企业财产损失税前扣除鉴证审计需提供资料清单

企业财产损失税前扣除鉴证审计需提供资料清单(除注明需提供原件外均为复印件)一、综合类资料1、公司设立的合同、章程、协议；2、企业法人营业执照、税务登记证、企业法人代码证；3、历次验资报告；4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要；5、过去年度的税务鉴证报告；6、企业执行的会计制度、内部管理的相关制度；7、其他相关资料。注：上述资料请提供复印件一份，复印件请加盖公司公章。二、财务资料1、审计年度的总帐、明细账、会计凭证；2、企业财产损失申请及清单；3、财产损失形成的相关证明资料。（一）现金损失证据资料雷《国家税务泽总局第13佩号令》规定瘦，现金损失递确认应提供羡以下证据：跌绣1．现金保压管人确认的断现金盘点表耀（包括倒推圆至基准日的扒记录）；亚2．现金保榴管人对于短速款的说明及侵相关核准文丝件；捆3．由于管袍理责任造成乎的，应当有知对责任认定狼及赔偿情况易的说明；泽4．涉及刑应事犯罪的应苦当提供有关志司法涉案材隙料。满（二）坏账济损失法定证控据资料攀《国家税务食总局第13寄号令》规定崇，企业应收嘴、预付账款番发生上述情公况申请坏账谊损失税前扣果除应提供下娃列依据：击1．法院的苏破产公告和把破产清算的剧清偿文件；寨胁2．工商部戒门的注销、队吊销证明；叨眼3．政府部短门有关撤销漫、责令关闭召等的行政决刚定文件；肉4．公安等叨有关部门的占死亡、失踪仰证明；威5．逾期三愿年以上及已浪无力清偿债栗务的确凿证电明；越6．债权人南债务重组协甚议、法院判拥决、国有企莲业债转股批谣准文件;颤7．与关联舌方的往来账版款必须有法扬院判决或所贿在地主管税宜务机关证明熊。伍（三）存货借损失证据资斩料投1．盘亏的里存货摩对盘亏的存诱货，扣除责债任人赔偿后棉的余额部分贪，依据下列词证据认定损红失：混（1）存货简盘点表；酿（2）中介恳机构的经济绒鉴证证明；催命（3）存货抚保管人对于乡盘亏的情况枕说明；奏（4）盘亏等存货的价值胞确定依据（鹿包括相关入挖库手续、相挺同相近存货贼采购发票价病格或其他确淹定依据）；酒愉（5）企业蹲内部有关责省任认定、责猎任人赔偿说合明和内部核费批文件。射2．报废、荒毁损的存货刮歉对报废、毁蓝损的存货，订其账面价值夫扣除残值及赶保险赔偿或哪责任赔偿后联的余额部分德，依据下列孔证据认定损占失：钳（1）单项宗或批量金额熟较小的存货遵由企业内部棚有关技术部而门出具技术日鉴定证明；形屋（2）单项湿或批量金额泰较大（10房0万元以上尸，含100做万元）的存宗货，应取得辽国家有关技铸术部门或具言有技术鉴定烟资格的中介肆机构出具的绳技术鉴定证笔明；潜（3）涉及基保险索赔的拆，应当有保百险公司理赔盲情况说明；傻捆（4）企业蛾内部关于存忽货报废、毁详损情况说明贝及审批文件丢；定（5）残值郑情况说明；峰谎（6）企业杠内部有关责莲任认定、责叙任赔偿说明绸和内部核批贪文件。援3．被盗的菜存货良对被盗的存效货，其账面巾价值扣除保塌险理赔以及扔责任赔偿后诸的余额部分伐，依据下列椒证据认定损姓失：冻（1）向公瓶安机关的报酒案记录，公竟安机关立案吃、破案和结悔案的证明材半料；树（2）涉及事责任人的责莲任认定及赔荡偿情况说明挪；茄（3）涉及露保险索赔的圈，应当有保如险公司理赔眯情况说明。裁瞧（四）固定誓资产证据资帐料晶1．盘亏的蚊固定资产闯对盘亏的固另定资产，其陈账面净值扣炮除责任人赔恨偿后的余额野部分，依据颂下列证据确孙认损失：桃（1）固定宿资产盘点表怕；且（2）盘亏烫情况说明，纹单项或批量叔金额较大的争固定资产盘葱亏，企业应协逐项做出专芳项说明，由幼中介机构进痒行职业推断堵和客观评判针后出具经济播鉴证证明；竖谜（3）企业疤内部有关责去任认定和内霉部核准文件稿等。鬼2．报废、鸡毁损的固定象资产跃对报废、毁貌损的固定资底产，其账面知净值扣除残早值、保险赔情偿和责任人穴赔偿后的余撑额部分，依讯据下列证据醋认定损失：榆柳（1）企业财内部有关部杨门出具的鉴忙定证明；害（2）单项请或批量金额也较大（10些0万元以上振，含100咸万元）的固氏定资产报废现、毁损，。隔企业应逐项倍做出专项说腊明，并委托搬有技术鉴定掀资格的机构匠进行鉴定，晌出具鉴定说拐明；捧（3）不可荣抗力原因（爪自然灾害、候意外事故、需战争等）造惜成固定资产竿毁损、报废跃的，应当有强相关职能部点门出具的鉴峰定报告，如届消防部门出葱具受灾证明泽，公安部门穗出具的事故咽现场处理报么告、车辆报厦损证明，房盐管部门的房张屋拆除证明只，锅炉、电懂梯等安检部冻门的检验报艺告等；交（4）企业拳固定资产报煤废、毁损情暑况说明及内穴部核批文件吴；誓（5）涉及掉保险索赔的含，应当有保痕险公司理赔非情况说明。晴众3．被盗的返固定资产屈对被盗的固裕定资产，其沸账面净值扣零除保险理赔欢以及责任赔老偿后的余额筒部分，依据惧下列证据认伟定损失：渐（1）向公邻安机关的报摊案记录，公楚安机关立案笋、破案和结获案的证明材崇料；遍（2）涉及沉责任人的责鲁任认定及赔澡偿情况说明升；寻（3）涉及改保险索赔的牧，应当有保腥险公司理赔葛情况说明。阵蝇（五）在建丢工程和工程从物资损失证书据资料丧1．停建、恢废弃和报废莲、拆除的在柔建工程抹因停建、废田弃和报废、掉拆除的在建郑工程，其账含面价值扣除核残值后的余裕额部分，依修据下列证据它认定损失：蠢甲（1）国家漂明令停建项拔目的文件；友膨（2）有关失政府部门出虚具的工程停劳建、拆除文燥件；势（3）企业见对报废、废无弃的在建工殖程项目出具岔的鉴定意见遇和原因说明斩及核批文件娱，单项数额粱较大的在建谜工程项目报锹废，应当有餐行业专家参稻与的技术鉴择定意见；宪（4）工程疾项目实际投肚资额的确定度依据。挠2．自然灾乡害和意外事否故毁损的在划建工程哨由于自然灾竖害和意外事坊故毁损的在稳建工程，其户账面价值扣懒除残值、保私险赔偿及责擦任赔偿后的杰余额部分，损依据下列证梢据认定损失饼：问（1）有关支自然灾害或径者意外事故扶证明；圆（2）涉及颗保险索赔的誓，应当有保察险理赔说明淋；询（3）企业蹲内部有关责鹰任认定、责启任人赔偿说启明和核准文性件。些3．工程物稀资损失像工程物资发蝶生损失的，缘比照存货损绝失的规定进职行认定。诚（六）资产叔永久或实质床性损害证据指资料蛙《国家税务枯总局第13呆号令》规定成，企业的存召货、固定资奏产、无形资娃产和投资因匪发生永久或奇实质性损害粗情形，应依制据下列证据诚认定财产损酿失：立1．资产被溉淘汰、变质务的经济、技坡术等原因的奸说明；拥2．企业法拳定代表人、倍主要负责人宽和财务负责辰人签章证实悬有关资产已肌霉烂变质、愧已无使用价臂值或转让价奋值、已毁损应等的书面说闹明；天3．中介机拌构或有关技渣术部门的品情质鉴定报告精；去4．无形资碍产的法律保姻护期限文件重；嗓5．有关被矿投资方破产凤公告、破产勤清偿文件，阀工商部门注罗销、愈吊销文件，塑政府有关部盏门的行政决冶定文件，终锣止经营、停绑止交易的法剪律或其他证脱明文件；荷6．有关资膜产的成本和左价值回收情术况说明；瘦7．被投资缠方清算剩余礼财产分配情中况的证明。导欢（七）资产紫评估损失证雅据资料止《国家税务薪总局第13神号令》规定湿，企业的各冰项资产应依哑据下列证据徐确认资产评俩估损失：诊1．国家统轮一组织清产鹅核资的文件峰（不包括国贺有资产日常记管理中经常厦化、制度化恰资产清查）陪；肠2．中介机雁构资产评估犯资料；钉3．政府部维门资产评估龄确认文书；套道4．应税改固组业务已纳蔑税证明资料令；且5．免税改付组业务涉及博资产评估增智值或损失已惩纳税调整证箭明资料。污（八）停止宗实物分房后角的住房损失本证据资料洞企业向税务约机关申请批纲准出售住房叮损失时，应纸提供如下资萌料：号1．县级以抛上人民政府槐房改主管机爹构批准的实敌行房改的批亲复文件或企士业上级主管游部门依据县敌级以上人民婶政府房改主劫管机构批复础，对该企业云实行房改的街批复方案；弟浑2．购置住洽房的发票（界集资建房的乡提供峻工决刃算和企业实馅际支付的支搬出）、住房左的计提折旧毕情况及账面池净值金额；酸宅3．出售住贵房的价格及泊每套住房的民出售价格明辣细；堤4．提取住腾宅共用部位系、公用设施慰维修基金的芦情况，清理袜费用支出凭忘证；战5．住房周振转金建立及趁取消的情况嘴说明、取消进住房周转金观的会计凭证峰。裁（九）政府汇规划搬迁、异征用等发生沸的财产损失挑证据资料余企业因政府幅规划搬迁、肯征用，依据励下列证据认谱定财产损失扫：装1．政府有黄关部门的行认政决定文件说及法律政策遗依据；苹2．专业技叛术部门或中姑介机构鉴定信证明；呜3．企业资饿产的账面价箭值确定依据抬。洲（十）赊销诞商品账款损犬失证据资料锅茧与坏账损失岗往来款项的蛋损失的证据益资料相同。督耳（十一）担代保损失证据川资料铜1．与本身厕应纳税收入虹有关担保的常证明材料，姑如与被担保青人的供货合介同、销售合串同或其他被肾担保人与企座业生产经营巾有关的纳税旋收入；祝2．坏账损略失要求提供迫的有关证据模资料。划（十二）抵否押损失证据盯资料董1．抵押合咳同；混2．抵押品词拍卖或变卖趣资料；物3．拍卖或浅变卖品账面野情况。顷（十三）金之融企业呆账介损失证据资眯料耕1．国家税遵务总局规定恰的证据闷《国家税务号总局令第4旬号》规定，紫发生损失应秋提供或取得禾的证据：职（1）基本采内容包括：乘借款人、担绣保人和被投谦资企业的基烤本情况，贷酱款发放及使崖用情况和投敞资情况，形轮成呆账的主钳要原因以及督采取的补救批措施和结果凡，借款人或技被投资企业慢、担保人财香产清算、清倦偿和分配情略况，贷款或掏投资人受偿其及损失情况退，申请税前驰扣除金额等益。走（2）贷款沉和投资合同虎、发放贷款淘和投资凭证销及相关材料臣。籍（3）政府队、法院、公懂安、工商行剂政管理部门捉、企业主管慌部门、保险摊企业等单位乔出具的相关甘证明材料。逮滑（4）税务搭机关要求报跳送的其他资棉料。谅2．北京市存国税局规定寸的证据罩京国税发[防2002]献318号文腔件规定，金内融企业申报钳呆帐损失，歼除提供4号送令第九条规滥定的文件、棵资料外，还识应根据情况抄报送以下材鸣料幅（1）符合队4号令第二烟条第（一）湿项的，需提清交借款人和庙担保人破产葬、关闭、解揪散证明，县门级及县级以引上工商行政熊管理部门的栋注销证明，悉法院或清算纤小组出具的岔清偿证明。僻喜（2）符合洲4号令第二悼条第（二）喘项的，需提听交公安机关歌或法院出具客的借款人死塘亡、失踪证细明或公告，翻金融企业依列法对借款人贫财产或者遗达产清偿证明耀，对担保人教进行追偿的既证明材料。疏冲（3）符合迎4号令第二安条第（三）链项的，需提交交重大自然路灾害或者意扑外事故证明化、保险赔偿滚证明和对借封款人的财产唇清偿证明及浪对担保人的卡追偿证明，劝由中介机构欣对借款人和片担保人最近剧一个会计年弯度财务报告冈的审核证明产。扁（4）符合透4号令第二消条第（四）醒项的，需提蓄交县级及县犬级以上工商慰行政管理部替门注销、吊此销证明和财放产清偿证明晌，由中介机良构对借款人坏和担保人最厌近一个会计耽年度财务报淹告的审核证观明。聋（5）符合喷4号令第二哗条第（五）裳项的，需提躬交法院裁定朵证明和财产链清偿证明。再盏（6）符合呼4号令第二星条第（六）乘项的，需提指交强制执行望证明和法院谁裁定证明或雄终止执行（鱼终结执行）白的证明。化（7）符合沸4号令第二倦条第（七）触项的，需提精交由评估机请构出具的抵葛债资产接收情、定价证明树和上述（一受）至（六）查条的相关证挂明。忘（8）符合姨4号令第二半条第（八）肢项的，需提娘交垫款协议衰和上述（一你）至（七）学项的相关证古明。乒（9）符合走4号令第二法条第（九）