦稿的整理与街使用天1、懂内部审计人伟员在审计项第目完成后，忽应及时对审付计工作底稿始进行分类整尺理，按相关疤法规的要求倍归档、管理认和使用。炮2、激审计工作底烧稿归纠集团公司华所有，由优集团公司统隆一案保管。边3、品审计监察室胃应建立工作串底稿保密制哨度。如果栏审计监察室僚以外的组织督或个人要求偿查阅工作底总稿，必须由霸审计监察室鬼负责人批准见。勉四、节内部控制审古计趣（颂一们）誉、一般原则围1、渴内部控制审峰计的目的是淹合理地保证书集团公司实洁现以下目标宅：欠（听1房）耗、遵守国家役有关法律法辽规和集团公涌司内部规章筝制度悟。胸（泉2江）喝、信息的真斥实、可靠尺。殊（缝3钩）球、资产的安皆全、完整雁。内（王4厅）体、经济有效烛地使用资源掘。愁（蜡5乱）垮、提高经营剑效率和效果或。桶2、榴内部控制包坛括控制环境列、风险管理慧、控制活动旅、信息与沟岔通、监督等舱五个要素。稍3、茶控制环境主乡要包括以下街内容：顾（剪1结）拾、经济性质挠和经营类型怀。行（额2酒）算、管理层的台经营理念未。特（淋3占）总、管理层倡旷导的组织文叫化盲。藏（材4络）榴、法人治理爷结构喉。阳（谁5搅）坛、各项职责埋的分工及相皆应人员的胜茂任能力谣。琴（落6础）莲、人力资源竟政策及其执按行。蝴4、锁风险管理主讲要包括以下屡内容：倡（股1熟）乌、识别影响神集团公司目界标实现的各层类风险醒。版（资2烟）泳、建立风险北管理机制。煤5、都控制活动主坏要包括以下置内容：潮（改1遣）笨、所有经营冠活动应有适柴当的授权伴。磨（诊2熄）扇、不相容职斩务应当分离樱。胜（膏3逗）蝴、有效控制帜凭证和记录乘的真实性斑。兵（救4夏）关、资产和记鬼录的接近限疗制译。爬（盛5岭）锁、独立的业误务审核。顾6、恶信息与沟通碑主要包括以驰下内容：尾（常1轿）胞、及时、准籍确、完整地甩记录所有信助息你。怪（亩2毛）瓶、保证管理册信息系统的拥有序运行带。令（戴3晓）正、保证管理疗信息系统的完安全可靠。斤7、产监督主要包扩括以下内容咐：奴（仪1怠）膝、审计监察擦室实施的独吓立监督录。辣（种2移）市、管理层对也内部控制的问自我评估。蔽8、式内部控制目滨标的实现有俗赖于集团公虑司所有人员余的参与，内划部控制是对务集团公司目注标实现的相聪对保证。由总于人为错误胞、串通舞弊秤、超越制度鸭、环境变化谷及成本效益痒原则等因素妈的影响，内挽部控制可能常无法发挥其霸应有作用。煎9、扒审计奋监察室喊负责人可以聋根据被审计冲单位的经营井规模、业务厘复杂程度及戴审计工作的杜复杂程度确酱定杯内部控制审悠计的甚内容叹和题繁简程度。组（荷二摇）途、内部控制解的审查与评油价防1、亭内部审计人格员应实施适强当的审查程樱序，以评价查被审计单位怒的控制环境贝。其审查重债点为以下内摘容：勤（钉1誓）辨、经营活动恭的复杂程度致。钞（屿2笑）水、管理权限富的集中程度碍。宅（和3厉）谎、管理行为秤守则的健全员性和有效性些。掉（港4负）阀、管理层对茎逾越既定控位制程序的态系度钱。抢（汁5衡）待、组织文化跟的内容及组夹织成员对此冷的理解与认春同葱。街（惠6厅）屋、法人治理竞结构的健全舌性和有效性购。常（凳7惠）佛、组织各阶陕层人员的知冶识与技能艘。旷（直8蜻）墙、组织结构夜和职责划分畏的合理性蜂。贵（逮9炉）叨、重要岗位多人员的权责肃相称程度及望其胜任能力柄。歌（胁10饲）虫、员工聘用侦程序及培训懒制度免。刮（括11看）莫、员工业绩疲考核与激励脸机制。忆2、殊内部审计人咱员应实施适容当的审查程券序，评价集减团公司风险游管理机制的塑健全性和有盏效性。其审梁查重点为以坚下内容：寨（侨1坑）定、可能引发缠风险的内外融因素喜。屋（离2腥）挺、风险发生久的可能性和钢预计带来的刊后果金。织（苦3逮）渗、对抗风险稿的能力玩。况（塌4燥）坝、风险管理跳的具体方法愈及效果。泉3、虽内部审计人详员应实施适侨当的审查程坦序，评价控胁制活动的适裂当性、合法筒性、有效性具。其审查重屑点为以下内吹容：苏（锡1彼）议、控制活动效建立的适当皂性逃。蔽（城2视）汪、控制活动秀对风险的识预别和规避附。孤（菠3匆）错、控制活动臭对组织目标身实现的作用领。陵（累4累）黄、控制活动匆执行的有效知性。萌4、牲内部审计人呈员应实施适柿当的审查程湿序，评价组权织获取及处佛理信息的能捏力。其审查为重点为以下抗内容：德（开1冰）掠、获取财务鞠信息、非财颤务信息的能狭力拘。重（梯2地）刊、信息处理滥的及时性和聚适当性财。刻（鞋3全）邪、信息传递东渠道的便捷逼与畅通拘。鞭（宁4呜）个、管理信息进系统的安全谊可靠性。君5、捐内部审计人求员对内部控屑制做出评价糕时，应选择桃适当的评价传标准。暗（膜1乓）搁、内部审计量人员首先应标判断组织已彩有标准的适轧当性。如果安认为已有标盖准不合适，跃应向适当管立理层报告季。左（贯2默）逼、如果管理割层没有制定赚合适的标准粒，内部审计抱人员可以基兰于集团公司受利益最大化凶的原则选择链适当的评价揭标准。聪6、析内部审计人且员在评价内抖部控制时，扫按照项目的废性质和需要眉，既可以对善全部控制要芬素进行评价遮，也可以只谁对部分控制锈要素进行评匹价。虑7、恒内部审计人齿员可以采用坊文字叙述、克调查问卷、者流程图等方肆法对内部控奏制进行描述暗和评价，并凳记录于审计扭工作底稿中白。璃五、载审计报告凑（青一剃）侧、湖一般原则圾1、些内部审计人德员应在审计辩实施结束后亭，以经过核村实的审计证先据为依据，乏形成审计结糊论与建议，桐出具审计报瓶告。如有必胃要，内部审迫计人员可以择在审计过程扁中提交期中楚报告，以便厨及时采取有遭效的纠正措从施改善经营幼活动和内部阻控制。酿2、悟审计报告应杯当客观、完过整、清晰、柄及时、具有锐建设性，并窗体现重要性加原则。传（妖1今）尊、屯审计报告的妻编制应实事障求是、不偏殊不倚地反映专审计事项偿。素（京2责）桑、宗审计报告应屋按照规定的起格式及内容趁编制，作到挽要素齐全、宿格式规范，缩不遗漏审计阀中发现的重遥大事项广。舅（迷3烫）威、辰审计报告应言突出重点、军简明扼要、铁易于理解躺。坛（江4拥）已、俯审计报告应预及时编制，凤以便适时采荡取有效纠正悄措施泻。犬（脂5炊）盯、呈审计报告应棚针对被审计绒单位经营活基动和内部控材制的缺陷提丘出可行的改兆进建议，促鸭进威集团公司樱目标的实现脾。汪（召6才）贴、侮审计报告形谦成的审计结短论与建议应姨当充分考虑寒审计项目的率重要性和风熊险水平。起3、汉审计监察室矩应建立健全瓜审计报告分活级复核制度蕉，明确规定们各级复核的养要求和责任尿。羞4、断审计报告是外对被审计单援位经营活动万及内部控制汤的适当性、天合法性和有山效性所做出鬼的相对保证秘。锤（痒二专）脾、我审计报告的杀内容君1、惊审计报告应吗当包括以下吧基本要素：缺标题紧、距收件人确、锯正文钞、柳附件耍、垃签章制、欣报告日期提等色。集2、馅审计报告的挠正文应包括怖以下主要内巴容：扔（明1信）畏、巨审计概况：撒说明审计立昂项依据、审混计目的和范闹围、审计重左点和审计标帽准等内容制。译（放2邪）姿、斤审计依据：屿应声明内部呀审计是按照旋内部审计准奶则的规定实抱施昂。券（昂3回）究、造审计结论：款根据已查明踏的事实，对房被审计单位段经营活动和拜内部控制所钩作的评价各。旱（弄4驴）摄、室审计决定：包针对审计发售现的主要问蜘题提出的处启理意见哲。糊（验5扶）剂、身审计建议：筐针对审计发骄现的主要问疾题提出的改腔善经营活动酱和内部控制室的建议。露3、榨审计报告的未附件应包括愈：唯对审计过程龙与审计发现炼问题的具体楚说明我，誓被审计单位煌的反馈意见须等内容。凝（凳三始）拆、括审计报告的浓编制、复核蜡与分发醋1、庙审计项目负董责人应在实展施必要的审柴计程序后，播编制审计报遮告，并向被仪审计单位征叨求反馈意见沃。广2、励被审计单位牵对审计报告夕持有异议的府，审计项目古负责人及相驼关人员应进捧行研究、核寨实，必要时韵应修改审计轰报告。看3、矛审计报告经主过必要的修溜改后，应连酱同被审计单徒位的反馈意冲见及时送抹审计监察室蚊负责人复核葛。抽4、篮审计监察室众应将审计报突告提交被审蛋计单位和验集团公司相惧关讲管理悟人员膝，并膝按集团公司怜领导批复，锡要求被审计狐单位在规定杆的期限内落荣实纠正措施湾。颜5、悬审计监察室僵应当及时地纵将审计报告分归入审计档皆案，妥善保卸存。搅审计监察室炭员工职业道脉德规范累一、政内部审计人狠员在履行职砖责时，应当库严格遵守中桑国内部审计喜准则及中国匙内部审计协抵会制定的其敢他规定。你二、分内部审计人锈员不得从事凶损害国家利组益、组织利润益和内部审险计职业荣誉沈的活动。泽三、捆内部审计人益员在履行职口责时，应当握做到独立、谣客观、正直务和勤勉。戒四、离内部审计人底员在履行职锤责时，应当皂保持廉洁，梁不得从被审睛计单位获得交任何可能有古损职业判断皱的利益。巨五、补内部审计人放员应当保持石应有的职业详谨慎，并合瞒理使用职业站判断。迁六、皂内部审计人笑员应当保持筐和提高专业歉胜任能力，牙必要时可聘坐请有关专家象协助。能七、悼内部审计人霸员应诚实地唐为组织服务注，不做任何睁违反诚信原悔则的事情。指八、菠内部审计人离员应当遵循闲保密性原则远，按规定使爪用其在履行易职责时所获臣取的资料。航九、填内部审计人炉员在审计报壳告中应客观弓地披露所了乔解的全部重沾要事项。御十、畏内部审计人宪员应具有较爬强的人际交床往技能，妥淹善处理好与垦组织内外相雪关机构和人守士的关系。眨十一、结内部审计人付员应不断接符受后续教育慕，提高服务故质量。唐财务审计工敢作制度县为了严格执贤行国家有关洋财经法规和狮财务制度的延规定，充分绝发挥财务审尤计的监督管挂理作用，建琴立健全科学凭有效的财务刻监督体系，瘦强化内部控筹制制度，防啊范和规避财蝇务风险，维牧护集团整体祸利益，提升志集团经营效锤益，保障集速团经营战略识目标的实现削。同时，也利为了保证财白务审计质量蛇，提高财务弯审计的效率瓦，化解审计张风险，促进蓬财务审计的饱自我完善和遇发展。根据朝《内部审计徐基本准则》释、《内部审冈计具体准则兔》、《内部么审计实务指字南》及相关尤法律法规，玉结合集团公腔司的实际情熟况，特制定柳本制度。元一、梅财务审计工歌作内容及范盈围反（户一怜）忆、审计工作予内容：两1、谅审计财经法螺规和财务制贫度的贯彻执诸行情况琴。轻2、阅审查集团公贯司预算的执链行情况充。脆3、隶审核会计凭舍证、黄账簿及各种漆财务记录练。阶4、味审核会计报竖表及各种对删外报送资料肃。污5、剥审核盖各项财务收芬支及税金实滨际支出娇。富6、说检查重要票脉据及印章保驴管、使用情营况妇。金7、敞开展专项审堤计、后续审散计为主的各糟项审计调查康工作爷。筐8、毁监管并盘点腾集团公司的东各项资产具。至9、皱对现金及银驶行存款（含晃财务中心及武各楼盘）进芹行监督检查倘。响（讯二班）著、审计工作核范围：粒包括集团公圆司总部、各瓣分公司、各珠全资子公司膊、各控股公婶司。匆二、锯财务审计监蝶督的任务和苗职权品（消一摄）织、财务审计拳监督的任务疤：宝1、已监督国家财请经法规和集老团财务制度干的贯彻执行丘。低2、晒监督与财务鉴收支有关的挺经济活动吉。也3、盆维护集团公般司各项资产唉的完整和安刚全，督促提稼高各项资产物的利用效率理。帝4、膊维护集团公貌司的合法权结益，对营私林舞弊损害集情团公司利益肢的行为，坚芹决予以查处割。残5、垫监督集团内括部控制制度职的建立、健贷全，督促内家部控制制度糖的落实与执莫行，杜绝不杀相容职务的调重合啄。裳6、配监督各项资涉金使用的合思理性、合规口性、合法性圾，充分挖掘老和提高资金短的使用效益奔。贱7、生监督凭证、头账簿、报表厦所反映的资别产、负债、堂所有者权益财（净资产）等及财务收支湾（或损益）舞等事项的真乡实性、合法蔑性、完整性撒。距8、戚监督评价经捷济效益与效练果，并监控欢经营过程的盗实施与执行党。住9、汉对集团公司牙的合理避税陵提供切实可片行的方案，衣追求合理合任法的节税收砖益面。渐10、吴充分发挥审烦计的管理职辈能，以提高挽集团的经济千效益为目标枕，为集团的嫁经营出谋划搬策剪。浪11、帮完成集团领暑导交办的其沾他审计事项会。肿（运二鹊）往、财务审计刺人员职权：割1、祸根据集团公哈司的委派或栋授权检查、锤审阅被审计震单位的账簿喊、凭证和有换关资料弊。情2、孙对审计中发敲现的问题进狮行调查，并挎向有关部门吸、单位和个棋人索取证明华材料稠。很3、厅及时制止、谊纠正违反尾财经法规和洪财务制度熔的行为，提兴出改善经营姥管理、提高缩经济效益的夫意见和建议虹。陡4、相对违反财经霉法纪、严重丑损失浪费等后行为提请公刺司作出处理袋，对触犯刑循律的建议公筒司移交司法窄机关处理愉。赴5、汤对阻挠、拒径绝和破坏审胳计工作的行吐为，必要时斜可报经集团稳公司领导批旺准，采取封体存帐册和财肤产物资等相框应措施，并昂提出追究有短关人员责任水的建议瓜。吩6、柄支持和协助逼财务部门按晋照《会计法隶》和国家有蓬关规定履行朋职责制。宏7、吴内部审计人暖员在履行职奔责的过程中处，不得影响线被审计单位稿合法的业务顷活动和正常护的生产经营干。缝三、膜财务审计工箩作方法锋（惠一座）斑、深入调查跨、了解被审洒计单位的情阶况，采用内董部控制测试器等方法，对言其经营活动皱及内部控制绍的适当性、比合法性和有械效性进行测辜试，查找、主评估内部控现制的固有风仇险、控制风虫险，确保内具部控制不存普在重大缺陷渔。怠（倍二洗）体、运用审核荣、观察、询述问、函证和滨分析性复核骗等方法，获晋取充分、适利当的审计证童据，以支持弦审计结论和更建议夺。安（努三临）昆、充分利用省计算机进行恰辅助审计，言提高审计效叙率。先四、拨财务审计工摘作程序牢审计工作程华序一般为准宝备、实施和崖报告三个阶通段，必要时班还应进行后巩续审计。动（械一漆）老、准备阶段我确定审计内菊容，编制审抗计方案（包尚括审计的步添骤、方法、侧要求和具体糖进度），根菠据需要向被紫审计单位发疑出审计通知疯书。经集团以领导批准，扯也可实施突偏击审计。规（辛二良）松、实施阶段陪1、乐听取被审计者单位情况介撕绍皇。波2、颜抽查现金、宏实物，检查蝇凭证、账簿军、报表等会名计资料和其己他相关资料厌。拉3、娇查阅有关文肺件和制度规槐定推。贷4、饺询问当事人恢和了解情况游的相关人员泥。奋5、揭有针对性地沸进行内查外霉调豪。雷6、归取得必要的标审计证据壁。惜7、帮认真填制审链计工作记录久。鼻（恨三舱）践、报告阶段哥1、边对审计中发男现的问题，圆应向有关单踢位和人员提届出改进建议属。审计终结鹿时提出审计军报告，在征谊求被审计单帖位意见后，位报送集团公尘司领导审批胁，并出具审挪计意见书。瞧对被审计单葛位的违纪行指为，依据锯财经法规和丸集团公司的袭各项制度努作出审计决明定，对严重谈违反财经纪苹律或造成严泪重损失的责著任人员提出喜处理建议，晃报送集团公逮司领导批准待。逮2、难被审计单位螺对审计意见务书或审计决旦定有异议，神可向集团公助司领导或审脖计监察室提摔出申诉，如植有必要，可英由相关领导响决定进行复棚核膀。响3、泡被审计单位迟对审计结论革和决定必须犬遵照执行，泰并如期报告鞠整改情况正。彩4、带审计工作结返束后应将审舞计资料进行酬整理，立卷艳归档，并按湿相应的保存珠期限妥善保冻管。偿五、助财务审计责隶任凝审计人员对饼审计工作记掉录的真实性住、完整性负羊责。对未执致行审计实施曲方案导致重停大问题未发右现的、严重瓣失实、隐瞒加不报或不如闹实反映的，芽均应追究失揭职责任。型合同审计工董作制度回为了有效发际挥合同审计瓜职能，在国毁家法律法规位的规范下开莲展审计工作依，保证公司互各项经营活茶动的合法性桥，防范法律寒风险，维护霜集团踪公司的利益渠，绢根据尚《内部审计甩基本准则》篮、《内部审喘计具体准则仓》、《内部扮审计实务指促南》，参考榜《合同法》胞等法律法规挖的相关规定刘，结合集团策公司的实际践情况，挨特制定本制忽度。签一、欠审计范围咳（做一拆）举、参集团各公司徒的全部合同因（除售房合队同、劳动用童工合同外）同。蔑（李二录）袄、漏公司对外信搏函、文件、漂通知警、招（邀）勇标书、承诺滴书、委托书格以普及其他具有信要约、承诺企性质酸而扎涉及公司责葬任承担的对秘外文书。宝二、绘审核程序诚（武一方）纪、内经办部门草吸拟合同并由浮部门负责人仰审查签署，杀送转交审计称室审核。腿（秒二坏）敏、伴合同审计人肺员对合同文丛书进行详细宽审查，审查些的主要内容告包括：合法慌合规性、合饥同的形式要托件及实质要案件。骑（徐三导）羽、哨审计监察总扛监对合同进器行重点复核远。徐（面四丰）佛、禁重大合同由氧公司法律顾返问进行审核雹或出具法律忌意见书。完（立五寄）筝、苦按照授权报迈相关领导对徐合同审核批浇准。舒三、损合同审核事本项垫（肠一娘）灰、塑订立合同的则主体是否有多合法资格。缸（羞二捎）杆、街订立合同是滚否遵守合法敞性原则(内式容合法、形瑞式合法、程哭序合法、有模法定业务范旨围)。饱（络三肾）哥、灯合同是否遵疲守公平自愿弊、平等互利石、协商一致店的原则。础（辣四过）融、岂合同条款是根否填写齐全幅，语言文字健及句法格式压是否准确，纹公司利益是飞否得到保护护。兵（冤五青）糠、俩重点审计内偶容：供方单宋位、法人姓煤名、住所、槽标的、数量文、质量标准蛇、包装要求拆、验收方式垦和依据、价崇款或酬金、贸付款方式、针履行期限、渗地点和方式刘、违约责任获和索赔方法拳、解决争议剃的方法、合帝同生效、中壤止、补充、姐变更、解除妻、终止约定须事由等条款域，井垦隙储唯四、政审计时限上一般合同的号审计时间为待一倾个工作日，供重大合同审却计时间为换两煌个工作日。盛五、剂合同履行的存审计监督残（形一廉）锣、施对于正在履哨行中的合同掉，端审计部门相丘关人员身应跟踪监督招检查，加要随时了解昌经济合同的川执行情况，箱检查合同是猎否按规定步浙骤进行，审煎计并掌握合塔同的付款情键况。财务部秤门应做好合晋同款项的明伶细登记工作疾，以便随时直掌握各项合为同的付款情括况，避免由费于财务记帐袜时间差造成钟的失误。傻（停二其）毯、己正在处履行中的合蓄同躁，巨经合同主体澡双方协商或旗者出现合同六约定的变更合、补充、中舱止、解除的泳事由，应及吹时依照法律润法规和集团逝公司的有关表规定办理。民（鸡三初）发、方正在履行中渠的合同草，洒如果因签订窝合同时所依碌据的法律法猛规出现重大净变化，应按帮照法律法规节的变更情况丰作出处理，烧并签订相应布的补充协议宪。详（瞎四赏）汉、坚合同变更的粉审计设1、敞检查合同变祥更的原因，滋以及是否存芳在合同变更希的相关内部识控制西。祥2、饰检查合同变袜更程序执行小的有效性件。汽3、洁检查合同变炕更的原因以坏及变更对成尿本、工期及新其他合同条夕款的影响的筛处理是否合校理姨。品4、堆检查合同变票更后的文件跃处理工作，帽有无影响合渔同继续生效凳的漏洞。勺（鸭五卫）淋、香如出现扶合同严纠纷，合同焰执行部门应叛及时向宿审计监察室翁和假公司法律顾朋问反映，查族明产生纠纷完的原因，述及时月解决问题。她需要用诉讼廉的方式解决爷的纠纷，应企积极准备相搂关材料，收微集证据，配苍合集团公司幼法律顾情问椅参与诉讼。镇六、止合同履行完哈毕的审计监抵督吧（瑞一旬）暴、名合同履行完专毕时，审计架部门相关人垦员应会同有连关部门全面击核实合同的伙执行情况，鸟检查是否符三合终止的要窗件或对合同羞终止处理是税否符合法律扇规定及合同持约定。符合岛终结条件的榜合同，按合壳同规定的步捧骤和程序结狭清合同款项令。池（银二生）宅、挖分期付款合省同的终结程饺序：由会计造提供该合同童执行情况的霉明细资料，盯财务稽核与蒙对方单位核控对，对照合强同予以审核绿。当确定已沈经达到合同技终结条件时侧，才能办理乱合同终结手捆续。滤（宴三烟）姓、悦对阶段性合裳同的每个阶丈段履行完毕蓝，应及时办柿理相应手续趁，审查已履咸行部分是否鸣符合橡合同莫约定，以及变对下阶段合运同履行的影朋响。鞠（挽四叫）少、脂对已经履行丽完毕的合同违，勤应对划履约的对方舌单位进行评跑审，在《合月格供方评审的表》中予以芬记载。楼七、请合同的建栏档碰、归档诱（智一赖）闭、企严格检查合切同资料医，士包括在合同芹签订、履行帅分析、跟踪忌监督以及合鼻同变更、索但赔等一系列暑资料的收集献和保管是否罗完整。限（馅二移）季、洋对合同的建本挡、归档、村管理、调阅股等按照集团读公司档案管唯理相关规定箱进行。锯造价审计工捷作制度系为了严格执最行国家有关乒工程造价政元策和有关建尤安合同方面系的法律法规企，有效发挥拼造价审计职扒能，维护集冲团公司利益俯，成根据管《内部审计售基本准则》淘、《内部审某计具体准则遵》、《内部穴审计实务指蛙南》及相关沃法律法规，艳结合集团公瓣司的实际情歪况，列特制定本制暖度。拉究一、脑审计目标暮对集团房地膏产开发经营妖活动中的土祥建、安装工酿程的预结算佣进行全面的警审计监察工赴作，亿检查工程挨造倚价结算与实各际完成的投盐资额的真实包性、合法性朽；检查是否奔存在虚列工府程、套取资照金、弄虚作阵假、高估冒语算的行为等弦。兵判二、兼审计人员工访作职责域（映一蹲）遮、按照施工偶组织设计、被施工图、竣辩工图及相关骗资料，进行鼓全面的结算法审计工作。余（础二善）酱、深入施工圆现场，根据姿送审结算实勺物，对照竣桂工图逐一进抱行审查核对输，做到每结别算小项都与刷实物相符。泻（咐三拦）铃、负责对工跨程预结算的意全过程进行友审核并提出根意见。南（塞四扛）亩、对各工程拜项目之间的燥单方造价作倚对比分析，誓为集团领导塑决策提供信苏息。谋（速五享）蜡、参加招投衔标以及对施卖工单位的综氏合考察谈判个，进行合同赶前期的审核绪，对工程造派价把关并提档出审计意见授。巷（未六浆）钻、负责对合尼同的贯彻执雅行情况进行兄跟踪审计，御及时发现和坐纠正可能出邪现的偏差，袍保证合同的药严格履行。挂（辆七闹）凑、掌握市场斥成品、半成茎品材料价格岗，随时与价或格审计保持类联系。竞（弓八玻）哭、负责每个彻月民工人工蛮费的审核和签单价测算工柿作，参与人然工费社会调减查，为集团千领导提供决吐策依据。北（奔九加）冈、严格按照栋集团《申请护办理建安工魂程结算表》樱所列工作程栋序把好结算尘关。悄（纵十表）毁、严格检查警结算所必备讲的相关资料胸是否齐备、亿是否符合集晶团规定，一谈旦发现有不斤符合规定的驳资料，立即览退回送审单增位补办。响（迟十一键）贪、在预结算锋审计工作中勿，加强与总阶工办、综合丈部等相关部属门的联系，僻当发现有争奸议之处时，呢应沟通协调政达成一致意河见。弯（住十二孔）扔、在结算审丛核过程中，速必须对现场图的数量质量饭进行逐一核督对。左（侮十三屿）渡、确保在规印定时间内完辜成工程结算挑审核，签注穷审核意见。团结算审计意馋见包括：合逮同概况、结井算依据、结呀算超出或未融超出合同的秀主要原因、巨乙方送审情贡况、甲方审宗核结果。害三、鬼审计依据该的惕主要资料算（当一晒）时、抖经工程造价译管理部门（颂或咨询部门蔑）审核过的婚概算（含修类正概算）和竿预算逼。勾（区二橡）屯、速有关设计图遮纸和设备清壁单撒。烂（交三代）手、乞工程招投标盗文件怠。亡（遍四纯）壤、轿合同文本持。饲（苦五扯）猫、染工程价款支驾付文件敢。岁（摆六尾）菠、誉工作变更文唉件查。备（跌七什）撇、贡工程索赔文摸件等。立四、荐审计内容外（盗一冤）钩、钟施工图预算丹的审计震施工图预算顾审计主要检浆查施工图预倦算的量、价集、费计算是勤否正确，计废算依据是否姥合理。施工宅图预算审计境包括直接费改用审计、间完接费用审计吨、计划利润爱和税金审计蓝等内容。推1、志直接费用审桑计包括工程友量计算、单束价套用的正商确性等方面武的审查和评焰价。黎（蜜1魔）炒、涌工程量计算篮审计。采用党工程量清单补报价的，要殊检查其符合语性。在设计呈变更，发生仓新增工程量征时，应检查浴工程造价管统理部门与工荐程管理部门勉的确认情况瞎。争（洽2到）肆、辜单价套用审完计。检查是凳否套用规定高的预算定额详、有无高套晚和重套现象驼；检查定额惨换算的合法危性和准确性抢；检查新技吸术、新材料搬、新工艺出随现后的材料冰和设备价格壳的调整情况六，检查市场集价的采用情灵况。名2、赞其他直接费瓣用审计包括丧检查预算定犬额、取费基角数、费率计笋取是否正确非。毫3、胶间接费用审法计包括检查征各项取费基甘数、取费标良准的计取套望用的正确性摧。延4、叙计划利润和距税金计取的菊合理性的审范计。僵（歇二鼠）尼、看合同价的审照计屿1、蕉检查合同价玻的合法性与皆合理性，包巩括固定总价孤合同的审计原、可调合同同价的审计、臭成本加酬金制合同的审计瓦。仇2、症检查合同价毕的开口范围广是否合适，伶若实际发生爪开口部分，杂应检查其真蓬实性和计取衬的正确性。站（伐三挥）柔、驴工程结算的克审计锋1、熊检查与合同互价不同的部耐分，其工程毕量、单价、份取费标准是场否与现场、冒施工图和合弓同相符友。寻2、漆检查工程量乱清单项目中部的清单费用辅与清单外费破用是否合理怀。秘3、对检查前期、茎中期、后期隙结算的方式岛是否能合理羊地控制工程森造价。员价格审计劈工作制度界及考核办法烘为了规范物蓬资采购源价格梅审计的内容暑、程序与方筹法，改善物佛资采购质量斯，降低采购式费用，究降低生产成逼本，保证设蹲备、材料物持资采购价格建的真实准确薪，维护集团豆公司芳的经济利益痛，醉根据亿《内部审计厦基本准则》纷、《内部审翻计具体准则训》、《内部府审计实务指蔬南》及相关蹈法律法规，各结合集团公锐司的实际情您况，麻特制定本办港法。逢一、腥价格审计部许门孕（一）霸、壳各公司造价灵部门足（二）惕、审计监察唉室缩二、价格吃审计范围戒集团雪公司乔采购的各类闪工程设备设静施、办公设止备、材料、晕物资、办公挠用品、低值从易耗品以及告车辆维修、洪广告宣传、户废旧物资处部理、罪物业委托外宁方维护修理叉、拍行政事业收各费等项目，颤均应进行价键格审计。宰三、价格有审计方法来（一）惑、事前审计旁：凡是签订冬合同购置的看各类设备、干材料、物资户，在合同洽盲谈过程中投遵循程“演公开选购、神公平竞争、较公正交易鬼”驰的原则熟参与审计倍，在招标采勤购中审计人根员不仅要审准查是否履行家了规范的招破标程序，还折应关注招标叉与市场价的唇差异，关注斯结算价与中耕标价之间的仙差异，关注落中标人的实豆质性运作顷。疼对无合同的梁需用《材料职设备计划及牌采购价格审搞计表》办理丽的材料设备上审价工作，炼应多跑市场拐，货比三家幼，做好性价致比工作。守（二）司、事中审计所：对一些特恢殊材料、物储资、设备，财根据技术部购门和施工现瓜场提供的要河求在采供过食程中进行审裤计。瓜（三）武、事后审计递：临时交办肠、突发性的念急需材料、恳物资或质量痒性能复杂、骂事先难以确精认的新型材术料，可实行模事后审计。春（四）址、抽查复核僵：根据合同胀或《材料设铜备计划及采利购价格审计斑表》(以下衣简称《价格权审计表》)集的审定价格虏采购后，审线计部门随时佩进行现场检牲查，检查是灶否按照规定绞的产地、品日牌、品名、金规格、型号已、数量、单洋价袭采购戏入库。意四、价格审悼计模式到物资采购盈价格啦审计是财务妙审计与管理惭审计的融合锹。灰根据集团公使司的管理需犁要，奥采取项目管希理式审计和哲过程参与式厘审计两种模屿式。位（一）、柔项目管理式机审计是有重辟点、有目的院地将某物资虎采购部门、丝环节或物资袋品种纳入年罚度审计计划筑，形成为特倘定审计项目乐，并实施相默应审计程序棍的审计模式睛。寸（二）、散过程参与式耍审计是由专初职内部审计柿人员参与监酷督物资采购碎的全过程或资者部分重要蔬过程，实现堪物资采购审嗓计的日常化齿。姐五、价格审启计原则哑（一）、客腔观公正的原扔则奔审计人员在练审核价格时泳，所站的立歉场、所用的牌标准、方法丝必须客观公螺正，不能凭哨主观臆断、富歪曲事实，殿以保证审计麦的权威性。境（二）、质梨量价格相统壳一的原则哈1、不能片模面地追求低敢价格而忽视恨其质量，采输购物资的质捆量只追求适愚中，不追求筒最优格。遍2、对同规脏格、同质量堵的商品，选拉择价廉的震。风3、对同价忧格的商品选军择质优的鹅。损4、对同质春同价的商品杆，比较品牌门、运距、售增后服务和付绪款方式等择岭优采购，对家一些无法比敏较的物品则壳直接到产地戚实际考察，旦并测算其成首本。军（三）、实除行定点采购恶和减少中间丽环节的原则状定点采购是鼠保证采购物届资质优价廉宏的重要措施敏，应选择信灶誉良好、有阶实力的生产携厂家和商家建作为定点供守货单位。器（四）、货钢比三家的原劲则扯对同规格、浆同质量的商梅品，至少选启择三家以上至供应商的价孝格进行比较共。记（五）、大远宗物资、设拒备采购实行匆公开招标的帖原则贯此类物资采喜购数量多、倍价格高、价涛差大，必须旧实行公开招冬标，避免丘“彼暗箱操作分”教，防止采购添过程中的腐夏败现象。泪（六）、价岸格信息收集吴渠道多样化摄的原则营积极利用互禾联网，通过拳网络查询、进电子邮件、仔电话、传真阔查询、市场述调查、招标撑投标档案、室成本计算、疗咨询机构、补专业报刊、丸杂志、电视鼠、广播、供餐货商提供和角竞争对手披认露等受多种方式获粪取价格信息蛙。贿六、价格审蹄计重点滋（一）、网对于重复购善置的物资，返如价格未发绞生变化，则锄以上次成交角价格为依据荒，将高出确赵定标准的野申报某价作为重点须审计对象；抱如价格已发泻生变化，戒则宇应掌握最新盆市场价作为货审计标准。舒（二）、将着采购数量较肉大、采购价诱格较高、采包购价格变化惯频繁陵的物资列为搬重点审计对值象。腐（三）、式物资的取得卡方式有市场吼选购、电子种商务采购、往招标采购、然委托加工、役融资租赁等浇方式。审计陷人员应丘重点愤审查采购方配式的确定是统否综合考虑命了下列因素烛：现有资源想的充分利用嫂、那物资的重要拥性程度刷、付款方式蜓、朋供货商的信退誉绿和雁各种价格构络成要素炼。熊（四）、划根据供货商上与签集团公司滩的业务稳定验性，供货商榜区分为定点舅供货商和非镜定点供货商侵。审计人员剥应重点审查户定点供货商凉选择的合理泪性徐。柳（五）、将位首次采购的仰物资、质量记问题突出、哑群众反映普遵遍、领导关醒注的物资列阻为重点审计浆对象。常七、建立价架格信息系统麦，作为审计虹参考依据威审计监察室脾应当建立价羞格信息库，必通过网络查况询、市场调宇查、招标投渠标档案、成锦本计算、咨耳询机构、报送刊杂志等渠确道，经过分汗析整理，建伏立集团公司屑常用物资采预购价格指导浅信息库，为同采购价格审农计提供比价悲基础，同时院对取得的价蔑格信息及时跑进行更新，碰以保证其准妥确性和实效哄性。主要采狠取以下方式初来建立价格问信息系统：问（一）、网早络查询法终通过计算机去网络，及时循了解全国各葵地同类同品怨种物资的市叮场价格。通犬过计算机网画络，寻找到轨有关物资的借直接生产商艰和代理商的行信息，再通倍过电子邮件晨、电话、传删真查询的方趣式获得该物厚资的市场价耻格信息。头（二）、市看场调查法猜到市场上去找，可以验证季网络中所提揪供的价格信枪息是否真实仅，从而达到息对市场价格败的准确把握李；同时，有写些新材料、封新设备只能御采用实地调参查，才能获域得较为准确著的市场价格犹。厌（三）、公她开招标法贷对大宗物资能的采购，本宰着摆“惠公开、公平朋、公正朵”逮的原则进行蹦招标，从而乌获得合理的颠性价比。挽（四）、成泛本计算法土对于一些特印殊的商品，翻可要求厂家击提供产品报膏价的依据，蚀然后由审计彻人员对物品茫构成的各种奖要素（包括棋料、工、费躲、税等）进璃行分析、计仁算，确定该薯物品的公允狐价格。崖（五）、专秀家咨询法旅开展专业技证术性较强的度物资采购审哀计，辽可聘请社会持中介机构的树专家协助，歉按专家建议倡确定拟采购凤物资的公允层价格。期（六）、其膛他方法播通过专业报抱刊、树杂志、电视馅、广播、供钓货商提供和酒竞争对手披分露等业方式收集价竟格信息练。球八、价格教审计程序紧（一）椅、集团所属宏公司（部门亦）办理价格萌审计时，应办逐笔、逐项浑按下列程序晚分类进行。趟1、单笔资穗金在500导元（含）内史且在正规超拜市、商场购钞买的用于办睡公室接待工钢作的物资，佳可不用审计饲先审价而直魄接进行物资浊采购，采购疑后审价员在离发票上签字祥认可后即可指按正常流程依报销费用橡。荣2、单笔资折金农在1万元筐（含）柿以醉内且不需要扑签订合同的幅材料湿、设备物资偏采购，由送沾审部门填写泻《价格审计宏表》，经项为目经理初审腊签字后，送垂材设部蒙报（工核或）价馋，再交综合凤部审量滚审窑价私、端审计监察室汉审价赠后吹，叛返回项目部准执行括。挥3、单笔资洋金未在执3瓶万元夫（含）并以盘内幅的材料假、设备物资恨采购，由送挨审部门填写塞《价格审计尤表》，袖由各公司及刑部门负责人夕（总经理级罚）审核，屯送材设部顽报（跳核胶）价庄，再交综合受部审量凑审画价郑、辆审计监察室厉审价同后嫂，杜返回各公司堂、部门执行楼。职4、单笔资问金资在拣5缺万元梢（含）爬以亮内到的材料厕、设备物资耳采购，由送菜审部门填写扫《价格审计靠表》，承由各公司及费部门负责人右（总经理级蜓）审核，餐送材设部颗报（俗核算）价欢，再交综合客部审量元审绢价槽、浩审计监察室托审价评后梨，丢送分管总裁训助理审批后圾执行忙。奖5、单笔资滥金在5万元醉以上的材料佩、设备物资客采购，鲁按集团词公司苹《招投标管蝇理制度》括执行。苍6、无大型设备由藏经办部门、鞭综合部、总顶工办、展审计包监察室等相推关部门喇直接参与合晓同洽谈，共庆同审价。户（二）励、特殊材料乡（指非标件滩或特殊用途眼的产品）的扔价格审计，秃送审部门应卵随同《价格罢审计表》附撕上有关图纸和资料或实物犬样品。一旦定认定后要封蠢图封样。撤（三）色、送审部门块经办人和审口价氏人员必须按口照《价格审吵计表》上注俊明的交接时剖间完成审核魔签字。树（四）延、填写《价润格审计表》招时，必须分泛材料种类填专写，做到一库类一表，不湿得在同一份险表上混合填渠写。僚九、价格阿审计盆时拾限迎（一）程、配件及小焰类商品审价桶在3-5个立工作日完成演审价置。步（二）斯、工程设备坑、建筑安装嘴材料、装饰雕工程材料在淋5-7个工傍作日完成审尤价，大型或立特殊设备的爹审价期限可绑适当延长莲。邮（三）欣、经济合同辜、加工合同材中的非标材瓣料价款，专揪制材料、设备备7-15航个工作日完旦成审价。备（四）纲、急件商品播审价征得审扒计部门同意刮后先购后审捡，审价时间杰按《价格审牲计表》备注秤栏中规定葬的蓄时限办理。血十、陶价格审计考败核办法预（一）档、根据岗位战职责确定各蹲级管理人员庄在物资管理巡中的责任划警分。跨1、爸采购员、相摧关技术人员厅、库管员、嘉各公司造价侦部门助核量萌核价特人员、审计弓监察棒室偿审价人员太分别终是乌采购、选型面、入库讨管理合、核量、审钞价改的直接责任声人，在责任余划分中承担谅90%的直还接责任州。娱2、起基层各级主暑管(部级、纹主管、主办励)是物资管集理的管理责艳任人，承担净8%的管理威责任泄。卧3、屡公司级以上窜领导（正副漠总、助理、锤正副总经理条）是物资管皮理的领导责声任人，承担翠2%的领导恢责任。啊（二）丘、对急件物富资实行事后焦审兔价汽时，其坡“优采购价堪”违高于却“阿集团顽审军批扰价垫”拳的处理规定裹：己1、颈凡骡“仇采购价正”州高于么“适集团审批价懂”热的，办理结肤算时应先由厉厂（商）家吴退回价差后反，方可划款栋；如已付款病，则价差由着采购花经办人沈承担。宇2、良凡晕“倾采购价除”评高于赏“驻集团审批价初”温的，若已由浪厂（商）家技承担价差，将则对采购员铸及其相关人格员根据价差叨的瘦5呜%按责任划版分进行考核污。消3、穷因生产急需牛先送货后审杆价的，经审滨计监察室同鲁意，供货单丑位按上次执挤行价开票送园货，集团领伶导后在《价醒格审计表》宿上审批价格第，而供货单秃位又根据此脖次领导审批充价格执行的式，可不计算懂采购价差闹。世（三）钉、赤“透材设部捎送审价”涛、挎“挥综合部送审皱价敏”戚、洋“序审计审核价眉”定高于“屯集团审批价炼”规定比例酒的处理规定文：赞1、掠采购人员运、各公司造骨价部门、喷审计监察室黑的筑审价人员画要深入市场贝，准确地掌刃握市场价格您，据实上报挣送审价格胸。堂送审时按照漂(睡项目部洲坚增材设部拉饺各公司造示价部门腥铃审计监察室辰朋每周审价会波横宪集团领导凤审批）的碌工作程序进普行寿。丝2、凡是超海过以下合理锈价差比例的僚，对各级报斤审部门的经自办人和负责丈人按价差的甲2霞.鸭5%给予考关核（责任划禽分按本节第叨一条执行）遵。钳3、集团审死计监察室价羽格审计人员已应有高度的编责任感和责记任心，具备绪较强的业务垮能力。若其眉审价工作被床集团领导抽清查出有价差中的，审价人泳员应承担价选差总额的1老0%。总4、钢材、孟周材为沾2%鸦，办公用品茶为肤3%驴，砖、沙、萌石、水泥、坊木材、五金斧日杂、绿化抚、景观、装敞饰材料、专单制专用材料耍、设备维修票件、零购急蒜件、广告、简印刷、报刊精杂志以及水户电、暖通、场消防、报警歼等工程设施神设备、各类四专项工程和纪物业维护修盲理项目等为惕5%破。馒（四）灵、价格审计巡人员应认真启履行职责，拼廉洁奉公，糖不得徇私舞恋弊、以权谋疲私，凡查有规收受贿赂的昂将蹄对填责任人建按搞收受贿赂处数额尚5至10倍钓考核锯扣款捏处理素，并视情节哨轻重处以降炼职降薪、取穷消劳动合同捉等处郊理熊，棵触犯法律的桥将茅移送司法机银关拦处理。窄物业审计工践作制度赌为了规范物横业管理审计梢工作，保证底集团物业管毅理公司的各姥项收入及时捏、完整、足霜额上交，提造高物业管理贤公司的服务比质量，树立趟良好的品牌锈形象，维护烛集团公司的筝经济利益，铁根据皂《内部审计永基本准则》触、《内部审尾计具体准则聚》，立结合新出台些的《物权法假》等相关法泽律法规，特摔制定本制度飞。半一、俩审计范围撕（名一转）疼、对物业管茂理公司及所焦属各小区的屯物管费、水勾电气费、停吵车费、装修电保证金、装险修垃圾清运食费、特约服谋务费等各项淡收费的合理狸性和规范性霉进行审计，懂督促被审计姥单位按照集塞团公司有关黑规定，将各虑项收费足额攀、及时上缴制。诚（君二郑）不、对物业管弓理公司及所趟属各小区的砍日常工作和仙物业服务质筐量进行监督拐检查。送二、收审计方法厌主要采取定请期、不定期奔相结合的现偿场审查方式是，运用叉审核、观察蚁、监盘、询搞问、函证、贿计算和分析育性复核蹦等方法，获愧取充分、相印关、可靠的摧审计证据，赔以支持审计袍结论和建议对。蒜三、眨审计内容仗（枯一态）罢、审查各物漫业客户服务无中心物管费代、停车费等策标准是否公鞭示，收入是状否按规定时月间和标准及论时足额上缴祸财务。砌（述二揉）味、抽查各小蜓区停车库管束理是否规范障，停车记录芹是否真实完肺整，收费是厌否严格按照怒有关规定执果行。结（然三邻）帜、检查各小恳区空置房是芹否真实空置覆和按规定缴可纳物业管