财务会计学-各章分录

财务会计——各章分录汇总PAGEPAGE12第二章货币资金与交易性金融资产一、现金1．支付现金借：有关科目贷：库存现金2．收取现金借：库存现金贷：主营业务收入等3．暂借差旅费借：其他应收款贷：库存现金4．现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的借：待处理财产损溢贷：其他应收款5．现金溢余，属于无法查明原因的，经批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入6．现金短缺，属于由责任人或保险公司赔偿的求伴借：其他应技收款字先贷：待猛处理财产损贺溢宋7．现堆金短缺，无秋法查明原因内的紫图借：管理费案用租障贷：待片处理财产损疤溢迁二、银行存诸款稠1、收施到银行存款突汇单、银行恒存款收款通猫知势业霞借：银行存镜款灰偏贷：主肚营业务收入拨或应收账真款等控位电应交税费朝—津应交增值税辨（销项税额抵）隆2、收阔到支票存根删、付款通知搁奉借：原材料节或销售收袋入载冈贷：银撤行存款纠3、转彻至外埠存款陪解借：其他货肯币资金陵银贷：银得行存款奶4、取兆得其他货币谜资金味境借：其他货铲币资金芦熊贷：银丰行存款律5、用室其他货币资战金采购郑剃借：材料采共购唯相贷：其览他货币资金筒6、退铺回其他货币棕资金再批借：银行存宰款书丸贷：其沉他货币资金季三、交易性朱金融资产兵1、取递得交易性金园融资产给都借：交易性令金融资产披—让成本（公允猴价值）炒投资收益（榜交易费用）陈应收利息（只已到付息期朽尚未领取的副利息）章应收股利（括宣告但尚未浇发放的股利河）春锦贷：银第行存款碧2、计提现漂金股利、股膝息他借：蓬应收股利屈壁应收利踏息雷穷贷：投资收溪益街3、实际收霜到现金股利捉、股息观借：马银行存款捧或其他货币间资金塑煎贷：应收股忍利礼爸应暑收利息载4、期末计蛋价，交易性悉金融工具的墙公允价值高恭于其账面余接额的差额拍借：培交易性金融鹅资产缸—型公允价值变坡动束困贷：公允价榨值变动损益尊5、期末计永价，交易性已金融工具的死公允价值低套于其账面余邪额的差额贱借：冬公允价值变贺动损益瞧泻贷：交易性洗金融资产屈—搏公允价值变执动喘6、交易性娇金融资产的伞出售恨（赢利）兵借：今银行存款蚀或其他货币负资金由线贷：交易性摩金融资产苹—被成本阿杀潜裁绿躺—百公允价值变壮动况犹投葡资收益婶同时承借虽：公允价值过变动损益虫殿贷：投资蚊收益肝7、交易性待金融资产的犬出售（亏损最）平借：圣银行存款趁或其他货币将资金吐掠交易性尝金融资产林—斥公允价值变得动赚哄投资收育益蚕涉贷：交易性仗金融资产任—虎成本同时堆借：盯投资收益忘饰贷：公允价棒值变动损益斤第三章阁应收账款射一、应收票日据州1、维取得应收票涨据荷炒借：应收票朵据（面值）孙倘贷：主嫌营业务收入呀票烘应交税费沟2、应慰收票据持有轧期间的利息置芝借：应收利斥息厉勇贷：财涌务费用苍3、不重带息的商业傅汇票到期，政按时承兑拜舒借：银行存厨款或其他逐炭贷：应收执票据继4、带息尝的商业汇票掘到期，按时巨承兑嘴借：银行存俘款或其患他廉贷；应嚼收票据赵膛财务费用廊（未计提利卫息）瓶5、不带竹息的商业汇尿票到期，拒种绝付款，协梨议再次开出行商业汇票，拐承诺下次见瞎票付款虹借朋：应收票据播坝贷：应收屋票据订6、带息的铲商业汇票到段期，拒绝付诚款，协议再婶次开出商业债汇票，承诺缩下次见票付菜款绒借课：应收票据耽宋贷：应收罢票据键竹殊财务费用侦7、不带息贵的商业汇票丧到期，拒绝觉付款，票据替有银行退回静借：觉应收账款耀训贷：应收票俯据扶8、带息的阅商业汇票到聪期，拒绝付取款，票据有腔银行退回厚借：蜡应收账款友毯贷：应收票琴据同时而借：金应收利息岗否贷：财务费鸭用绳9、不带息泛应收票据的胀贴现蔑借：居银行存款（绞贴现净额）息琴财务费露用（贴现息啄）盖扶贷：应收票漫据贝10、带息刚应收票据的捆贴现弱借肃：银行存款涝（贴现净额耀）无训贷：应收受票据善堆软应收利息棚（财务费用傲或借或贷）繁11、汇票声到期后，付主款单位无力察支付，银行脏按规定将款皇项从企业中扬扣除同借帐：应收账款叮接贷：银行引存款顽12、汇票齐到期后，付咳款单位无力肤支付，银行蹲按规定将款悄项从企业中讲扣除，若该鸽企业的存款铜仍无法支付角该款项，银王行按规定将米这笔款项作取为企业的逾矛期贷款疗借输：应收账款错怖贷：短期佛借款警13、将持住有的商业汇照票背书转让蝇以取得物资务（票据额不轿足）滤借核：材料采购饼或原材料、记库存商品（嚼采购成本）或摩贷：应收演票据（面值愈）卡工赚银行存款（火成本与面值架差额）对14、西将持有的商芒业汇票背书舱转让以取得头物资（票据薪有余额）累昆借：材料染采购或原材维料、库存商团品刘康银糟行存款迅懒贷：应白收票据蝇二、应收账药款运1、不恩存在折扣的饮应收账款核犬算穴颈借：应收账贼款寒庭贷：主按营业务收入国傅及应交税费晶畏2、存在折看扣时，在璃总价板法下的核算你，赊销时伐逝借：应收账束款（絮扣商业折扣同实际售价+渠税金）典歇绪贷：主营业舌务收入（嘉货款蛾）叉粮乖喂应交税费默—干应缴增值税眠（销项税额咏）蜘3、存脂在折扣时，谈在总价法下支的核算，付物款时净脖借：银行存肾款（应收账举款-现金折养扣）刻食财哨务费用（现岔金折扣）决联贷：应铜收账款编4、存够在折扣时，风在净价法下犬的核算，赊什销时浙哗借：应收账羞款（实际售据价-最大现橡金折扣）毙宣贷：主洋营业务收入沟（实际货款味-最大折扣折）匀纽孝应交税费虾—做应缴增值税姐（销项税额柄）怎5、存随在折扣时，并在净价法下姜的核算，付俯款时篇摸借：银行存狂款暑却贷：应像收账款疯宏强财务费用事（收回的现续金折扣）赵6、鞠直接转销法壁下的应收账东款坏账核算籍抵借：坏账损盟失猪槐贷：应项收账款颤7、直颠接转销法下风的应收账款口坏账又收回象躺借：应收账词款买练贷：坏衡账损失胳8、备例抵法下的应孙收账款坏账寻在资产负债袜表日的计提权苦借：资产减勒值损失妇欺贷：坏科账准备剖9、备碧抵法下实际向发生的应收惊账款坏账睛更借：坏账准俩备首诊贷：应庆收账款喉10、彻备抵法下已绵计提的应收粮账款坏账又淘收回港膜借：应收痰账款（实际翼发生金额）怪败贷：瓦坏账准备携失同时秤惑借：银行键存款警米贷：筑应收款项私三、其他应炮收预付款四—趣备用金的核雾算幻1、拨毁付备用金时蒜借：其他应够收款喉—尚备用金预百贷：银蛙行存款礼2、贯备用金报销即时裳，有余额妈毒借：管理聋费用善等相关科目溉添案现金崇绩贷：斗其他应收款占—析备用金警3、巴备用金报销徒时，不足锐喝借：管理害费用等相关陈科目举魄贷：榜其他应收款乞—极备用金班冲汇银行存芒款或其他竭4、治汇出预付账辛款律齿借：预付档账款盈骨贷：藏银行存款营5、奋收到用预付忘账款购买的课物资乞毯借：物资颗采购也尊锄应交税费跑—汉应交增值税们（进项税额顾）戏适贷：寺预付账款摔第四章冬存货平一、原材料满（按实际成援本核算）袜1、按实忆际成本核算肠，结算凭证蚕到达已验收结入库借：原材料胜应平交税费刑——呼应交增值税冰（进项税额扣）蹦贷：银情行存款让2、按实失际成本核算觉，结算凭证厚到达，材料迹未到撑借：在途物愿资店应茧交税费绩——征应交增值税蠢（进项税额水）仪贷：银筒行存款法后材料到达帆，做分录借：原材料笨贷：在丙途物资傻3、当材料已到，碑但居结算凭证未落到，一般暂盒不做账，但烈到月末需估悦计入账馆借房：原材料灵鸽贷：应收瞧账款唤下木月初，再以号红字冲回搏4、外购锁原材料发生及短缺，如为窄定额内合理历损失骄借毛：原材料（醉实际成本）肚罢贷：在途狱物资（实际忙成本）移5、外购抚原材料发生叫短缺，如为鸡超定额损耗掌借土：原材料护母管理授费用（相关最赔偿后不能刻弥补的部分付）烂比贷：在途德物资威6、外购流原材料发生门短缺，如为妖非常损失和借秆：原材料余京营业钩外支出（赔幻付后不能弥坛补部分）娇距贷想：在途物资低7、外誓购原材料发破生短缺，如伙为原因待查荷暗借：原材料得免待亲处理财产损苹益爹警贷：在剑途物资裂8、发语现短缺，对奋应进项税额毯的处理届艇借：其他应裙收款风活贷：待误处理财产损痒溢竟拐盘应交税费无—匆应交增值税溜（进项税额更转出）斥9、委脑托加工原材屡料，将原材爸料运至委托豪单位付箱借：委托加寿工物资棕阴贷：原茫材料依10、踏委托加工原瘦材料，支付添加工费悠炒借：委托淹加工物资倚释灶应交税费仆—承应交增值税圆（进项税额撕）厅禁贷：尺银行存款醋11、遗委托加工原驱材料，加工咬完成的材料蹄入库敌哲借：原材霞料杰岗贷：亦委托加工物椅资声12、乖生产经营单密位领用原材善料晌铺借：生产鞋成本妖梅休制造费用（蓬水电费等间令接费用）纹笼葡管理费用门天外委托加工材腥料端态贷：冈原材料腹13、劈出售材料结对转成本聪悲借：其他蹈业务成本箱堪贷：命原材料钳二、原材料牵（按计划成声本核算）屑1、购葛进原材料策盟借：材料采办购（实际成陷本）丰工应殖交税费傅——杀应交增值税趁（进项税额查）饶掏贷：银陪行存款或其丽他翻2、原折材料验收入自库（超支差绩）林放借：原材料症（计划成本意）甜海材门料成本差异躺（超支差）窝省贷：材阵料采购（实丛际成本）折3、原资材料验收入演库（节约差朵）耽她借：原材料屿（计划成本手）充尾贷：材越料采购（实恭际成本）副岛娇材料成本摩差异（节约躲差）办4、戏生产领用原别材料矮秘借：生产吵成本蛛截脚制造费用（岛水电费等间日接费用）布方铺管理费用骗华拣委托加工材倡料畏皆贷：止原材料（计君划成本）怜5、分摊材效料成本差异艘——造超支差抓枪借：生产成朽本已往制栏造费用（水嚼电费等间接拼费用）沸爆管裙理费用订柔委套托加工材料纺凳贷：材钱料成本差异菠6、分叛摊材料成本斯差异卷——还节约差脚概借：材料成捷本差异旱秀贷：生台产成本特句破制造费用葬（水电费等劳间接费用）票谜妇管理费用画暮冷委托加工认材料牛三、周转材陕料起1、缠一次摊销法徐下，领用周杜转材料姜姐借：制造费助用、销售费牢用等绝使贷：周伪转材料浸2、一帮次摊销法下遥，材料报废碍后残料处理锣停借：原材料具（残料）巧厨贷：制成造费用、销买售费用等易3、分缴次和五五摊环销法下，材沫料的领用抱比借：周转材鼠料碧—局在用引歪贷：周钥转材料轮—劝在库门4、分猴次和五五摊乔销法下，月踩末摊销成本秧悬借：成本费筒用类科目坦纸贷：周渔转材料洽—抛摊销列5、分少次和五五摊绕销法下，匙月末摊销材化料似吼借：成本费没用类科目翠旗贷：周速转材料顾—抛摊销皇6、分公次和五五摊压销法下，材疲料报废时余疯料的处理券亭借：原材料珠净贷：成党本费用类科默目宅计同时辜灯借：周转材荣料叮—垃摊销羊碌贷：周壁转材料今—还在用完四、存货期眨末清查丽1、允出现舞盘盈慨社借：原材料丙腹贷：待捕处理财产损帖溢哗2、巧出现补盘亏苍少借：待处理朵财产损溢拴奇贷：原撇材料银爷德应交税费聪——磨应交增值税瓣（进项税额附转出）软3、答盘盈的部分日，经批准后消黎借：待处理微财产损溢隆家贷：管枯理费用向4、盘柄亏查明原因热后耀内借：其他应绩收款（由责理任人赔偿）醒弓或匹营业外支出母（非常损失似）灰凡管淡理费用（一门般损失）界置贷：待屈处理财产损疾溢册5、计衡提存货跌价驴准备工投借：资产减退值损失铺—桐存货跌价损正失乘旁贷：存奶货跌价准备搁第五章柳持有至到期怪投资及长期释股权投资筑一、持有至蠢到期投资邻—授分期付息、袍到期还本的淘债券核算断1、舌折价购买持竭有至到期债道券拆寄借：持有至述到期投资扔—王成本问壶贷：银芳行存款踏印冬持有至到固期投资晓—垫利息调整万2、年伙末确定投资葬收益和应收钥利息没晓借：应收利回息（面值、沫票面利率确朋定）同俘持蚁有至到期投牺资粗—融利息调整（狗实际利率-歼票面利率）谢境贷：投伙资收益锦3、实咽际收到应收棍利息学辈借：银行存吹款慰效贷：应少收利息猜4、到起期确定投资料收益、应收怕利息，收回幕本金烟壳借：应收利植息葵录持唇有至到期投惕资诱—猴利息调整叔鸣贷：投务资收益潜卸同时茫趟借：银行存眯款财池贷：应尽收利息醒坝聚持有至到数期投资巾—危成本淡二、持有至馋到期投资艰—脑一次还本付狠息的债券核佳算及1、购单入值拆借：持有至魂到期投资利—善本金城腥森雪岩财—份利息调整精正贷：银管行存款拢2、年栏末确定投资抢收益、应收河利息，收回专本金特商借：持有至拨到期投资斯—盈应计利息归爬贷：投逝资收益虹聪笔持有至到岛期投资齿—紫利息调整用3、持甚有至到期投邪资减值艺恭借：资产减再值损失加鸡贷：持程有至到期资三产减值准备附4、持凶有至到期投欺资减值的损无失得以恢复铁元借：持有至钳到期投资减恐值准备为标叼贷：资产减汽值损失边三、可供出膜售金融资产名1、取椒得可供出售仇金融资产为甜股票秒饮借：可供出胜售金融资产到—捎成本钞貌应甚收股利离系贷：银鲜行存款鸦2、可淡供出售金融拢资产股利的经发放湾梨借：银行存走款追平贷：应炼收股利择3、取课得可供出售披金融资产为米债券燃亲借：可供出叼售金融资产夫—楼成本贿墨连装吴浓—衬利息调整紧闲贷：银情行存款渗4、验分期付息、代一次还本的迫债券投资哥患借：应收利堤息（票面利搏率确定应收潮未收利息）开肿贷：投陵资收益（可蛇供出售债券蚀的摊余成本置和实际利率券计算确定的犁利息收入）毅谢（可供出售限金融资产胸—撤利息调整或窝借或贷）墓5、一蔬次还本付息脉食借：可供出选售金融资产论—兰应计利息孩摩贷：投缺资收益盛获（可供出售胆金融资产怖—戚利息调整或裹借或贷）甩6、实趴际收到利息锋保借：银行奉存款元恨贷：应莲收利息搭7、可漆供出售股票摆持有期间取先得的现金股洽利朵浴借：应收股喘利猪扩贷：投洽资收益冻8、期宾末计价，公碍允价值大于腰账面价值株坡借：可供出帮售金融资产宁—归公允价值变买动尝此贷：资赵本公积罩—伸其他资本公久积优9、期奋末计价，公加允价值小于派账面价值海杰借：资本公悟积旦—押其他资本公季积沉伙贷：可颈供出售金融满资产血—谦公允价值变捆动筝10、湾可供出售金菌融敬资产减值询司借：资产街减值损失韵养贷：挎资本公积扰—光其他资本公常积字丑扛可供出苦售金融资产舱—竿公允价值变赠动惑11、起可供出售金忠融资产减值熟损失又收回艰免借：可供佣出售金融资食产陡—慢公允价值变寸动劲惯贷：主资本公积薄—嫂其他资本公猾积才12、笛资产出售的烫处理芽相借：银行算存款业球拾资本公积存—离其他资本公礼积询势器可供出售金辆融资产葡—渡公允价值变抛动蔽骄贷：错可供出售金税融资产月—吉成本债椒愚投资收政益蜘四、长期股绢权投资浅1、统陪一控制下企拔业合并，以渐支付货币资盟金、转在让非现金资胖产或承担债佛务等方式取忆得被合并方的股权鄙借：长期股竿权投资（被龄合并方的所团有者权益账厘面价值）玻贷：银仇行存款（实驾际支付）排烘非现金资盟产（合并方巩资产的账面涉价值）滋粥资本公积体（或借或贷脑）患2、统粉一控制下企版业合并，以价发行股票的滩方式取得被茅合并方的股销权，按发行帝股份的面值相总额作为股专本，初始投拉资成本与所具发行股份面己值总额之间丸的差额，调拴整资本公积肤谱借：长期股慎权投资（被悔合并方的所沃有者权益账傅面价值）放罚贷：股职本（面值）饮黑香资本公积协（或借或贷珍）赶羡当贷方>孔借方时，冲召减资本公积论，资本公积葱不够冲，再香冲减盈余公帐积和未分配租利润毕3、非甩同一控制下扒的企业合并器，以支付货怕币资金方式老取得被合并成方的股权虹疗借：长期股饮权投资福国应餐收股利（已店宣告但尚未渣发放的股利自）倚首贷：银敢行存款（实草际价款）直4、非谢同一控制下坟的企业合并秩，已付出资吨产或承担债涂务的方式取浇得被合并方那的股权，酿应按资葵产、负债的姿公允价值做胖投资成本，抵公允价值和相账面价值的少差额计入当黑期损益摸任借：长期股何权投资鱼—倦投资成本（波付出资产的总公允价值）践括累离计折旧（或尸累计摊销）领蒜固式定资产减值舞准备（或无晨形资产减值此准备）慧献贷：固跪定资产等凳译跨营业外收胡入够—绪非货币性资础产投资利得勉5、企业合跃并以外的其拾他方式取得畏股权挽茫借：长期股鼠权投资页长贷：银依行存款门6、长期股亮权投资的卖成本法隆适用于：1固）有控制权死，旦2）牌无重大影响赔掏7、成本法泡下，取得投划资时挥借：凑长期股权投庄资宅恐贷：银行存烦款全8、成本法掀下，分派股提利捎借：依应收股利抢（当年实际箭分到的股利将）芝勒贷：投资收截益端（应确认的腐投资收益）汁亮长栗期股权投资盘（应冲减的旦投资成本，垦或借或贷）龙实蚊际收到股利算借深：银行存款伍晶贷：应收疾股利还9、长期股劝权投资的篮权益法希适用于：1紫）共同控制洽，胀2）跪重大影响废10、权益躬法下，取得潮投资时，若昌初始投资成铅本>=叮投资时应享撑有的被投资糊单位可辨认恨净资产狐公允价值份辟额的差额，雹不调整成本劣借标：长期股权圆投资蒸—丸投资成本赞扁贷：银行裹存款售11、权益烂法下，若初婚始投资成本开<投资时应圣享有阻的被投资单校位可辨认净教资产公允价赔值份额筛的差额，应陵对长期股权暖投资的账面踪价值进行斜调整，计入赛取得投资当剪期的损益艳借：长期股动权投资颜—祸投资成本扇朽贷：银行衰存款娱借：曲长期股权投浅资痒—户投资成本筐贷：营污业外收入溪12、权益梦法下，实现协净利润的核温算慎借持：长期股权党投资索—免损益调整斧搞贷：投资较收益杏13、权益耀法下，分派扬现金股利的竞核算龟借挨：应收股利税庄贷：长期辆股权投资锯—裳损益调整青14、喊权益法下，常收到的股票明股利，不作繁账务处理，事但应记在备澡查簿中辨15、清权益法下，巩被投资企业香所有者权益放其它变动的勺调整（或相悟反分录）刊表借：长期扬股权投资贤—竖其他权益变聚动办举贷：骨资本公积财—累其他资本公送积跨16、童长期股权投俘资的处置浸民借：银行阻存款（实际谋收到金额）克判绕投资收益（梨借方<贷方拐时）漫逗竞长期股权投塑资减值准备士帆贷：缴长期股权投粥资喉扇告应收股告利汪皮贫投资收蛋益（借方>匪贷方时）诊部如在权焦益法下核算泉，除作上面生分录外，还犹应做：背命借或贷令：资本公积秀—椅其他资本公钥积污旺彻贷或借：隶投资收益芦第六章执固定资产趴一、外购固娘定资产恒1、初始成松本=购买价肠格+相关税概费+是固定栗资产布达到预定可仿使用状态前呀所发生的运锄输费+脖装卸费+安说装费+专业污人员服务费棵2、盼购买不需安政装的、直日接可以交付突使用的设备奋借：钉固定资产（性初始成本）配竹贷：银行存包款湿3、购买需洽要安装调试堤才能交付使微用的设备纷借：糠在建工程总指贷：银行存笋款疼领料崖安装注借：票在建工程自焦贷：原材料说节应唱交税费垃—乌应交增值税慌（进项税额冷转出）肥箩应浪付职工薪酬键安装猾完成崖借：炊固定资产货取贷：在建工赞程爸二、自行建迎造的固定资驼产已1、初叉始成本=工清程物资+人柱工成本+交填纳相关税费私+应予资本嘴化的借款费才用及应分摊捕的间接费用有2、自俱营建造成本流=直接材料互+直接人工松+直接机械谨施工费挤3、出联包建造成本证=实际支付诚的价款氧4、购加入因自行建刺造而需使用疮的物资驾向借：工程物垫资险庸贷：拒银行存款皂位5、领用工金程物资柴春借：在建工页程喷概贷：工状程物资抬6、工呜程物资余料哄转存效炼借：原材料辉匀贷：工夫程物资棚7、领芬用原材料内绑借：在建工挨程屠辫贷：原晃材料吨刷白应交税费炼—享应交增值税枯（进项税额仆转出）鸦8、支山付职工工资厉站借：在建工席程无抛贷：应漠付职工薪酬陆9、工俭程完工，固姨定资产交付摊使用策安借：固定资导产京哥贷：在映建工程姓10、戏出包方式下侄的核算奋蹲1）预付乒价款往冻借案：在建工程柜辞毕贷：银行享存款大勿2）完工晨补付价款寸予借拍：在建工程乞韵凝贷：银行金存款丈得3）交付维使用敞词借浓：固定资产锐懒芳贷：在建素工程奥第七章抖无形资产和偶长期待摊费页用显一、外购无魂形资产督1、初始成军本=购买价针格+相关税遇费+律师费孝+咨询费+嘴公证费+鉴矮定费+注册然登记费等（疫不包括广告遇费、管理费辨、其他间接完费用）削2、外购无寄形资产宗借：无形资巡产访贷：银虽行存款帮二、土地使被用权罚1、初始成图本=支付价智款+相关税燥费行2、支付转筛让款藏借：她无形资产东——优土地使用权污贷阔：银行存款栗3、建造厂省房炒借：甜在建工程羊凭贷：工程物问资厨惜应罩付职工薪酬晕斤银剪行存款狡4、厂房达胃到预定可使梯用状态偷借：蚊固定资产肉区贷：在建工来程秩5、每年分哈摊土地使用哪权和计提厂宝房折旧满借：盒管理费用害啄借：制造费纸用育与贷：累计摊陕销筐贷：累女计折旧隐三、内部研伪究开发费用勺1、企业自宁行开发无形极资产发生的铸研发支出扒借：买研发支出职——硬资本化支出烧萌纠筹——顶费用化支出淘响贷：原材料映/银行存款汉忆应日付职工薪酬蛛等调2、研究开睡发项目达到雄预定用途形杆成无形资产乔借：姜无形资产柴倒贷：研发支鲜出揭——魂资本化支出贩3、期（月刃）末，将本而科目归集的骨费用化支出跌金额转入密“纽管理费用诉”序借：象管理费用慰辱贷：研发支姑出牢——宝费用化支出洋四、无形资屈产的摊销及轧处置1、摊销爹借：正管理费用队奇贷：累计摊薪销2、处置尸借：首银行存款贴毒累计摊岩销经惰无形资逢产减值准备煎迫*营业艇外支出没——睁处置非流动夹资产损失耀贷绢：应交税费剥棋银行敌存款傅鲁无形拨资产妹叶*营架业外收入归——挑处置非流动修资产利得3、报废榆借：极累计摊销震航无形资蹦产减值准备洗票营业外扫支出棵——劫处置无形资针产损失隙腹贷：无形资痒产次4、期末计逐量，可收回揭金额低于账邪面价值，按逗照账面价值状恨减记至可收梁回金额局借：粥资产减值损枯失铜豆贷：无形资子产减值准备酷五、长期待度摊费用孩1、企业发馒生长期待摊固费用饮借：妈长期待摊费沸用零请贷：银行存铜款/原材料剥2、摊销长圾期待摊费用蔽借：鄙管理费用/韵销售费用挂漂贷：长期待困摊费用恰第八章膨流动负债妙一、短期借撇款梦1、企业借描入短期借款溜（归还贷款德做相反分录纲）团借：泪银行存款飞熔贷：短期借抱款枕2、资产负弄债表日，应役计提短期借饺款利息费用妄借：唤财务费用跟亏贷：银行存粉款/应付利品息滚3、实际支胃付利息狮借：点应付利息突谁财务费塌用恭败贷：银行存紧款旨4、偿还利体息和借款秧借：铃短期借款涝遵应付利氏息雾胆财务费馅用遮枕贷：银行存班款乔二、应付票它据袖1、购买物脆料时拳借：捡材料采购泡羡应交税瓦费浓—英应交增值税墨（进项税额逮）痛狐库存商复品既碍贷：应付票厅据绩2、支付银易行承兑汇票稿的手续费悔借：事财务费用座快贷：银行存轿款纸3、带息商百业汇票的利轨息费用核算惧（按月、季洪度或到期）慰借：成财务费用报具贷：应付利帜息氧4、支付票霉款和带息商潜业票据的利工息鼻借：倦应付票据棉逝应付利座息伯哄贷：银行存资款逝5、银行承往兑汇票到期子，企业无力寸支付票款的骂，按应付票塞据的面额傲借：垄应付票据灿可贷：短期借燕款盘6、商业承炎兑汇票到期访，企业无力戒支付票款的把，按应付票川据的面额挎借：菜应付票据哭水贷：应付账西款满三、应付账云款齿1、购入物桌料眼借：温材料采购/族在途物资悄隙应交税肠费伪—递应交增值税稍（进项税额只）颈补贷：应付账过款慧2、接受供堆应单位提供敲劳务而发生乱的应付未付恨款项，根据卫供应单位的店发票账单治借：贫生产成本填杏管理费廊用刺她贷：应付账瓜款改3、偿付应块付账款讨借：栋应付账款愉犬贷：银行存该款尼四、应付职饶工薪酬粥1、发放前席，根据英发佣现金合计数鼠提取现金帖借：瞎库存现金姐卵贷：银行存洋款父2、实际发遮放工资时抄借：乎应付职工薪轰酬顺—发工资垃毅贷：库存现海金做3、如果企杜业以银行转盼账方式发放务工资戏借：祖应付职工薪凶酬腊—甚工资凑跨贷：银行存专款律4、结转代勇扣款时处借：乏应付职工薪谊酬秆—驾工资阶风贷：其他应练付款价5、结转代孟扣个人所得靠税时帜借：瞎应付职工薪脸酬芽—乔工资劝趋贷：应交税腿费疲6、月末按怜照用途进行饶工资分配无借：生产成江本（生产车扁间人员工资流）院吹制造费茅用（车间管集理人员工资缠）去乘销售费卸用（销售人她员工资）洲娇在建工杀程（在建工弦程人员工资磨）抽柴研发支良出架—锈资本化支出饶（自行开发粱无形资产人岛员工资）必在管理费割用（其他人础员工资）笨贷雅：应付职工代薪酬斤—剥工资赖极阀东献—扬职工福利等悦7、非货币债性职工薪酬谁的计量，发箱放自产产品愚，按职工应唱属的部门拒借：盒生产成本（慢生产部门人衡员）场怨管理费歼用等（同上类）劫栗贷：应付职妹工薪酬新—糠非货币性福缎利亲借：垫应付职工薪洪酬指—母非货币性福段利即伴贷：主营业床务收入端铺应牛交税费片—亡应交增值税蚂（销项税额劲）燃借：拿主营业务成顿本滔透贷：库存商宾品扇3、非货币耻性职工薪酬链的计量，发早放外购产品煎，按职工应泻属的部门灰借：碗生产成本旗烟管理费潜用等护线贷：应付职姓工薪酬原—刮非货币性福巾利廊借：宜应付职工薪资酬梨—舍非货币性福甩利昨阶贷：银行存怨款柴4、将拥有租的房屋等资魄产无偿提供拼给职工使用谷，或租赁住享房等供职工慕无偿使用，顶应既借：蛇管理费用等仿剂贷：应付职秘工薪酬骡—资非货币性福胀利找借：谅应付职工薪少酬且—道非货币性福画利炎血贷：累计折食旧但滚其序他应付款（毁房屋租金）半5、企业根钳据已确定的留解除劳动关华系计划或自鹰愿裁剪建议瞒借：码管理费用庙巾贷：应付职欢工薪酬盛—清辞退福利罩6、企业实稠际支付辞退搂福利时抹借：趁应付职工薪肉酬框—斤辞退福利塞北贷：银行存虹款自五、应交增驼值税议1、购入固锅定资产兼借：给固定资产（酬价+税+其克他相关费用油）笛松贷：银行存圈款窝2、购入原少材料（运费祸抵扣销项税胀额）拴借：肠原材料苦慈应交税疼费左—颂应交增值税资（进项税额肃）释吉贷：银行存颂款饺3、企业购痕进农产品时何借：歌原材料（买森价*87%桥）贸应交税费神—求应交增值税诉（进项税额挡）买价*1防3%咏部贷：银行存滋款帮4、企业收掏购旧物资时垦借：怀原材料（购香价*90%杀）言应交税费珍—户应交增值税盟（进项税额便）买价*1纺0%嘉迷贷：银行存岸款在5、自建固童定资产领用币原材料一批讯，购进原材葵料时支付的落怒进项税额已亚经抵扣朽借：在建工遗程原贷：原贺材料霞销应交税费墙—漠应交增值税水（进项税额冠转出）份6、由于自咸然灾害，毁暴损产成品一圈批卵借：港待处理财产匠损益飞贷录：库存商品胀榨应交惰税费缴—骂应交增值税领（进项税额崭转出）筝7、企业销晴售货物或提炊供应税劳务搭后，应根据枯全部价款怠借：芳银行存款贩和贷：主营业锤务收入狼吊应赞交税费树—博应交增值税踪（销项税额廊）浙六、应交营宏业税边1、工商企河业提供的劳揭务和出租无况形资产不属粉于其主要经倾营业务，取巷得收入时，捉应尊借：房银行存款偷吓贷：其他业拣务收入丸2、应交营盆业税应由其在他业务收入晋来补偿，结乒转应交营业难税剂借：咳营业税金及伞附加拢外贷：应交税搜费赏—荷应交营业税池3、未提供菊劳务和出租缘无形资产而耽发生的各项盗成本，也应绒有其他业务海收入来补偿慨借：漂其他业务成奔本云扬贷：有关科扛目全4、企业出吉售无形资产候取得的价款资不属于营业谢收入，出售罩无形资产应租缴的营业税辛，不通过尸“抛营业税金及乌附加匀“毕核算，应直边接计入应交泡税费。次5、出售房跳屋等不动产然，实际收到鉴价款，存入争银行密借：荒银行存款别排贷：固定资贺产清理苗6、出售房浊屋等不动产故，结转应交点营业税广借：淋固定资产清投理秀秆贷：应交税绵费辫—斧应交营业税史7、出售房眉屋等不动产剪，实际缴纳炸营业税时酱借：堵应交税费仆—水应交营业税捏苏贷：银行存滴款扑七、应交城企市维护建设马税绑1、应交城浸市维护建设捆税由形成应趟交税费的各园种收入来补亡偿，结转时桐借：蛛营业税金及柿附加横咬固定资塔产清理等固逢贷：应交税何费道—达应教程是维备护建设税枣2、实际缴磁纳城市维护跑建设税时铜借：宗应交税费句—抱应教程是维央护建设税环暂贷：银行存跟款矮八、应交教还育费附加朱1、结转应仰交教育费附怨加玻借：堤营业税金及猫附加稀写固定资宗产清理等叹晌贷：应交税惑费伍—猫应交教育费跌附加窃2、实际缴递纳时坊借：拒应交税费晒—捧应交教育费书附加膀领贷：银行存吹款编九、其他应颗付预收款项掉1、企业向慧购货单位预乒收的款项贴借：银行存谊款稠贷：奇预收账款泪2、企业发歼生的其他各硬种应付、暂薯收款项腊借：管理费双用等辫贷岗：其他应付赤款恼3、支付的管其他各种应租付、暂收款吉项抬借：其他应便付款脱贷：茎银行存款书恳第九章唐非流动负高债摘一、长期借宏款喂1、取得借姐款速借：登银行存款朴朴贷：长期借仰款（借款额体）筒2、年（期呆）末计息尿借：脑财务费用（滩利息）三夺贷：长期借波款爸3、到期偿蒜还本息召借：权长期借款（李N年的本息稿和）贤斧贷：银行存才款锦二、长期应善付款批1、以补偿眼贸易方式从魂国外引进设熊备、专用零软件、零配件税借：跨在建工程（捧设备）墨束低值易走耗品（专用钳零件）翻蓄原材料代（零配件）收涉贷：长期应尤付款碑—症应付补偿贸奶易引进设备物款棵2、用银行尺存款支付进崖口关税，分估别由设备、敬专用零件、脸零配件负担残借：跌在建工程（环设备）辜弃低值易线耗品（专用求零件）记变原材料江（零配件）孟飘贷：银行存勒款臭3、应付补逼偿贸易引进烂设备款的应鸭计利息鉴借：弦财务费用蛙钥贷：长期应淘付款腾—淡应付补偿贸列易引进设备凭款厉4、按补偿坝贸易合同规刚定，企业出克口一批产品盾借：挖应收账款顺仔贷：主营业射务收入智5、按合同炼规定，出口于产品的价款惭全部用于还鹅款暮借：聪长期应付款才—赠应付补偿贸锄易引进设备目款冤凤贷：应收账峰款假6、融资租叠赁的固定资捕产入账成本料：租赁开始推日租赁资产窜的公允价值滑和最低租赁乒付款额的现谱值较低者。狸7、租入设梁备汗借：案固定资产者—薄融资租入固脂定资产（入乌账成本）兰直未确认取融资费用援苹贷：长期应补付款双—塑应付融资租健赁款（最低午租赁付款偏额）景8、分摊融像资费用迎借：长期应咳付款亦—迅应付融资租损赁款朗秧贷：银行存榜款挤借：财务费慢用犬滩贷：未确认膀融资费用茧9、租赁期随满，将设备煌转为自有资针产绵借：事固定资产涂—游机器设备洲谨贷：固定资增产横—犹融资租入固校定资产服第十章葡所有者权演益叉1、企业接景受投资者投责入的资本各借：银锻行存款吓歇其他玻应收款欠法固定桶资产傻狐无形阀资产亿奥长期负股权投资谦妙贷：实收蠢资本（股本牧）芳蜘糟资本公中积诱——丝资本溢价或俩股本溢价协2、股东大眉会批准的利毁润分配方案通中分配的股所票股利，应侍在办理增资洋手续后矮借：利润分厌配威贷旦：实收资本头宋3、经股东困大会或类似轨机构决议，努用资本公积稠转增资本权借：资本公散积肺——那资本溢价或连股本溢价慢合贷：实意收资本哄4、企业按理法定程序报街经批准减少扁注册资本的显汗借：实收资遥本拦特贷：现拳金/银行存饺款沈5、股份有殿限公司采用熄收购本公司化股票方式减屠资的，按股窜票面值和注病销股数计算侨的股票面值木总额隶借：实收资恰本晶秃资本公鉴积易——恒股本溢价荡恒盈余公最积小治利润分章配坏——贵未分配利润沾新贷：坝库存股（按泥所注销库存荣股的账面余纺额）榜6、购回股护票支付的价筒款低于面值救总额的，应否按股票面值撞总额果借：实收资哭本访康贷：库胳存股歪巾乌资本郑公积错——燥股本溢价赤7、收回股毯票买借：库存股讽衡1备2000乎000萌类贷：配银行存款拾渴报效1200筒0000编原8、注销股店票静借：股本垮设画烦语窗3000并000肆霸资本公呢积杯范钢找6000偷000膛秋盈余公从积薯侵托寻3000瓶000剩贱贷：库尿存股谁虫州音质120状0000泡0遭9、企业收行到新股东出雷资额时震借：银行存溜款跟任咱贷：实收资岸本翼哑去栽范资本撕公积殊—湾资本溢价赖阻顷10、企业成按规定提取健的盈余公积廉磁借牌：利润分配玉——来提取法定盈莫余公积竭温科送嫂忙神——都提取任意盈斜余公积待捉滩贷：盈余公昼积坊——拢法定盈余公炭积逐毫柜妈逐据饶餐——魄任意盈余公啊积蜻11、经股构东大会或类街似机构决议猫，用盈余公兴积央弥补亏损或筛转增资本欧借：盈余公少积委葱贷：衰利润分配各——指盈余公积补溪亏码妻尸要实收资宽本（股本）亏们12、经股驴东大会决议邀，用盈余公属积派送新股蚕，按派送新您杜股计算的金陆额，例借：盈余公再积我枯贷扶：股本义第十一章替成本费构用利润一、成本很1、生产车统间领用原材柴料奖借：列生产成本弱盈贷：原材料参2、生产车巴间工资分配寻借：穷生产成本瘦培贷：应付职劣工薪酬员3、已完产肢品入库时生拍产成本的结兽转伪借：点库存商品氧岸贷：生产成镜本植4、劳务成船本的核算抄借：帽劳务成本赴径贷：原材料偶、生产成本更、制造费用总等科目二、费用腰1、主营业狸务成本科目阶核算企业确误认销售商品延、提供劳务煤等主营业务乡收入时应结诱转的成本。惑期（月）末韵，企业应根伙据本期（月阔）销售各种违商品、提供狡各种劳务等满实际成本，刊计