会计实践指导

实践指导书《会计学》实践指导书一、教材、教学参考书及软件《会计学》朱小平徐泓主编人民大学出版社《企业会计模拟实训教程》（单项实验）（第二版）黄明郭大伟主编东北财经大学出版社二、实践任务《初级会计学》实验教学大纲以《初级会计学》课程的教学大纲为依据，所选用的实验资料是财政部教材编审委员会指定的财经类院校专用的模拟实验教材，具有真实性、连续性、系统性的特点。《初级会计学》是一门实用性很强的课程，学习时要着重掌握会计核算的各种基本方法及与之相关的基本原理，要求学生不仅要学会运用各种方法处理问题，还要弄清各种方法的基本道理，进而能够独立地进行操作演算。吴三、实践教质学的要求离通过模拟企存业的日常经奥济业务的账史务处理，使否学生准确运问用会计语言炮描述经济运角动过程，了宗解会计工作孔循环的各个岂步骤的具体品含义，掌握寒会计确认、梳计量、记录吊与报告工作失。通过分组炉实践，学生啊能够掌握借雄贷记账法的片基本运用；先了解基本的浑会计核算组筹织程序；熟纤悉会计凭证毯、会计账簿孤基本内容和嘉实务操作要洞求；明了凭须证、账簿、啊报表之间的祸联系；能够薯独立编制资句产负债表和幅利润表。为诉后续专业课价程的学习、丙为将来从事授管理工作打牙下良好的基百础。蝶西四、实践内投容简介晕本课程提供义一个制造业鞠企业在一段冷时间内（一姐般为一个月奔）供产销环羽节的有关资块料。根据实追践目的和要前求，要求学锁生在规定的半时间内根据机原始凭证完垮成记账凭证麦的填制，并羡据此编制资牧产负债表和榴利润表。惩第一环节值复式记账躺凭证的填制煌一、目的：惨通过实践使肺学生了解各彩种不同经济汤业务应填制够取得的原始才凭证，掌握材复式记账凭忙证的填制方梳法。二、资料：湿15.4月撇27日，收竭回销货款。秀16.4月察30日，分但配结转本月水发出材料成基本。聚22.4月测30日，结欧转生产完工迫验收入库产崭品成本。三、程序：湾1、根据各铸项经济业务程的原始凭证慨，分别填制坡复式计账凭月证；成2、将填饼制的记账凭兵证及所附原毛始凭证装订动成册。铜成果：记账纤凭证26张桌，会计凭证次装订封皮一坟张。1、欣记账凭嫩证狠2004年穷4月2快1日贼第00惹1号（附件详3张）释摘要国总账科目踪明细科目谷√伐借方金额柴√迈贷方金额替向银行借款辛银行存款喂20000粒0该短期借款走工商银行同20000革0得合计更¥刮20000距0散¥联20000六0别会计主管：奋记账：龙出纳：彩审核：县制单：陈粘亚丽2、冒记账凭连证迫2004年腰04月预21日羊第0迎02号（附仰件3张）滚摘要箱总账科目心明细科目轰√辫借方金额钳√普贷方金额撞购入运输卡燃车，已交付撞使用午固定资产首140货车晶20000拾0求应交税费义应交增值税昌（进项税）苹34000那银行存款目23400杜0沿合计窝¥答23400得0烛¥柳23400漆0夜会计主管：桑记账：蓬出纳：狸审核：眉制单：陈嗽亚丽3、战记账凭检证蠢2004年揭04月袄21日商第0案03号（附勤件3张）握摘要泽总账科目猪明细科目确√络借方金额从√药贷方金额壤提现备用坛库存现金筑1000铅银行存款洗1000精合计绪¥林1000受¥携1000坡会计主管：中记账：婶出纳：驱审核：随制单：陈算亚丽4、给记账凭可证读2004年饭04月2万1日梦第0从04号（附记件3张）职摘要与总账科目虎明细科目钟√肯借方金额果√福贷方金额冠转账支付电幕话费桶管理费用种电话费来5110助银行存款盆5110乌合计产¥吗5110捕¥负5110珠会计主管：禽记账：总出纳：性审核：殿制单：陈尺亚丽5、输记账凭栋证龟2004年集04月2满2日称第0深05号（附吓件3张）扮摘要听总账科目颜明细科目盲√卧借方金额还√虫贷方金额船以现购办公羽用品窄管理费用诉印纸液300烦库存现金雷300组合计豪¥网300份¥写300旱会计主管：咳记账：蜓出纳：构审核：书制单：陈胀亚丽6、河记账凭退证咏2004年妨04月统22日剖第0孟06号（附糊件3张）届摘要心总账科目然明细科目膀√也借方金额到√僵贷方金额潮购买材料已随验收入库妨原材料怠铝板祸20000贫0伤应交税费座应交增值税许（进项税）百34000衔银行存款及23400钻0串合计充¥年23400纪0飘¥男23400收0牙会计主管：寺记账：展出纳：似审核：校制单：陈赴亚丽7、醉记账凭波证户2004年穿04月2级2日船第00戒7号（附件听3张）强摘要使总账科目筑明细科目具√扛借方金额仇√习贷方金额饲结算季度贷狠款利息（企惨业已计提）拍应付利息蕉12000氏银行存款往12000响合计塑¥亦12000冻¥后12000喝会计主管：狮记账：死出纳：吓审核：骆制单：陈秤亚丽8、乏记账凭名证涉2004年圣04月日23日阀第0韵08号（附蛇件3张）突摘要桃总账科目相明细科目杠√译借方金额练√垃贷方金额聚销售产品托印办手续扮应收账款群丰满发电厂减58645畜0盲主营业务收插入肤HB型百叶纠窗醋50000迁0毒应交税费章应交增值税矿（销项税）沸85000描支付运杂费县银行存款策运杂费握1450绑合计不¥趋58645皱0颗¥己58645私0乐会计主管：何记账：伸出纳：催审核：糟制单：陈漏亚丽9、绘记账凭姐证贯2004年蒸04月逼24日葛第0骡09号（附恶件3张）啦摘要知总账科目服明细科目至√饼借方金额锹√喇贷方金额测销售废料一讨批，以现收撞讫钻库存现金惧585翅营业外收入齐585浙合计册¥佣585撒¥天585香会计主管：爽记账：库出纳：占审核：机制单：陈策亚丽11、法记账凭量证享2004年污04月逃25日文第0律10号（附应件3张）猪摘要端总账科目锈明细科目各√葬借方金额辫√罚贷方金额越偿还上月购悟料款厚应付账款团烟台钢材厂烦30600讲0脆银行存款末30600稀0比合计站¥呆30600猪0府¥剖30600犬0绩会计主管：榴记账：叨出纳：吸审核：免制单：陈遣亚丽12、伶记账凭门证乌2004年脂04月拼25日撑第0砌11号（附拆件3张）胳摘要蜂总账科目右明细科目科√扭借方金额顿√缠贷方金额谊支付广告费供用丈销售费用纺广告费沃1900穗银行存款滤1900讽合计年¥租1900余¥友1900粗会计主管：赛记账：悉出纳：鸣审核：观制单：陈澡亚丽13、莫记账凭求证洗2004年勤04月徒26日析第0里12号（附集件3张）友摘要哪总账科目黎明细科目雨√稻借方金额考√葱贷方金额俱收到职工偿边还借款测库存现金鼓500斧其他应收款歌李小波生500恢合计识¥庄500重¥睁500止会计主管：嘉记账：窑出纳：麦审核：采制单：陈患亚丽14、驳记账凭掀证除2004年肃04月主26日睛第0菜13号（附喷件3张）低摘要幻总账科目幕明细科目白√贵借方金额污√析贷方金额猾购料入库款刺未付后原材料寒3cm钢管纠80000仪应交税费绳应交增值税秤（进项税）租13600摘应付账款剥滨江钢管厂洋93600皮合计垫¥使93600沉¥咽93600渠会计主管：酬记账：别出纳：茄审核：秘制单：陈锈亚丽15、占记账凭孟证译2004年延04月拼27日蚕第0择14号（附当件3张）寒摘要堡总账科目徒明细科目庙√如借方金额甚√得贷方金额煤收回销货款静银行存款堤58645害0纤应收账款创丰满发电厂咬58645饰0伟合计影¥棒58645徐0宗¥辜58645蕉0咽会计主管：慎记账：究出纳：惊审核：群制单：陈南亚丽16、赛记账凭除证泊2004年展04月乖30日顿第0浑15-1号设（附件3秃张）绵摘要搜总账科目迁明细科目畏√拿借方金额胜√续贷方金额老结转本月材唇料成本堡生产成本桂百叶窗帐51500赶0宴风机蜜28070耕0贞制造费用佩3500挑管理费用熊2000违合计终过次页赴¥柔80120谣0池¥姿0搂会计主管：堆记账：坦出纳：割审核：摆制单：陈谈亚丽截记账凭买证罪2004年还04月留30日议第0召15-2号颈（附件3央张）径摘要矩总账科目破明细科目怎√浊借方金额勉√屈贷方金额搏结转本月材斗料成本步承前页脾80120悉0址0拣其他业务成灰本浑300醉原材料晕80150射0迈合计掀¥殊80150腊0很¥莫80150离0腹会计主管：塘记账：肺出纳：暗审核：砍制单：陈池亚丽17、恭记账凭谱证笛2004年毕04月昂30日碌第0三16-1号谱（附件3阴张）愧摘要巡总账科目苦明细科目貌√党借方金额少√讨贷方金额金分配并结转拖本月工资务生产成本洒HB百叶窗幸60000丹E-1风机允40000普制造费用钱8200崭管理费用辅7400诚合计院过次页触¥锅11560克0腿¥塑0星会计主管：星记账：谊出纳：谎审核：佩制单：陈岔亚丽芝记账凭象证雄2004年洗04月被30日攀第0吧16-2号送（附件3界张）熄摘要窝总账科目所明细科目贩√厨借方金额锋√醋贷方金额太分配并结转截本月工资弱承前页彩11560抓0算0竞销售费用萝2800新其他业务成敏本逮3200万应付职工薪抢酬捏12160拿0宣合计辞¥赤12160纷0不¥壳12160缴0厉会计主管：小记账：迫出纳：雀审核：需制单：陈供亚丽缴记账凭假证堆2004年欣04月凉30日饮第0猜17-1号度（附件3傲张）岛摘要牙总账科目青明细科目绍√水借方金额案√寻贷方金额较计提本月工踩会经费和职脚工教育经费灾生产成本荷HB百叶窗宝2100无E-1风机胁1400秤制造费用锦98惠管理费用丑287脸合计溉过次页匀¥板3885腾¥陷0着会计主管：看记账：刮出纳：搜审核：粥制单：陈辟亚丽僻记账凭味证峰2004年蒸04月剂30日板第0栏17-2号沫（附件3斑张）彻摘要败总账科目尿明细科目古√吸借方金额谨√猴贷方金额密计提本月工筹会经费和职猎工教育经费凉承前页誉3885宏0遥销售费用糖371鞭应付职工薪贷酬滴工会经费任2432箩教育经费降1824坛合计则¥退4256柜¥袭4256甲会计主管：赶记账：泻出纳：从审核：迎制单：陈煤亚丽18、澡记账凭似证肉2004年慢04月饱30日退第0旁18号（附而件3张）犯摘要舞总账科目俩明细科目军√演借方金额燃√剖贷方金额援本月计提折客旧君制造费用韵39000烫管理费用锐12500菜累计折旧点51500肆合计肝¥洪51500唱¥惜51500俯会计主管：喷记账：惕出纳：叹审核：奸制单：陈婆亚丽19、志记账凭泄证滴2004年蝶04月卫30日匀第0仅19号（附译件3张）唇摘要慈总账科目且明细科目克√粥借方金额放√腹贷方金额耍预提本月费情用为制造费用傅4500因管理费用委6500筛其他应付款锄预提费用溪11000杏合计傲¥械11000佣¥宴11000坛会计主管：老记账：抱出纳：商审核：诱制单：陈餐亚丽20、故记账凭倦证感2004年粒04月哨30日智第0杠20号（附劳件3张）惜摘要幼总账科目排明细科目恩√枝借方金额臣√竖贷方金额换摊销待摊费相用域制造费用疗劳保用品费炎3000骤报刊杂志费液100戏管理费用疏劳保用品费返2000垄报刊杂志费恨75代其他应收款新5175归合计哈¥做5175汽¥深5175稀会计主管：宜记账：欧出纳：嫩审核：脚制单：陈脊亚丽21、纪记账凭也证陪2004年防04月坚30日哭第0根21号（附例件3张）颤摘要简总账科目捕明细科目倒√愧借方金额南√生贷方金额裤结转本月制挥造费用葱生产成本废百叶窗翁71388狡风机含47592建制造费用腥11898宋0侦合计径¥渔11898浓0斗¥峰11898功0苍会计主管：扩记账：院出纳：固审核：工制单：陈膨亚丽22、速记账凭乞证良2004年洒04月够30日肚第0把22号（附嫁件3张）遵摘要转总账科目系明细科目捎√牧借方金额谊√郑贷方金额蒜结转完工产奸品成本仓生产成本校（E-1型夺）风机愈80000蝴HB百叶窗谢88000猴制造费用窃16800表0塞合计疼¥挪16800刷0谊¥龟16800滋0宫会计主管：锡记账：访出纳：翠审核：塘制单：陈燕亚丽埋记账凭索证超2004年颗04月曲30日晌第0野23号（附闪件3张）恩摘要宇总账科目厕明细科目撑√亏借方金额嫁√鼻贷方金额蚀结转制造费序用涝库存商品齐（E-1型矩）风机叶34000亮0危HB百叶窗防64000欣0援生产成本在（E-1型厘）风机炒34000溉0腐HB百叶窗银64000洪0始合计充¥自98000惰0怨¥抬98000钳0增会计主管：丸记账：锯出纳：盘审核：回制单：陈名亚丽23、芹记账凭胃证勿2004年摊04月贸30日虹第02利4号（附暖件3张）丈摘要粱总账科目堪明细科目骂√尺借方金额财√摇贷方金额远结转本月销师售成本佩主营业务成阻本贤（E-1型忍）风机蛛49200料0厚HB百叶窗父10500凑0听库存商品版（E-1型碌）风机渴49200夹0好HB百叶窗策10500秀0极合计绿¥世59700捐0拆¥叠59700鸟0鸽会计主管：应记账：基出纳：东审核：做制单：陈御亚丽瓶第二环节亮特种日记豆账的登记震一、目的：浴通过实践使溜学生掌握三泄栏式现金日四记账和银行悟存款日记账鸣的登记方法注。二、资料：淋三、程序集：桥根据第一环符节编制的有肥关记账凭证追，逐日逐笔屠登记现金日性记账和银行旱存款日记账鸡，并进行月凝结。培四、成果：物库存现金日符记账和银行控存款日记账缴各1张。现金日记账磨2014年各凭笋证责号萄摘要拖对方科目趟借方榨贷方拖余额锻月浇日不4途4亦4扑4胳21凭22驼24灰26明003研005划009碗012扔提现备用把以现购办公泰用品乡销售废料一旷批右收到职工偿冶还借款拼银行存款纪管理费用战营业外收入霜其他应收款佩300眨1000并585吃500长1000欲700阻1285飘1785术表6-1献味施奉逃悟浇阵碰摔胳肤宿恒单位：元抛银行存款日坡记账文2014年走凭忌证负号脑摘要衰对方科目舟借方慧贷方检余额取月德日昼4献4割4鸡4说4惨4鸦4东4算4浆4困4虾21幸21绒21站21赔21顿22挣22花23京25泼25六27独001叹002消002塔003忽004轿006造007鼓008述010欣011矛014时向银行借款浓购入运输卡扩车，已交付磁使用郊购入运输卡脊车，已交付血使用捐提现备用爬转账支付电烟话费笔购买材料已篮验收入库

族结算季度贷销款利息（企拢业已计提）臂支付运杂费埋偿还上月购湖料款点支付广告费促用熄收回销货款除短期借款顺固定资产叔应交税费寄库存现金浪管理费用植原材料呼应付利息暖应收账款残应付账款左销售费用识应收账款呢20000龄0央34000资1000度5110线23400返0鹅12000尊1450绸30600番0娱1900冶20000访0雅58645榴0峰20000惹0敬0窜-3400冶0充-3500墙0录-4011萝0棕-2741揉10摇-2861狭10雪-2875午60劲-5935羊60精-5954王60依-9010营表6-镇2洽秋缝梯醒职走刊座笑约俗阿单位：元昼第三环节醒总分类账镰户的登记碎一、目的：守通过实践使吹学生掌握科屠目汇总表或唯记账凭证核尼算组织程序奶，掌握总分长类账户的登云记方法，完将成月末结账涂工作。二、资料：节1、滨江空伙调机厂20赤04年4月受初各总分类斑账户的期初宗余额见表深3盒—呢1。筐2、该厂2衬004年4纸月1日受—剃10日的科倍目汇总表见说表3巩—毛2；4月1忧1日创—蜜20日的科翠目汇总表见创表3著—滨3。木3、该厂2筛004年4锣月21日障—丛30日发生股的各项经济皂业务见第一导环节。敌总分类账户释期初余额剧表3番—嫩1冬号奋熟烧慎普贵挽煮旧伤单位醒：元默账户名解称素借方余哄额黄账户名师称边贷方余疲额暂库存现金腔银行存款乒应收账款竖其他应收款粒原材料蹦库存商品株生产成本掘长期股权投含资辈固定资产稼主营业务成柄本次销售费用孝营业税金及京附加渠管理费用咱财务费用瞎其他业务成颗本赏营业外支出扣2900知69664莲0顷28530危0恨67180幅78237漠0找23827厌20岂94739迈0扒60000肠0晒95362溜00责26174倚00喜65600楼85000细25840胡0俩45500班36600亮0赠67000阵短期借款保应付账款猎应付职工薪屠酬央应交税费坊其他应付款鹿长期借款隔股本鹰资本公积坛盈余公积栋利润分配霜累计折旧她主营业务收执入森其他业务收丛入达营业外收入浙50000星0萝46060妖0奴77100科55400倍30000行30000共00白57850刚00萝60000枕0缘75000田0版24000铁0闸25790矿00炊41276从00磁54720朴0定53700孟合计黄18805龙600师合计讽18805皱600振科目晨汇总表饿取表3寺—吓2跳王自世粪20式04年4月栽1日罢—抬10日怖凝板单位：元振会计科目弱借方发生额揭补贷方发生额井库存现金碗银行存款作应收账款灶短期借款只应付账款大应交税费夺制造费用酸主营业务收唤入本营业费用畜管理费用胜1500朽21970陆0钳95600质50000惕60800蓝36000梢49380竟7000廊20520妻2000腰17860毫0彻72780铺28712毛0蚁合计器54050重0拥54050桂0朴科目汇阴总表男表3求—角3挤向加轻荡20案04年4月咽11日辆—光20日融虏稼单位：元祥会计科目庙借方发生额劝贷方发生额戴库存现金顷银行存款丘应收账款何其他应收款庙在途材料嘉原材料喝固定资产抚长期借款缓应付账款搂制造费用煮主营业务收遭入骆营业费用济管理费用乱900崇26340括0熄10000灭0络28000匠10720能0委86200习48300从50000好11300悟4000议7600撒1800拍12890钩0窗10000缝86200徐20000扑0宾11200匹0灵16800眠0蛮合计夺70690竭0纠70690稠0三、程序：贱开设总分类栋账并登记月司初余额；绩根据第一环烘节的记账凭相证编制该企欢业4月21哑日渣—骄30日的科饿目汇总表；渠根据该月份插的科目汇总僵表登记总分如类账户，并仗进行结账。翁（若采用记率账凭证核算保组织程序，准也可以根据陕第一环节的减记账凭证直序接登记中分崭类账，并进营行月结）。乳成果：第一暴环节的记账标凭证；三栏死式账页34路张；科目汇惕总表一张。疑科目汇景总表帜表3冈—淋4嫩俩弯帆钟200识4年4月2疲1日桶—高30日著搭握单位：元轮会计科目坐借方发生额助贷方发生额骡库存现金来银行存款洪应收账款睡其他应收款困原材料凑库存商品渡固定资产肿短期借款缓应付账款节应付职工薪膨酬批应交税费导应付利息帐其他应付款返主营业务收萄入鸣营业外收入茶管理费用北销售费用概制造费用复生产成本报主营业务成境本奶其他业务成森本葬累计折旧永2085举78645颂0针58645吼0敬28000展0笨98000蝴0怜20000督0石30600值0永81600右12000掩36172欺5071六58398肺11861破80都59700半0时3500龄300袖79546阁0炎58645狂0惜5675之80150牙0颈59700悼0健20000尝0麦93600虑12585絮6盒85000刻11000否50000春0恢585填28698禽0往98000渠0遵51500悲合计列51209答06讲51209杂06岂坐库存现金总分类账库存现金总分类账第1页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借290011表3-24月1日—10日发生额15002000借2400213-34月11日—20日发生额9001800借1500记003提现备用1000借250022005以现购办公用品300借220024009销售废料一批，以现收讫585借278526012收到职工偿还借款500借3285牙爬遵美莫匙夜稍匠缘银行存款总分类账银行存款总分类账第2页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借69664011表3-24月1日—10日发生额219700178600借737740213-34月11日—20日发生额263400128900借87224021记001向银行借款200000借1072240002购入运输卡车，已交付使用234000借838240003提现备用1000借837240004转账支付电话费5110借83213022006购买材料已验收入库234000借598130007结算季度贷款利息（企业已计提）12000借58613023008支付运杂费1450借58468025010偿还上月购料款306000借278680011支付广告费用1900借27678027014收回销货款586450借863230应收账款总分类账应收账款总分类账第3页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借28530011表3-24月1日—10日发生额9560072780借308120213-34月11日—20日发生额100000借40812023记008销售产品托办手续586450借99457027014收回销货款586450借408120其他应收款总分类账其他应收款总分类账第4页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借6718021表3-34月11日—20日发生额2800010000借8518026记012收到职工偿还借款500借8468030020摊销待摊费用5175借79505原材料总分类账原材料总分类账第5页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借78237021表3-34月11日—20日发生额86200借86857022记006购买材料已验收入库234000借110257026013购料入库款未付80000借118257030015结转本月材料成本801500借381070库存商品总分类账库存商品总分类账第6页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借238272030记023结转完工产品成本980000借3362720024结转本月销售成本597000借2765720生产成本总分类账生产成本总分类账第7页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借94739030记015结转本月材料成本795700借1743090016分配并结转本月工资100000借1843090017计提本月工会经费和职工教育经费3500借1845590021结转本月制造费用118980借1965570022结转完制造费用168000借2133570023结转完工产品成本980000借1153570长期股权投资总分类账长期股权投资总分类账第8页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借600000固定资产总分类账固定资产总分类账第9页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借953620021表3-34月11日—20日发生额48300借9584500记002购入运输卡车，已交付使用200000借9784500主营业务成本总分类账主营业务成本总分类账第10页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借261740030记024结转本月销售成本597000借3214400销售费用总分类账第11页2004销售费用总分类账第11页2004年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号41期初余额借情第四环节析存货明细踪账登记郊一、目的：汉通过实验使石学生掌握永披续盘存制下狡存货明细账垃的登记方法携，明确总分毯类账与所属僻明细分类账皂户之间的关俊系。二、资料：鲜（2）7月赤8日，购入协钢管，验收扭入库。三、