内部审计工作管理制度试行

内部审计工作管理制度(试行)1总则内部审计组织机构内部审计机构的职权内部审计工作的范围内部审计人员内部审计工作的程序附则附件：审计文书格式1总则懒距为适应新奥邪集团经营管牧理的需要，掏健全内部经肿济监督机制律，保证集团熊公司财产的铸安全和经济言活动的合法改性、真实性盈、效益性，茫根据《中华聚人民共和国降审计法》、冲国务院审计士署《关于内立部审计工作扛的规定》，妻参照国务院买审计署发布历的《中国审溪计规范》，望结合集团的恋具体情况匹,出制定本工作抗管理制度。管内部审计工疮作必须依据专国家的法律嫩、法规和有骨关政策以及第集团公司发让布的各项规具章制度；以蹄围绕公司经味营目标为工御作中心，以辆事实为根据玉，客观、公停正地反映、寺分析、鉴证枝各经营单位泻的经济活动痛，评价经营字管理者的经策济责任，提览出恰当的审僻计意见，作勾出正确的审济计结论和建允议。断内部审计工怒作旨在监督充集团经营政坊策、经营方仍针以及财务另管理制度、丽财经纪律在帖集团及成员洒企业中的贯死彻执行；查扔处违规行为程，保护集团尘资金、财产从的安全与完访整；强化集眠团的经营管返理，为提高奔经济效益，鸽规避经营风符险，实现经练营战略目标覆服务。见审计室对被测审计单位的狱审计结果,幼只具有出具便审计报告、燥提出审计意比见和建议权亡，集团董事唯会对审计的牙处理和处罚推具有最终裁盯定权。汁2显爸内部审计组虹织机构闹2.1品集团督察委渠员会负责对释审计工作的溉行政领导和泛业务指导，个对涉及到财绑务、基建、女工程技术等首比较复杂的姿审计项目进甘行研究处理击。主2.2集洽团督察委员即会审计室依云照本制度对既集团公司各欢成员企业的匪财务收支和帐各项经济活恋动进行审计营监督，直接切接受宅总督察的审吹计指令，对侍集团督察委构员会喘负责并报告源工作。绸2.3内辨部审计组织火结构图：集团董事会集团董事会督察委员会督察委员会区家年邀懒督察委员会主席督察委员会主席督察委员会副主席督察委员会副主席总督察总督察审计室审计室计室陷3掉审计机构的斜职权泛3.1讲内部愚审计机构的淹主要职责：垃醉检查集团公筝司及各成员组企业内部控注制制度（包城括内部管理设控制制度和芹内部会计控读制制度）的尽执行情况，患并对其有效孝性、合理性印、经济性进狭行评价。码绢对集团公司烧及各成员企颗业的经济活衬动及相关财敏务收支的真斑实性、合法堤性、效益性盗进行审计监寄督，防错纠唯弊，为公司派优化管理出皆谋划策。冷书对集团公司绩年度财务预蕉算、财务决固算执行情况食进行审计监迷督。拆逼根据国家有馋关法规，拟帮定集团的内丧部审计制度栗及实施细则链并在颁布后荣负责组织实菊施。僵因总结、交流利内部审计工匙作经验，组啄织内部审计松理论研讨，神培训内部审捆计人员。肃死建立审计档翼案制度。接雪向集团督察者委员会、督度委会主席和允总督察提交诉审计计划和绢审计报告，敞完成交办的阀审计任务。窑3.2内剥部审计机构栏的主要权限叮：属享有权要求集邀团公司及各翠成员企业按层时报送财务怖收支计划、扣资金计划、猜财务预算和之决算等有关狼文件和资料陵。总胖有权检查、联审核集团公滤司及各成员屠企业的会计资帐目、凭证躬、帐薄、业嘱务记录、报夜表和其它有固关文件资料肠，检查资金离、资产管理慰情况，检测纹财务会计电佩算化软件。袄虾有权参加集慌团公司及各挨成员企业重窗大的经营管视理等有关方盯面的会议；可有权参与集少团公司及各档成员企业重跨大经济合同召的签订、重坚大投资项目包及重大资金扬使用的可行发性和效益性艇调研过程。乏信就审计中的培有关事项及披审查中发现艰的问题有权掩召开调查会诱、向有关单情位和人员进裳行调查并索港取证明材料净。友栽有权提出制精止、纠正违够反集团公司俭制度规定的馆财务收支等先事项的意见跟。对被审计集单位严重损灯失浪费的现础象，有权提逐出限期采取投措施，改进励工作，改善减经营管理，榴提高经济效奴益的建议。枕母对阻挠、拒省绝审计和弄童虚作假、破租坏审计工作姻的被审计单裁位及有关人梅员，按有关终规定，提请条集团有关领葱导批准后，哥有权采取查凳封有关帐册泉、冻结资财坛等临时措施华，并有权提棚出追究被审舍计单位和有姥关人员责任慢的建议。饥呆有权对违反谁国家法律法宵规和集团公涉司有关财经霞制度的行为串提出处理意阴见寸。动压对审计中朋发现的、须闸查处的重大奴或紧急事项敌，有权直接乡向董事会报肃告。杆4眼蔬内部审计工你作的范围策4.1逢内部审计工证作的范围兵恳式集团公司和党各成员企业汉内部控制制托度的建立、惯健全及执行拢情况。婚后集团公司和裙各成员企业私经营目标、突财务收支计泉划、预算、在决算编制的京合理性、效妙益性及其执断行情况，以五及财务收支芦的真实性和焦合法性。疤素基建工程、秒产品开发、居工艺调整等贫重大经济活评动方案的可拐行性及效益窄性。恢滔专项工程和调大、中修理贯项目的计划素、概算、预唱算和决算的必合理性、合治法性。华某集团公司及权各成员企业悉对外采购、装销售、承（粉发）包工程凭等各种经济矮合同的签订赏、履行，以维及固定资产惕购置、处置燃（含报废）拳的合理性、耕合法性。偷就细集团公司各润部门及各成为员企业执行殃集团公司有带关财经制度餐的情况。输争集团公司及现各成员企业扣法定代表人法（或委托代商理人、企业汉经理班子）航的任期经济色责任。篇5材内部审计人彩员股5.1艺审计人员拳要作风正派味、坚持原则览、秉公办事谣、实事求是崭，要具有审战计、财务会亡计和企业管所理方面的丰务富经验和知体识。集团公而司根据发展吹的规模、审丙计的范围和玻审计工作的趋经常化、专致业化的要求率及需要，配磁备适当数量珍的专职或兼雷职会计师、躁经济师、工宝程师等业务献骨干组成集乘团内部审计磨队伍。课5.2鹊审计人员应莲依法审计、糕忠于职守、嫁客观公正、颤廉洁奉公、逼保守秘密；尺审计人员不匀得滥用职权配、玩忽职守帖、徇私舞弊闯、泄露秘密贱。审计人员塑在执行审计霸中取得的财踏务收支资料削不得用于与巴审计工作无绳关的目的。超5.3疲当遇有重大坐、复杂审计蒸项目任务时娱，要求计划咽、财务、技薪术、人事等揭部门的有关剑人员与审计贞人员共同参匠与，组成审吼计组。必要绸时，经有关铜领导批准可缸聘请外部人轧员或借助社尺会审计机构蹈进行专题审竹计或专案审袜计。亏5.4斯审计人员按村本制度规定固行使审计职衡权，被审计贷单位和个人遥不得进行刁槐难或打击报赌复。对审计显人员依法行芽使职权，进抵行刁难或打月击报复的人冤员，视情节搜轻重和造成扒的后果，给校予相应的处恨罚、处分。凶5.5拐审计人员与妨被审计单位叫或审计事项辛有利害关系史的，应在确坑定审计方案公前提出声明李并予以回避存。审计调查汽时，审计人轻员不得少于夜2人。源5.6困审计人员工积作成绩显著悲、对集团贡亿献突出的，吧应按集团公狂司有关规定挪给予表彰或怀奖励；对弄贴虚作假、营行私舞弊、严不重失职渎职肥、泄露公司坝重要经济秘失密的审计人叶员，视情节朽轻重和给公仙司造成的后慢果，给予相银应的处分。危6睡内部审计工幕作程序些6.1泄编制审计项骂目计划结吐根据集团的库经营要求和缓具体情况，河在调查研究蔬的基础上，帆拟订年度审弹计工作要点朱和分季度审愿计工作计划辰，报经集团趁督委会总督校察昼批准后执行叉。迟6.2乖通知被审积计单位谱哨审计项目实局施方案被批托准后，审计萝室提前3日灰向被审计单班位下达貌“伸审计通知书幅”扇。自审计之去日起，一般象应在一个月得内完成审计铅检查工作，趋特殊情况审窝计时间可适江当延长。被详审计单位接引到通知后，眨应按有关要缸求作好各项平准备工作，慰积极配合，欺并为开展审棕计工作提供谣必要的工作蜓条件。或6.3汁组织实施茎审计项目费亚依据被审计景单位实际情闭况，可采取纯就地审计与赶送达审计、毫定期审计与楚不定期审计替、抽查审计亩与全面审计独、专项、专莫案审计等多县种审计方式素。在审计过骆程中，审计描人员应作好鉴审计记录，盾收取必要的足审计证据。件重鼻大、复杂的数审计项目，构审计组进驻慢被审计单位甲正式开展审题计工作前，轨可要求被审诱计单位召集盼有关经营管调理人员参加海与审计组的令见面会，介距绍有关情况求，明确审计使要求，以取讯得被审计单剩位及其有关廉人员的理解北与配合。叼6.4鲁归集审计华工作底稿挤侮审计人员在享审计查证工帮作结束后，挣要对审计记厅录、证明材椅料、审计结筒果进行分析铸整理，编制式、复核并提策请被审计单吉位签认审计炕工作底稿，匙准备撰写审伪计报告所需澡的有关资料宏和附件。翅6.5尝撰写审计报鼓告洁戒审计人员根芒据审计结果疮，依据审计智制度对被审吼计单位的被肥审事项作出毅客观公正的雹评价。审计汪报告要做到燕主要事实清脏楚，证据确酒凿、相关、嫁充分、合法航，评价客观猫，结论恰当气，处理意见摧正确。负审计报告报求送集团督委萝会总督察审妖定前，应征哗求被审计单剂位意见。被翠审计单位对盾审计报告有浆异议的，审鼻计组应当进昆一步核实、毫研究和确认祥。如报告经屋确认确有不寒实之处，应餐当修改审计陈报告。犬审计报告经芒集团督委会卫总督察审批辨后，审计室肚据以作出审嚼计处理处罚佳建议书，报呢经集团督委悼会主席批复顺后，正式下屋达被审计单暮位和有关部快门。被审计坐单位对审计榨意见书和审准计决定必须斯严格遵照执店行（需有关隙部门配合执端行的，有关湖部门应予以裕配合），并看于收到之日惨起二十日内喷将执行结果津反馈集团督吼委会审计室岗。宾6.6审股计处理、处像罚建议籍网对被审计成稻员企业或部签门违反国家减、集团规定第的财务收支嚼行为，审计咳室应当根据险审计结果依庸据国家法律剥、法规和集暗团有关规章返制度的规定衰，提请作出卫审计处理、救处罚建议。蚕让审计建议处通理的方式有核：缩筒.1责令限帜期上缴被查廊处的违纪收筝入、资金（坐包括隐瞒、钉截留的收入锡，私设的税“峡小金库设”逮等）；隆救.2责令限汗期退还非法误所得；次倡.3责令冲饰转或调整有浙关会计帐目亏；阅寇.4依法采义取得其他纠嚼正措施。蛮纲审计建议辽处罚的种类疼有：虏觉.1警告、习通报批评；俯肤.2罚款（腊指对有严重洒违纪行为的待单位和个人群处以缴纳一艇定数量的款棒项）；焦酸.3没收炒违法所得；州援.4依法闯采取的其他寺处罚。变6.7位被审计单位聋的申诉释笼被审计单位繁在收到经集蝶团督委会主师席批复后的时审计处理、全处罚建议书减后如有异议交，可在十日隆内向集团公肿司董事会提钞出申诉。申忘诉期间，原端审计决定照躁常执行。作赤对被审计煮单位提出的役申诉。集团庆公司董事会芽应在接到申访诉后三十日冷内作出处理彩，对不适当仰的决定予以研纠正。振6.8痰审计回访和交后续审计抱同审计工作结贯束后，审计评室应对被审古计单位进行圆回访，对被开审计单位采终纳审计意见分和执行审计泽决定的情况荣进行后续检睡查。浪6.遗9资料归档氧项目审计结售束后，审计词组应按照审闪计档案管理疑的规定，搞指好审计资料虾的归档工作尖。诞7柿附则狮7.1谅本制度由奥集团督察委会员会审计室古负责解释。碌7.2备本制度自赤发布之日起械试行。原《怒新奥集团内嘉部审计工作猪管理制度》雁（制度编号评XA/ZD仰0505汪A恭-2000耳）同时废止肝。有附审计文书宋标准表格：妹审计业务专零用发文稿纸浪签发枯核稿则主办单位和片拟稿人夜事由或标题筹附件考密级及发文锹器×逗审字纪[20呼××辫]第滑等号殿共印骂淹份枪报郑发皆：局送浓打字：忙校对：至印发时间：灾执审计工作方音案歉观彻篮镰攀×住审字登[20毙××占]第取煮号寻被审计单位昌名称：港审计方式：徒编制依据；会计划工作时染间：胞审计主要内小容和范围：乏审计组成嘱员周审计组负责影人：葡骑职务或侦职称：剑成员：艘迅慧邀职务或职设称：忧审躺批巷审计室负责清人意见：让恐惭伸荡坛糖僚炼我年僻俊舌月忙日激集团督委会脊领导意见：路已叶防讽饱浆壳雨昌看年形撞蔬月雀日情审计组负责旺人：咏准起气草人：盏纯年扎月绑日侨审计实施计活划抓被审计祝单位：词粘好汽合剪择年申月泊日捉具体审计誉项目盟审计方法蝴审计人员以起止日期引审计的具体身内容解应注意的重揪点问题督备注最审计室负责互人：环勒审计组长：侵喇保编制人：瘦被审计单位竟基本情况表雅普珠激裙渣年这月选忧日喊被审计单位差主管部门妹所属行业歪企业类型塔核算形拒式及工核算牲办法撞财务部门组孤织及人员分搭工情况射期末职工人治数趁期末固定歇资产乒总产值暑营业时收入救利润践总数伤其中断工人候原值夸净值元上年油本年松上年复本年厌上竭年天本旷年戴单塔位刘负灯责闻人贴总瓣会斜计赖师画总经济师栋财务负责人垫远备注姿审计组长：疤饼冤瞒励冠提填表人件：啦审计查账记猴录轮被审计单位击：狠类刺问题类别昏：谨叛单位散：元怎年蔬凭证让册号只凭证慎号码临内容筋摘要石金额令会计记录唱审计结论户誉月宏日挂借铸贷蛛审计组长：榴叫晓审计员：丸绒复抬核：拆陵葛列鞋委停污满审计日期复：根斑乓巨懂狱掌多湿年遍月伯日牲实物核查记腥录症被审计单位浊：违曾战单位：元咽俘