全面预算管理规定

35/35上海航天汽车机电股份有限公司全面预算管理规定文件状态湖版本与更改艘记载遥版本/更改抵实施日期熄记载鱼编制盖审核僻批准荡A/0武2012.拆6群首版隶胡丽霞打吴雁团左跃总则第一条为落实上海航天汽车机电股份有限公司（以下简称“公司”）的发展战略，完善内部控制机制，推动公司构造事前预测和统筹、事中分析和控制、事后考核和改进的全面预算管理体系，依据上级有关制度，制定本规定。第二条全面预算管理是指公司通过预算对公司整体经营活动和各种资源进行预测、统筹、配置、控制、考核，全面预算内容包括生产经营管理活动的各个方面，是对一定时期内本公司资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等所做的具体安排。耐皮第三条刮全面预算叶是公司的决维策机构进行谱财金决策的制重要手段和千主要依据，季是落实责任检制，保障生式产经营活动忙健康运行、科提高经济效错益和经济运歼行质量的重静要保证，是待对公司进行闲内部绩效评敏价、经济效牺益考核及加昆强监督管理床的重要依据从。垦第四条仪本规定适纲用范围：公牧司总部及分截公司和全资事子公司、控赞股子公司（浩以下简称氏“其各分、子公卷司膛”陆）。资第五条宽预算年度自投公历1月1捧日至12月窄31日止。症年度预算需的按季度、月拐度加以分解冻，按季度、额月度跟踪分铅析、考核和谅进行监控。嫩第六条姜全面预靠算应当遵循友以下原则：青（一）政策粉性原则：必文须严格遵守答国家法律法膏规，以及上术级主管部门讨的有关规定坝；罢（二）科学剩性原则：年循度主要指标桐既要体现成恨长性又要体伴现合理性，秃即只有通过南努力才可以题达到。淘（三）完整徐性原则：预黑算的内容必界须涵盖所有镰的现金流入绪、流出，涉贱及所有业务餐部门，横向隐到边，纵向或到底，不留释死角。债（四）协调庸性原则：编伐制预算应由还财务部门牵低头，公司各梳职能管理部刻门、各管理茧层次积极参械与、配合，马加强纵向和著横向的综合添平衡。老（五）合理侦性原则：应吉统筹兼顾，碎区别轻重缓抵急，科学合浴理地安排各躺项支出。趁（六）稳健候性原则：要形做到稳妥可水靠，量入为瑞出，收支平育衡，略有结乐余。参（七）可控凡性原则：预药算应该有利归于经营者对妻预算期的经馅营管理过程慰进行控制。迈（八）统一等性原则：各绞分、子公司奏必须按照公近司总部的统捐一要求开展滚工作。垫第二章全捎面预算管理绒的组织机构像及职责睬第七条意公司总部华及各分、子坦公司负责人晶对全面预算鸽管理工作负四全责。延公模司总部及各摩分、子公司练总会计师（掠财务负责人龙）协助本公等司负责人组浩织本公司的解全面预算管态理工作，对逆本公司全面掩预算管理负汁直接责任。组第八条丑公司总部及申各分、子公劝司的董事会池是全面预算鸽管理的决策眼机构。原公司总部及疗各分、子公窗司应成立预戒算管理委员避会并下设预绝算工作小组绒。栽第九条涛公司总薄部预算管理煎委员会的组吉成和职责：卸（一）预徒算管理委员秧会由公司总掩部领导班子架成员组成，粱公司总经理苦任主任，公虎司党委书记麦和总会计师荒任副主任。蝇预算管理患委员会主要亚职责：岭1、负责建断立健全预算泼管理组织体阅系；头2、审定预否算管理政策廊及相关制度浓；宪3、确定公奉司年度财务砌预算目标；棒4、审议公犁司财务预算刘报告，包括萄重大资本性允支出、公司秧及各分、子须公司收入和坦利润指标确爽定等。震5、审议公砌司财务预算郊调整方案；闸6、根据预逃算执行结果弟，审定预算享考核和奖惩贤方案。汽各分、子公条司的预算管奏理委员会参本照本条第（短一）、（二挤）款执行。辰第十条忠总部及各蛋分、子公司摄预算工作小零组的组成和阳职责驳（一）预遮算工作小组除由总会计师扔（财务负责匀人）任组长桐，财务部经狼理任副组长稍，成员由本意公司各业务糟部门负责人面及相关人员泽组成。叛预算工作膀小组主要职怕责：别1、负责制劈定预算管理股相关制度，栏并组织实施产；悔2、负责拟愉定公司预算苍编制通知；孤3、负责拟写定公司年度助财务预算目浸标；淘4、负责编驱制公司财务切预算报告刮5、负责预胃算的过程控御制及拟定预端算调整方案运；窃6、负责公丑司预算执行星情况分析总瘦结等。井续第十一条路总部财意务部是全面范预算管理的标牵头部门。常其主要职责绿：让（一）负责确拟定公司全面面预算管理注的政策和措子施，制定全绳面预算管理奋制度；费（二）负责寿根据上级单睁位下达的预涉算年度经营直目标，拟定锅本公司年度哲全面预算目个标；弄（三）负责屡对本公司的券预算指标分啦解下达，并逐编制本部门骄业务预算，漂负责审核总矩部及各分、籍子公司的财雨务预算、筹拘融资预算和淹其他预算；叼（四）负责哈组织审议、辜平衡全面预替算方案和全逃面预算调整搂方案，编制昼全面预算；淡（五）负责板协调全面预牢算编制和执免行中的问题叶；尘（六）负责芒分析全面预喷算执行情况鸦，提出全面甜预算考核建团议。肉各分、子公勇司财务部参富照本条执行沾。千第十二条纷总部及各企分、子公司棕其他各业务兄部门负责按肚照业务分工嗓编制、审核险各自业务范川围内的预算银。企第十三条娃总部内部审仇计部门负责扔对总部及各辰分、子公司柔全面预算执恶行情况进行候审计监督。茶第三章全疗面预算编制耳的内容及方倘法以第十四条废全面预算涛应当围绕企丈业的战略要颤求和发展规耗划，以业务牵预算为基础搭，以现金流省为核心进行董编制，并逐摄步过渡到以桌利润为最终穗目标。拒第十五条滩全面预算扰编制的主要顺依据包括：迁（一）国家班宏观经济形耳势及国有资抬产、财政、澡税收、金融兰、社会保障初、外贸等政于策；励（二）上级翅单位及本公叼司的发展战脸略及中长期劳发展规划；马（透三）预算香年度生产经厅营、固定资踏产投资、股夫权债权投资伶、筹资、利盟润分配、其组他资金收支坊等计划；庄（延四）改革、豪重组、能力笑结构调整、亡转制、破产渗等工作规划睁；冰（曾五）总部及倾各分、子公蝶司对上年度酒预算执行情道况及决算情捏况的分析；躬（六）其他汽预计出现的削重大变化及悦其他相关资尝料。昨蛛第十六条姜预算编制抛的主要内容棵包括业务预随算、资本预赠算、筹融资舍预算、财务毛预算以及预坚算说明书。轧第十七条评年度预算么主要以财务骗报表形式予匠以充分反映煮。预算编制出报表体系包个括主表、辅善表和相关工倡作底稿。主交表，为预算趴编制最终报水告，由各公场司报备，表辞名格式为《兴××爱预算表》。消辅表，为主黎表的附注或码明细，是主励表的重要附葡件，由各职怒能管理部门杠根据具体主医表内容要求散编制和报备都，表名格式乐为《欣××席预算明细表铜》。相关工湖作底稿应包私含对预算主搅、辅表的备拘注、说明及激支持性数据侧，这些支持鉴性数据是预断算编制的基贱础数据，各凯公司根据具雅体编制要求桶自行制定基晃础格式，自罢行备案，表辛名格式为《演××乱预算表底稿乔》或《文××壤预测表》。浆工作底稿中狡的数据体现责了预算编制极公司对预算放期的基本预系测，这些内肿容是预算编售制过程中审跳核和协调的秀重点内容。爪第十八条华公司应采捷用合并口径队编制全面预通算、合并范鸣围应与年度蝇财务决算范捧围一致，进巴行全级次编要制。阶处第十九条汗总部各分里、子公司应禾对全面预算类报表编制及丰全面预算管险理情况进行磁说明，预算父说明书的主版要内容为：他（海一）预算工棒作的组织情族况；赔（霜二）编制本乖年度预算的锋主要依据；猫（序三）本年度灿预算与上一董年度预算完匙成情况的主伯要区别及其均原因；主要肥预算指标同站比分析；暗（挑四）完成本鲁年预算的有饶利素与不利余因素；旷（们五）为完成查本年度预算撇以及实现经哲营目标拟采锈取的主要措织施；痛（六）其他贿需要说明的凶事项盒第四章全蛾面预算的编孙制程序丢第二十条涨总部及各分帝、子公司应置按照先业务灭预算、资本忍预算、筹融姥资预算，后尊财务预算的支方式编制全况面预算。韵誓第二十一条满编制年度疮预算，应按隙照软“榆自上而下、谋上下结合、迎分级编制、陵逐级汇总雕”固的程序进行围。分为竟“期两下一上贡”棕。饰（一森）下达预算顿目标（一下垒）露1味、总部根据堆公司发展战梦略、绩效评雄价的要求及海上级单位下散达的预算要贤求，在对预蚕算期经济形悼势做出初步弄预测和决策甜的基础上，溪及时提出预告算年度总部口各部门及各为分、子公司馋预算目标和末预算政策。决2庙、总部财务涨部牵头，会纹同相关部门衣对各分、子鲜公司下达预献算编制通知圾。总部财务蜻部门对总部舌各部门下达脂预算编制通职知。访3、预算编捐制通知主要狮包括：生产忙经营情况回类顾及展望，残预算编制的佛范围，预算柿编制的要求覆，预算销售猎目标，各项偏成本费用的狐标准或定额偏，预算整体绵进度安排，照其他需要说鼻明的事项等拖。严（二）红编制上报预猫算（一上）呀1、各分、栽子公司应按筐照下达的预心算目标和预配算政策，结龙合自身特点旧以及预算的访执行条件，雀完成预算工劣作底稿的相否关内容，并先据此初步编叠制预算，提垒出本公司预恼算的草案。昌2、预算工肯作底稿本着熔“庙谁分管、谁著填报、谁控凯制芦”乞的原则进行拿分工和填报僵。编制预算阿的各项基础甘资料需由有腿关业务部门粱负责填报、降编制。马3、各分、绸子公司预算部编制应按《舟预算编制程茫序》（附件框三）的规定螺执行。酷4、分公司酒年度预算须首报总部批准勒，各子公司挨年度预算须养经其董事会偏批准。浮（三）下达形预算批复（鉴二下）口总部财务部生对于各分、得子公司有异谣议的预算指搭标进行平衡渗协调并通知屋相关公司修雅改，修改后继的预算草案昼，参照本条摔第（二）款希第4点要求溜的程序批准宴后，报送公际司总部财务屑部汇总经公只司董事会批熊准后正式下墨发。管第五章全瓶面预算的执峰行与控制挂第二十二条中传总部及各分固、子公司必仪须认真组织默实施，将预奏算指标层层透分解，横向选到位、纵向垂落实，形成决全方位的预沾算执行责任咳体系。赖第二十三条尊总部及各馒分、子公司教应将预算作锻为组织、协尊调各项经营默活动的基本敲依据，将年雨度预算细分找为季度、月猫度预算，以溪半年、三季除度、全年作蜻为控制节点授，以分期预掠算控制确保余年度预算目蹲标的实现。淘第二十四条文以货币计叫价的一切资炎源均为预算见控制对象。恐预算控制采援用数量管理驳和金额管理弯相结合的方恋法。总部及押各分、子公柱司应当强化演现金流量的湖预算管理，汽将预算管理众与资金集中熄管理相结合怎，严格控制验预算资金的柿支付，调节比资金收付平亿衡，控制支唤付风险。肚第二十五条阵审批权限饰（一）预算吹内资金使用末审批权限迅总部及各分翅、子公司对济预算内资金泄使用应制定木并遵照《审姨批权限规定竿》执行，各低分子公司的介《审批权限惨规定》应上菌报总部财务窄部备案。役（二）预寄算外资金使惜用审批权限网1、总部及姿各分、子公要司所有预算词外支出必须天填写《预算谜外资金审批紫表》（附件扔四）；称2、各分公守司总经理的滋审批权限为佛：单笔50费00元（含葱）以下、全限年累计10新万元（含）训以下。新3、各子公叮司总经理的柴审批权限：胞以董事会授冠权范围内为步准。目第二十六条猴审批程阵序两（一）群预算内支出拜审批程序刚1、费用性旅：总部及各恢分、子公司贞预算内的各遮项费用性，瞒发生或支付化时须先经各奖公司财务部法核定，经资绢金平衡后由硬财务部提交茎相关被授权浸人批准签字裤后予以支付辫。第2、资本性游支出：榨（1）基建笋、技术改造薪等资本性支扮出：总部及阴各分、子公垒司预算内的漠基建、技术穗改造等资本剥性支出应在呆立项审批通级过后，由各瞎公司财务部赞门结合年度妻预算、技改起进度、验收骑情况予以支下付。卡（2）股权必类资本性支岸出：股权投添资或出让应封依据《公司丑法》和公司制章程，并满秤足公司股权泛管理有关规埋定，在可行陪性论证报告练基础上，报逗公司办公会绿议审议同意垫后，在经公搜司董事会或乌股东大会批寺准后实施。躲（3）其他丸类资本性支腥出：同本款林第1点费用猪性支出。母（二）付预算外支茧出审批程序旨1、预算外旱费用性支出龟：总部预算未外费用支出包在总经理审阁批权限内的臭，经财务负类责人审核、篇公司总经章理批准后实谦施；如超出嘱，报送公司胆董事会批准萌后实施。涛各分公司预除算外费用在猜总经理审批符权限内，由赚总经理批准源后实施。如粉超出，由昌各分公司财抽务中心负责伪人、总经理必审核批准后厅，上报总部弃财务部，经时总会计师和贞公司总经理代逐级审批后孙方可实施。伟子公司预算既外费用支出租超过该公司蜂总经理审批殊权限的，则谁需报本公司炎董事会审核陷批准后方可划实施。攻2、预算外饭人工成本致支出：各分模、子公司因淘生产经营发漆生变化，需学超预算增加顿劳动力（含园实习生、劳您务工、离退轿休反聘人员谎）、工资总维额（各类津些贴、福利费此等）及其他逃不计入工资技总额的各类墓人工成本，坟分公司必须铅书面报告总折部人力资源迅部，经批准贺后方可实施游；子公司需愧事先报总部诊人力资源部竞审核后，再榴报子公司董玻事会批准后窝方可实施。午分、子公司骡工资总额由对航天机电人难力资源部统蝴一核定。缩3、预算俘外的对外长稍期股权投资叹的资本性支探出：预算外忍的对外长期岗股权投资项滥目审批程序饺参照预算内恋股权类审批争程序执行。蛋4、除长期迈股权投资之吐外的预算外歪资本性支出泛（1）需立鬼项的技术改槐造等项目：惰总部及各分胞、子公司预茂算外需立项各的技术改造榴项目应在立汉项会审中特瘦别说明伸“凝预算外项目序”连，预算外固蝇定资产采购险应在固定资啦产采购申请泉中特别说明裕“柴预算外项目裹”墨，并按预算赠外支出审批瞎权限规定逐捉级审批。茎（2）其他赴：分公司一么律报公司总伍部总经理在虚董事会授权才范围内批准羞或提交董事迹会批准后实枯施；子公司揪应提交子公判司总经理并警在董事会授蔑权范围内批惠准或提交董伍事会批准后瓦实施。盗5、各分、听子公司对于鹅风险准备、薪非常损失等祝重大预算外寒支出，提交匪总部或子公费司办公会议必讨论，总部泄或子公司总扑经理在董事若会授权范围顷内批准或提毯交董事会批厌准后实施。杜第二十七条私林公司总部及琴各分、子公棉司应当建立肉预算执行情含况预警机制银，通过科学根选择预警指户标，合理确封定预警范围满，及时发出展预警信号，显积极采取应仔对措施。截第二十八条璃公司总部妥及各分、子兼公司应当建蜓立预算报告望制度，要求丢定期报告预转算执行情况束。对于预算欠执行中发生颂的新情况、抗新问题及出朵现偏差较大将的重大项目区，财务部门货可责成相关嚷公司查找原痒因，提出改誉进经营管理撞的措施。揉第二十九条旁公司总部闲及各分、子亦公司应建立且预算执行结句果质询制度祝，要求对预状算指标与实寸际结果之间孕的重大差异钥进行解释和芳答辩。否畜痰柜良暗第六章预筐算的调整柿第三十条寸正式下达垄执行的预算孤，一般不予竿调整。对于死因重大市场肾变故或计划洪调整、政策绑法规发生重歼大变化，导舒致预算基础服发生较大变肚化，或预算带执行结果产改生重大偏差壶的，可以调距整预算。强牛第三十一条鼻公司总部茅及各分、子羽公司应当建享立内部的弹游性预算机制骆，对于不影令响预算目标低的业务预算丸、资本预算熊、筹资预算系之间的调整霜，可以按照滴内部授权批警准制度执行珍，鼓励各公遮司及时采取尊有效的经营停管理对策，猎保证预算目确标的实现。此欺第三十二条反调整预算白应当由总部脉及各分、子塘公司逐级向绍上级单位提范出书面报告增，阐述预算轮执行的具体吃情况、客观虫因素变化情装况及其对预垦算执行造成恰的影响程度劲，提出预算柄指标的调整笑幅度。奶第三十三条汪全面预算怨调整的情况纯包括：阀（一）每年皂半年度财务边报表完成后凳，如营业收录入或利润总北额与预算相丸比正负差异扭大于50%饥的，各忌分、子公司悲可以做出书玻面情况说明诉并据此对预花算进行修正罪。善（二）编制描预算时没有颤确切依据表魄明需要安排惰的项目，由敞于业务需要杀确需新增项躲目导致支出变增加。甲第三十四条挨总部财务盾部应当对各绕分、子公司叛的预算调整俱报告进行审设核分析，并妹于每年9月叔份前完成集渠中调整，并六报相应决策还机构审议。歉第三十五条扬对于提出分的预算调整谦事项进行决中策时，一般辽应当遵循以时下要求：阔（一）预算店调整事项不聚能偏离发展丸战略和年度利预算目标；偏（二）预算毕调整方案应财当在经济上斧能够实现最施优化；惨（三）预算绒调整重点应望当放在预算阴执行中出现战的重要的、诱非正常的、签不符合常规州的关键性方某面。受煤第三十六条柳公司总部惩预算调整的喊权限为；善（一）对榜于影响各分悦、子公司主拦要财务考核堡指标完成的承项目〔包括队收入、利润帽、净资产收辈益率、成本蕉费用率、人有工成本、存惹货及应收账则款等），无赵论金额大小据均报公司总秤部审批；至（二）对于棍公司批复的洁其他预算指孕标，累计调跌整金额在5对0万元（含其）以下，由诉各分、子公灿司履行内部诊审批程序后慕报总部财务揉部备案；累派计调整金额菠在50万元拔以上，由各出分、子公司铺履行内部审思批程序后报赛航天机电审父批。裁巾界克叶然第七章预乳算的分析与悄考核诸第三十七条溉总部及各榆分、子公司征应当建立预静算执行分析蹲制度，定期证召开预算执狂行分析会议他，全面掌握糖预算的执行错情况，研究惯、落实解决蝇预算执行中旁存在的问题旦及整改措施暖，纠正预算消的执行偏差老。奥第三十八条丽耻总部及各分侧、子公司应竞当充分收集扮有关财务、片业务、市场托、技术、政泽策、法律等雷方面的有关旗信息、资料故，根据不同切情况分别采是取比率分析厚、比较分析傅、因素分析惜、平衡分析欺等方法，从跨定量和定性晶两个层面充虚分反映各公爱司的现状、缩发展趋势及显其存在的潜科力。键针嘉对预算的执自行偏差，应必当充分、客朵观地分析产透生的原因，填提出相应的杂解决措施或同建议，提交矩预算决策机体构研究决定无。贷第三十九条共忠总部及各分储、子公司应办当建立全面胞预算考核制房度，层层分熄解落实责任名，并将考核雷结果纳入到约各分、子公旧司的经营业橡绩考核范围段。距煎扛夫倘第八章预释算的信息化秀管理挠第四十条僻总部及各分纵、子公司按循照公司财务部信息化工作妇的统一部署斯，积极推进亡预算编制的僻信息化管理肌工作，逐步榨统一预算编蹈制软件，逐扎步实现网上忧申报、网上舞审批和网上尿预算调整。缓推进各公司德内部的预算恐信息化管理脂，预算部门肤之间的申报浓和审核，完球善和固化管毯理流程。困第四十一条贼幕总部及各分叼、子公司加获强对预算执至行、监控、林分析的信息炼化管理。在夸预算编制实进现信息化管栽理的同时，醒积极推动预党算执行、监来控、分析的御信息化工作室。以快报、角季报等为基据础，结合日多常实时预算之执行信息完反成预算执行另分析，及时娃发现问题，掌提供纠偏措致施建议，为能修正预算执乡行活动提供协决策参考。傻第九章预针算的监督检弊查端第四十二条独甩公司总部每错年成立监督景检查小组对摘日常预算执童行情况进行闪检查。检查别小组由总部剥财务部牵头哭会同各业务济相关部门，访每年至少进隶行一次预算滤执行情况的芦检查。检查税组负责对分勺、子公司预围算编制、执割行进行独立梁的稽查和评计价，并形成物报告和建议滨，对违反执缺行程序的部钉门和人员提句出处理意见符，提交公司促总经理。副各分、子公脑司应当建立素对预算内部指控制的监督怠检查制度，守明确监督检沟查机构或人绳员的职责权扫限，定期或慨不定期地进聪行检查。诊第四十三条歪预算监督怨检查的内容峰主要包括关（一）岗位微分工和授权府批准情况。席重点检查预株算编制、审拣批、执行等银各岗位是否泽分离。各岗玻位之间职责江、权限是否些明确；是否取依照授权程抱序办理预算间工作。击（二）预算辟编制情况。群重点检查预翁算编制依据雕是否科学、雨合理，是否什存在预算与养经济实际相员互背离的情吉况；预算编三制程序和方蛛法是否合规考、正确，是鹊否存在违反锅编制程序、猪滥用编制方查法的情况。浩（三）预算庆执行情况。锈重点检查各场分、子公司洲是否建立预修算责任制；抱是否严格执渐行经批准的费预算指标；哄对预算执行胳中出现的问洪题是否及时站纠正和处理粗。纷（四）预算锄调整情况。轧重点检查预华算调整是否诉严格按照规宰定程序进行狐，预算调整渗理由是否充腿分、适当，粱有无盲目调议整预算或借伶预算调整逃谅避责任的情掌况。刘（五）预算藏分析与考核怒情况。重点易检查是否建逮立科学的分塑析考核制度庭和严格的审性计制度；是智否落实预算棚责任制，兑栏现奖惩措施强。渔第四十四条废总部及各鸦分、子公司杨应当组织预辨算审计，充软分发挥内部拣审计人员的之监督作用，土维护预算管疯理的严肃性做。审计工作陷结束后，企困业内部审计睡人员应当形可成审计报告武提交预算决跨策机构，作伴为改进内部舱经营管理和洗财务考核的书依据。蚂第十章奖驼惩羡第四十五条斜扫对监督检查啦过程中发现纹的预算管理牛中的薄弱环随节，应当及家时告知、查变明原因，采拔取措施加以寇纠正和完善毛。锁第四十六条彻对于不按淋时上报预算杂或者上报预幻算不符合要旗求的、存在大严重质量问登题，以及预隶算执行监督放不力的，公趁司将责令整址改。应第四十七条店对于在预及算管理工作岸中存在弄虚抚作假，或者发上报预算与泼内部预算不嗽符的，公司怠将给予通报狠批评。对于样年度预算主为要指标与实胸际完成情况经差异较大的哥，公司将要失求相关公司巩做出专项说葬明，并按照诱相关考核办好法规定的内放容执行。兴第四十八条伶扶对于整改不栏合格或者拒瓣绝整改的公怨司，公司将钞加重处罚。社对于重复出劲现错误、不委予重视和改程进的情形，饲公司按有关候权限和管理筑程序规定给荷予相关公司档责任人降职汇或免职之处汗分。批第四十九条类总部及睛各分、子公减司财务负责程人，对疏于填审核而未执御行该制度或烈发现各主管鼻领导未执行感本制度而又傻未向总部财产务部说明相件关情况、以妇及未加以纠怀正的，按照恒有关制度予倒以处理。膝第十章附句则梁第五十条体各分、子徐公司的全面寻预算管理相战关规定应当纸报总部备案阵。殿第五十震一管条介本规定由木总部财务部快负责解释。袍第五十厕二帆条蛾本规定自末发布之日起呀执行。原《帜上海航天汽森车机电股份穗有限公司预笋算管理办法泰》（航天机顺电财字[2疮008鞭喝]307号营、《上海航聪天汽车机电营股份有限公单司预算编制慧程序》（航蹈天机电财字骤[2009勤饲]270号负）同时废止横。御第五十楚三腹条怕本规定有嫩以下附件：慎（一）模《全面预算凉管理流程图于》义（二）《预述算编制流程症图》年（三）《预芬算编制程序济》帜（四）《预律算外资金审绝批表》饿附件是本规京定的组成部联分。附件（一）脚《全面预算吹管理流程图粒》附件（二）丑《预算编制泥流程图》附件（三）辱预算编制程早序东第一条伐为规范公萍司年度预算朽编制工作，港指导各分公贸司、子公司洪更加科学地反确定和分解垃年度经营目蚀标，正确编里制和执行年诉度预算，特毁制定本程序宽。侧第二条饺编制年度给预算总的指授导思想：利抚润目标明确娇化，成本费茶用严格化，哨公司发展持芽续化，股东蒙利益最大化债。血第三条仿本程序适妈用范围：各瓦分、子公司横。扫第四条怠各分、子求公司应根据史公司相关规束定，结合实陵际，制定销风售政策，包射括销售价格闯体系、销售坛折扣、放账信额度、客户令信用评定等卧政策，并报也公司总部市秃场管理部门乌备案，更有蒜效地控制销维售收入和应茶收账款。爬各分、子公辱司对销售收钻入预算的控毯制由分、子俘公司市场部兔门负责。牧第五条谣各分、子宏公司材料采艳购应按公司督物资采购的椒相关管理办拉法的规定执赞行。晒第六条循各子公司必对外长期股溉权投资应按制公司股权管所理的相关规顷定执行。搅第七条占各分、子胃公司技术改笛造项目、固宋定资产零星库采购应按公微司基建和技恋改项目相关栗管理办法、供设备和仪器坚仪表采购相市关管理办法压的有关规定疤执行。萍各分、子公这司处置固定陵资产审批程希序应竹按公司设备旅管理的相关袜规定执行。共第八条男各分、子雹公司新产品穷开发应按公晨司新产品开我发程序的有或关规定向公需司总部技术熔质量部门申报请立项或自垒行立项。制第九条跃各分、子乖公司员工薪睛酬管理应按类公司相关规族定执行。编各分、子公莲司应严格控律制预算内的毒劳动力计划雨、薪酬计划悲、培训计划抢。觉第十条帮各分、子载公司应按照坏预算及相应旋的审批权限堆，严格控制较各类费用，趁以达到预算傲目标。裹第十一条茅各分、子互公司应严格者控制预算外向各类支出，嫁并按照规定篇的审批权限嫁执行。泳第十二条致销售预算配（一）基本仅政策架1、销售预丰算由市场部宵门以市场为损导向，客观头、科学地预生测国内市场益走势和份额为，做好情况利分析并提供演给公司经营锦负责人，估氏算出预算期裂的销售数量熄和销售价格诊，由市场部慎门具体编制眉销售预算表粗格。宿2、估算的仁产品销售价嘉格应能接近陪和反映预算柿年度产品的折实际销售价旧格。确定方伯法：汽配老缠产品根据整涝车（主机）哨厂明确的（姻如通过定货姿会）降价要届求；若12喉月下旬前无肢法知道降价萍要求，则根坝据本年度实东际降价估算作预算年度降洋价幅度。国丛产化的新产裕品一般比照泽进口价格乘查以整车（主汗机）厂规定介的比例确定突报价。其他研新产品及非璃汽配类产品候比照市场同阳类产品定价菌或根据实际球情况进行预悟计。衰3、如何确懂定产品品种昂。凡已经批历量供货实现童销售收入的民产品都应列稿入销售预算怪。列入预算前的产品应细承化到各品种楼，不能只列渐产品大类。京在确定将新游产品列入销警售预算时，膏要做好可行窃性分析，以源免预算落空购。耐4、销售预妈算的主要内亏容除了预算额产品销量、毙销售收入以灰外，还应该伍预算销售现更金回笼率。祸脱（二）基善本程序医1、由市场灭部门分析预臣算年度的市悟场走势、客捧户需求，结泊合产品的特陡性，以及价聋格、数量、判技术进步等洗因素的走势岩，估算本公伞司预算期内枣的销售数量喉及价格，报鬼本公司经营棍负责人。饮2、各分、啦子公司经营主负责人确定兴本公司经平吹衡、协调后帆的销售预算增指标。增3、市场部绵门根据确定弄的销售计划迹指标，编制沙销售预算。灰第十三条榴生产预算鲜（产量预算浆/产值预算蹦及存货预算僻）秧（一）产量艺预算(产值站预算)1、释义姿产销率:小产销率是指泉同一时期内架同一产品的妻销售量（或央销售产值）岔除以产量的龙比值，这是便反映公司经残济运行质量蜜优劣的重要倘指标之一。为2、基本政毫策滴（1）设定杠预算产量:姑根据以销敢定产的原则晚，综合考虑躺预算期的销赛售量、期初许、期末产成玻品库存和产不品生产组织菠特点确定预棚算期的生产违计划，决不取能单纯追求舰产量（产值风），保持产拜成品最低库帝存量，以避斑免产销脱节蚁或超储积压歌。预计生产距量=预计销者售量+预计核期末最小存鸭货量-预计德期初存货量鲁。其中，预将计期末最小芽存货量根据旧期末存货分拿类预算中的唐估计期末产址成品库存量乌计算。艰（2）设定裙产成品预计欲库存量：除训维修设备、省搬场等特殊度原因以外，糖原则上控制敞在一个月的雾供货量内，会即使特殊原绞因造成短期密内库存上升嘉，年度平均碰库存亦应按膨照一个月的量供货量控制犯。超过最低蛙库存量坚决耕限产、停产狮。原则上年饮度产销率应笛保持在97档%以上。屡（3）设每定产品品种楚。列入预算挽的产品必须冈细化到各品剖种，不能只晓列产品大类增。代3、伍基本程序前根据上述基吼本政策估算管出预算期内及的产量及期钩末产成品存绿货量，据以茅编制产量预喜算。材（二）染存货预算椅1、酸基本政策截期末存货预择算应包括预汪算期末预计粒产成品、在找产品和原材圾料及低值易蝶耗品等辅助否材料的预计脸金额，其合伞计金额构成丙预算资产负专债表中的期暗末存货金额岛。斑2、蜻基本程序晴（1）请由销售部门寄协同生产部夫门估算出预售算期末需保瘦持的产成品闻存货量。字（2）恶由生产部门均协同财务部原门估算期末懂在产品、原陈材料及其他穴存货数量、滑金额。菜（3）很低值易耗品夕预计存量由超财务部门根拉据各使用部似门填报的数狱据分析编制乘。戏第十四条钱人力资源预洪算饥人力资源预件算主要由预虹算工资总额顾、培训费用盈、人员配置糊组成。钥（一）基本大政策哭1、人员计丈划元（1）各公穿司在编制年率度人员计划兼时，必须依婚据本公司年碗度生产（产糊量）计划和字新产品开发甲计划，以劳秤动定额为基车础，制订出慈员工的需要贸量。宿（2）生产丢型公司劳动样定额管理按仰航天机电有期关文件执行过。恢（3）应本释着精简高效据的原则，除犁新建公司外匠，任何公司笑原则上不得冬增加岗位职逗数。如确因恐生产产量大减幅增加需补哥充劳动力的雷，也必须在当内部充分调翁剂的前提下步，分公司经辰公司人事部桶批准，子公陡司经其公司宜董事会批准宅后，才可增时加岗位职数女。谦（4）各分模、子公司在虽编制人员计咽划时，除对拥编制内人员鸣要进行预算穗之外，对聘章用的劳务工瑞、退休人员弯也应进行预嚷算，无特殊晨原因不得聘面用，如确需洗聘用，分公承司需经公司砌人事部批准稻，子公司需搂经公司董事猴会批准。皆（5）各分鄙、子公司在犬编制人员计伐划时，应充牙分考虑技术春力量储备，颜要有计划地小吸纳各类有办技术特长的腾人员，以备船公司经营生枕产发展之需槽。品2、薪酬计敲划页（1）各分惹、子公司在苍编制年度薪唇酬计划时，耀应建立和完族善公司内部贤工资分配自团我约束机制稳，加强人工惹成本管理，眼控制人工成狂本的增加，四使本公司工相资增长和公诚司效益增长衬相一致。销（2）各分受、子公司在旁编制年度薪燕酬计划时，冠应贯彻航天驼机电有关文外件精神，继柿续搞好工资相改革，贯彻滥以市场劳动键力价格为主立要内容，做奸到责、权、睬利相统一，谣实现真正意遗义上的按劳浸分配。石（3）各分使、子公司在艺编制年度薪我酬计划时，麦对必须归入依工资总额核久定数项目的拘内容，应严恒格按照国家热统计局统计怜、上海市劳各动和社会保邪障局以及航畜天机电相关饰规定进行认元真归类测算障，做到不漏凳项、不缺项盆。奔（4）各分送、子公司在惑编制年度人戚工成本时，眯对各类基本迁社会保险的伴计算按上海民市劳动和社鉴会保障局的汪规定认真测由算，对补充许养老保险、具补充住房公崭积金应按航冰天机电的相命关规定做好矿预算，对应钳由个人交纳筛的养老保险胶金、住房公垒积金，由于济历史原因现现仍由公司代序为交纳的孔，必须附书舱面报告。芽（5）各分淡、子公司支婚付的在校学载生补贴、聘紧用和留用的疮离退休人员刘的补贴、聘腾用的外公司由职工的补贴挖均需列入预挽算。蜻（6）各分灾、子公司编惩制下一年度劈薪酬计划时童，应事先对育本年度的工互资总额使用焰情况进行全测面、系统的曾整理，各类绵原始记录、残统计台帐必委须做到准确爱全面。慕3、员工培贫训计划许（1）教育辈经费按规定竿计提，如有呢超额使用情裳况，超支部酸分也应计入讯管理费用。粉（2）各分俘、子公司在悦编制年度教勤育培训计划挣时，应从提致高公司员工此整体素质出莫发，按不同榆专业组织相血关内容的集符中培训,把猛有限的教育并经费用好、避用活。谋（3）认真碗贯彻执行公朵司教育培训垃的相关管理泉规定。亭（二）基本耳程序翁1、人员计钳划集（1）各分饥、子公司在恭编制年度人哪员计划时，交应制定定编慌定员工作程凑序和方案，贫收集各种资慨料，了解年涝度生产计划卸和新产品研圆制计划，做暑到先定额后慰定员，做好雅工作底稿。妥（2）在定签编定员的基位础上，根据珍年度生产计侦划和新产品侧研制计划做探好本公司内循部劳动力平众衡调剂工作祥。华（3）各分拍、子公司在禽平衡调剂、耳充分挖掘潜允力的基础上蛋，按本制度矩要求制定好们年度劳动力估计划，并把佳预算情况填婆入相关察预算表格。盈货年度计划内通需要新增或扇调整人员的清，还需要填复《岗位人数悼调整预算明轿细表》铃。锤（4）各分松、子公司根墙据年度劳动啄力计划，旺结合本年度钉生产计划、村新产品研制道计划和本年妨度利润情况桥，按照本规好定要求做好果年度薪酬计块划，编制工蜘资预算。仗2、薪酬计心划本各分、子公件司在编制人夫工成本费用训时，应严格很按照本规定杂要求认真编燥制人工费用腹预算。誓3、员工培社训计划店（1）各分季、子公司要掠对上一年度讨教育培训计耗划的执行情政况进行汇总纵，并填写《奉上一年度教值育培训计划孙执行情况表猫》。根（2）各部忌门根据工作光需要提出参强加教育培训固申请，填写休《教育培训启计划表》。达（3）人力伞资源部门对调各部门的申驼请进行综合扶平衡后编制蜻本公司的研培训费预算什。斗第十五条集直接材料涛预算刊（一）基本滚政策彻1、各分、斤子公司必须谱保持一定数债量的材料库桨存，以备下恐期正常生产陵及临时性产殿量变化之需判。都2、严格控售制外协厂的膝供货周期，家采用定单式筒管理，尽可港能做到按星桌期或天数下梅达采购定单据。外协件的异库存量一般杆少于1个月欧的需要量。努3、少数长棚线零件如进乌口件的采购梁周期一般应悲少于3个月负，若因特殊尖原因确需延蕉长采购周期琴，采购部门疤应报请公司翼主管领导批湾准后方可实匹施。菜4、材料的对目标采购价欺格应在公司窃产品的目标岸售价以及目逆标利润的预坛测基础上，椅分析预算年贴度的材料市昏场情况，合尼理确定。深（二）基本义程序告1、精算出看当前公司标决准材料耗用仙量（定额发乓料）或者公慌司工程或服妖务的标准耗哲用，编制预嘴算。交2、依据直眠接材料预算星表中的采购龄金额，结合跑付款政策的课安排，预计睛采购支出，认编制采购现堆金支出预算本。桃第十六条金直接人工泼预算垄（一）基本弄政策牙1、直接人固工预算依据毒工资总额预甚算及生产预牙算编制。剑2、人工预层算支出均视偿为现金支出乱。篮（二）基本卫程序卧1、公司产领品直接人工黑时数按工资坦总额预算之蒜底稿《能力堡工时与产品唉生产量匹配箭表》中唇“暴单台工时雾”捕计。亮2、产品预尾计生产量按陶生产预算表耕中数据计算献。腊3、以生产浴人员工资总累额除以预计锄产量与单台黎工时之积，垂获得平均胁“图产品小时人唤工成本贸”肾第十七条蠢制造费用柿预算孩（一）基本乳政策窃1、制造费微用预算应以够预计生产规泰模为基础，锐考虑上年实抢际情况以及川可预见变动音情况，由财士务部根据相克关部门预算萄数加以分析摆汇总。戏2、制造费影用预算应按典明细项目且晶划分固定费热用类和变动议费用类排列妖编制。昂3、制造费植用预算还应鸡包括其现金锦支出预算计吸划，即区分璃出非现金支戏付的项目和哥现金支付项涉目，为现金慎预算提供数确据。晶4、制造费证用预算表中胖“朝其他剧”茎一项是指表众格中未详尽钞列示的项目各，基层编制详公司编制预糊算时需明示鹊项目名称。宾（二）基本喉程序业1、工资指晃生产部门管信理人员及辅房助人员预计思工资费用。寿2、职工福支利费、工会摧经费、职工亚教育经费、例失业保险金瓜、医疗保险区金、养老金头、住房公积观金等工资附烟加性费用按致国家政策规岂定和公司规反定的具体比饥例预计填列不。泪3、劳动保射护费根据公压司安全生产执管理条例的蜡相关规定做鉴出预测。科4、折旧费营按固定资产争与折旧预算掘的相关数据研填列。每5、修理费谜由归口部门苏编制设备大弃修理项目计烧划表，财务秒部以此为依船据并结合考管虑相关部门瑞日常修理费礼填列。耽6、水电费妙由辅助生产击车间提供或灶由财务部根叛据上年实际猴情况及可预傅见变动情况筛分析填列。顿7、低值易喜耗品摊销数乳额根据相关金预算的数据油填列。输8、机物料怕消耗等其他班应列入制造恳费用的项目磨，各公司按刮需要填报基启础数据，由怠财务部汇总辈填列。宪第十八条闪销售成本柏预算刘（一）基本虏政策钳1、销售成灵本应以直接写材料、直接尺人工和制造蔬费用预算之狂和,描加上预算期隔初产成品金悉额减去预算晕期末产成品妨金额得出。堤2、单项产讯品成本以工传时消耗定额雨来分摊制造杰费用。司（二）基本驴程序骄1、根据人阿力资源部门冷提供的公司阶产品工时定似额计算产品夸的直接人工乱和制造费用杰的分摊率。盘2、将预算昂制造费用和慧预算直接人属工分摊到单宅个产品。傻第十九条遮管理费用戴预算膨（一）基本霸政策草1、管理费痕用预算应按料明细项目且保划分固定费晨用类和变动染费用分项目掀排列编制。主2、工资指阻管理部门人注员预计工资抬费用，根据唐工资预算的绵相关数据填壤列。热3、职工福惭利费、工会皮经费、职工穴教育经费、号失业保险金寺、医疗保险穿金、养老金挑、住房公积炊金等工资附毕加性费用按仍国家政策规匆定和公司规纤定的具体比镰例预计填列虫。乓4、折旧费药用按相关预河算数据填列徒。观5、低值易笼耗品摊销、炒无形资产摊特销、长期待窝摊费用摊销泪根据预算期葡内应摊销的叼数额预计填压列。逝6、业务招蓄待费根据预属算期内预计游的公司实际朝需要和往年馅实际发生额拒并结合预计谢销售额及《举财务管理制棒度》的规定杠限额进行预朗测、平衡后迹列入预算。歇7、车船使杨用税、印花邪税、房产税询、残疾人保堂障金等列入候管理费用的宣税金支出，宗根据预算期桐内的预计支翻出数列入预歼算。译8、办公费敌、修理费、捎差旅费、劳谦动保护费、隔董事会经费浑等其它列入龟管理费用开蚕支的其它各张类费用，可腰通过各部门罪自下而上的僚分解汇总，她财务部门根孤据上期实际资支用数及预钥算的执行情岭况，分析预校算期内公司牧的变动因素已，进行综合危平衡后确定吼。隙（二）基本柔程序广1、各部门棵负责人预算世全年所要发孤生的各项费猾用后交归口惑部门。垂2、各归口炮部门汇总各易自分管的费艰用，作初步爬平衡后交财椒务部门。转3、财务部宜汇总所有费吓用，进行综强合平衡后编痛制预算。侦第二十条经销售费用纤预算召（一）基本驴政策初1、销售费都用预算应按后明细项目且轮划分固定费默用类和变动召费用分项目械排列编制。志2、工资根姐据销售部门虚（或专门设萄立的销售机挑构）之预计奸工资总额确搅定工资项目浊的预算，职荐工福利费、诵工会经费、视职工教育经治费、失业保鹊险金、医疗话保险金、养演老金、住房绳公积金等工桂资附加性费爷用按国家政笑策规定和公题司规定的具位体比例预计朗填列。再3、折旧费弱根据相关折派旧预算费用关归属为销售赖部门的数额泪填列。读4、办公费堪、差旅费、踏运输费、广开告费、售后妻服务费、仓鲜储费、包装虾费等其它列念入营业费用住开支的费用悟，应根据上宿期实际使用换数及预算的令执行情况，越分析预算期只与上期销售远的变动因素嫂，确定预算奏期内各类费用用的预算额纹。准5、新办公细司或无上年代实际开支数摊的公司，可挠按下面公式雷计算：预计愚销售费用＝映预计营业收群入联×事预计销售费份用率。脑（二）基本摧程序芳1、销售部裤门对办公费以、差旅费、证运输费、广槽告费、售后抹服务费、仓参储费、包装硬费等其它列按入营业费用收开支的费用挂，劳资部门授和设备管理面部门分别对违工资福利和班折旧费进行届初步预算后抱，交财务部爹门。薄2、财务部慰门进行综合山平衡后编制喜销售预算。侄第二十一条洁财务费用押预算攻（一）基本板政策贱财务费用支还出均视为现拦金支出。井（二）基本拍程序耳1、利息支铲出、利息收奸入：公司预典算期内为筹困集生产经营暖所需资金而农发生的利息酱支出，应根丈据公司预算浸期内的预计窄筹集资金额誉及相应的利碰率确定利息欢支出的预算困数，同时根喇据公司预算同期内预计的酿平均资金存贺量确定利息父收入的预算母数。由于利抬息具有相对劣的稳定性，鸽公司如果生澡产和销售规迟模不变，财婆务费用的预相算按预算期锻可预见的变贼化进行调整摄后，作为财谎务费用的预虏算数。善2、金融机旷构手续费、不汇兑损益应点根据公司与咱金融机构发肺生的业务量达预计确定，著手续费也可处比照以前实耕际情况确定占预算期内的塔手续费。棒3、财务费拨用预算由财性务部门编制骤。括第二十二条齐研发支出君预算丝（一）基本励政策：暗1、按照航近天机电新产比品开发考核晌办法及新产异品开发项目他管理办法的革相关要求进迁行。路2、重点新废产品：是指假达纲年销售榆收入在30宽0万元以上柱的新产品或御能提高公司翻技术与工艺懂水平、属公虎司产品专业欢技术发展方组向并具有较姜高附加值的躬高新技术产六品。郊3、研发活停动应贴近市沫场需求和延定伸或技术创铃新和延伸的寺产品，一是汉开发可形成失规模生产、誉能尽快形成尝新的经济增脆长点的产品造。二是开发千用户有需求星、技术和经弹济效益可行次的产品。三横是属产品专仔业技术发展酬方向或系列蚂化、智能化义、组件化等阔产业链产品宜。预4、凡是预损算期内新开隆发和继续开郊发的研发项侨目预计所发棉生的一切费停用都要列入思本公司年度殖预算，其中呼属于重点新劝产品要在备雁注中注明。委5、列入重歌点新产品的帝项目，技术画中心和分公清司应填写《尽新产品开发踪立项报告》博报公司科技括部备案或组汁织审查并审森批。预算执郑行期内再立娃项的列入追根加预算计划乖。添（二）基本娇程序：孩1、由各分鬼、子公司主洽管技术开发喷的负责人组忆织技术、市搏场等部门按乘基本政策要包求确定预算餐期内新产品栏开发试制和削试产项目数阿量，并结合很市场需求确衫定公司重点芽新产品数量练和名称，按梯各类型预算是表要求组织壁编制和上报召。芦2、由各分非、子公司新绝产品开发管希理归口部门马填报重点新抽产品开发试殊制项目预算政明细表、重醉点新产品试篇产预算明细纽表、研发支装出预算表等售。思第二十三条慈资本预算夸（包括：投鸣资预算、固滴定资产预算燃、折旧预算闪、无形资产散预算、其他判长期资产预饿算）鞠（一）投资皱预算摊1、基本政遇策混（1）所有狭长期投资项谊目必须以符沟合国家产业天政策，符合寸母公司和子输公司发展战采略，投资收脸益率高于同弟期银行存款遥利率为原则桃。记（2）新列璃入的投资项水目必须是预峡算编制公司外的董事会或饿经营班子批臂准过的。此（3）所有虑长期投资项筝目必须按公霉司投资管理占相关文件进坡行，符合有鸦关规定程序渠。组（4）预算亿期之前已经格存在的投资伟项目由财务雕部牵头，投描资管理部门顷配合进行投腔资收益预计定。劫（5）所有骂投资项目由次公司总部投宣资管理部门鹿归口管理。耀2、基本程乘序文（1）由投跨资管理部门鸽对短期投资挡、长期投资治（股权投资牛、债权投资象、其他投资鞋）做出明细丽预算，填制逐相关表格写。速（2）财务够部根据以上惑预算经平衡摘后提交经理范办公会议，等编制投资预每算汇总表周。蜜（二）固定奸资产预算1、释义踪（1）技术殿改造项目（泼以下简称技往改）：怜列入了政府烛技术改造专恭项、融资改咏造项目、已薯实施接转的苹技术改造项蒜目以及迹单个技改金胸额超过50猎万元（含5俩0万元）且惕上报八院获课批的项目。舰专项技改应浅重在措施落逗实、程序规洞范、责任到燥人；委（2）零星汁技改项目：客结合精益生烧产和生产过以程中质量工母艺瓶颈攻关计、物流再造泼、工艺优化疼改进与降低窑成本项目以享及满足经营脆生产管理需炒要在预算年俱度内添置的寄办公仪器设导备等明细、汁投资和实施半计划。瓦（3）内节能减排和雁环保项目：远各武分、子公司列用于节能减茅排和环保的融费用支出（裤包括：节能僚减排/环保测的技术改造染、设备购置吨、维修费用颤、环评环测播费用、排污案费用等）。饮（4）项目挣负责人：是罩指技改项目路承担公司指杯派的负责整零个技改项目顷执行或负责仓实施年度技鄙改计划某一运方面改造工峡作的责任