审计学期末考试试题

千里之行，始于足下让知识带有温度。第第2页/共2页精品文档推荐审计学期末考试试题审计学课程期末考试试卷

一、名词解释(每题3分，共15分)

1、审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员猎取的，用以证实审计事实真相，形成审计结论的证实材料。

2、审计工作底稿：审计工作底稿(auditworkingpapers)，是指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和猎取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证实，也是形成审计结论的依据。注册会计师审计术语之一。审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计方案、实施的审计程序、猎取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

3、函证：是指注册会计师为了猎取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存情况的声明，猎取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。函证是注册会计师猎取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证猎取的证据牢靠性较高，因此，函证是受到高度重视并常常被使用的一种重要程序。

4、审计重要性：随着审计办法由具体审计改变为抽样审计，“审计重要性”在注册会计师的审计中运用越来越频繁。此文通过对审计重要性涵义的解释、对其与审计证据、审计风险和审计意见类型之间关系的论述、对注册会计师在执业中应如何推断审计重要性和分配重要性水平的分析，为注册会计师在执业中推断重要性提供参考。

5、持续经营假设：持续经营假设：假如不存在显然的反证，普通都认为企业将无限期的经营下去。定义为假如不存在显然的反证，普通都认为企业将无限期的经营下去。持续经营假设，是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的未来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务，可预见的未来通常是指资产负债表日后，十二个月。

二、单项挑选题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共15分。）1、B2、D3、

A4、

B5、B6、B7、A8、A9、B10、

C11、B12、C13、

D14、D15、A

1、审计产生的客观基础是（B）A、私有制B、财产全部权与经营权的分别C、股份制D、理性人

2、注册会计师在从事鉴证业务时，应该保持（D）。

A、经济上的自立

B、形式上的自立

C、实质上的自立

D、实质与形式的自立

3、目前,我国审计准则中提出的审计办法是(A)。

A、风险导向审计

B、制度基础审计

C、财务基础审计

D、账项基础审计

4、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（B）

A、质量控制准则

B、自立审计准则

C、职业道德准则

D、后续教导准则

5、注册会计师对重大错报风险的估量水平与方案的重要性水平（B）。A、呈比例变动关系B、呈反向变动关系C、呈同向变动关系D、不存在关系

6、“完整性”的认定，与会计报表组成要素的（B）有关

A、高估

B、低估

C、精确性

D、以上答案都对

7、“存在与发生”的认定，与会计报表组成要素的（A）有关

A、高估

B、低估

C、精确性

D、以上答案都对

8、函证银行存款不能证实的是（A）

A、确定被审计单位银行存款使用的合法性

B、了解银行存款的存在

C、了解被审单位欠银行的债务

D、发觉被审单位未记下的银行存款

9、实物证据通常能证实（B）

A、实物资产的全部权

B、实物资产是否存在

C、实物资产计价的精确     性

D、有关会计记录是否正确

10、应收帐款的函证时光最好支配在被审计年度的（C）

A、年中

B、年初

C、与资产负债表日接近的时光

D、审计外勤工作结束日

11、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(B)

A.控制检查风险

B.为了识别和评估财务报表重大错报风险

C.收集充分适当的审计证据

D.为了举行风险评估程序

12、下列关于审计证据的表述，不正确的是(C)

A．审计证据并非越多越好

B．审计证据的质量越高，注册会计师所需猎取的审计证据的数量就可适当削减C．审计证据的数量越多，注册会计师所需猎取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以猎取审计证据的困难和成本为由，削减不行替代的审计程序13、下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D)

A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新的审计程序或得出新的结论

B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天

C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理

14、下列选项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(D)

A．对已盘点的被审计单位存货举行检查，将检查结果与盘点记录

核对，以确定存货的计价精确     性

B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的全部权

D．复核被审计单位编制的银行存款余额调整表，以确定银行存款余额的正确性

15、在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应该考虑的是(A)

A．从外部自立来源猎取的审计证据比其他来源猎取的审计证据更牢靠

B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源猎取审计证据或猎取不同性质的审计证据

三、多项挑选题（从下列各题的备选答案中选出全部正确答案，并将其写在答题纸的相应位置上。答案选错、漏选，该题不得分。每小题2分，共30分）1、ABC2、AB3、ABC4、CDE5、BCD

6、AB

7、BC

8、AD

9、BD10、BCD

11、BCD12、BD13、ABD14、ABCD15、AB

1、审计过程是指审计工作从开头到结束的囫囵过程，普通包括三个主要的阶段（ABC）。A方案阶段B实施审计阶段C审计完成阶段D期后事项审计阶段

2、必需参与现金盘点的人员是（AB）

A、出纳

B、会计主管

C、内部审计人员

D、财务经理

3、下列各项中符合现金监盘要求的是（ABC）

A、盘点人员必需有出纳、会计、CPA

B、盘点前应将已办理现金收付手续的收付凭证记下入现金日记账

C、不同存放地点的现金应同时举行盘点

D、盘点时光应支配在现金收付业务举行时，实行突击检查

4、下列关于前后任注册会计师交流的表述，不正确的有（CDE）

A．接受托付前，后任注册会计师与前任注册会计师举行须要交流，并对交流结果进

行评价，以确定是否接受托付

B．接受托付后，假如需要查阅前任注册会计师的工作底稿，须经其所在的会计师事务所的同意

C．接受托付后的交流与接受前交流性质相同，都是须要程序

D．前后任注册会计师交流内容不包括是否发觉被审计单位管理层存在诚信方面的问题

E．前后任注册会计师交流最有效的方式是进行会谈

5、对坏账预备举行实质性程序，普通包括（BCD）

A、核对坏账预备明细账与总账

B、审查坏账预备的计提

C、分析性复核

D、审查长久挂账的应收账款

6、按照自立审计准则，自立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见

A、合法性

B、公允性

C、客观性

D、正确性

7、审计范围受到严峻限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC）

A、无保留意见

B、保留意见

C、无法表暗示见

D、否定意见

8、为验证被审单位外购固定资产的全部权，应猎取的书面证据有（AD）

A、购货发票

B、固定资产总分类帐

C、固定资产明细帐

D、买卖合同或协议

9、若无法对被审单位会计报表的应收项目实施须要的审计程序，且无替代程序，则可

出具的审计报告意见类型，可以是（BD）

A、带强调说明段的无保留意见

B、保留意见

C、否定意见

D、无法表暗示见

10、下列状况中，采纳绝对式函证应收账款较为有效的是（BCD）

A、欠款余额较小的债务人数量无数

B、有理由信任欠款可能存在争议、差错或问题

C、同受母公司控制的另一家公司的欠款

D、个别账户的欠款金额较大

11、注册会计师给客户出具的管理建议书不应提供应（BCD）

A、客户的管理部门

B、客户的上级主管部门

C、社会公众

D、税务机关

12、假如发觉被审单位将一笔25800元的不应计入本期的销售收入计入了本期，则其违背的认定包括（BD）

A、真切性

B、全部权

C、完整性

D、估价

13、注册会计师由于以下哪些缘由可能导致担当法律责任（ABD）。

A、重大过失

B、欺诈

C、行政责任

D、违约

14、内部控制要素包括（ABCD）。

A、控制环境

B、风险评估过程

C、信息系统与交流

D、控制活动

15、注册会计师在下列情形下有须要举行控制测试（AB）。

A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应该实

施控制测试以支持评估结果

B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

C、评估预期控制风险较高

D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高

四、计算题（第1题5分，第2题5分，共10分）

1、注册会计师采纳比率估量办法对对付账款举行抽样。假定样本的账面余额为30000元，审计确认的实际金额为36000元，对付账款总体的账面金额为200000元，则判断的未审部分的实际金额为？

比率＝2.130000

36000＝＝样本账面价值之和样本实际价值之和

估量的总体实际价值＝200000×1.2=240000(元)

未审部分的实际金额=240000-36000=204000(元)

2、注册会计师对被审计单位的审计风险举行评估，审计风险为7％，固有风险为70％，控制风险为50％，请问注册会计师可接受的检查风险为多少？

审计风险=固有风险*控制风险*检查风险

检查风险=审计风险/(固有风险*控制风险)=7%/(70%*50%)=20%

四、简答题（第1题10分，第2题10分，第三题10分，共30分）

1、试论述审计证据的充分性与适当性之间的关系。

充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不行，惟独充分且适当的审计证据才是有证实力的。

审计人员猎取的审计证据的数量也受审计质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。也就是说，审计证据的的适当性会影响审计证据的充分性