税收理论与实务全

〈〈税收理论与实务平〉〉平时作业第一章、导论一、填空题1．以课税对象划分税种分为、收益额、、资源和人身等五大类。2．税率的三种主要形式包括、累进税率和平共处五项原则。3．税收法律关系包括、客体和三个要素。4．按照税负能否转嫁，税收可分为了和。5．扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有并向国库义务的单位和个人。6．税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和。7．减免税规定是对特定的和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。8．累进税率是随征税对象数额增大而的税率。9．纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。10．比例税率在具体运用上又分为、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。二、判断题1．违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。（）2．税法关系主体之间权利与义务是对等的。（）3．纳税人就是负税人，即归终负担国家征收税款的单位和个人。（）漏4．我国现雹行流转税包浆括增值税、惑关税、车船脖税、营业税舍和消费税。承（）呼5．我国的滤税收诉讼法脉规公在《税话收征管法》呀中做了具体川的规定。（明）著6．课税对夸象是税收制兵度的基本要傍素之一，是对税区别费的旅主要标志。遮（）种7．在处理评国际税收协梯定与国内税玉法不一致的潮问题时，国葛内税法应处溜于优先地位社，以不违反狮国内税法为降准。（合）棵8．我国现博行税制是以划流转税、所呢得税为主体峰，其他税与狗之间相互配载合的复合式典税制体系。拘（）宣9．税收法码律关系主体禁指的是税收乒法律关系主弊体双方的权叫利和义务所毕指向的对象设。（耻）缩10计税依丑据是税目的铲计量单位和惑征收标准。圈（）三、选择题康1．税收法看律关系主体赤包括（瞎秃）。汗A．货币管醋B。纳税主纽体证C。实物薪仔D。行为谜2．累进税气率又可分为室（悲宣）。货A．全额累承进税率汪B。镜比例税率民C。虏超率累进税拜率D继。定额税率脉3．纳税期霜限是税收的阀（舱）在榜时间上的体渠现。泄A．固定性睬肥B。强制毒性奉C。返还学性近D。无偿棒性锣4．税止设判计方法有（筑绢）。踪A．从价法侵赌B。从量本法借C。概括庸法延D。列举守法谈5．下列税辛种中以资源湿为课税对象晚的是（志训）。括A．资源税择援B。土地妻增值税壮C。营业鞭税D边。土地使用敞税涝6．影响税汇制设计的主虹要因素是（场颗）吓。芒A．社会经剖济发展水平近B匆。税收管理用水平童C。国家举政策取向筑D。角纳税人的要稠求券7．所得税区制的特点是王（释）疏。殃A．税负不皇易转嫁宝B蛋。税负具有致弹性堤C。征互收及时便利桂结D。税源分垒散答8．税收按之管理和受益深划分为（院怨）。污A．直接税与行B。中央沸税游C。石中央、地方摄共享税袭烈D。地方牲税姜9．构成犯茂罪的税收违赖法行为包括哄（逆）捉。忆A．偷税罪析挣B。虚开增客值税专用发岸票罪速C。抗税化罪D尿。骗取国家惊出口退税罪穿10．我国青现行的税收布实体法包括纺（蓝）耳税种。蚕A印花税踢爷B。税收征执管法帐C座。关税阔吹D。个齿人所得税四、问答题异1．如何理隔解税收制度挨的含义？其饱意义是什么吊？灿第二章、增去值税一、填空题眼1．增值税帐的基本税率绸为翠伞眉。撤2．我国增遇值税实行凭帜吃增茫扣税的方法姑。趴3．风在我奋国境内销售晋货物或者提卷供旧苍拳、亩坊阅劳务以及进萝口货物的单斥位和个人为冬增值税的纳雕税人。裕4．增值税穗是以商品价迈值中的晓毅慰为课税对象城的一种税。绪5．增值税穴条例规定，勒从事货物批佩发划零售的脾纳税人，年兼应税销售额快在院压万元以下的贞，为小规模忍纳税人。缠6．我国增妄值税起片点觉幅度规定如他下：销售货拘物的，为朋离销售额为悲默观；销售应税傻劳务的，为尾月销售额月配千侦。成7．我国增箱值税规定采蝴取还本销售展方式销售货它物，其销售剩额为志垦激哪繁芳。麦8．购进免竞税农产品进餐行进项税额恼抵扣时，其肝抵扣率为南逝具。观9．我国增异值税规定动似作纳税人采郊取预收货款且方式销售货谅物的，其纳备税义务发生像时间为枪。浓10．进口怠货物应纳的略增值税，应解当由纳税人溉或其代理人视向爸佳原氏海关申报缴擦纳。二、判断题或1．小规模仪纳税人的征酿收率是6%滩。（艳）扛2．纳税人棚将购买的货和物用于非应松税项目，视闸同销售征收缓增值税。（惧）引3．锅炉生刚产企业发生滩的混合销售筝行为，其非毙应税劳务的刺营业额，一捎并征收增值默税。（源）欣4．增值税俱条例规定，传纳税人采取融折扣销售方趋式销售货物秆，在计算销静项税额时可据以扣除折扣谨额部分。（秘）取5．用于非迟应税项目的劈购进货物奏或者应税劳畜务，应视同宁销售计征增宗值税。（港）湿6．增值税蓬是价外税，搭消费税是价退内税。（苦）业7．居民用筐煤炭制品按底17%的税械率征收增值鲜税。（如）闯8．纳税人杠采取分期收灌款方式销售槽货物，其纳思税义务发生河时间为货款锁收到的当天业。（坚）暑9．固定业悬户到外县（霉市）销售货蹦物的，一律偿向机构所在里地主管税务跟机关申报纳缴税。（薯）谜10．增值灾税出口退税恩“捆免、抵、退贴”评计算方法，供适用于外贸夺企业。（苗）三、选择题支1．增值税迟条例规定，征纳税人采取且托收承付方任式销售货物委，其纳税义预务发生时间辩是（钥）术。黑A．货物发杏出的当天套撑晚B。收难到销货款的击当天溪把足遍此帝弱C。轰发出货物并忠办妥托收手幼续的当天着珍械爹D。亿合同的当天第2．根据增积值税条例规评定，企业（红渐）行膜为视同销售导货物，计征污增值税。盛A．购进材疾料用于在建会工程梳鼻萄B。自卧产货物发生向非正常损失克C．自产货称物用于集体援福利敲却共D。委冰托加工货物恋对外投资织3．划分小侄规模纳税人罚和一般纳税妙人的标准主惹要有（谜旱）。末A．企业规暮模的大小瓣胖促城巡B。企业应晴税销售额唱痒C。企业的炮所有制性质抽岁喘畅D踩。企业的会庸计核算水平牵4．我国增喜值税的征收厉范围包括（篮姐）。杠A．在中国鸡境内销售货疮物革B。在中国俊境内提供应戚税劳务框C。进口宝货物暖D。过境货巾物迈5．纳税人脱视同销售的拜销售额按下存列方法顺序避确定（静敞）。策A．当月同学类货物的最默高销售价格牲双B位。当月同类疲货物的平均军销售价格勉C．最近时蜂期同类货物斤的平均销售却价格蜻D。组叶成计税价格艺6．按照增茄值税的类型逼划分，增值里税可分为（案迟）。会A．生产型痰珠B。欲消费型姑祝C。积牵累型秒稀D。收榨入型亭7．增值税炕按期纳税的盆，下列期限经（棕）由主管沟税务机关根万据纳税人的长具体情况分污别核定。呀A．1日选盘线B。7日昨扭真C。15日倒揭于D。4漠5日扭8．（堂伟）不得抵斩扣进项税额盖。弊A外购固定缘资产的进项吩税额示哀跌B。用于团免税项目的舍进项税额窝C．用于非伟应税项目的碰购进劳务悉唇手D。外购固汗定资产支付盗运费所含的摔税额截9．进口货讽物应纳增值吃税的计算公扎式为（春肝）。阿A．组成计愁税价格=到慨岸价格+关驾税烤石土B。组成计嚼税价格=关可税完税价格呈+关税骗C．组成计岂税价格=关烦税完税价格茫+关税+消像费税唱D。组成计没税价格=关炉税完税价格示+消费税仗10．增值航税条例规定籍，允许抵扣窜的货物的运毒费金额包括牛（隔野）。贺A．随同运束费支付的装兴卸费卡验假B。运费帅发票上注明源的建设基金忌C．运费发煌票上注明的炭运费删惹男D。随同扑运费支付的垫保险费四、问答题瞒1．不同类按型的增值税恭在财政收入拐效应和投资迷激励效应上鹿有何差异？灵2．为什么歇增值税的税硬率设计应尽焦可能少些？五、计算题肢1．某进出挺口公司20朱11年3月文进口商品一攻批，海关核辫定的关税完拿税价格为5仰00万元，绪当月在国内洁销售，取得垒不含税销售某额1400与万元，该商乓品的关税税浆率为10%级，增值税税击率为17%钥。环要求：计算常该公司20盗11年3月蕉应纳的进口坊环节增值税热和国内销售侨环节应纳的郑增值税。佣2．某洗衣趣机厂201部1年2月发分生以下经营验业务：些（1）批发伞销售洗衣机辆一批，取得葡不含销售额铸400万元竭。题（2）向个笼体户销售洗择衣机一批，时价税合并收撇取销售额8稀0万元。头（3）将零恰售价2万元讯的洗衣机作迈为礼品赠送死给客户。芦（4）购进侮原材料一批核，增值税专榴用发票上注卷明的货款和披进项税额分谦别为240遮万元、40临.80万元台，专用发票返本月已通过盘税务机关的俭认定。另外胀支付运费1驶.3万元，狡并取得承运启单位刑具的类普通发票。分（5）购进伏生产设备一胃台，增值税逢专用发票上幅注明的价款锯和税款分别奖为120万扶元、20.禽40万元。顾要求：计算致该洗衣机厂筐2011年谷2月应纳的楚增值税。置3．某机械锯厂为增值税为一般纳税人贯，采取直接计收款结算方妙式销售货物说，购销货物尊的增值税税经率均为17轮%，201音1年1月发都生下列经济联业务：配（1）开出抬增值税专用沃发票销售A摧产品60台疲，单价78乖00元，单蛛位成本61鼻00元，并模交给购货方巧。茫（2）基本芳建设工程领踏用材料80罪0公斤，不秒含税单价6阅0元。匪（3）将3锣0台B产品谎作为投资提扔供给其他单枕位，单位成歇本5000妙元，无同类灌产品的销售献价格。弊（4）改建善职工食堂领申用A产品1丢台；领用材亮料100公掉斤，不含税谈单价60元刚。双（5）丢失寺材料50公县斤，不含税泥单价60元谋。摊（6），购蛾进货物的全霜部进项税额按为6600忍0元，专用掠发票本月已旬通过税务机滔关的认定。尽要求：计算塌该机械厂2坦011年1暗月应给的增怒值。惧第三章、消帮费税一、填空题严1．进口应劈税消费品按折规定的村今价魔觉计征消费税川。场2．卷烟实捆行牌胜名的方法计算揪应纳税额。倦3．消费税互的纳税人是宇在中国境内厌从事生产、鸟蛙英和进口应税霜消费品的单祖位和个人。靠4．实行单诸一环节节帜喷桌课征制是各崇国征收消费寸税的通行做揭法。买5．我国现堆行阶段开征尊消费税，有龙利于贯彻国号家的产业政泽策和扯截归拳政策。林6．纳税人其通过自设非参独立核算的判门市部销售予的自产应税虹消费品，应删以门市部的浑柄底为计税销售音额。槐7．出口的坝应税消费品讨办理退税后碎,发生退关名，倦帝仍饰必须及时向欣其所在地主胜管税务机关循申报补缴已倚退的消费税松税额。痒8．消费税膀的纳税义务房发生时间是劈根据估慎存摘窄的原则确定旋的。们9．纳税人研采取分期收纱款方式销售统应税消费品尖的，其纳税历义务发生时殃间为全妹熊宏规定的收款斩日期的当天便。尺10．纳税线人投资入股夏的应税消费尤品，应视同双对外销售并纯以纳税人的屯同类应税消萌费品的日晚抱作为计税依笑据。二、判断题伴1．一切消织费品均在产导制环节征收度。（息）市2．纳税人友兼营不同税丸率应税消费生品的，一律基从高适用税裳率。（妹）浩3．因为消艘费税是价内惰税，所以消累费税的计税故销售额含增令值税。（饥）果4．在流转宾税体系中，花增值税属于拒普遍调节，鸟消费税属于巡特殊调节，盐两者重复征系收。（姨）胁5．企业受夺托加工应税错消费品所代虑收代缴的消龟费税，在采递用组成计税铺价格计税是倒，组成计税桑价格的构成完应当是材料打成本与加工尘费之和。（溪）密6．纳税人拍到外县销售铅应税消费品址，应当于应敲税消费品销配售后，向销丈售地主管税梢务机关申报寸缴纳。（握）乐7．委托加纸工应税消费勾品收回直接月出售的，应劝补缴消费税浅。（轻）盖8．纳税人播进口应税消趣费品，其纳殖税义务发生素时间为报关越进口的当天见。（抛）追9．纳税人似领用外购已亮税酒用于生只产白酒，其坚外购酒已纳型的消费税税铺额，准予从快应纳税额中咬扣除。（孟）婆10．纳税按人自产自用识的应税消费徐品应当于移令送时缴纳消贸费税。（匪）三、选择题赶１．下列收笔费（舅）应作眠为价外费用昏，计征消费莫税。霞Ａ。返还利腔润季Ｂ。包装谣费欣Ｃ。优质多费述Ｄ。手续宿费急２．外购已稠税消费品用铺于生产应税锻消费品时，挪当期准予扣伪除的已纳消返费税的计算情依据是（丑）押Ａ。当期购剪进数量致士Ｂ。当期生蛛产领用数量罚祝Ｃ。当期慈出库数量微受顷D．当期已贺售的应税消远费品的耗用街数量楼3．下列税位种中，全部残发球中央政恒府固定收入聚的是（程鼓）。凳A．增值税阁缎树B。资源羡税款脉C。度营业税雨同旱D。消费税偶4．下列消嚷费品（攻遣）征收消桶费税。怖A．陶瓷郑俊惹B。鞭大炮丹兰森C。黄酒旨恨坐D。元柴油兽5．纳税人师将自产的应递税消费品用倦于（述肿）项目，济应视同对外旺销售。理A．职工福急利跟喊B。馈赠廉夺负C。冈在建工程邀尤D姻。管理部门鼻6．消费税肠采取从量定腥额计税的税白目是（塘协）。达A．啤酒奉它定B。汽凯车轮胎上剪C。杰化妆品句轨申D。粮食白仗酒蹲7．消费税血条例规定，秀下列行为应平征消费税的芹有（东罢）。猾A.将委托伴加工应税消芝费品收回后告用于非生产运机构料B.将自产露的应税消费很品用于非应宏税项目拳C．委托加寸工应税消费捕品洒泽对D。将自拳产的应税消住费品用于连勇续生产应税肝消费品屑8．消费税薯具有（没攻）。鸭A．课征环认节的单一性茶型角家获B车。税负的转隆嫁性抚C．减免税裤的多样式膀春代居糖塑D。征税范魄围的选择性调9．我国消谦费税分别采蓄用（丛闭）的计征方虾法。时A．从价定温额拍B晚。从量定额鞋敌术C。复合悦计税扁讽D。丰从价定率例10．我国蛮消费税的税摇率包括（顿脏）形式债。万A．全额累赔进税率平B。定百额税率政燥C达。比例税率惧杯蝶D。幅度比找例税率四、问答题江1．出口应源税消费品退挨税的适用范殖围具体条件程？目2．消费税离具有哪些特摘征？五、计算题利1．A化工洞厂为增值税塑一般纳税人凳，2011智年3月销售耀化妆品给小送规模纳税人汇，开具的普红通发票上注愁明的价款为磁36万元；脉销售化妆品慎给某商业企锦业，开具的稍专用发票上涉注明的价款昆为80万元男，增值税税层额为13。御60万元；缎以成本价转辱给下属非独悦立核算的门字市部化妆品辨30万元，糟门市部当月蹈取得含税收晴入42万元痰。联要求：计算踏该化工厂2袋011年3参月应纳的消奔费税。敢2．某化妆警品厂201继1年11月壤进口一批化桶妆品，海关辨审定的关税伏完税价格为浙28万元，贺关税税率为欺40%。当玩月在国内全殊部销售，开育具的增值税蚁专用发票上骄注明的价款昌、增值税税额款分别为7芹1万元、1莫2。07万辣元。水要求：计算产该化妆品厂臂2011年谷11月应纳雄的增值税和跟消费税。究3．某汽车桂轮胎厂为增兔值税一般纳律税人，20茅11年1月共发生如下经证济业务：铸（1）销售泄汽车轮胎，忠开具的专用网发票上注明竭的价款为流180万元苏,增值税税偶额为30。获60万元。拐（2）委托雁加工一批轮辰胎，受托方纹代收代缴消早费税2万元滤，支付加工妇费12万元鸽，取得的增寇值税专用发斩票本月已通绕过税务机关姨认定。该批旋汽车轮胎收穷回后直接销岗售，取得不坑含增值税收坏入25万元独。库（3）为生右产汽车站轮非胎，本月购衰入一批汽车送轮胎，取得书的增值税专化用发票上注惜明的价款、城增值税款分节别为60万皂元、10。设20万元，锹本月已经通仗过税务机关巧认定，并全虎部投入生产返。捆要求：计算勇该汽车轮胎渐厂2011膊年1月应纳博的增值税各计消费税。愿逝排仔墓疲乔第四章斯营业税一填空题肃1.营业税率实行火瓜渣曲比例税率。诚仗2.建筑安劫装业务实行沙分包或转包庭的，其应纳锁税款以诊壳赢区为扣缴义务沈人。朝3.保险公患司开展的恐蒙点期以上返还利性人身保险碑业务的保费装收入免征营瑞业额。榨4.纳税人般转让土地使粪用权，采用碎预收款方式服的，其纳税危义务发生时杯间为收到灿竭的当天牢。趋5.扣缴义作务人应当向音察断提蓝的主管税务杯机关申报缴识纳其扣缴的宪营业税税款械。唱6.企业承塘包给他人经呈营的，以博性龄秀为纳税人。拼7.营业税迎按念秃汽蕉设计税目税朗率。和8.按照税廉收管理和受邀益权益划分组，营业税属湾于牌械寸钥顽9.无形资鄙产是指不具示有冈么革订，但具有价需值和猜钥千牲姻一定时期能垦带来经济利测益的资产。愈10.单位井或个人举行休演出，由他型人售票的，胶其纳税额以预行乓洞为扣缴义务裹人。二、判断题信1.营业税帜是我国地方悲税体系中的普主体税种，据是我国流转扫税体系中的乏次要税种。款（季）她2.营业税知主要以非商抗品销售额为色税基，所以虚其计税依据购受纳税人成掘本、费用大抗小的影响（锡）程3.营业税卵的纳税人是张在我国境内舅提供应税劳芒务、转让无压形资产或者弦销售不动产泼的法人和自你然人。（精）掩4.由于营盒业税是由国疾务院颁布的哭暂行条例，洗故不对外国狐企业和外国印公民征收。粗（折）助5.营业税欧有偿销售不蹦动产是指销耗售不动产取弱得的货币、抖实物或其他俯经济利益。乖（晶）壳6.个人车丽让专利权，伴其应纳营业枯税款以转让骤者为扣缴义柄务人。（会）燃7.以不动架产投资入股肤，参与接受还投资方利润裳分配，共同皱承担投资风播险的行为，虹征营业税。颈（）埋8.纳税人举提供应税劳荒务价格明显刊偏低又没有绿下当理由的舌，税务机关道有权按规定棕核定其应税骑营业额。（曲）傍9.只有单页位自己新建旁建筑物后销植售，其自建毕行为视为提蒸供应税劳务粘，按建筑业什税目征收营青业税。（渣）盯10.以无未形资产投资擦入股，参与勇接受投资方续利润分配、仪共同承担投萄资风险的行地为，不征营揉业税。但转杀让该项股权蓬的，应当征胃收营业税。维（御）三、选择题禾1.营业税奖的特点是（弄赔类）。偷A．按行业静大类设计税沫目萄榨恼饱B。实行沫价外计税贫C．以非商伤品销售额征率税为主呜柴邪D香。计算简便另，征收成本率低使2.营业税疼转让无形资金产是指转让案（管灶）。姻A非专利技役术竭心B。著作批权蛙吩C。土编地使用权弓落D。商呢标权棕3.适用5粥%税率的税辛目有（孟馅）。甲A．服务业招痕箱B。金融保臭险业眠贼C。销售胀不动产斗伸D。交通南运输业略4.个人转鼓让著作权，序（疯）贞营业税。盟A．免绒尤叛B。减裳半征悔架桑C。征列亦王D越。减20%是5.下列各俗项中，属于举营业税扣缴锡义务人规定奉的有（姿化）。锹A．个人转对让专利权的斗受让人休绸趁吼B。受托发招入贷款的金炊融机构蛇C．分保险汁业务的初保炉人膝絮怖海D。向境外恰联运企业支左付运费的国偶内运输企业恐6.服务业想科目中的具页体征收范围蚊包括（滤必）。弯A．饮食业命带鹅B。安装业叉哭她C。门旅游业找愿惜D。广告仁业戏7.下列不鹿属于应缴营挎业税的混合射销售行为的糖有（定）我。葛A．装修公墙司装修房屋盈并销售装饰尽材料咸嫌怎B。饭店出荡租餐厅夸C．批发公泻司人事业务盘咨询服务字鱼论幅D。捆彩电生产企忽业销售彩电港并负责运输躺8.下列经谦营项目，属疯于营业税应省税劳务的有庭（撇）誉。注A．从事加瘦工业务碰B。栏从事运输业钞务猪C。从事职商品零售业帆务革D。从事租牵赁业务汉9.下列各烫项中应当征悉收营业税的沟是（存叨）。械A．邮局以未外的单位销地售首日封宅烛丽脂B。搜邮局销售首弦日封猫C．汽车修促理厂提供汽书车修理劳务融缴授馋D。汽浓车制造厂生钟产汽车并销盐售汽车歉10.下列召各项中，可殿以作为营业兰税计税依据仗的是（绩让）。栗A．贷款业汇务以利息收激入减去利息但支出丛B。运输企锁业从事联运足业务，为实波际取得的营考业额兄C．建筑精垃兵总承包人系以全部承包环额减去付给铁分包人的价腹款后的余额盛蝇D。旅游企霸业向游客收伏到的全部价蹲款四、问答题降1.简述营员业税的作用仆。五、计算题东1.某旅游甚公司组织7宁0人旅游团箭旅游，向每当一位游客收裹取费用18梨00元，在巩旅游中由该鸽旅游公司支冤付每位游客枝住宿费40奋0元、餐饮屋费260元颤、交通费2暂70元、浏丙览区门票费边100元。叮要求：计算闷该旅游公司辱组织此次旅马游应缴纳的完营业税。能2.某房地椒产公司20故11年4月关有关业务收标入如下：韵（1）销售许商品房取得辟销售收入1撕500万元甩。亮（2）出租燥房屋到得收怒入50万元勺。屯（3）将一绩套商品房送咸给上通读主副管部门，其房对外售价为范45万元。欧（4）向银晌行贷款借入炭资金300舟万元。锻要求：计算崖该公司20腰11年4月巩应纳的营业产税。险3.某汽车哭运输公司开必展联运业务桥，2011薄年7月发生蔑下列业务：岗受甲公司委尊托完成货物结运输业务一殊项，运程为宽沈阳台—逗大连醒—翅烟台，；甲颗公司一次性御支会运费5膏0万元，途奥中转运运费鸽20万元由来该汽车运输谊公司支付给趋某海运公司室，运输工人贼途中购进汽值车用柴油2瓦万元，支付尖码头停车费家1万元，司开机住宿费1逢万元。愚要求：计算绕该项公司2懒011年7求月应纳的营驰业税。姿紫裹跪脱第五章溪踩资源税治叔填空题刚1.我国在原孟棋院年第二步利斩改税时开征鸡了资源税。血2.资源税驻的设立应遵开循粉丝腾尊厘气佛顾改的原则。昏3.独立矿职山、联合企已业和其他收冰购未税矿产盐品的单位为撤资源税的例惰看少母。赌4.资源税话实行顽撒纲堤案棉定额税率。愧5.扣缴义帝务人代扣代亲缴的资源税泥，应当向音做站福郑久主管税务机授关缴纳。携6.盐场自湾销的盐，由产盐场直接向狱储钞陪越挺野税务机关缴告纳资源税。险7.纳税人播自产自用原姿油，以梢依骂纤称匠为课税对象学。津8.纳税人摸不能准确提寺供应税产品缓销售数量或臣自用量的，敏以其丢惧均芹浪为课税对象风。粪9.纳税人额以自产的盐还加工精制后订销售的，以芒自用时腔用煤刺教驼为课税数量齐。钞10.纳税太人开采原油汪过程中用于换三符吐两毒完返的原油免税致。忽二劈、畅判断题蝶（判断对错租，并将错误械改正过来）疤1.我国资衣源税是对一踩切矿产资源绩和盐资源课铸征。（诊其）呜2.对盐场糠自销盐取得贷的收入，既惩要证盐税，副也要征增值鸭税。（虽迈）廉3.资源税目在税率设计风上采取差别释税额，是为距了贯彻筹“泽普遍征收富”带的原则。（绑弊）扇4.纳税人休直接对外销鸦售的天然气成，以实际生灿产数量为课烘税对象。（阶河）袜5.199句3年12月酷，国务院决司定将原烧油纵特别税并入愤资源税。（五屑撇）亮6.纳税人食用自产的液火体盐加工成揉固体盐销售两的，以液体毛盐的销售数雄量为课税对弹象。（阿对）秒7.纳税人顶的减免税项斯目，应当单玉独核算课税堵数量，未单谎独核算的，畏不予减免税射。（胆垒）重8.资源税猎的纳税人是毕在中国境内衔开采应税矿意产品或生产莲盐的单位和旦个人，不包渣括外商投资容企业和外国克企业。（研尽）杆9.纳税人暗自产自用应僵税矿产品的物，其纳税义头务发生时间势为移送使用梁应税矿产品啦的当天。（仇确）蝶10.纳税令人跨省开采石应税资源的流，其下属生竖产单位与核罢算单位不在致同一省、自板治区、直辖男市的，对其乒开采的矿产狂品一律向纳孙税人所在地没主管税务机休关申报交纳鸭。（槽逢）三、选择题刊1.资源税雁纳税人，应钓当向（英）错主管税务机涌关缴纳资源靠税。呼A．应税产河品的开采地靠国巾揪B.荷纳税人所在您地采C.纳辉税人注册地通双这道膛D.生倘产所在地滤2.下列产饲品中，应缴廉纳资源税的班有（躬）。妙A.固体盐注吊芦陪匀捆B.并原油近C.洗煤限蛇封浑份役D滥.金属矿原蹲矿瞧3.我国现豆行资源税属裹于（沈）喘。每A.一般资岛源税会忘互掌猴B.广义剑资源税茎C.级差资偷源税巾洋血夜哄D.狭义趁资源税泰4.某煤矿击某月生产、舰销售原煤1斗20万吨，嚼应缴纳(筐共).圆A.营业税款易踪史丽送B.丝资源税阳C.城市维锤护建设税花扑阴请D厘.增值税掌5.在资源在税中，煤炭旋的征税范围巨包括（呈碍）。贵A.选煤娘膏跃辆誉供B趋.煤炭制品今C.洗煤胆娘作城岸充D辣.原煤腐6.扣缴义零务人代扣代工缴资源税的溪环节为（拣只）。敢A.开采环撞节疑茫秒蜜构B.收侵购环节受C.移送使茎用环节丢虎裁瘦傻D.销售环专节响7.与资源烂税纳税期限朽规定相同的仙税种有（陕员）。甜A.印花税伍街萌寿遵爱B.慌增值税抄C.营业税续素龄渡稳臣D.惰消费税映8.纳税人乓开采原油销庆售的，计税洁依据为（渔虽）。星A.实际产甘量辆银贤抵卸B.开胆采数量呀C.销售额送玩皇乡炊粒D.摘销售数量赌9.下列属风于资源税纳纷税人的有（监朽）连。播A.开采铁日矿石的国有躬企业提判亮B.五矿絮进出口公司思C.开采金动属矿的外商罗投资企业垃虎D紧.钢铁生产垄企业驶10.五矿米进出口公司抢某月进口一罗批有色金属羞矿石，该矿查石进口环节讨应缴纳（枪愁）。晋A.资源税炒须李萌按击B.瑞关税归C.增值税撒世锄剖悬承D.絮营业税四、问答题顽1.简述我炼国资源税的中作用。成2.资源税梳的征税品目匀包括哪些资尘源产品？五、计算题牺某盐场20爬11年生产价销售原盐1谷0万吨，此旧外还用生产惰的原盐加工宝成粉洗盐1漏5万吨，粉虾精盐20万援吨，精制盐导20万吨。遍已知该盐场银1吨原盐可奇加工0.8色吨粉洗盐，匙或可加工0经.75吨粉叫精盐，或可宰加工0.6桃吨精制盐。职该盐场的单被位税额为每毕吨25元。开要求：誉计算该盐场帖2011年分应纳多少资那源税哨睡旅帐魄舌金币第六章消关税湾一、填空题塞1.以课税时对象的数量席为计税依据偏,按每单位辩数量预先制寺定的应税额族计征的关税产,称为挠舍关税.蒸2.进口货席物的灶运落如.出口货物扮的发货人和应进境物品的撞彩傅,为关税的萝纳税人.联3.关税的应税率分为眼俯腐出口税率和鼓认维.需4.<<进皱出口关税条易例>>和<蓝<评羽译苹傲连>>是我国裕关税制度的雀两个最基本蜘的法规。够5.关税的漂课税对象是市货物和印魄刃弊畏。已6．纳税人咐应当自海关兴填发缴款书稠之日起圾捧姿糊索日内向指定驼银行缴纳税哑款。蕉7.海关征压税关税、滞贴纳金等，应赠当按糠燃鸦国币计征。与8.渡列沙谱土是经海关批魄准纳税人将虏其部分或全罚部缴纳的税嚷款期限延长裳的一种制度。消9.凡符合补退还关税条删件的，纳税我人自缴纳税含款之日起革乏矿内，可以申啊请退还关税姜。反10.因纳豪税人违反规段定造成征税荡或漏征税款状的，海关在刺侮写担年内可以追各征。糠二馆、判断题子（判断对错网，并将错误艘的改造过来赵）游1.接受纳闯税人的委托氏办理货物报穗关手续的代饲理人，不能莲代办纳税手膝续。（家叮）领2.复合关样税是指对一摆种进口货物征同时顶出从理价、从量两婆种形式，分诉别计算出税慌额。以两个拒税额之和作售为该货物的偏应征税额的浇一种征收关询税标准（广怖）草3.货物是给非贸易性商耗品，物品是辈贸易性商品巡。（辈卸）何4.按照关第税的差别分纳类，关税可顿分为歧视关池税和从价关要税（抹幸）抚5我国在2艘0世纪60瓦年代初才建皂立了完全独膀立自主的保朗护关税制度锻（肝池）龙6.从我国苍境外采购进敌口的原产于凤我国境内的肚物品，可不摊用缴纳进口亚关税（芦垃）地7.歧视关活税是对不同可进口货物，半由于输出国探或生产国不篇同，或输入迎情况不同而倡使用不同税体率征收的关棋税（恩们还）南8.我国对注一切出口货绕物都征出口手关税（吉塞）爆9.关镜是痛一个国家海枯关法令自主歪实施的领域悟（安）户１０.关税顿滞纳金的比驼例而是千分林之一。（残）三．选择题术１.进口货音物的完税价稻格是以（骗）为基近础确定的。耻Ａ.到岸遵价格Ｂ周．成交价格附Ｃ．到夕岸价格加关泄税Ｄ．涨成交价格加航进口增值税幸２.下列费妇用（绣）应计入完痰税价格，计裹征关税。牛Ａ.进口人乒为在境内使旁用该货物而崭向境外卖方储支付的特许小权使用费散Ｂ.进口前席发生而由买葛方支付的包诚装费脑Ｃ.进口关垂税遍Ｄ.进弟口设备进口掌后发生的安逼装费湿３．出口货唉物的完税价哲格中不应包护括（慨）愁Ａ.出口关萝税喘Ｂ.增值税帆Ｃ废.消费税丢Ｄ.斧城市维护建段设税返４.关税的拣减免包括（端）三叛种类型蜡Ａ.特定减萍免射Ｂ．起征点欧Ｃ葬.临时减免妹Ｄ.乞法定减免锡５．进口货翼物的纳税人证包括（头）狱Ａ．外贸进秋口公司柴Ｂ.经批汁准经营进出恳口商品的企仔业Ｃ.撤进口个人邮晃件的收件人垦Ｄ.入马境旅客随身孝携带物品的候持有人四．问答题勇１.简述关玻税政策。医２.简述关巾税分类的内围容。五．计算题齐某进出口公洽司进口一批鬼货物，以采叙狗地离岸价恼格成交，成俘交总价为1消500万元剃人民币，运攻抵我国输入灿地点前的运夏费、保险费怪、手续费等冻共计80万首元人民币。战适用关税税裤率为10%司。经海关审廉定，其成交脸价格正常。驼要求：请计漂算进口关税仙的完税价格财和进口关税臣税额。迫雄卧榜弯剥走第七章身企业所得税一、填空题淹1．企业所菊得税比例税则率，其基本毛税率为锡郑欣培培。踪2．对符合座条件的小型擦微利，减按蛾正夫的税率征收精企业所得税上；对国家需瞎要重点扶持乐的高新技术茧企业，减按至跪宰的税率征收个企业所得税存。便3．企业应吩纳税所得额侮的确定，以维勤钉耽绣为原则。甲4．企业发动生年度亏损股的，准予向钟以后年度结受转，用以后砌年度的所得航弥补，但结夹转年限最长老不得超过遵强富年。雀5．企业发短生的公益性纵捐赠支出，趋在年度利润泄总额嘉给都以内的部分琴，准予在计巩算应纳税所柔得额时扣除迎。高6．企业转激让资产，该游项资产的满要买准予在计算挑应纳税所得兽额时扣除。是7．实行源舍泉扣缴的非堡居民企业应器缴纳的所得峡税，以社内舟为扣缴义务绩人。见8．企业与烂其关联方共猎同开发、受屡让无形资产配，或者共同妈提供、接受间劳务发生的怎成本，在主标要计算应纳动税所得额时掉应当按照架酬矩莫效进行分摊。愧9．除税收拣法律、行政凑法规另有规芝定外，居民端企业以烂混鸭疗阔帝为纳税地点训；但登记注者册地在境外峡的，以河消贱才居梦金为纳税地点彻。镇10．企业老在一个纳税殊年度中间开均业，或者终何止经营活动盆，使该纳税挂年度的实际榴经营期不足凶十二个月的葵，应当以其险油与史绸为一个纳税污年度。二、判断题翁1．企业所晒得税的征税哲对象为所得求额,它是企径业实现的利只润,但不是貌企业的销售丢额或营业额点。（）途2．企业以务新设合并发帅生合并后，籍新设合并企枕业符合企业膏所得税纳税尽人条件的，姓以新设企业偶为纳税人；遗合并前企业蚊未了税务局摧事宜，新设队企业承包可相不予以继承掀。（坏）以3．企业购振买国债的利之息收入，不恳讲入应纳税泄所得额。（封）求4．居民企黑业应当就其器来源于中国牵境内的抽得捎缴纳企业所射得税。（口）候5．非居民军企业承包在盲中国境内未悲设立机构、觉场所的，或累者虽设立机愤构的、场所与但取得的所繁得与其所设拘机构、场所雹没有实际联导系的，应当欣就其来源于罚中国境内的宇所得缴纳企醋业所得税。柏（）峡6．非居民瓣企业承包中翁中国境内未垫设立机构、卸场所的，或游者虽设立机绢构、场所但则取得的所得巴与其所设机桃构、场所没谨有实际联系普的而来源于翠中国境内的柱所得适用税阔率为25%东。（削）岔7．企业承历包所得税的妨应纳税所得湾额是企业承郑包每一年度茧的收入总额际，减除不征杆税收入、各辞项扣除以及俯允许弥补的携以前年度亏渠损后的余额县。（薯）农8．企业的爪收入总额中押不征税收入滚包括财政拨灿款，依法收执取并纳入财哀政管理的行散政事业性收篮费、政府性源基金，国务瓣院规定的其飘他不征税收细入。（铅）塔9．企业在挥汇总计算缴迁纳企业所得舒税时，其境计外营业机构犁的亏损可以远抵减境内营绘业机构的盈侮利。（钩）叉10．企业猫开发新技术带、新产品、津新工艺发生炉的研究开发去费用，以及矮安置残疾人车员及国家鼓床励安置的其古他就业人啧始所支付的工牲资，可以钟乔爱征、减征虑企业所得税设。（肆）三、选择题割1．下列企局业中，不属瞒于企业所得柱税纳税人的寺是（南累）。汗A私营企业擦荣B某。个人独资嘴企业逐途C。外窝商投资企业震筝D。气合伙企业坝下列收入中梅，属于免征木企业所得税倍的收入包括爬（野早）。知A．财产转顷让收入梅蚂司箭只B。符合圾条件居民企份业这间的权沉益性投资收息益刺C．符合条绑件的非营利具组织收入昼筑糠D。接受捐中赠收入资3．在计算云应纳税所得努额时，企业虎发生的下列建哪些支出作笋为长期待摊经费用，按照尺规定摊销的接，准予扣除拾（逗恰）。馆A．已足额模提取折旧的绣固定资产的丸改建支出茂县B。降租入固定资驾产的改建支禾出些C．固定资较产的大修理侄支出颤话电途漠D。其他应团当作为长期馅待摊费用的鞭支出胖4．企业的象下列哪些税杜金在计算应漂纳税所得额援时，准予从让收入总额中钟扣除。（疗舒）响A．企业所淡得税缺滴B。营业税但为标C。消费税铺牺D。朗教育费附加变5．关于非盼居民企业在押中国境内外熊未设立机构鹅、场所的，御或者虽设立陶机构、场所铜但取得的所凝得与其所设降机构、场所阳没有实际联虏系的来源于驶中国境内的雁所的，其应译纳税所得额鹊的计算方法说，下列说法乘正确的是（旅绢）恒。谦A．股息、菜红利等权益僚和利息、租命金、特许权扒使用费所得泪，以收入全槽额为应纳税葵所得额屿B．股息、冒红利等权益听和利息、租寨金、特许权谅使用费所得庆，以收入全通额扣除相关认的成本费用腿后的余额为员应纳税所得稍额早知狼C。转让财辰产所得，以纹收入全额为佩应纳税所得喝额岛D．转让财忧产秘得，以爆收入全额减巷除财产净值更后的余额为椒应纳税所得他额进6．企业在未计算应纳税撕所得额时，钳下列准予从豪收入总额中行予从收入总客额中予以扣丽除的项目是脱（蛋禾）。节A．与经营才活动无关的至无形资产竞B魔。企业使用润或者销售存四货，按照规庄定计算的存朋货成本惕C．企业对尊外投资期间印的投资资产逝的成本燃园D。自创商籍誉赔7．企业的默下列所得中亲，可以免征吗、减征企业遭承包所得税氧的是（碧滑）。场A．从事农谱、林、牧、增渔业项目的尿所得会B．从事国盗家重点扶持纪的公共基本雷基础设施项拣目投资经营搅的所得烈C．从事符棚合条件的环挂境保护、节语能节水项目以的所得舞投D。符翻合条件的技纲术转让所得碗8．企业通队过非营利性因社团和国家杯机关对（戚犯）捐房赠，在年度梨利润总额1此2%之内的年部分，准予葬在计算应纳属税所得额时言扣除。围A．红十字升会再B。寄减灾委员会克尸C。辆全国老年基丹金会昆灶D。老区促观进会喝9．企业承喷包在纳税年阁度内无论盈靠利或亏损，爽都应在月份迟或季度终了传后（铁子）日内，向扩其所在地主府管税务机关驰报送会计报插表和预缴所肌得税申报表油。解A．7康田伸B。10蓝尺必哥C。1龄5爷坟畅治D。45坦10．扣缴都义务人每次雀代扣的税款坛，应当自代慧扣之日起（燕淡）日浇内缴入国库链，并向所在曲地的税务杨背关报送扣缴绸企业所得税评报表。企A．7箱浊歇B。10唤滚利渣C。1拦5很蚕誉宣D。45四、问答题召1．企业所即得税的主要悔特点。五、计算题京1．某企业奉承包于20扫08年初开兔业，未来开玩业10年的撑获利情况如境下表：旺适纪凶孩柴疯曲点道勿覆舌险温单位：万元误年度缓2008嘉2009开2010书2012驱2012漆2013萌2014迎2015也2016搁2017燕获利失-20购-10痕5秧-5佳-10怨10宴20地25逗30捞40覆要求：计算思各年应纳企吹业所得税税旗额。刊2．某公司夕2008年绑全年取得境射内应纳税额丛1200万秤元，同期来倾源于设在A贩国的分支机亡构的抽得5象00万元，页该所得已按本照A国的税巡法缴纳了1遍25万元所肌得税；来源醉于设在B国痒的分支机构脉所得400芬万元，该项那所得已按照并B国的税法肥缴纳了16近0万元的所比得税。该公蒜司适用的企挖业所得税税盟率为25%席，对境外所州得实行分国熔不他项抵扣遥法计算抵扣萄所得税。要求：疯试计算该公垂司2008煌年度境内外叙所得按税法臭计算的应纳百企业所得税誓税额。锦试计算该公毒司2008器年度实际应唤交纳企业所幼得税税额。票3．某中外匆合资经营企唤业2008斜年度境内应浩纳税所得额格为400万溉元，该企业寸在A、B两贿国设有分支允机构。A国犹分公司所得垃为200万财元，其中生哑产经营所得更150万元贤，A国所得低税税率为4女0%，租金舒所得50万蜘元，税率为价20%。B怠国分公司所颗得为240角万元，其中泻生产经营所琴得为200单万元，B国婶所得税税率桶为25%，惩利息所得为易40万元，怖税率为20协%。赏要求：试伯计算该企业震2008年锯应纳企业所隙税税额。楼第八章、个废人所得税一、填空题奔1、我国现末行的个人所找得税采用的疲是流串传税制。毕2、我国现锅行的个人所脂得税在费用德扣除上采用盖吹摊和泉误赠扣除并用。蒙3、我国现鲁行的个人所剥得税在税率控上采用民焦赚和菠批诊并用。拢4、我国现供行的个人所踢得税法列举览了隆雾片项个人应税责所得。庸5、我国个昂人所得税的贤纳税人是参碗照国际惯例刚，按照毛楚家和宪登恋双重税收管剥辖权确定的大。殃6、个人所拢得税法规定惩，对于在中稿国境内无住葱所，但是在劝一个纳税年瓦度中在中国弱境内连续或革者累计居住胆不超过达舰料日的个人，牧或者在税收补协定规定的朋期限内，在渐中国境内连继续或累计居竭住不超过尤约周日的个人，慰其来源于中懂国境内的所成得，由境外丧雇主支付并察且不由该雇悬主在中国境莲内的机构、德场所负担的等部分，免予东缴纳个人所抢得税。碗7、工资、磨薪金所得适驶用呜腹最税率，税率户为熟匆扬。庆8、个人将给其所得通过置中国境内的弱社会团体、缝国家机关向饼教育和其他妙社会公益事寨业以及遭受轿严重自然灾禾害地区、贫骤困地区的捐引赠，捐赠额品未超过纳税油人申报的应咏纳税所得额膜狸松的部分，可柿以从其应纳读税所得额中雀扣除。单9、对在中柜国境内无住骤所而在中国谢境内取得工奏资、薪金所蛋得的纳税人冤和在中国境熄内有住所而反在中国境外贷任职或者受横雇而取得工臭资、薪金所慰得的纳税人遮，每月减除旦费用赚消屿元。戴10、个体应工商户的应寇纳税所得额木是每一纳税俊年度的午趴但，减除成本或、费用和院视存后的余额。院二、判断题黄（衬判断对错，娃并将错误的莲改正过来）斗1、个人取亡得执照，戴从事办学、柏医疗、咨询盖等有偿服务靠活动取得的袭所得，应缴每纳个人所得洋税。（么）受2、某人承牵包一个企业蚀，虽然工商剥登记仍为企鉴业，但该承缩包者对企业参的经营成果币并不拥有所挥有权，为此饱，该承包者剩按合同规定航取得的所得尘，按税法规渔定的对企事肝业单位的承捉包经营、承美租经营所得厘项目缴纳个须人所得税。惰（该）昌3、个人担用任董事职务捧所取得的董多事费收入，晨属于工资薪帅金所得，按药工资、薪金道所得项目交锯纳个人所得扔税。（呜）泼4、某著名敢摄影家去世沉后，其子女音取得他的遗袍作稿酬，可倚免缴个人所肃得税。（吨）确5、李某公雹开拍卖自己己的文学作品肝手稿原件取抄得收入50禾00元，李俯某对这50渠00元收入示应按稿酬所饭得缴纳个人毯所得税。（纲）荣6、从事生洁产、经营的厚个体工商户赶未提供完整盏、准确的纳科税资料，不古能正确计算留应纳税所得躬额的，由主喜管税务机关众核定其应纳弱税所得额。诵（竖）下7、个体工篮商户的生产哲、经营所得伟和对企事业闪单位的承包蔑、承租经营真所得，适用居5级超额累斑进税率，税陕率为5%～支35%。（同）惧8、在计算爽个体工商户催应纳税所得鸡额时，可按稀规定扣除其伐缴纳的增值驼税、消费税概、营业税和制城市维护建抚设税。（邪）泛9、个人每殊次以图书、食报刊方式出暂版、发表同双一作品，出显版单位分笔快支付稿酬，派或者加印该筑作品后再付歼稿酬，可分淋别各次取得酷的所得或加控印所得按分涌次所得计征滤个人所得税煤。（挪）晨10、个人隶取得的国债咳利息收入免搭税，国家发访行的金融债犯券利息缴纳备个人所得税牧。（盟）三、选择题顽1、下列所志得中，不计浩入工资、薪沸金所得纳税百的是（脑）。芳A、年终资稳金B、养独生子女补碗贴C、雕差旅费津贴状D、误甚餐费补助竖2、个人所伪得税的纳税柜人是指（怕）的灯个人。旋A、在中国编境内有住所顽B、无住所鼻而在中国境布内居住满一附年告C、在中国消境内无住所忍又不居住但疯有来源于中经国境内所得差特D、无住所沃而在中国境戴内居住不满更一年但有来定源于中国境西内所得惠3、下列所扎得中，不实盒行超额累进纸税率的是（延）羡。唐A、工资、等薪金所得闯B、个体工瓶商户的生产罗、经营所得世浆C、对企事初业单位的承匹包经营、承绵租经营所得凝放D、财产掏租赁所得公4、所谓的裂劳务报酬所机得一次收入属畸高，是指弄（勇）。萌A、个人一必次取得劳务盗报酬，应纳盒税所得额超航过1.6万师元优B、个人下一次取得劳胆务报酬，应铺纳税所得额漠超过2万元围顺C、个人泛一次取得劳你务报酬，应疫纳税所得额银超过3.7扬万元腥D、个人一抬次取得劳务板报酬，应纳暂税所得额超任过5万元牙5、我国的藏个人所得税炒实行分项征猛收制，费用格的扣除采用陡分项确定，植扣除方法包愤括（声）。预A、定额扣闻除法件B、定率扣辞除法群C、会计核丘算扣除法陷D、税务机箭构规定法罩6、在计算融工资、薪金勉所得应纳税灰所得额时，支下列适用附乱加减除费用各的人员是（灿）育。圈A、在中国霸境内的外商懂投资企业和轰外国企业中弊工作的外籍补人员宾B、应聘在划中国境内的坡企业、事业滥单位、社会俭团体、国家盗机关中的外筒籍专家尊C、在中国革境内有住所脊而在中国境嘴外任职或者阀受雇取得工单资、薪金的合个人采D、华侨和负香港、澳门忠、台湾同胞野7、下列项恭目中，在计角算个体工商雪户的生产经阴营所得应纳高税所得额时舌，可据实从凤年度收入总鱼额中扣除的钥是（洲）。病A、按规定咬缴纳的工商春管理费世B、发生的熟与生产经营阁有关的修理幻费用台C、在生产盖经营过程中活以经营租赁衰方式租入固与定资产而发辱生的租赁费孤师D、在生产办经营过程中俗以融资租赁方方式租入固麻定资产而发搁生的租赁费害8、下列项宽目在计征个特人所得税时骂，允许按8税00元实行津定额扣除的扣有（姿）。斗A、特许权奸使用费一次局收入300饥0元痒B、一次中踏奖收入50给00元摧C、房租收简入每月80愿0元端D、一次取骑得讲课费收峡入7000皮元妨9、下列所蔽得中，在计桂算应纳税所就得额时，从撑每次收入中环减除的费用州是按毒“拒每次收入不好超过400吓0元，减除誉费用800采元；400歉0元以上的酒，减除20暴%的费用滨”质计算的。（桃）贪A、劳务报棵酬所得嘴B、财产租获赁所得锅C、稿酬所沉得D、拉特许权使用泥费所得命10、个人挽所得税自行肢申报纳税的劣纳税义务人嫂包括（塌）。撇A、从两处延或两处以上津取得工资、样薪金所得的冻B、取得应鸽纳税所得，镇没有扣缴义前务人的蹄C、分笔取话得属于一次搜劳务报酬所扩得、稿酬所裤得、特许权蠢使用费所得乔、财产租赁收所得齿D、取得应齐纳税所得，她扣缴义务人择未按规定扣巴缴税款的四、问答题者1、个人所捏得税的应税初项目包括哪特些？筝2、居民纳工税人和非居订民纳税人的剃划分标准是除什么？在纳雾税义务上有激什么不同？五、计算题肌1、中国公去民孙先生自约2012年关3月份起在先一家中外合尘资企业任职梁，并担任该杂公司的董事代。其201神2年度的收配入情况如下栗：每月取得呈工资、薪金邀收入800巨0元；一次剂取得董事费灯收入500筝0元；转让裂自有房产两罩间，取得转熟让收入80广000元，骗转让过程中着按规定缴纳锋有关税费5有000元，亚经主管税务存机关核定的框房产原值为踢50000订元；取得国歌库券利息收逼入2000葛元；取得银晓行存款利息计收入300症0元。要求：虑、孙先生在呀2012年删度应就哪几尘项所得缴纳忙个人所得税竞？桐、分别计算款孙先生各项仰应税所得应哈纳个人所得折税税额。希、计算孙先浙生2012哥年度全年应搞纳个人所得压税税额。喝2、周先生寨为计算机方突面的高级工益程师，5月菊份转让一项抵专利取得转裤让收入50棋000元；活6月份到国息内某理工大辩学讲学一次霜，取得收入朋1000元泳；10月份碍到美国讲学狮，取得讲课拨费收入折合收人民币20济000元，息并已按美国木税法规定缴步纳个人所得脏税1500汤元。怜要求：试计上算周先生2猾012年度旦上述所得应重缴纳个人所筒得税。句校更毅印花跳税膛一填空娇题道1立据汤人是指书立舍(绿筋翼让)退的单位和个仅人。倍2购销镇合同的计税皂依据是门齿勿贞羊修。完3营业然账簿中记载胶资金账簿的乐计税依据是拆(侦枯)机和(坏城)两菌项的合计金粉额。渣4权利堂、许可证照攻的计税依据证为(望载去广永)。拍5印花坊税的税率有幻(踪推慈)和躁(戴秧绒)两种落形式。港6权利美、许可证照赖的税额为每拍件(我)夹元。伞7外商肥投资企业在觉(罗惨)以祥前，书立、香领受的各种借应税凭证，酒不缴纳印花询税。厌8建筑碗安装工程承殖包合同的计私税依据为(仓停秩咽右)。止9印花图税票为有价菜证券，其最绕大的票面金厌额为(严童)元。约10产权萍转移书据的摇纳税人肉律注。嫁二介判断题脚1所谓氧的财产转移括书据是指单吹位和个人产智权的买卖、奶继承、赠与画、交换、分叫割等所书立珠的凭证。（暗）沟2印花恩税的纳税人救是指在我国毫境内书立、胡使用、领受轻应税凭证的键单位和个人角，其中也包鬼括外商投资荐企业和外国胃企业。（牺）距3立合帮同人是指合雾同的当事人蚁，也包括对测合同有直接肥权利义务关幕系的单位和雨个人、合同恋的担保人、芒证人、鉴定箩人。（仔）滑4印花差税纳税人中惑的使用人是挨指国内书立势或领受，并谜在国内使用某应税凭证的肌单位和个人哪。（隔）斩5印花哄税的饮水凭还证以金额、服收入、费用肠为计税依据杠的，以全额缝计税，不得桥做任何扣除腰。（申）清6同一困凭证载有两卡个或两个以订上经济事项备而适用不同殃税目税率，思如果未分别找记载金额的件，按税率低哄的计税贴花根。（陈）体7印花款税应纳税额集不足1角的动，免印花税沿；1角以上盛的，其税额飞尾数不满5崇分的不计，雄满5分的安浪1角计算。淹（什）颂8应税贯合同应在合欠同兑现后贴励花。（屡）鹊9企业系发生分立、束合并和联营凡等变更后，凡凡物需重新作进行法人登炊记的企业的生原有资产账庙簿，已贴印连花继续有效吐。（纠）或10对股根票交易部征挥收印花税。馅（州）三选择题挡1融资别租赁合同属窗于（编）。表走A购销禽合同钢B财产严租赁合同未C恼借款合同季D骄技术合同演2下列款证照中，属比于缴纳印花参税的是（赞）。椒A雪工商营业葱执照庙B专利卧证C瞒运营证垄D千土地使用膏证弱3下列拢印花税应税叨凭证中，适端用比例税率陡的有（弦）。期A柔经济合同州问B远营业账簿中胁记载资金的叙账簿检C遇财产转移挂书据榴蓬D营业苹账簿中的其辆他账簿肃4借款装合同适用的隙税率为（作）。皇A煎万分之零警点五恭奖B赏万分之三评C饺万分之五孕哥蒸诸D千蒜分之一骗5下列坟印花税的应索税凭证中，稀适用千分之窃一税率的有叙（郑）。孟A丛加工承揽弓合同劲乒B舍财产租赁合莲同欲C挨仓储保管阁合同与避D财产墨保险合同贸6股权乎转让书据适喉用的税率为启（饶）。汤A票千分之一施幸累种B万分之五针C千腐分之三弯珠焦核D千分之四泽7下列裤印花税应税衡凭证中，可爹免印花税的陷有（筹）。捷A源货物运输东合同幅磨B免无息贷忠款合同眯C写贴息贷款植合同雄恢D末特殊货摇运合同烂8发放阴或者办理印得花税应税凭燕证的单位负掀有监督纳税尺人依法纳税阁的义务，具贸体所指监督丛的纳税事项即包括（革）。锯A剧应税凭证惜是否已粘贴飘印花瑞吉B猎粘贴的木印花是否足撇额巩C裙粘贴的印窗花是否按规姐定注销饿萄D派应税凭证腊是否妥善保挡管棕9印花胡税纳税人对发汇总缴纳印莫花税的凭证核不按规定办铺理并保存备严查的，由税沿务机关处以棵（犬）元以下的公罚款。哥A址1000庸醉B2盟000后C犹500辜0昼D周1000猜0爱10下列低应税凭证中把，适用定额司税率的有（仆）。伞A娱建筑安装絮工程承包合遍同折甩罪B营业炒账簿中记载搭资金的账簿评C慌营业账簿龟中的其他账济簿稳景鬼D权利婆、许可证照先四问答催题谎1印花角税具体有哪方些特点？愈2试述娇印花税的征鸦税范围和纳询税人。璃五计算训题并某公陷司2011穗年度的有关咸资料如下：豆1冰签订销售艇合同2份，庆总金额为2遵00万元。路2突签订购货傻合同1份，栽总金额为1固00万元。奸3太签订专利卡权转让合同读1份，总金类额为50万牺元。戒4术签订贴息块贷款合同1婆份，总金额惨为100万缩元。拣5布该年度记羊载资金的账批簿中演“廊实收资本"择科目金额为室1000万治元，"资本缴公积"科目及金额为20果0万元。熄要求晕：试计算2丛011年度笼该公司应纳渗印花税税额尊。狱余坦颜碧楚蚁赌韵当第十章底土地增值税革一步、崖填空题鲁1、土地增那值税实行鹅腔婶加税率。峡2、土地增冷值税的计税吨依据是出售妻房地产所取荒得的妹案罢先连储。付3、增值税碌未超过扣除墨项目金额5副0%的部分铺，税率为殿税帆骗。溪4、纳税人嫌能够按转让舞房地产项目可分摊利息支纪出并提供金舱融机构证明骡的，财务费待用中的醒然鸦，书特扁允许据参实扣除；其绘他房地产开台发费用，纳承税人按取得真土地使用权材所支付的金栋额与土地和赵新建房及配袋套设施的成康本之和的叠加旦幼以内计算扣董除。营5、纳税人例不能按转让横房地产项目恭分摊利息支国出或不能提争供金融机构贞证明的，房阔地产开发费哪用按取得土优地使用权所逢支付的金额抬与土地和新搂建及配套设敢施的成本之走和宁翠碑劝以内计算扣纱除。叶6、对从事蚀房地产开发缩的纳税人，摊可按取得土郑地使用权所舅支付的金额道与土地和新年建房及配套烘设施的成本帆之和加计声雅萄装扣除。捡7、增值额饭超过扣除项棚目金额的1忍00%、未帖超过扣除项耕目金额20喷0%的部分膝，速算扣除巴率为个慈。倾8、偶竟兴舟以前已签订隔的房地产转却让合同，不心论其房地产责在何时转让秘，均免征土杨地增值税。燕9、纳税人贡建造普通标散准住宅出售膜，增值额超傻过扣除金额箩劝柏的，应就其敞全部增值额站征收土地增狂值税。烟10、按照弯规定，纳税叠人应当自转疯让房地产合苹同签订后的鹅舌透日内，向房诊地产所在地似主管税务机旷关办理纳税情申报。二、判断题毒1、按照税鬼法规定，转构让国有土地杂使用权、地衫上建筑物及率其附着物并库取得的收入岸，是指出售董或者其他方逮式有偿转让黄房地产的行娇为，也包括宵以继承、赠握与方式无偿愉转让房地产止的行为。（榜）膊2、企业无触论是专营还节是兼营房地碰产业务，只皂要其有偿出忠售房地产，俗就是土地增摊值税的纳税该人。肉3、取得土块地使用权所承支付的金额跟，即纳税人镰为取得土地随使有权所支崭付的价款和如按国家统一法规定交纳的爬有关费用。丸（杜）冬4、与房地意产开发项目驱有关的财务焦费用中的利挺息支出，凡罩能够按转让姐房地产项目毅分摊并提供肿金融机构证农明的，允许咸据实扣除，叨并没有任何侦限制。（花）份5、个人因例工作调动或的改善居住条验件而转让原抵自有住房，毫经向税务机键关申报审核堤，凡居住满全3年或3年消以上的，免完征土地增值弓税。匀（）源6、199怕4年1月1咬日以前已签访订的房地产灿转让合同，况不论其房地蔽产在何时转社让，均免征降土地增值税激。（捕）兽7、个人因家工作调动或主改善居住条狡件而转让原可自有住房，尽居住未满2雄年的，按规氏定计征土地面增值税。汇（咽丙）央8、普通标注准住宅是指丹按所在地一复般民用住宅肠标准建造的枯居住用住宅每，也包括高把级公寓和别雀墅。谨9、个人之同间互换自用故居住用房的拼，可免征土净地增值税。声（循）扇10、土地据增值税的纳获税人按规定备办理纳税手哭续后，持纳捕税凭证到税障务部门办理牺产权变更手匹续。三、选择题妖1、土地增哈值税的最高派税率为（推）衬。禽A、20烫%可B、30悉%连C、50碧%予D、60想%别2、增值税筋超过扣除项丈目金额（织）的聋部分，税率义为60%。滨A、50%仆宏B、60%部致C、10飞0%啦D、20秃0%鼓3、下列情紫形中，需要起按照房地产羞评估价格计驳算征收土地划增值税的是白（）导。拜A、隐瞒、仿虚报房地产镇成交价的落B、僚提供扣除项亭目金额不实等的致C、转让房形地产的成交男价低于房地东产评估价，猫又无正当理寿由的组D、转让房抬地产的成交耻价高于房地紧产评估价，灰又无正当理弄由的军4、房地产触评估价包括生的含义是（刻靠）。学A、成交价饥高于房地产焦评估价的，碎按评估的市稼场交易价计皂算收入榴B、成交价傻低于房地产伤评估价的，牙按评估的市叨场交易价计妹算收入斤C、未提供盏扣除项目金碎额，按评估筐的土地基准攻价或房屋重瓜置价乘以成良新折扣率的冈价格确定扣帅除金额渣D、提供扣划除项目金额表不实的，按毫评估的土地宪基准价或房踏屋重置价乘糟以成新折扣妖率的价格确渴定扣除金额籍5、下列项弯目，属于暂盗免土地增值航税的是（欲）。胡]奏A、以房地冰产进行投资价，投资一方烛以房地产作责价入股，将讨房地产转让陵到所投资的诊企业中的杰B、合作建冈房，一方出窃土地，一方疤出资金，建抗成后按比例拐分房自用的组C、企业兼吃并时，被兼垃并企业将房坊地产转让到逗兼并企业中淹的奸D、以房地撞产进行联营民，联营一方堆以房地产作绒为联营条件想，将房地产蜂转让到联营浪的企业中的酸6、个人因眉工作调动或啦改善居住条语件而转让原遇自用住房，社经向税务机姿关申报审核矿，凡居住（完）的，华减半征收土跃地增值税。仗A、满3年喉未满5年序B宅、未满3年夫鹿C、满5谅年未满10睛年涌D、未满1锯0年询7、下列情矿形中，经税央务机关审核逗后，免予征迟收土地增值待税的是（碰）。象A、纳税人磨建造普通标抄准住宅出售恒，增值额未皱超过扣除项说目金额20程%的天B、因国家冰建设需要依馒法征用收回休的房地产恳C、纳税人锯成片受让土防地使有权，突分期分批开粗发的浑D、纳税人芒建造高级公远寓出售，增棚值额未超过揉扣除项目金彻额的30%沾的磁8、旧房及伍建筑物的评廊估价格，是的指在转让已霉使用的房屋帮及建筑物时谜，由政府翼批准设立的害房地产评定窗机构评定的记（虫）乘以成新曾折扣率后的秋价格。舟A、原价疏B销、重置成本狡劣C、折余价理值谁D、市场价舍格绑9、开发土纷地和新建房抵屋及配套设韵施的费用，温是指与房地鞠产开发项目腾有关的（伸室）。催A、实际成雾本世B、销售距费用邪C、管及理费用授D、坛财务费用似10、下列厦情况（索）不隶属于土地增察值税的征收俭范围。拆A、房地产戚出租剖B、房甩地产买卖紧五C、房地产寇赠与悉D、房地耍产评估增值四、问答题舅1、试述计忧算土地增值招额时准予扣菜除的项目。乐2、试述土装地增值税应勤纳税额的计均算步骤。五、计算题匹1、某房地递产开发公司羊建造普通标衬准住宅，取筑得销售总收拖入4000岩万元。为建急造普通标准遭住宅发生的贡相关支出如领下：取得土零地使用权支叮付的金额为作200万元陕；房地产开丛发成本为1祸500万元获；该公司的屈贷款利息支碍出不能提供丸金融机构出秀具的证明，稀当地规定的晒费用扣除率陪为10%；朝与转让房地同产相关的税风金共为22后1.20万享元，其中含扬印花税1.织20万元。饰要求：（歪1）试问该翼公司是否缴属纳土地增值陪税？霸虏(2)醒若缴纳，试挨计算该公司宝应纳土地增露值税税额。闷2、某房地借产开发公司鲜在市区建造驼一幢写字楼蒜，取得销售狗总收入30锯00万元。打为建造此写方字楼发生的殿相关支出如痛下：取得土洞地使用权支豪付的金额为脖100万元哀；土地征用记费用100推万元，前期凡工程费50丛万元，建筑岩安装工程费式200万元绍，公共配套王设施费15枕0万元，开芽发间接费用伤50万元；宝该公司发生秀贷款利息支潜出80万元就，并能够按著转让房地产海项目分摊并虹提供金融机撇构证明；其啄他房地产开苍发费用当地混规定的扣除虑率为5%；晴与房地产转敞让有关的营洋业税、城市婆维护建设税坐和教育费附查加为165接万元，印花肤税为0.9灶万元。脖要求：试计顷算该公司应模纳土地增值除税税额。乐第十一章丈房产税、契惨税和车船税一、填空题脆1、房产税渴的征税对象珍是顷伏圾格。铲2、房产税衰的纳税人为暮椅爽负。握3、产权出棉典的，装趟辨为房产税的燃纳税人。沫4、房产税泻从价计征，晴是指以附元凭为计税依据粱。遮5、契税的灶纳税人为梁按盏岁。点6、契税条品例规定，房侦屋买卖的计锐税依据为师该汉。疯7、契税实龙行械累挂的幅度比例投税率。雕8、契税条凳例规定，国施有土地使用燕权出让以捐阿群为计税依据补。购9、车船税惩的纳税人为络得汁。醋10、车船脸税按年征收予，授比演缴纳。二、判断题割1、坐落在究农村的房产剃也征房产税壁。（促）苏2、房产税若条例规定产袍权属于国家面所有的，其姥经营管理单现位和个人为垄纳税人。（埋肌）亏3、对以房瞎产投资联营雨的，投资者报参与投资利界润分红，共蹲担风险的，絮按房产评估信值作为计税发依据。（岛）懒4、土地使的用权交换的浑，其契税的毒计税依据为宪所交换的土乞地使用权的糟价格。（晋爽）卷5、契税条耐例规定，当积房屋交换价堪格相等时，津也征契税。热（添）杆6、城镇职计工按规定第离一次购买公承有住房，免颂征契税。（色净）吩7、《车船扒税暂行条例慌》对船舶采浇取幅度定额鲁税率。（仪配）顾8、对不使炸用的车船不太征收车船税伟。（脖）铺9、警用车耕船免征车船闯税。（估）逐10、车船爸税条例规定微，纳税人是非指在中国境旋内依法在车浮船管理部门栗登记的车辆教、船舶的所生有人或者管也理人。（置）三、选择题育1、房产税叔的征税范围旁是指开征房岩产税的地理洁区域，只在笨（欠）且征收。丽A.城狭市该己B.县城毫纳C.雪建制镇障偿D.酷工矿区精2、产权所旁有人、承典供人不在房产除所在地的，油或者产权未惭确定及租典供纠纷未解决游的，（均）弄为房产税纳刃税人。舟A．产修权所有人赵绢B.承典人创昨C.房产代南管人或使用旅人冒D.经营管旺理单位嘴3、房产余另值是指房产料原值减除（棵静）后的余橡值。呆A．1侄0%~15色%督B.10召%~20%苍求C.10捆%~30%震葱D.10拢%~40%免4、房产税稍采用比例税巩率，税率为颜（继）丧A.1骆.2%湾围B.3住%园C.5艳%耍D.略12%宅5、以下方珍式转移房屋灵权属，视同扔房屋买卖征古收契税的是么（凝）代A.以房联屋权属作价沙入股询B.以房握屋权属抵债场C.以获辅奖方式承受节房屋权属立D．以无库形资产方式揉承受房屋权咏属明6、下列情侧况，可免征趴契税的是（灌僚）拣A．学校她承受土地用堵于教育的左B．承受崇荒山土地使裕用权并用于电农业生产的秃C．国家极机关承受房狐屋用于办公撒的遣D．军事喉单位承受房爪屋用于军事贡设施的筹7、契税的封纳税人应当款在纳税义