黑龙江2017年内审师《内部审计基础》：企业财务审计考试试题

黑龙江2017年内审师《内部审计基础》：企业财务审计考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

2.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。

3.舞弊报告应在何时要求

A：舞弊发现阶段结束时；

B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。4.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____

A：提出改进建议。

B：识别那些可以更好开展的工作。

C：确定审计活动是否达到专业标准。

D：提供独立的评价。5.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。6.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：监督内部控制程序的建立；

C：维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。7.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。8.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：为风险管理提供咨询。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的倡导者。

D：作为外部审计的联系者。9.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。

A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。10.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

C：应付账款明细账列示了对发票的付款；

D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。11.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当

A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理12.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

A：改变组织文化

B：运用沟通

C：引进外人

D：重新建构组织13.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

C：直接来自顾客的肯定式函证；

D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。14.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

A：记录和数据的可获得程度。

B：风险的潜在影响。

C：审计人员的能力。

D：完成审计业务所需要的时间。15.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是

A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性23.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A：a.格式检查。

B：b.存在性检查

C：c.依赖性检查

D：d.合理性检查24.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A：加强由外部董事组成的审计委员会；

B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。25.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是

A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

26.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

A：与项目参加者讨论对项目的满意度；

B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；

D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。27.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?

A：定义

B：分析

C：测量

D：控制28.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。29.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：取得控制的初步调查

B：确认业务重点的范围

C：取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：评价控制的充分性和有效性30.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该

A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性31.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。32.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：计算不正常数据的总数；

B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：确定计算的总数和进行的分析。33.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。34.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任35.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

36.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：审核年度审计计划并监控审计结果；

C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

37.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计

A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；

B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；

C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；

D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

38.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：依赖内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

39.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

40.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点

A：审计师可以独立于被审计者而工作；

B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；

C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；

D：如果需要，审计师可以更改公司数据。

41.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该

A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

C：不进行分析

D：推迟分析直到数据完整时

42.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：外部审计工作与内部审计工作协调；

D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

43.安全性软件的主要目的是

A：控制对信息系统资源的进入；

B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。

44.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。

45.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：管理层定期对审计章程进行审查

C：董事会保证内部审计的客观性

D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

46.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

A：文件及实物