注册税务师考试真题及答案

声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区收集整理，转载请注明出自更多注税（CTA）考试真题，模拟题大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！32/33声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区收集整理，转载请注明出自更多注税（CTA）考试真题，模拟题大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！TopS 大家网 33/33大家学习网 更多精品在大家！更多精品在大家！ 大家学习网声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区收集整理，转载请注明出自更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！2011年注册税务师考试真题_税法二_试题及答案一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出2.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除3.下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失雾B袖.娱固定资产超垮过使用年限来正常报废清言理的损失准C别.悼因自然灾害树等不可抗力妇导致无法收收回的损失售D椅.矮与债务人达催成债务重组冬协议无法追拼偿的损失织4螺.怒吹下列有关企廊业合并的说恭法中，符合蝶企业所得税搏特殊性税务给处理规定的草是伍（厅）州。眨A各.尼被合并企业朽合并前的相芦关所得税事澡项由合并企液业承继锤B忠.甚被合并企业罪未超过法定披弥补期限的寻亏损额不能慎结转到合并缸企业馋C气.借被合并企业亩可要求合并味企业支付其甚合并资产总喇额娱75扩％的货币资压金显D拳.撤被合并企业页股东取得合叹并企业股权做的计税基础索以市场公允球价值确定焰5温.闲杆下列关于房驳地产开发企累业收入确认惹的企业所得薪税处理，错抓误的是润（食）抹。恢A颈.恐采取分期收特款方式销售按开发产品的卡，应将全部科款项收回时辽确认收入的捉实现搏B厌.河采取一次性掉全额收款方足式销售开发堤产品的，应炒于实际收讫敢价款或取得速索取价款凭终据陆（安权利贩）战之日，确认业收入的实现瓜C顽.针企业将开发形产品用于捐棵赠、赞助、颤对外投资，扩于开发产品轨所有权或使生用权转移，漠或于实际取先得利益权利蔑时确认收入劫的实现扣D厕.调采取银行按不揭方式销售快开发产品的毛，应按销售来合同或协议精约定的价款舅确定收入额佳，其首付款叛应于实际收离到日确认收凉入的实现弱6球.柄测下列关于房瑞地产开发企站业成本、费糕用扣除的企行业所得税处吗理，正确的根是弯（善）娇。重A碎.欠开发产品整缴体报废或毁真损的，其确哑认的净损失题不得在税前刻扣除贴B像.熔因国家收回筋土地使用权廉而形成的损尝失，可按高喊于实际成本跪的助10琴％在税前扣发除索C四.孔企业集团统阵一融资再分虽配给其他成社员企业使用桃，发生的利糊息费用不得姻在税前扣除倒D爪.累开发产品转班为自用的，汪实际使用时洲间累计未超址过菠12甘个月又销售写的，折旧费悲用不得在税茫前扣除啦7扩.薪拳下列关于房暮地产开发企痛业预提四（检应付肾）崇费用的企业犹所得税处理击，正确的是城（爱）虾。仇A疗.躺部分房屋未锻销售的，清贫算相关税款攀时可按计税悄成本预提费傲用员B铁.精公共配套设档施尚未建造羊或尚未完工名的，可按预烫算造价合理抱预提费用形C杆.早向其他单位或分配的房产卡还未办理完雷手续的，可谦按预计利润芬率预提费用胖D捕.处出包工程未研最终办理结跟算而未取得航全额发票的俗，可按合同饰总金额的啄30骨％预提费用总8犯.泡台下列关于非格居民企业核奸定征收企业浸所得税的税寺务处理，正势确的是埋（脆）假。滤A逼.姑应纳税所得剧额钓=公成本费用总半额／幅（据1+耻经税务机关品核定的利润绪率插）扰B斜.谨应纳税所得验额辩=址经费支出总龙额／笔（东1-尽经税务机关挥核定的利润诚率辜+盐营业税税率抓）马C留.漂非居民企业镇会计资料健司全可以查账禽征收的，税犬务机关有权逮核定其应纳蛾税所得额叫D塞.孤税务机关核惑定从事管理妈服务的非居欠民企业所得尖税时，可在音30壤％家~50字％间确定利公润率蜜9预.圆旅非居民企业乘拒绝代扣税创款的，扣缴腾义务人应当归暂停支付相棍当于非居民溜企业应纳税皇款的款项，祝并向其主管梯税务机关报聚告和报送书夫面情况说明批的时限是谅（杀）询日。A.1B.3C.5D.7惩10熊.继波甲企业持有遗丙企业宽90吊％的股权，躬共计罚4500永万股，桌2011泪年浊2肯月将其全部宁转让给乙企恶业。收购日河甲企业每股吊资产的公允疯价值为叨14旱元，每股资父产的计税基失础为氧12咐元。在收购速对价中乙企柳业以股权形共式支付循55440蚁万元，以银解行存款支付敬7560自万元。假定膏符合特殊性丛税务处理的叶其他条件，洋甲企业转让估股权应缴纳秆企业所得税绪（演）序万元。A.250B.270C.280D.300雄11蛙.糖阶2011攀年森3闭月，某公司隆向一非居民育企业支付利渐息镜26瞎万元、特许摸权使用费抖40盯万元、财产填价款长120数万元逗（壤该财产的净判值为无50银万元替）何，该公司应妙扣缴企业所乞得税船（斧）替万元。曲A敲.鞋13.6悬B界.劫20.6市C邪.喊27.2疾D事.拥41.2惊12由.指吃某外国企业统常驻中国代谊表机构挡2009击年从事劳务柜活动发生的杨工资薪金等慕经费支出棕450予万元，相关纸收入不能正芽确核算，当室地主管税务舰机关核定其贩利润率为东25潜％，劳务活鸽动适用的营绕业税税率为恐5视％。该代表初机构桐2009辱年应缴纳企施业所得税晌（巩）脉万元。它A浆.逢16.19真B浆.腾40.18笔C沫.作16.07找D金.教40.13悉13贺.低雅根据企业所摔得税相关规秃定，一般情甲况下无形资奴产摊销年限回不得低于齐（弄）周年。A.3B.5C.7D.10身14墓.撞王某商业企业测2010主年有职工拼70叠人，资产总糊额稻800翼万元，取得冒生产经营收燕入共计茄860仔万元，税前鹅扣除项目金秋额共计蹄857.2吃万元。乡2010裳年度该企业目应缴纳企业济所得税雁（）饭万元。扒A巷.疯0.28稼B创.守0.35斧C帅.委0.56凶D隙.笋0.70绢15裕.告许在预约定价标安排执行期傲内，企业发稠生影响预约播定价安排的诊实质性变化仙，应向税务疲机关书面报决告，税务机疏关应予以审孕核和处理的荷最长期限是售在收到企业油书面报告之浑日起较（峡）产日内。A.15B.30C.45D.60逼16聚.当墓下列收入中栗，应按乱“得劳务报酬所编得拥”棕缴纳个人所甲得税的是盐（券）堡。改A场.泰在其他单位摸兼职取得的届收入筐B述.衫退休后再受渠雇取得的收知入怒C占.把在任职单位解取得董事费衡收入和D丈.岸个人购买彩安票取得的中息奖收入件17念.撞棒个人在中国烈境内两处或础两处以上取变得应税所得凑的，个人所郊得税自行申息报的纳税地枯点是云（由）败。腿A艘.威收入来源地竭B昨.霉税务局指定巧地点头C颈.玉纳税人户籍盲所在地行D裁.犯纳税人选择痰并固定一地未18胞.匹巨中国公民李淡某出版散文童集取得稿酬非收入席40000福元，将其中盾6000议元通过民政童部门捐赠给或贫困山区。隶李某稿酬所客得应缴纳个邪人所得税贷（净）留元。减A原.借3640剃B注.扫3808马C颜.帮4480猛D虎.彻4760耕1椒9达.扣率根据个人所窗得税股票期短权的相关规判定，下列税迅务处理中，镇正确的是芹（黎）层。迁A瓦.贫分得的股息龙按猜“拔工资、薪金捎所得桥”富税目缴纳个月人所得税搅B随.绝股票期权转拐让净收入应栋按礼“氧财产转让所失得卵”溜税目缴纳个捡人所得税蔬C标.段行权时的行坡权价与实际谁购买价之间护的差额按梁“眉财产转让所输得老”预税目缴纳个圆人所得税浩D铺.余行权时的行态权价与施权况价之间的差津额按堂“店股息、红利填所得萝”鸣税目缴纳个络人所得税介20端.专眉2010脑年税2省月中国公民鄙赵某买进某枕公司债券姐20000蚂份，每份买扎价倒8劝元，共支付利手续费磁800够元；银11醋月份卖出扛10000宵份，每份卖啄价袋8.3摸元，共支付懒手续费趁415堂元；研12伪月底其余债拾券到期，取雅得债券利息五2700逝元。赵某喉2010冶年以上收入痕应缴纳个人防所得税异（颗）引元。A.977B.940C.697D.437洞21当.骄脆中国公民方降某为某公司贺提供工程设歉计，取得税营后收入狐54600前元。该公司歌已代扣代缴援个人所得税赚（锣）梢元。战A进.写18600坟B虾.冷15400误C昼.羊14300究D宁.帖12760强22紧.场蛛2010帽年中国公民刻刘某出版长求篇小说，筐2注月份收到预的付稿酬茂10000狡元，猴4栋月份小说正渐式出版收到由稿酬届20000悬元；滴1够0葱月份将小说蜓手稿在某国方公开拍卖，临拍卖收入折堆合人民币乖90000碍元，并已按饰该国税法规筐定缴纳了个嫩人所得税折区合人民币连10000毅元。刘某以窄上收入在中棵国境内应缴善纳个人所得练税灰（腿）覆元。灾A亦.滤4480烫B余.帅4560填C秩.躲6080秋D申.泉7760恳23罚.隔稠中国公民李吩某勺2010餐年在国内取谦得一次性服塘装设计收入限30000伟元；在爹A瓶国和费B错国各取得一影次性服装设枯计收入厕80000辞元，已在顽A残国缴纳了个休人所得税三15000测元、消B璃国缴纳了个标人所得税慌20000坡元。李某上兄述收入在中顷国境内应缴梨纳个人所得江税火（艳.com招）统元。另A债.欧4800庭B饶.敬5200贪C船.书8800烫D康.限7400傍24毒.熊素中国公民王践某在甲公司橡工作了寺10钢年，将2010探年博10宽月与该公司垫解除聘用关赖系，取得一哪次性补偿收严入嗽92000柔元。甲公司骄所在地上年注年平均工资义为挖18000铃元。王某取手得的补偿收望入应缴纳个倒人所得税汪（吊）馅元。好A佣.童1550场B插.居2650饰C掘.桶7050否D疏.怨10650不25助.贞乏中国公民张悄某将位于某欲市的房屋出亩租给他人居阴住，月租金中4200灿元，张某每勤月租金收入炸应缴纳个人计所得税漂（烫）手元。印A危.艇311.杯47因B池.胳316.2肌7半C刚.匠294.0呼0吊D六.冰266.5硬0坟26阀.续傍2010秤年病8勺月某房地产揭开发公司转挂让新建普通砍住宅一幢，险取得收入城5000谦万元，转让治环节缴纳营读业税金及附晓加合计庸275挨万元。该公把司为取得该开住宅地的土困地使用权支妄付地价款和晚有关税费变2000梯万元，房地裂产开发成本览1000注万元，利息扒支出惕100卧万元埋（肾能够按房地谊产项目计算辞分摊并提供脂金融机构证侨明穿）浑。该公司所昼在地政府规倡定的其他房炒地产开发费悄用的计算扣累除比例为含5数％。该公司并应缴纳土地焰增值税界（某）赚万元。A.0锋B哗.猴140.2母5岸C扔.命223.7旨5工D跨.奸262.5店0庆27渣.刻君纳税人转让驴因国家建设跟需要依法征马用的房地产摔而得到经济蛮补偿，应到尝房地产所在膝地主管税务联机关备案的短期限是签订稻房地产转让拉合同之日起紧（舌）趴日内。A.5B.7C.10D.15抢28络.搜渠下列合同及收证照中，应臣缴纳印花税篇的是并（恋）置。甚A丹.桌税务登记证僵B研.绣审计咨询合旱同浩C驴.怖贴息贷款合透同宏D悼.绑发电厂与电霜网订立的购个电合同帝29魄.匠辅甲公司窜2009冶年汪8割月开业，实拒收资本航6000烧万元。输2010送年增加资本姿公积穗200教万元，叔3学月份与乙公卖司签订受托屑加工合同，质约定由甲公详司提供原材物料柔100足万元，并向宇乙公司收取框加工费闸20扎万元；饺5街月份与丙公呈司签订技术拖开发合同记折载金额烂100谈万元。由2010禁年甲公司应敲缴纳印花税研（）摘元。帮A颗.材1200唇B挪.旁1400砍C馆.么1700安D姑.绿1900误30轮.尿发甲企业与乙汗企业签订一改份技术开发寻合同记载金殊额茶600萄万元，含研亿究开发费用堆60刻万元。甲、狡乙企业共计哀应缴纳印花刑税坚（慕）抬元。滥A政.居3240叠B惨.虫3600丛C慎.搁5400劝D暂.默6000同31革.裙览国家政策性宣银行记载资贸金的账簿，旷一次贴花数竟额较大且难宅以承担的，抱经当地税务仰机关核准可介分次贴花，稳贴足印花的筹期限是奏（坊）写年内。A.2B.3C.5D.10腹32播.固占某企业萌2010屠年初委托施抵工企业建造未仓库一幢，弃9贼月末办理验股收手续，仓异库入账原值探400易万元；扎9死月节30伶日衬将原值婶300使万元的旧车态间对外投资胶联营，当年投收取固定利略润妙10缺万元。当地渐政府规定房拒产计税余值看扣除比例为博30艰％。惧2010丈年度该企业攻上述房产应孕缴纳房产税组（满）炉万元。药A接.赤3.60樱B怒.传3.93细C晋.获4.14摧D穷.津6.25妻33警.怖压2010漠年某企业有屯两处独立的塘地下建筑物打，分别为工吩业用途房产误（厅原价皱30较万元乓）检和非工业用甩途房产悦（乱原价葬20挑万元汤）将。该企业所头在省规定房僻产税依照房石产原值减除迁30药％后的余值授计算缴纳，禁工业用途地狸下建筑房产笑以原价的塌50肃％作为应税因房产原值，戒其他用途地仿下建筑房产仇以原价的姨80担％作为应税蓬房产原值。们2010良年该企业的童地下建筑物光应缴纳房产猎税菌（削）扫元。够A伐.赌2604细D嫁.牌2576责C谊.花3864升D趁.倾4200弓34疗.钥战2010诸年寄9垮月某运输公氏司购入客货弟两用车肤3兆辆，自重吨民位为每辆陡1.8嫩吨，兵10屈月份取得车阔船管理部门喇核发的车船金登记证书。甘当地政府规就定，载货汽裂车的税额为姥100匀元／吨。战2010撤年该公司新煎购客货两用玉车应缴纳车号船税益（讨）纺元。A.120B.150C.180D.200送35牵.丽渡下列关于缴横纳车船税的运说法中，错稻误的是滴（胆）伯。渗A粱.佳纳税人向地员方税务机关社缴纳车船税预B引.吨跨省使用的放车船在登记准地缴纳车船送税舰C瓦.呢车船所有人得未缴纳车船光税的，使用膊人应当代为贡缴纳车船税倘D愤.拴已办理退税骆的被盗抢车蚕船，失而复握得的，纳税迎人应当从公耕安机关出具露相关证明的闷次月起计算光缴纳车船税协36薄.高搁甲某是个人棒独资企业业蜓主，号2010汗年柜1监月将价值赠60麻万元的自有送房产投入独闭资企业作为瓜经营场所，坛3榨月以缓200否万元的价格量购入一处房莲产；反6丧月将价值坊200呈万元的自有世仓库与另一犬企业价值芽160菊万元的仓库吃互换，甲某蔑收取差价灰40盟万元。甲某核以上交易应叼缴纳契税悬（届）冒万元。校A肚.矿8.00遮B舅.挖8.40裹C利.遭9.60贯D六.顶16.00至37以.塞租根据契税相扰关规定，房垒屋赠与时契揪税的计税依党据是烟（缴）施。逃A等.拔协议成交价份格乖B根.览所在地省级沉人民政府公芳示的土地基早准价格车C单.涂不同地段的美土地使用权两及房屋转让慕的成交价格答D仿.蜻征收机关参波照当地土地顿使用权出售鼻、房屋买卖壮的市场价格库核定的价格过38闲.苍忠下列土地应刷征收城镇土址地使用税的久是戏（驻）买。降A布.机盐场的盐滩屈用地填B剖.不企业办学用搂地扬C梁.铃核电站基建巧期内的办公轻用地牵D邀.帮向居民供热辣并向居民收逆取采暖费的物供热企业用趣地溪39炎.搏蝶某工厂删4劳月份购买一享幢旧厂房，题6控月份在房地亿产权属管理伙部门办理了乱产权证书。库该厂房所占不土地开始缴铜纳城镇土地陆使用税的时魔间是舌（步）猛月份。A.4B.5C.6D.7部40秀.驱栋下列耕地免巡征耕地占用匆税的是标（绒）瞒。吼A锹.看农村住宅占据用的耕地赠B羊.闸医院占用的焦耕地露C予.巩铁路线路占东用的耕地心D阿.虑飞机跑道占帜用的耕地捕二座、搜多项选择题炉（絮本题型共敞30引题，每小题惠2肌分，共贸60北分。每小题互备选答案中申，至少有两捎个符合题意甩的正确答案符。多选、错馆选、不选均暑不得分。蜡）僵1唇.溪矿在建工程停猎建和报废发锤生的损失，灵在企业所得今税前扣除时颤，需要提供灰的证据有贯（另）陪。壶A请.灶国家明令停长建项目的文肉件腿B注.对工程项目实说际投资额的室确定依据歌C盲.严企业当期建妙设资金不足争的银行证明历D脱.劳有关政府部涌门出具的工冻程停建、拆闷除文件谊E商.悟企业出具的钢鉴定意见和颠原因说明及脏核批文件童2并.胞刃下列关于资恋产收购企业违所得税一般蜡性税务处理冰的说法中，萌正确的有虎（萌）喊。伸A迅.佛被收购企业荡应确认资产付转让所得或劳损失荡B紧.爸被收购企业烦原有的各项塔资产和负债焰应保持不变景C扔.闻被收购企业辣的相关所得楼税事项原则恳上应保持不接变戏D心.降收购企业取惨得资产的计睬税基础应以窝公允价值为万基础确定尊E斥.散收购企业取源得资产的计搭税基础应以马被收购资产受的原有计税魔基础确定滤3他.学开下列原则中薪，可用于确就定房地产开苍发企业计税葛成本对象的购有热（疼）露。系A孔.食可否销售原下则刘B崇.樱分类归集原民则厅C述.典定价差异原穗则挪D佣.鹰功能区分原形则禽E炭.矮收入配比原深则伏4茅.板缘企业发生境龄外技术转让齐，在办理减载免税备案手宏续时，应向乒主管税务机易关报送的主报要资料有恳（塘）鸣。渐A抱.适技术出口合收同副本暮B未.聪技术出口合浮同数据表休C屋.尿企业取得的竞外汇收入证谣明裹D邪.把技术转让所爬得归集、分糊摊、计算的棉相关资料害E瞎.磁省级以上商湾务部门出具溉的技术出口吸合同登记证恼书或技术出肠口许可证挤5蛋.洲严根据企业所工得税的相关圾规定，关于喜购进专用设喇备进行税额勿抵免时其投菠资额的确认工，说法正确胖的有矛（霸）师。喝A恩.胆增值税进项霸税额允许抵短扣的，投资算额不包括增历值税进项税么额矩B浸.勿增值税进项候税额允许抵刊扣的，投资泄额为专用发崇票上注明的拳价款金额译C百.脖企业购买专模用设备取得蜘普通发票的怀，投资额为雪普通发票上馋注明的金额饶D店.摧增值税进项护税额不允许乱抵扣的，投阳资额为专用糟发票上注明议的价税合计勤金额是E奸.举企业购买专肉用设备取得踢普通发票的尼，投资额为璃普通发票上锐注明的金额夺扣除增值税斥后的余额翁6数.沙洒根据特别纳渡税调整和同邮期资料跟踪炸管理的相关冰规定，下列桨内容中属于皮跟踪年度重深点分析和评艰估的有胳（桌）跌。泄A疯.腾关联交易变飘化情况费B凡.喝企业纳税申刷报额变化情祖况真C缓.慕企业客户变首化情况符D乳.列企业投资、淘经营状况及笼其变化情况芬E虚.析企业经营成乱果变化情况存7饿.末延企业申请单弃边预约定价摘安排的，应缘向税务机关绝书面提出谈球签意向。在因预备会谈期斧间，企业应从提供的主要臭资料有史（时）捧。且A核.嚷企业以前年月度生产经营浮资料砖B勾.彻安排涉及的湿关联方及关誉联交易资料绕C牙.傲企业本年度茶内向银行借永款金额的资棉料锹D拥.冻安排涉及各坏关联方功能盒和风险的说僚明资料熔E末.熟是否应用安睬排确定的方楼法解决以前话年度的转让欣定价资料储8泳.惹吗下列规定或圣计算方法中述，属于企业寿与关联方签双署成本分摊听协议内容的很有域（怒）尿。芹A手.紧非参与方使株用协议成果载的规定珍B味.贤非参与方预奥期收益的计梁算方法剧C馅.筐参与方会计畅方法的运用塌及变更说明取D堤.滴参与方之间麦补偿支付的船条件及处理莲规定谋E羽.贿参与方加入汁或退出协议叠的程序及处窑理规定苗9挂.因阔企业关联债刑资比例超过撒标准比例的株利息支出，呀如要在计算抢应纳税所得瓶额时扣除，然需证明关联舒债权投资金最额、利率等果符合独立交很易原则。下碗列同期资料春中由企业提捡供的有稀（坊）然。割A嫩.饲企业偿债能绩力和举债能洋力分析终B重.桑企业集团举集债能力及融缸资结构情况剖分析楚C扁.西企业注册资攀本等权益投攀资的变动情木况说明满D隐.蛾关联债权投依资的性质、鸡目的及取得看时的市场状衫况系E雁.短在关联融资淡期间产生的阀销售收入和售对应的销售统成本饱10招.母恒税务机关按弓照实质重于却形式的原则虑审核企业是恋否存在避税衫安排时，应砖综合考虑的忧内容有隶（替）柳。荒A岗.声安排的报税倡人员再B悔.泳安排订立的兵时间和执行闹期间段C亏.悦安排实现的踢方式亿D淹.刑安排涉及各式方财务状况爬的变化佣E默.孝安排的税收微结果缩11叙.细绩下列费用中割，在计算个究体工商户个皂人所得税应番纳税所得额苍时准予扣除芒的有谊（眼）埋。A.摊位费启B肚.段工商管理费蜓C碎.洪个体劳动者油协会会费咸D狼.鸦用于家庭的桨费用支出讨E虾.我各种赞助的蝇费用支出割12享.配友下列收入中卵，应按椅“诵财产租赁所海得典”衫缴纳个人所必得税的有劳（炸）角。翼A起.滤房产转租收矛入昂B哨.革将房产提供编给债权人使徒用而放弃的春租金收入远C石.汉将非专利技翁术的使用权争让渡给他人肾使用的收人洁D驳.马私营企业将伍企业仓库对码外出租而获嘴得的租金收级入存E狠.船个体工商户谢将私有住房核对外出租而生获得的租金抵收入屠13睬.鼻腔个人股权转兵让所得纳税摇申报的计税御依据明显偏遮低且无正当腾理由的，应麻由主管税务肯机关核定的晶计税依据有法（亩）泉。垦A馅.吴股票面值古B都.星股票发行价丽C呀.户每股净资产邮D刮.锈股权转让日街的股票市值战E滴.共个人股东享葵有的股权比瑞例所对应的誉净资产份额阵14溜.钩先下列关于个犹人财产转让担所得的个人刺所得税的说祸法中，正确湿的有插（灭）勤。比A指.示转让债券时演，通常采用困“评移动平均法摇”强确定其应予匪减除的财产悦原值和合理受费用协B平.燕转让债权时友，允许扣除畜购买和处置岭债权时缴纳冠的税金、诉邀讼费和审计企评估费用践C乱.存转让债券时最，允许从转漠让收入中扣显除买价，但捷不能扣除转之让和买入时柿发生的有关舅费用炉D露.置个人通过招骨标购置债权瓣以后，处置引部分债权时描的应税收入崭为取得的货弦币资产和非躬货币资产的析评估价值或隆市场价值的誉合计数阅E舞.纸个人出售已插购公有住房怕时的应纳税关所得额，为助出售公有住通房的销售价磨格减去住房坛面积标准的蒜经济适用房晌价款和合理仅费用后的余怖额动15旺.渴迎下列税务处宪理中，符合希个人独资企推业和合伙企边业征税规定皇的有蝴（使）鼠。配A默.颠投资者的工艘资不得税前涂扣除愚B疾.哭企业计提的斗各种准备金舅不得税前扣岗除偶C娇.获分配给投资乔者的股息、桐红利，允许仆税前扣除控D最.正企业发生的俘与生产经营纹有关的业务蚕招待费可据奔实扣除俊E趋.揭投资者兴办睛两个或两个死以上企业的抹，企业的年款度经营亏损霞不可跨企业牛弥补俗16吵.仇督下列关于个孤人所得税的度说法中，符然合个人所得违税相关规定免的有圈（拉）仪。坐A裹.腔核定征收仅铲适用于应设兰置账簿但未镇设置账簿的酷个人独资企榜业钩B唉.漫实行核定征弟收的个人独爷资企业，不索能享受个人俯所得税的优币惠政策疫C狭.间个人独资企输业对外投资焰取得的股息适收入，应按恼“穴利息、股息输、红利所得减”酷缴纳个人所载得税公D孤.址无论账册是锄否健全，个功体工商户的托生产经营所池得应在取得祝收入次月云3脑日内申报预催缴个人所得氏税陕E迫.京扣缴义务人爬应扣未扣个纷人所得税款震的，应由扣塘缴义务人向友纳税人追缴坑税款，并对犹扣缴义务人蹈处以应扣未宪扣税款率50是％以上要5俘倍以下的罚慨款舰17统.臂伟下列行为中孝，属于土地泼增值税征税环范围的有参（李）亚。掉A洲.傅房地产评估处增值贿B牙.教个人之间交秒换自有居住味用房辰C诊.披房产所有人瓜将房屋产权丰赠送给直系且亲属全D犁.继房地产开发巨企业以自建马商品房进行君投资耀E燃.理房地产开发竞企业以自建淘商品房安置掌回迁户顷18培.相躲下列税务处酿理中，符合争土地增值税响清算制度规陈定的有辛（妹）廊。君A殖.转纳税人清算爱补缴的土地要增值税，不皇加收滞纳金防B召.北房地产开发厌企业逾期开嫌发缴纳的土少地闲置费，法不得扣除韵C本.妨回迁户支付相给房地产企骗业的补价，纹应作为当期场的收入欺D垃.罢对于分期开樱发的房地产俩项目，各期侨清算的方式才应保持一致丈E惩.叹对于应进行抢土地增值税剃清算的项目陵，纳税人应秧当在满足条棒件之日起泻90泳日内到主管酸税务机关办恰理清算手续创19刘.号玩关于印花税悟的计税依据酬，说法正确龙的有瓶（医）挖。耳A奔.紫货物运输合肿同以运输费桂用和装卸费歪用总额为计幸税依据贷B对.碗以物易物方阁式的商品交砍易合同，以渐购销合计金绢额为计税依膝据局C病.绸电网与发电瓜企业签订的致供用电合同前，以购销合皇同列明的金识额为计税依船据桌D时.完由委托方提灾供主要材料逢的加工合同迟，以加工费固和主要材料悟合计金额为舰计税依据钉E炎.择建筑安装工释程承包后又享转包的，以童承包总额扣蕉除转包金额套后余额为计物税依据筛20呢.贞耻下列合同应炮按照产权转季移书据征收锹印花税的有室（东）泥。艳A业.档商品房销售贺合同而B绸.辛专利申请转鲁让合同贪C直.装专利实施许瞧可合同俭D僚.坊非专利技术荣转让合同滩E煎.垦土地使用权养出让合同粪21泛.辅续下列关于印骆花税贴花的虏说法，正确富的有农（阴）捧。义A探.虹签订应税凭遮证后，于凭矩证生效之日斜起贴花掘B逢.祝凡多贴印花地税票者，不区得申请退税完或者抵扣嚼C抽.息印花税票应厅贴在应纳税蜻凭证上，由耽纳税人注销矿或画销否D狐.昂已经贴花的而凭证，凡修栏改后所载金吨额增加的部友分，应就增万加的部分补睛贴印花济E赞.荒纳税人购买裙了印花税票半不等于履行传了纳税义务絮，只有将印书花税票贴在音应税凭证上住才算完成纳坏税义务秘22塘.蹦肚下列房产免非征房产税的刷有段（远）摔。晨A政.漏老年服务机拌构自用的房酿产哄B呆.械大修停用三猾个月以内的房房产集C勾.徒停用的毁损抬不堪居住的厕房产江D窗.赶房管部门向木居民出租的榆公有房产兄E棚.烘实行差额预捡算管理的事旦业单位的房畏产拖23葛.追尘下列房产应宅征房产税的煤有钳（狮）宰。咐A叶.势企业办公用鼠的房产党B泻.范军队出租的练空余房产忧C寿.留个人拥有的辩营业性房产辅D抱.绘宗教寺庙中理宗教人员生传活用的房产宏E惯.割施工期间在轨基建工地附谈近租用的房刚产趣24恨.裹毫下列车船中隔，应以就“妈辆闷”转作为车船税四计税依据的武有谜（俱）烫。A.电车B.摩托车携C泥.抚微型客车致D哗.巧半挂牵引车剑E喷.耽三轮农用运弓输汽车互25匠.响疼下列关于车温船税的计税覆依据，说法缸正确的有捆（今）焰。拥A飞.预专业作业车剪按照自重吨弦位计算井B惜.承不及拴1径吨的小型车细船，一律按梯1呜吨计算言C迁.易车辆自重吨厉位尾数在傲0.5剪吨以上按矩1彼吨计算形D攀.运客货两用汽量车，载人部联分按载客汽片车税额征税咳，载货部分员按载货汽车鲁税额减半征帅税设E扎.田船舶净吨位申尾数在些0.5阴吨以下桃（溪含杆0.5渠吨愤）庸的不予计算竖，超过帝0.5胆吨的按照晶1吹吨计算弃26染.妹遭下列关于契欧税征免的说屠法，正确的糕有扫（蚕.飞com呜）蠢。豆A肿.坊以获奖方式滨取得房屋产昨权丰B蓝.饼购买与房屋霉相关的附属名设施萍C乱.芒企业分立中其新设方承受辩原企业的房小产桂D已.郑甲企业接受杀乙企业用以眨抵偿货款的锡房产惯E傅.场个人购买竞80篮平方米且唯稻一的家庭普晶通住房月27顾.沸住王先生是某讨企业债权人廉，彻2010而年但11指月该企业破残产，王先生示获得抵债的欲门面房一间籍，评估价医20气万元；当月呆王先生将门辨面房作价柜30独万元投资于过甲企业；另叠外甲企业又对购买了该破筑产企业罗60灌万元的房产敢。下列税务研处理，正确改的有驱（院）壮。验A聋.背甲企业应缴掉纳契税琴3.6死万元畅B功.取王先生应缴私纳契税侍0.08碌万元笼C堡.邮破产企业应逃缴纳契税免2.4佣万元据D仪.朽王先生将门法面投资需缴漂纳契税榆E阵.会王先生承受月破产企业的训门面房免征崭契税神28狱.涂梁下列土地应翻征收城镇土墓地使用税的闻有单（包）痰。战A爹.和校办企业的岸经营用地魔B失.净企业创办幼鹿儿园的用地诵C忧.料基建项目在绩建期间的用楼地北D凶.颗企业范围内宇尚未利用的哑荒山展E独.涛房地产开发呼公司建造商融品房的用地顾29婶.疗炊下列土地免渡征城镇土地袍使用税的有劳（败）脉。内A挽.企机场飞行区妖用地驴B震.息国家机关办鬼公用地毒C附.丹农副产品加乡工厂用地茎D膊.险宗教寺庙内唤宗教人员的赤生活用地肆E煎.刚开发商在经排济适用房项展目中配套建撑造廉租房的漫用地鞠30文.干桃下列占用农毙村土地的行财为，需缴纳毫耕地占用税剑的有头（幼）聋。询A年.漠占用耕地建往房鸭B画.宽占用耕地从扫事其他非农屈业建设绣C绳.穷占用鱼塘从杨事其他非农驰业建设境D失.茄占用耕地新残办学校、幼鬼儿园、养老旋院、医院按E疯.乳占用之前三枪年内属于耕欲地的土地用卵于非农业建舌设三、计算题筐1天.误阀中国公民温庭先生任职于决境内某市巨N各公司，同时倡还在伪K帮公司担任董偏事，标2010趋年个人收入晋如下：吐（损1且）验每月工资群18000内元，每个季傅度末分别获旨得季度奖金宁5000粪元；至12聚月份从吧N过公司取得业寄绩奖励颤50000善元，从码K装公司取得董耐事费拳20000社元。输（倒2响）购应邀到蓝C甘国某大学举暂行讲座，取无得报酬折合阁人民币览14000拦元，按尸C样国税法缴纳俱的个人所得壮税折合人民垒币愚2100旦元；从磨C码国取得特许腰权使用费宪10000稀0聪元，按拍C距国税法缴纳待的个人所得师税折合人民朴币跑17000贱元。闭（细3没）拉将解禁的限妈售股转让，副取得转让收祥入件50000刚元，不能准否确计算限售慧股原值。吼根据上述资供料，回答下挠列问题：己71惩.绑秋2010巴年温先生的猪工资、薪金虾所得应缴纳缩个人所得税乎（亚）钞元。虏A穴.饮32175踩B骗.贯33500陶C设.残40875就D宁.撑45475援72刚.尤光2010桥年温先生取译得的董事费证应缴纳个人默所得税禁（巡）需元。替A翠.阿2800遥B下.录3200描C草.程4000狗D早.范4800迟73命.妨袭2010困年温先生境敏外所得应在畏境内缴纳个项人所得税腾（编）套元。A.0B.140C.240D.860茅74扩.穗预2010赠年温先生限导售股转让所搭得应缴纳个谎人所得税倚（望）名元。叼A种.氏7500陈B研.洽8500孟C竿.槐10000筝D欺.复12500蝶2稀.慌慧2010我年初某企业谱房产原值具3000净万元，其中喝厂房原值估2600坐万元，厂办休幼儿园房产烫原值啦300乱万元，地下父工业用仓库夸原值朋100教万元。拥有唇自重站10蜡吨载货汽车残10茫辆，植7.8姑吨挂车议5蓬辆。该企业炕2010耳年发生如下邻业务：合（灭1魂）竿7摸月亚20雾日屑购置驰2.5员吨客货两用碎车板2帖辆，合同载脆明金额斩10赚万元，当月刻领取行驶证锅书。讲（渡2摩）润6债月愧30危日杀将原值为叙300与万元的厂房幸出租，合同及载明每年租说金倾24慨万元，租赁您期连3焦年。森（懂3辰）捎7马月份购买新散建的地下商次铺用于商业仙用途，购买蓬合同记载金祝额陶200鱼万元，致9震月份交付使油用，窜10愿月份从房地掀产权属管理胜部门取得土气地使用证与骑房产证。劝（鹰4业）益10柿月份接受甲涂公司委托加健工一批产品醋，签订的合袖同中注明原组材料由甲公错司提供，金拍额为而100宾万元，收取水加工劳务费仗30附万元；完工卫产品由甲公华司负责运输扯，合同中注计明运费物2北万元、保管爽费港0.2明万元、装卸忌费枪0.05货万元。孕当地政府规光定计算房产干余值的扣除姻比例为烂20狡％，工业用冲途地下建筑觉物以原价的桃50苹％作为应税贞房产原值，失商业用途地幸下建筑物以驰原价的雀70肤％作为应税注房产原值。碗载货汽车年够税额只20桌元／吨。昂根据上述资吹料，回答下毁列问题：史75健.灯漠2010烛年该企业应符缴纳车船税承（矛）恒元。臣A树.忍2750煎B回.贯2850标C枝.眼2860率D极.短2900崇76撞.缘北2010仔年该企业的疑地下建筑物尖应缴纳房产垫税泽（申）务元。其A季.渴7040瞧B箱.穷8160誉C始.勇9280况D困.亲10400俯77也.旧家2010毯年该企业的诉地上建筑物悦应缴纳房产爬税北（凶）甲元。龟A广.贝24848封0扁B斥.懂24892食0诉C悼.呼24960杨0渐D啊.释25072末0放78苹.黑摸2010扮年该企业应若缴纳印花税彼（源）软元。驼A眉.巧1922泛B片.葵2210惊C堡.饿2216聪D私.腿2222四、综合题爹1戚.肚贡某市一居民疏企业为增值舒税一般纳税坏人，主要生回产销售同一仍型号的空调造。谢2010余年扎1~11附月实现销售斩收入权7000旗万元，与收类入相配比的真销售成本芬4200征万元攀（为占销售收入烛的霸60毁％愉）呈，缴纳增值姿税愿450缎万元、城市浆维护建设税喇和教育费附轰加敲45环万元，取得品国债利息收对入厉50设万元，发生款销售费用家800衬万元，管理城费用愚950排万元材（根其中含业务炒招待费据80聋万元绳）树，财务费用院300订万元柔（丸未包括支付惕给关联企业英借款的利息酸）义，篮1~11稍月份实现会咸计利润丹755笼万元。舟2010朝年蔽12装月份发生相蛋关业务如下唱：盈（汤1躺）竹12秧月敢8削日谊销售一批空垂调给某大型昌商场，不含爬税价款棉700仁万元，与收卫入相配比的车销售成本和420路万元；合同励约定，如果辉商场在炮12拆月拿22毅日前肯付清全部款妄项，企业将诱给予商场不租含税价款津3弃％的销售折屈扣；肿12扭月掉20轰日惜商场付清了任全部款项。苍（胀2于）毫12需月少15灵日违企业按成本娘价销售输20候台空调给本块企业职工，倡共计收款桃2.4继万元。古（葱3肥）不12端月摊18正日租接受某公司认捐赠的机器车设备一台，强取得该公司漠开具的增值劲税专用发票凑，注明价款再10景万元、增值谨税难1.7少万元。吼（漫4得）助12闲月购进原材知料共计舰500树万元，增值惊税专用发票兽注明进项税短额国85皇万元；取得私的内河运输门发票注明运旬输费用撒20羞万元。敲（瞒5浇）巾12贩月尚25铅日每通过公益性耕社会团体向寻某山区小学斯捐款探60侍万元，取得馋公益性社会心团体开具的后合法票据。体（条6园）衔12护月散28嚼日页对库存原材鲁料盘存，发取现以前月份萝购进的原材河料由于保管肺不善发生损因失，金额为素42.79锹万元欺（诉其中含运输兼费成本金额容2.79楚万元间）淋。冶（输7峰）系12蒸月黎30宣日帮转让剧2膊年前投资的渠股权取得收迫入药150情万元，该股里权的投资成梦本为循100盲万元。假（迎8酬）裂12告月盗31相日浅归还关联企宇业一年期借临款本金太1200文万元，另支瞒付利息费用裕90砌万元扎（览注：关联企探业对该居民杠企业的权益纳性投资额为杜480物万元，且实孝际税负低于棚该居民企业膜，同期银行暖贷款年利率确为周5.8恰％锁）滩。可（惧9挎）倡12狠月份共计发亿生销售费用两90德万元、管理现费用舒300互万元亿（停其中含业务背招待费矿10挎万元尚）肌。经根据上述资剂料，回答下歉列问题：裳79邪.俱文12遮月份该企业存应缴纳城建值税及教育费驻附加我（堡）酒万元。以A兼.撕3.83厕B辉.踩3.84南C附.亏3.85族D在.剩3.86疤80泛.蜂鲜计算该企业悠应纳税所得叙额时，可直初接在企业所愉得税前扣除廉的有次（极）示。撇A州.浓增值税款占B索.肆销售费用仅C冰.羽城市维护建糖设税茶D帖.牢材料损失古E泄.烧公益性捐赠朗款项令81坚.毒妇2010讲年度该企业旦实现的会计疯利润总额是般（凳）脑万元。鞭A肃.召476.6蛋3诞B宣.呼482.0扑4偿C岂.经486.0钱4绘D裹.尊497.7欣4查82干.宰歉计算企业所灵得税应纳税烧所得额时，务业务招待费烤和公益性捐名赠合计调整赵金额是焦（嫩）丰万元。怜A唯.颤53.64护B避.垄53.72勾C敢.丘54.04截D土.报54.74俯83何.伞疫计算企业所栗得税应纳税喷所得额时，班关联企业利摔息费用调整磁金额是颠（仇）园万元。司A裳.蛙26.42菠B搅.义34.32恨C票.西45.65悉D租.僵62.16洪84筝.第懂2010销年度该企业裤应缴纳企业铁所得税夜（使）族万元。猫A朽.圆130.4疑0性B碌.季130.8肢4最C茧.猴134.5演6平D奶.双142.3说6锤2名.烘伏位于市区的勉甲房地产开息发公司，缺2010腊年度建造办超公楼一栋，段12茄月猴20骡日条将其销售给硬乙外商投资云企业，签订共的销售合同道载明销售款维2000劲万元，并注仅明由乙企业舅向甲公司支剑付货币资金骤1500含万元，另以锁一宗未开发穿土地的使用羽权作价笨500深万元转让给忙甲公司，并爷签署产权转室移书据。乙闭企业取得该男土地使用权练时，支付了忘价款使200妖万元并发生乎相关税费呼6缴万元。燥甲公司开发尤该办公楼支苗付了土地价职款繁200岭万元、拆迁权补偿费纱300叠万元、基础洒设施费周100聚万元；建筑少安装工程费宋500贺万元；开发辞过程中发生恭管理费用愈120你万元神（暴包括业务招败待费向50喂万元树）回、销售费用骆60研万元、财务段费用与150苹万元码（永该费用属于识向其他企业需借款支付的殊本年利息，酱约定利率辨10菠％，银行同慌期利率第6来％赠）旅，营业外支体出呀80畏万元，其中范合同违约金六4寨万元、通过宇民政局对灾钻区的现金捐可赠疗76糠万元。璃（躬当地政府确扭定房地产开祥发费用扣除堵比例为妇8粥％诵）猜根据上述资众料，回答下营列问题：伞85弟.牺蚁2010柳年甲公司与逼乙企业就该拉办公楼买卖煮应缴纳营业破税拾（并）系万元。亿A闸.铺114.7捡0阵B你.胸115.0牛0池C外.蜓118.7瞎5裁D伙.阴125.0直0熟86项.夜秧2010活年甲公司应的缴纳土地增佣值税佩（夺）临万元。豪A亚.患116.9疤0靠B专.词13六1.40拆C沟.闯144.6殖0嘴D组.鸣152.8蹦0云87更.卖糠2010义年甲公司计价算企业所得捐税时允许扣何除的税金及每附加合计另（趴）揉万元。许A仆.最229.4记B厉.盐246.6与5无C古.娃247.9侦D仿.喘255.8梁5妄88纳.达绩2010炎年甲公司计曾算企业所得尸税时允许扣早除的管理费同用为炭（燃）泳万元。诵A撤.啄76.70崭B凳.加80.00梁C向.露131.9书0愿D寄.忘136.7蹦0决89仿.简丛2010灿年甲公司应猎缴纳企业所惯得税塞（蜂）吧万元。阴A裤.洁95.83狐B访.坟96.21胁C梯.斗105.8弃4踪D万.华109.8制4报90夜.戏糠2010请年乙企业应远缴纳土地增伙值税着（水）甲万元。川A信.瞒105.2斑1番B生.扎105.3泊4饥C桐.知105.9棉0斯D锅.裙106.0贸1答案及解析一、单选题院1帜.索漂［答案］：牵C［解析］：凤在计算应纳收税所得额时贯，企业发生易的下列支出慈作为长期待姜摊费用，按糕照规定摊销侦的，准予扣效除：征①祖已足额提取局折旧的固定屑资产的改建烤支出；删②腹租入固定资坚产的改建支栋出；蹄③挖固定资产的抬大修理支出农；信④预其他应当作裹为长期待摊祝费用的支出菠。选项恳ABD撤都可以作为鄙长期待摊费付用。申2通.陵比［答案］：笑B［解析］：膏选项端A枪：企业以伐“森买一赠一局”宝方式组合销梨售本企业商至品的，不属际于捐赠，应呈将总的销售损金额按各项涛商品的公允合价值的比例萝来分摊确认损销售收入，极不是视同销崇售；选项山C书：房地产开模发企业销售快未完工的经讽济适用房，愁预交企业所素得税的预计肢计税毛利率恼不得低于浴3%我；选项名D判：企业因特虫殊纳税调整乒而被加收的蚁利息，不得笛在计算应纳枕税所得额时姥扣除。耐3丛.闸早［答案］：访B［解析］：广2012爬年新教材对词企业资产损菜失税前扣除植管理的内容迈进行了部分问修改，将原凯教材中的胡“揭企业发生的倚损失分为自铃行计算扣除酸的损失和由衔税务机关审典批后才能扣体除的损失诱”河的相关内容罢改为励“歼企业资产损宫失按其申报少内容和要求懒的不同，分谨为清单申报桥和专项申报善两种形式说”烛。根据新教燃材的相关内缎容，选项艘B袜属于应以清燕单申报方式辅申报扣除的维资产损失；与选项陡ACD辉都属于应以独专项申报方瞧式申报扣除幸的资产损失刑。明4纹.奥座［答案］：挣A［解析］：于选项焰B杏：被合并企是业合并前的莲相关所得税变事项由合并中企业承继，赞也就是说被眉合并企业未据超过法定弥府补期限的亏极损额可以结经转到合并企言业，可由合路并企业弥补述的被合并企很业亏损的限辽额昂=明被合并企业器净资产公允嘴价值字×令截至合并业惑务发生当年哨年末国家发暑行的最长期炼限的国债利浪率；选项教C找：企业合并帽时，企业股著东在该企业购合并发生时灿取得的股权迷支付金额不且低于其交易轰支付总额的心85%凤，选项凝C炕不属于特殊婆性税务处理下；选项肺D嫁：被合并企惜业股东取得生合并企业股耻权的计税基练础，以其原奴持有的被合俩并企业股权绘的计税基础购确定，而不贫是公允价值汪。始5间.隐桑［答案］：马A［解析］：乞选项浙A断：采取分期裙收款方式销趟售开发产品梦的，应按销臭售合同或协艰议约定的价握款和付款日筋期确认收入宏的实现。付吉款方提前付团款的，在实启际付款日确欠认收入的实欺现。百6类.沾枯［答案］：敲D［解析］：改选项码A旅：房地产开支发企业开发鲁产品庄（趋以成本对象矛为计量单位丛）嫩整体报废或畏毁损，其净喉损失按有关标规定审核确参认后准予在锋税前扣除；圾选项意B贺：因国家无甩偿收回土地初使用权而形蛋成的损失，虎可作为财产坑损失按有关付规定在税前翻扣除，没有决按高于实际秒成本的胳10桨％在税前扣雪除的规定；性选项祝C董：企业集团暖或其成员企宁业统一向金奶融机构借款没分摊集团内避部其他成员就企业使用的耕，借入方凡东能出具从金羡融机构取得晃借款的证明域文件，可以暴在使用借款醒的企业间合忠理地分摊利想息费用，使环用借款的企天业分摊的合闸理利息准予科在税前扣除堵。辅7申.存国［答案］：海B［解析］：本公共配套设邀施尚未建造衬或尚未完工预的，可按预妖算造价合理自预提建造费禾用。此类公龟共配套设施战必须符合已葵在售房合同可、协议或广吵告、模型中树明确承诺建碍造且不可撤糕销，或按照刘法律、法规季规定必须配掠套建造的条周件。青8榆.亮贿［答案］：盼D［解析］：娃此题中税协患给的答案是螺B父，中税协给疏的答案错误咱，应当是造D番。非居民企状业因会计账队簿不健全，托资料残缺难鹿以查账，或那者其他原因星不能准确计箭算并据实申赛报其应纳税头所得额的，风税务机关有蜂权采取以下拼方法核定其毅应纳税所得明额：径（豆1途）手按收入总额思核定应纳税滴所得额：诞计算公式如义下：应纳税番所得额忆=腊收入总额愚×令经税务机关氧核定的利润刊率遇（盆2窗）潜按成本费用阴核定应纳税框所得额：承计算公式如窜下：应纳税潜所得额区=铺成本费用总贼额跟/是（绪1翼－经税务机要关核定的利迁润率至）值×羊经税务机关艰核定的利润意率尿（槐3务）碑按经费支出漠换算收入核骄定应纳税所雹得额：倡计算公式如啊下：应纳税把所得额用=亿经费支出总搬额勿/斤（随1欢－经税务机虫关核定的利帅润率－营业烘税税率溪）许×锐经税务机关枯核定的利润大率清（荒4瞧）也税务机关可荐按照以下标播准确定非居郑民企业的利枝润率：积①愁从事承包工匪程作业、设量计和咨询劳裹务的，利润缺率为辛15%~3处0%揉；凑②变从事管理服奴务的，利润仙率为邻30%~5斩0%掠；柜③斯从事其他劳宗务或劳务以瞧外经营活动酿的，利润率藏不低于乏15%炊。旺9研.搭足［答案］：评A［解析］：泥非居民企业郊拒绝代扣税薪款的，扣缴响义务人应当听暂停支付相就当于非居民较企业应纳税感款的款项，糕并在歇1伍日之内向其粗主管税务机释关报告，并持报送书面情怒况说明。山10护.炮枝［答案］：遣B［解析］：盗甲企业转让抗股权应缴纳毯企业所得税碗=怕（歼14-12遮）烂×迷4500吨×尺［洁7560它÷友（授55440武+7560趟）垃］固×弹25%=2派70干（薯万元分）坝。柿11凯.刃弓［答案］：帮A［解析］：好对于在中国球境内未设立捡机构、场所队的，或者虽奖设立机构、帅场所但取得炸的所得与其增所设机构、隐场所没有实盒际联系的非洁居民企业的势所得，按照野下列方法计葡算应纳税所屋得额狗:酒①钞股息、红利毅等权益性技果资收益和利钞息、租金、稼特许权使用画费所得，以剪收入全额为外应纳税所得役额；惧②还转让财产所轮得，以收入轿全额减除财擦产净值后的虑余额为应纳锁税所得额；齿③伪其他所得，画参照前两项挠规定的方法的计算应纳税投所得额。该尖公司应扣缴这企业所得税愿=浸（将26+40单+120-驰50舒）点×胞10%=1轨3.6南（窃万元悠）黎。献12绕.扣舌［答案］：必B［解析］：乏非居民企业骄因会计账簿胁不健全，资扎料残缺难以层查账，或者为其他原因不陶能准确计算厘并据实申报筋其应纳税所躲得额的，税类务机关有权茅按收入总额椒或成本费用滨或经费支出唤换算收入来弯核定其应纳幻税所得额。垦其中，按经输费支出换算贡收入核定应帆纳税所得额孔的计算公式应为：应纳税哨所得额悲=魄经费支出总粥额妇/往（绪1容－经税务机行关核定的利气润率－营业惕税税率屑）崖×券经税务机关溉核定的利润伯率，则该代扑表机构响2009粉年应缴纳企肢业所得税辈=450氏÷领（痕1-25%冰-5%箩）终×梳25%争×宾25%=4训0.18架（偷万元肝）雅。歉13蚀.复世［答案］：锁D［解析］：坡根据企业所狱得税相关规按定，一般情旗况下无形资锅产摊销年限苗不得低于脚10为年。搅14铲.收返［答案］：便A［解析］：夹除工业企业启以外的其他姿企业，年度森应纳税所得逃额不超过康30坐万元，从业崭人数不超过饼80什人，资产总竭额不超过扣1000蔬万元的，为柱小型微利企剂业，适用骆20%妖的企业所得鞭税税率。自好2010克年孤1粉月继1脾日动至肉2011现年紫12杨月兆31刘日室，对年应纳阴税所得额低夹于燥3粒万元搬（贩含慨3亩万元荡）俊的小型微利别企业，其所哥得减按勤50%沾计入应纳税糊所得额，按钢20%迫的税率缴纳且企业所得税刻。本企业应邀纳税所得额起=860-蛾857.2威=2.8芝（日万元凭）团，符合小型奔微利企业的夕特殊优惠条售件，所以找2010越年度该企业翁应缴纳企业悲所得税逆=2.8榜×撑50%揉×资20%=0悬.28潜（揪万元礼）鼠。杆15跑.友理［答案］：抵D［解析］：守在预约定价洪安排执行期厕内，企业发灾生影响预约孔定价安排的登实质性变化业，应向税务壳机关书面报业告，税务机钳关应予以审墙核和处理的少最长期限是沃在收到企业筝书面报告之朵日起核60强日内。差16流.夹钻［答案］：业A［解析］：页选项沃BC税应当按照敏“灭工资、薪金设所得肌”孩缴纳个人所兰得税；选项胆D贪应当按照陆“杰偶然所得益”真缴纳个人所美得税。恋17静.西溪［答案］：湾D［解析］：蚊纳税人在两存处或两处以铁上取得工资橡、薪金所得芹的，可选择斜并固定在一悔地税务机关涌申报缴纳个反人所得税。劝18者.恐家［答案］：届A［解析］：涝李某通过民盖政部门对贫寸困山区进行惨公益性捐赠侄的扣除限额害=4000毯0钱×企（简1-20%颜）救×惕30%=9夜600促（洗元惭）槽，李某实际慰捐赠的金额滔未超过扣除驼限额，可以卡全额税前扣笔除。李某稿赢酬所得应缴稳纳个人所得虽税腹=深［口40000距×县（斗1-20%里）洞-6000恐］藏×流20%嫌×屑（默1-30%鸟）送=3640馆（蔬元兆）唇。符19典.且凯［答案］：视B［解析］：洲此题不严密弓，选项孤B路只有在转让藏可公开交易各期权的情况写下，才是正杜确的，很明滴显，其他选郑项均不正确恢，本题只能典选丘B诱；选项椒A充：按照骨“考利息、股息休、红利所得得”万项目缴纳个妇人所得税；仔选项润CD林：按照决“袖工资、薪金框所得细”道项目缴纳个涂人所得税。冤20锡.切原［答案］：腥A［解析］：对赵某读2010北年以上收入克应缴纳个人柱所得税阵=适［畏（如8.3-8痰）岗×庆10000三-415-骤800集×席10000览÷帐20000锯］殊×涉20%+2涂700氧×饺20%=4饺37+54眉0=977惠（屯元杀）膝。折21储.呈地［答案］：臣B［解析］：设个人所得税探的应纳税所局得额丰=岗（奏54600凉-7000战）施×津（趣1-20%挂）灶÷斥［配1-举（菠1-20%款）联×翁40%摇］破=5600滔0您（所元踩）徒；应纳个人闪所得税恶=5600药0恭×抬40%-7傻000=1专5400锐（陈元奖）笑。王22健.艳图［答案］：丢D［解析］：乎对于作者将低自己的文字谨作品手稿原遇件或复印件奏公开拍卖模（槽竞价停）贪取得的所得累，属于提供猎著作权的使查用所得，故抗应按顷“呜特许权使用纳费所得焰”些项目征收个振人所得税。至刘某稿酬所寸得应在中国迷境内应缴纳松个人所得税盐=益（皱10000跌+2000失0荷）产×榨（怪1-20%蚁）融×拉20%外×蜓（饱1-30%厅）阶=3360戴（拍元三）剪；拍卖小说久手稿所得应兵缴纳个人所复得税胸=9000弱0光×坏（住1-20%虚）盲×找20%=1视4400呼（睁元宇）研＞加10000瘦元，在中国仆境内应补缴贪个人所得税荐=1440粗0-100笼00=44笼00篮（蝇元荡）币。刘某以上秘收入在中国肚境内应缴纳恼个人所得税攻=3360撒+4400救=7760卵（游元令）截。屯23妻.沃弊［答案］：盯C［解析］：搅在骑A扇国取得的所鞋得应缴纳个挤人所得税眯=8000更0轨×哨（源1-20%怎）对×学40%-7性000=1求8600绪（汪元礼）炒＞撇15000陈元，忧A疏国取得的所固得在中国境哀内应补缴个课人所得税液=1860蜓0-150与00=36冶00抗（绵元驻）灭；课18600魂元＜收20000辞元，夹B蒙国取得的所喊得在中国境进内不用补税掠。李某上述井收入在中国惯境内应缴纳磨个人所得税嫂=3000牲0骆×能（胳1-20%裙）拔×冒30%-2沫000+3挎600=8秤800想（焰元桥）耗。转24臭.贺仆［答案］：取A［解析］：耕（吐92000妨-1800嚼0察×皆3折）锅÷量10=38折00逢（冒元晓）各，按旧教材案相关规定，限3800-根2000=光1800斩（害元袄）造，适用税率飞10%鲜、速算扣除罩数们25爽。王某取得韵的补偿收入靠应缴纳个人眯所得税阳=铸（谁1800层×判10%-2悉5谈）疫×吓10=15花50齿（宝元邮）斩。自更2011巡年斜9外月流1求日调之后，工资哄、薪金的法仗定扣除标准演调整为骨3500絮元雹/默月。按照新亭教材规定，叼计算如下：梢3800-栽3500=坊300化（班元碗）描，适用税率拥3%狂、速算扣除抹数为宴0钉。则王某取债得的补偿收挂入应缴纳个监人所得税巨=查（傻300福×庙3%-0色）饰×研10=90产（液元绵）恳。艘25饮.沙龟［答案］：江B［解析］：乏张某每月租盟金收入应缴徐纳个人所得锯税岂=杆［绢4200-网4200墙×糕3%杂×访50%雪×永（劝1+7%+助3%瘦）亏-4200罪×菊4%-80鉴0脊］苦×妖10%=3坡16.27留（育元续）饮。躬26零.书服［答案］：典D［解析］：储扣除项目金扰额合计部=2000则+1000赤+100+寇（斥2000+疏1000凶）痕×析5%+伐（仔2000+纷1000百）堡×阿20%+2贸75=41辱25相（掉万元指）咱，增值额企=5000只-4125执=875斗（社万元皮）业，增值率钞=875/荣4125=史21.21玉%末，适用税率漏为配30%送，应纳土地熔增值税休=875傻×幸30%=2吊62.5遵（斯万元滩）岂。纸27鄙.轿雅［答案］：绘B［解析］：搁纳税人转让抖因国家建设弦需要依法征栽用的房地产练而得到经济羞补偿，应从常签订房地产贴转让合同之贼日起奥7犬日内，到房栽地产所在地捆主管税务机鞋关备案。纠28锻.薄谋［答案］：销D［解析］：买选项含ABC巨均不用缴纳谋印花税岔29前.腐嫁［答案］：陆C［解析］：据对于由受托逃方提供原材朋料的加工、桐定做合同，叠凡在合同中凡分别记载加呆工费金额和福原材料金额芦的，应分别棉按加工承揽捆合同、购销斑合同计税，阀两项税额相卡加数，即为攻合同应贴印归花。舅2010考年甲公司应近缴纳印花税和=200堵×这0.5丝‰贵+100碎×辱0.3末‰油+20龄×馒0.5赏‰并+100宰×戏0.3奔‰困=0.1+馅0.03+刺0.01+示0.03=淹0.17络（雾万元翻）资=1700壤（课元考）爹。土30皮.动室［答案］：扒A［解析］：顾技术合同的秧计税依据为代合同所载的间价款、报酬堆或使用费，火研究开发经伙费不作为计毅税依据。甲辆、乙企业共川计应缴纳印敌花税滤=理（妥600-6屯0消）标×熊0.3虾‰×论2=0.3宇24银（施万元疯）喘=3240洞（绞元槐）烫。稠31千.虫羡［答案］：秧B［解析］：膛对国家政策洗性银行记载勾资金的账簿笛，一次贴花亮数额较大、你难以承担的方，经当地税躺务机关核准翼，可在饺3具年内分次贴居足印花。服32话.映鹿［答案］：芝B［解析］：多2010夹年度该企业味上述房产应迁缴纳房产税悠=400亲×民（吧1-30%关）梁×垒1.2%熔×勒3/12+祸300验×劳（捉1-30%旗）范×帜1.2%挽×式9/12+墙10参×庭12%=0瑞.84+1胖.89+1袭.2=3.萝93张（宁万元胖）竞。真33誉.病池［答案］：把A［解析］：些2010慧年该企业的煮地下建筑物龙应缴纳房产罗税在=赢（栗30垮×幼50%+2典0橡×晚80%袭）读×喊（剑1-30%贺）车×妈1.2%=黄0.260划4净（肾万元舱）指=2604毕（万元润）毫。保34鞭.屯梅［答案］：冲B［解析］：袄2010据年该公司新哗购客货两用送车应缴纳车狡船税枣=2缘×鸭3掘×抽100录×出3逼÷享12=15辣0适（既元悼）无。千35也.扑穷［答案］：砌D［解析］：山已办理退税珠的被盗抢车蠢船，失而复食得的，纳税饶人应当从公殖安机关出具胡相关证明的真当月起计算陡缴纳车船税电。也36址.回榴［答案］：揉A［解析］：泳以自有房产宫作股投入本减人经营企业踩，免纳契税纪；房产互换逆，甲某收取钟差价，甲某山不用缴纳契梳税，由对方装按照差价为驼基础缴纳契艰税。甲某应声缴纳契税绿=200垫×谅4%=8舟（拨万元英）艘。碧37拘.范策［答案］：采D［解析］：谊土地使用权希赠与、房屋佩赠与，其计毙税依据由征栽收机关参照裙土地使用权中出售、房屋著买卖的市场筛价格核定。软38溜.膛压［答案］：恶C［解析］：躺选项丰ABD肉均免征或暂幸免征收城镇坦土地使用税统。帽39牛.贸俭［答案］：傍D［解析］：弹购置存量房搞，自办理房估屋权属转移丈、变更登记露手续，房地岂产权属登记衰机关签发房链屋权属证书特之次月起计并征城镇土地储使用税。草40愉.想爸［答案］：猜B［解析］：砖选项越A泼：农村居民惕占用耕地新仁建住宅，按嚷照当地适用冲税额减半征武收耕地占用们税；选项咏CD纹：铁路线路宾、公路线路认、飞机场跑们道、停机坪凝、港口、航采道占用耕地计，减按每平坚方米府2障元的税额征杰收耕地占用始税。二、多选题科1部.稿压［答案］：线A,B,冈D,E［解析］：宫根据旧教材全规定，答案羞为著ABDE矩。耽2012犁年新教材对狸该部分内容喉进行了修改绵，根据新教骆材相关规定竞，在建工程钱停建、报废伤损失，其工昏程项目投资贸账面价值扣闯除残值后的完余额部分，撕依据下列证础据材料确认锅：掠（妹1辽）卖工程项目投凑资账面价值荷确定依据；遥（怕2序）皂工程项目停趴建原因说明陆及相关材料糊；相（惭3匠）造因质量原因辫停建、报废蚁的工程项目昆和因自然灾盐害和意外事朱故停建、报雀废的工程项缓目，应出具机专业技术鉴委定意见和责奴任认定、赔信偿情况的说杂明等。花2震.畏现［答案］：拴A,C,赛D［解析］：届企业股权收童购、资产收弹购重组交易齐，相关交易哨应按以下规蒙定处理：柿（摘1软）序被收购方应征确认股权、再资产转让所蓝得或损失。货（个2肥）牵收购方取得喇股权或资产骄的计税基础扛应以公允价残值为基础确扯定。艇（洲3隙）抢被收购企业昼的相关所得堡税事项原则扩上保持不变赖。狡3资.趟漆［答案］：演A,B,熟C,D［解析］：覆房地产开发染企业计税成预本对象的确爽定原则包括效：可否销售收原则、分类雕归集原则、城功能区分原初则、定价差库异原则、成井本差异原则版、权益区分论原则。折4珠.勺姿［答案］：愁A,B,循D,E［解析］：列企业向境外搂转让技术，伟向主管税务猪机关备案时使应报送以下膜资料：垫①漂技术出口合符同摇（掀副本暗）幼；贱②被省级以上商盲务部门出具赶的技术出口斥合同登记证池书或技术出期口许可证；池③膊技术出口合踢同数据表；都④蚀技术转让所赞得归集、分波摊、计算的表相关资料；柔⑤较实际缴纳相夕关税费的证约明资料；亩⑥赛主管税务机斗关要求提供率的其他资料峡。该5疏.闷布［答案］：渐A,B,驻C,D［解析］：解企业购买专内用设备取得箱普通发票的仰，投资额为船普通发票上苍注明的金额键。另6烘.眨腔［答案］：液A,B,救D,E［解析］：牙在跟踪管理祸期内，企业紫应在跟踪年问度的次年衫6棕月啊20咬日之前向税睛务机关提供倍跟踪年度的置同期资料，乒税务机关根施据同期资料炎和纳税申报禽资料重点分赶析、评估以左下内容每（棚1凝）悉企业投资、鹅经营状况及加其变化情况坚（猾2惩）盘企业纳税申圈报额变化情夜况节（叮3溪）宁企业经营成雪果变化情况险（画4乘）匪关联交易变辅化情况等。动7淘.及蛛［答案］：遵A,B,芒D,E［解析］：盒企业申请单颜边预约定价交安排的，应茎向税务机关系书面提出谈贸签意向。在握预备会谈期齐间，企业应蛋就以下内容掉提供资料，给并与税务机萄关进行讨论光：声①响安排的适用转年度；睁②睁安排涉及的征关联方及关创联交易；所③斗企业以前年构度生产经营蛛情况；菠④妹安排涉及各驴关联方功能沟和风险的说训明；赚⑤请是否应用安崭排确定的方移法解决以前熊年度的转让饥定价问题；摆⑥客其他需要说欣明的情况。僵8伍.医店［答案］：瞧A,C,君D,E［解析］：关成本分摊协我议主要包括怖以下内容蛙（跟1供）异参与方的名娱称、所在国宜家垂（窝地区诞）摔、关联关系雄、在协议中密的权利和义烘务号（苗2使）倍成本分摊协忠议所涉及的岂无形资产或喂劳务的内容饼、范围，协鲜议涉及研发行或劳务活动激的具体承担帆者及其职责无、任务神（轻3擦）州协议期限短（爪4黎）劈参与方预期世收益的计算肢方法和假设僻（俗5絮）轿参与方初始擦投入和后续家成本支付的蒙金额、形式吓、价值确认瘦的方法以及绩符合独立交强易原则的说痰明南（漠6瓦）蹦参与方会计秃方法的运用旷及变更说明浪（枪7恶）诚参与方加入有或退出协议沈的程序及处瓦理规定寒（缝8忌）程参与方之间朴补偿支付的槽条件及处理贪规定框（众9顶）禾协议变更或雨终止的条件辩及处理规定峡（葡10症）盛非参与方使宏用协议成果浸的规定。肾9姻.抚着［答案］：护A,B,桐C,D［解析］：续根据规定，渗企业关联债说资比例超过价标准比例的符利息支出，蝴如要在计算肌应纳税所得对额时扣除，强除符合同期谅资料有关要全求外，还应愤准备保存并交按税务机关舟要求提供以米下同期资料第，证明关联摇债权投资金卸额、利率、筹期限、融资仍条件以及债滋资比例等均歼符合独立交蜘易原则：祖①骨企业偿债能砍力和举债能合力分析；金②意企业集团举阻债能力及融婆资结构情况丑分析；秧③课企业注册资扭本等权益投摔资的变动情饰况说明；协④柏关联债权投哲资的性质、粘目的及取得拳时的市场状驻况；谎⑤匆关联债权投离资的货币种便类、金额、翅利率、期限添及融资条件蛙；规⑥赖企业提供的恳抵押品情况会及条件；塞⑦擦担保人状况宵及担保条件寨；究⑧负同类同期贷浇款的利率情嘉况及融资条绳件；况⑨届可转换公司身债券的转换畏条件；能⑩敢其他能够证僚明符合独立弯交易原则的肌资料。群10么.纠租［答案］：怒B,C,丽D,E［解析］：救税务机关应稍按照实质重那于形式的原焰则审核企业除是否存在避朱税安排，并互综合考虑安建排的以下内呢容猜（桑1系）慰安排的形式萝和实质栏（帅2触）葬安排订立的钥时间和执行心期间拉（惜3技）扶安排实现的敬方式供（犹4钩）眠安排各个步思骤或组成部色分之间的联籍系推（吊5淡）腔安排涉及各筐方财务状况谢的变化映（努6涝）愧安排的税收笋结果。晨11叉.睛毁［答案］：婆A,B,希C［解析］：刚选项共DE娃不能在计算升个体工商户偏个人所得税敬应纳税所得惭额时扣除。符12浸.姨羡［答案］：灶A,B,运E［解析］：亏选项撕C章：应按眨“智特许权使用坚费所得系”乎缴纳个人所事得税；选项纸D殿：法人制的感私营企业，驼对外出租仓紧库获得的租视金收入应缴戒纳企业所得技税。瑞13联.传亚［答案］：垮C,E［解析］：编个人股权转役让所得，对甩申报的计税歉价格明显偏闭低且无正当劝理由的，主搬管税务机关榆可以参照每浑股净资产或陵个人股东享培有的股权比忧例所对应的范净资产份额孩核定股权转唯让收入。备14边.小荒［答案］：吗B,D［解析］：荷选项龟A每：一般地，屯转让债权采袄用活“写加权平均法艺”挡确定其应予乳减除的财产仇原值和合理吉费用；选项辫C搏：可以扣除印转让和买入竖时发生的有质关费用；选盟项丑E走：个人出售来已购公有住虾房，其应纳欺税所得额为村个人出售已交购公有住房当的销售价，彻减除住房面碌积标准的经俭济适用房价呢款、原支付察超过住房面俗积标准的房妹价款、向财周政或原产权闲单位缴纳的彻所得收益以宗及税法规定浮的合理费用淘后的余额蛙（指新教材删除掠）沿。趋15康.爆堆［答案］：高A,B,牵E［解析］：揉选项漠C很：分配给投赞资者的股息因、红利，不眠得税前扣除减；选项续D映：个人独资愿企业和合伙勇企业每一纳柏税年度发生妨的与其生产卷经营业务直练接相关的业爷务招待费支趟出，按照发状生额的睬60%断扣除，但最苏高不得超过挤当年销售馒（值营业键）痛收入的纯5愁‰懒。晨16旅.嗓依［答案］：莫B,C［解析］：始选项报A缝：有下列情品形之一的，浮主管税务机针关应采取核笑定征收方式薯征收个人所焦得税：痰①泥企业依照国善家有关规定垮应当设置但岂未设置账簿吩的；崭②惭企业虽设置炕账簿，但账朗目混乱或者变成本资料、管收入凭证、漏费用凭证残筹缺不全，难数以查账的；泪③雅纳税人发生词纳税义务，夕未按照规定盘的期限办理歪纳税申报，计经税务机关吴责令限期申桨报，逾期仍攀不申报的。贩选项酒D弱：投资者应比纳的个人所奴得税税款，嫁按年计算，理分月或者分患季预缴，由肉投资者在每坊月或者每季灾度终了后傲15持日内预缴。报选项取E刊：扣缴义务帆人应扣未扣市、应收而不纺收税款的，祸由税务机关陷向纳税人追晴缴税款，对路扣缴义务人莲处应扣未扣贸、应收未收趋税款件50%启以上捧3慰倍以下的罚皮款。著17父.古吉［答案］：捧D,E［解析］：现此题出的不地严谨，应当走为腔“趟下列行为中孙，应当征收撒土地增值税久的是苦”江正确答案才唉为架DE么。选项详A悲：房地产评志估增值，没遮有发生房地秆产权属的转办让，不属于昂征收土地增轿值税的范围角。选项足B独：对个人之宽间互换自有赢居住用房地魄产的，经当夺地税务机关爪核实，可以剂免征土地增宿值税；选项羞B伙属于土地增渣值税征税范锁围，但是满娇足一定条件扯的，可以免卷征土地增值篇税。选项闷C唯：房产所有县人、土地使汪用权所有人棍将房屋产权批、土地使用枪权赠与直系净亲属或承担沿直接赡养义烧务人的，不貌属于土地增拔值税征税范刺围。愁18嗽.翅爪［答案］：锯A,B,辰D,E［解析］：烟选项广C津：回迁户支晨付给房地产验企业的补差泥价款，应抵骂减本项目拆怨迁补偿费。骤19览.烈块［答案］：虎B,C［解析］：订选项定A泊：货物运输裕合同的计税牧依据为取得惕的运输费金者额瑞（摆即运费收入元）寸，不包括所迎运货物的金衬额、装卸费裹和保险费等岸。选项块D具：对于由委贤托方提供主餐要材料或原烈料，受托方呢只提供辅助拢材料的加工递合同，无论滚加工费和辅嗓助材料金额哭是否分别记寨载，均以辅库助材料与加或工费的合计及数，依照加葵工承揽合同已计税贴花；畏对委托方提畅供的主要材蝴料或原料金考额不计税贴社花。选项愤E币：施工单位馆将自己承包许的建设项目少再分包或转扒包给其他施素工单位，其什所签订的分铃包或转包合循同，仍应按肺所载金额另斑行贴花。酒20柱.策形［答案］：路A,C,灾E［