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文档简介

2011年度企业财务决算报表中国出版集团公司计划财务部第一页,共六十二页。主要内容一、报表设计修改的基本情况二、报表填报及报送要求三、报表编制方法及要求四、财务决算编制说明的要求五、强调事项第二页,共六十二页。一、报表设计修改的基本情况(一)设计修改背景(二)设计修改思路(三)设计修改的主要内容(四)报表构成第三页,共六十二页。一、报表设计修改的基本情况(一)设计修改背景:遵循企业会计准则两部委对国有资产监督管理工作提出新要求根据国资委下发《关于加强和改进中央企业财务快报工作有关事项的通知》(国资厅评价[2011]444号)要求,推动全级次报送快报;

2011年全面推开进一步完善报表体系的需要第四页,共六十二页。(二)设计修改思路基本宗旨与原则

依据准则,一表多用,数据共享,满足需要基本思路:

保持报表体系的连续性和稳定性

满足财务管理工作新需要国资委主表与财政部报表完全一致,切实减轻填报工作量

逐一梳理编制说明,方便填报者使用一、报表设计修改的基本情况第五页,共六十二页。(三)设计修改的主要内容增减报表指标,满足监管需要完善指标解释,明确填报口径增加勾稽关系,减少填报错误一、报表设计修改的基本情况第六页,共六十二页。(三)设计修改的主要内容

保持稳定的部分1.保持体系基本稳定、保留金融科目表式。为明显区分金融科目与非金融科目,以△楷体标识金融类企业填报的会计科目,以#标识外商投资企业专用会计科目,以*标识合并会计报表专用项目。2.减轻填报负担。国资委主附表表式、指标、公式、报表编制说明、财务情况说明书、附注的主体结构均与财政部报表要求达成完全一致,一、报表设计修改的基本情况第七页,共六十二页。(三)设计修改的主要内容

修改的部分1.决算报表:①调整了主附表的排列顺序,按照先会计表、再统计表以及先企业内部情况、再对外情况进行排序;应上交应弥补情况表与基本情况表的部分内容做了删减与修正,与财政部8张会计报表完全一致。②报表数量较上年增加3张,增加股权结构情况表(29表)、分地区企业情况表(31表)和企业基本情况简表(32表)。③增加报表内容:增加对企业特殊管理资产、表外土地及矿权、企业管理级次和法人管理级次等情况的统计。一、报表设计修改的基本情况第八页,共六十二页。(三)设计修改的主要内容修改的部分1.决算报表:④对外股权投资情况进行重新梳理和分类,将年末已经清理的部分纳入子企业及股权处置情况表(14表)反映,以直观反映企业清理低效及无效股权投资的成果。⑤对分户报表封面及15张报表进行了设计与修改完善。2.报表编制说明。逐一梳理指标解释,进一步明确填报主体,严谨规范填报口径,增加勾稽关系。3.会计附注。修改原则——以证监会对上市公司要求的披露格式为基础修订完善;在保持体系完整的基础上精简相关内容,国资委报表主体结构与财政部相一致。一、报表设计修改的基本情况第九页,共六十二页。(三)设计修改的主要内容

修改的部分4.专项说明。继续强调披露企业管理的特殊资产、重要表外资产的内容及“小金库”专项治理检查发现的问题及处理情况,删减对现金流量内容的披露,增加披露资金集中管理的相关内容。5.财务情况说明书。重新对主要上报内容进行梳理与规范。6.报表软件。完善功能:新增批量装入与传出数据库功能;兼容WPS软件格式;实现对浮动表打印可设置浮动行保留行数;增加了从审核结果直接定位相应单位,并进入编辑界面的功能;增加按企业级次选择单位功能;优化了查询模板定义等。一、报表设计修改的基本情况第十页,共六十二页。(四)报表的构成封面主附表(8张)财务情况表(24张)报表编制说明报表附注专项说明财务情况说明书一、报表设计修改的基本情况第十一页,共六十二页。二、报表填报与报送要求

(一)报表填报要求1.填报范围2.填报主体(二)报表报送要求1.报送级次2.报送时间第十二页,共六十二页。二、报表填报及报送要求

(一)报表填报要求1.填报范围基本要求:本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业,及其所属能够实质控制的各类子企业,包括集体企业。依据:根据国务院办公厅下发的《关于在全国范围内开展厂办大集体改革工作的指导意见》国办发[2011]18号文件精神,先行对厂办大集体情况进行统一摸底。年初为集团所属子企业,年末因出售、划转或注销等原因不再纳入合并范围,本年度不需填报本套报表。已进入清理整顿程序、已进入破产程序或无法控制的其他情况可以不纳入合并的情况,但需要在决算备案时详细说明并明确。

第十三页,共六十二页。二、报表填报要求及报送要求

(一)报表填报要求

2.编报主体

本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业,以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目和集体企业。具体包括:全资及控股企业金融企业事业单位基建单位(项目)各类独立核算的分支机构

集体企业第十四页,共六十二页。二、报表填报要求及报送要求

(一)报表填报要求2.编报主体需要进一步强调的几类填报主体①事业单位、基建单位(项目):按规定进行报表项目转换后填报;具备条件的单位,应当按照母公司统一会计政策,足额计提减值准备,如果一次性进当期损益影响较大,应单独向集团公司备案报告有关情况并取得核准。②境外子企业:境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表;按照集团公司统一的会计政策调整编报。③集体企业:填报主附表,须单独汇总上报。第十五页,共六十二页。二、报表填报要求及报送要求(二)报表报送要求1.报送级次与报送内容

实施全级次报送全套决算数据二级企业须正式行文报送决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书以及审计报告、管理建议书和审计情况说明的纸质文件和电子文档;其所属三级以上(含三级)及三级以下所属重要子企业均报送全套决算报表及各分户数据,以及会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书以及审计报告、管理建议书和审计情况说明的电子文档,其中三级以下非重要子企业可仅报送决算报表数据的电子文档。第十六页,共六十二页。二、报表填报要求及报送要求(二)报表报送要求2.报送时间

2012年3月10日之前报送决算电子数据(全级次合并数据)及合并的审计报告(电子版)进行会审。

会审时间另行通知

集团公司决算会审还需要附报的文件:中介机构最终定稿的合并和单户的审计报告(如未出正式报告,先提供电子版)。第十七页,共六十二页。三、报表编制方法及要求封面:

1.经营规模:增加对微型企业的分类。按照工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》(国统字[2011]75号)规定的分类标准填列,具体分为:1大型,2中型,3小型,4微型。

2.经济类型:细化了分类,增加厂办大集团(中央企业厂办大集体、中央下放厂办大集体和地方企业厂办大集体)与其他城镇集体企业的分类。第十八页,共六十二页。三、报表编制方法及要求封面:

3.组织形式:按照公司制与非公司制企业、事业单位的划分重新进行分类。国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“11国有独资公司”填列,一人有限等有限责任公司选“12其他有限责任公司”填列。

软件中增加:上市股份有限公司还应选择填报股票类型及其股票代码(了解即可)。第十九页,共六十二页。三、报表编制方法及要求封面:

4.审计意见类型:指注册会计师或内部审计机构对企业年度财务决算报表出具的审计报告意见类型,具体包括:1.标准无保留意见;2.非标准无保留意见;3.保留意见;4.否定意见;5.无法表示意见。非标准无保留意见是指带强调事项段和其他事项段的无保留意见。将审计方式与审计意见类型填报的逻辑顺序进行调整。第二十页,共六十二页。三、报表编制方法及要求封面:

5.设立年份:指企业(单位)工商注册登记或批准成立的具体年份,非企业成立的年份(避免了审核提示错误)。

6.上报因素:反映企业连续上报情况,或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范围的新报原因。软件中在“9其他”增加细项分类:1全级次报送增加;2其他。第二十一页,共六十二页。三、报表编制方法及要求主附表企财01表资产负债表企财02表利润表企财03表现金流量表企财04表所有者权益变动表企财05表国有产变动情况表企财06表资产减值准备情况表企财07表应上交应弥补款项表企财08表基本情况表第二十二页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财01表资产负债表将上年度“期末金额”和“年初金额”修订为“期末余额”和“年初余额”,与准则披露格式要求完全一致。增加应收股利和应付股利科目。根据企业会计准则应用指南和上市公司披露格式,将两个科目单独列示。第二十三页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财02表利润表营业总成本项下的“其他”(29行):反映的是石油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用,仅由石油石化类企业填列。

企财03表现金流量表支付给职工以及为职工支付的现金(22行):反映企业实际支付给职工,以及为职工支付的现金与其他费用,包括实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴、为职工代扣代缴的个人所得税等。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。第二十四页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财03表现金流量表支付的工会经费填列在“支付其他与经营活动有关的现金”(24行)。吸收投资收到的现金(42行):反映企业以发行股票等方式筹集资金实际收到款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。取得借款所收到的现金(44行):反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金,以及发行债券实际收到的款项净额(发行收入减去直接支付的佣金等发行费用后的净额)。第二十五页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财04表所有者权益变动表按照报表可比性的原则,本年报表上年年末数的左边1至11行应当按照上年决算批复后,经过追溯调整后的余额进行填列;与报表左边部分的本年年初数相一致。今年年初如果没有调整,报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。

1行1-11栏=31行12-22栏=4行1-11栏

1行12-22栏反映企业2009年资产负债表中的年末所有者权益金额。4行12-22栏反映企业在2009年末所有者权益金额的基础上,考虑了本年和2010年会计政策变更和前期差错更正等对2010年及以前年度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。第二十六页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财05表国有资产变动情况表“年初国有资本及权益总额”(1行)原则上应与上年年末口径衔接一致,但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需追溯调整的事项时,可存在差异。“接受捐赠”(9行):根据接受捐赠对国有权益的影响数填列。税收返还(11行):反映企业按国家有关规定,收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益,行业性的税收返还政策,不在本项目反映。第二十七页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财05表国有产变动情况表“企业按规定上缴利润”(26行)反映企业上缴的国有资本经营收益(按收付实现制)。经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素,企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。公允价值变动(可供出售金融资产公允价值变动)、外币报表折算差额等均不确定为客观因素。年末其他国有资金(31行):反映年末不列入企业所有者权益,但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金,如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。第二十八页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财06表资产减值准备情况表要求:资产减值计提的规范与否,影响到企业的资产质量和效益状况,关系到企业财务信息的质量,是决算审核的重点。各企业应认真进行减值测试并如实填报,规范、足额计提资产减值准备,避免因减值准备转回对利润造成的波动。表的排序:置于“应上交应弥补款项表”之前。第二十九页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财06表资产减值准备情况表因资产价值回升转回额(6栏):反映企业在以前会计期间计提的减值准备,在本期期末因资产价值回升而转回的金额。转销额:反映企业在以前会计期间计提的减值准备,在本期因资产处置、核销等因素,转销的减值准备金额。“当年处理以前年度损失和挂帐”需经注册会计师的审计确认,并提前正式行文进行报备。第三十页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财07表应上交应弥补款项表删除除了各项税费的“年初未交数”和“年末未交数”,仅保留“本年应交数”和“本年已交数”。增加了“住房公积金”项目,并将表内指标按照税费、五险一金、国家补贴、上交收益进行归类和排列,使报表指标更为清晰、规范。修改了“其他各税”口径,将地方教育费附加从“其他各税”中剔除,并入“教育费附加”项目中。财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综[2010]98号)文件已对地方教育费附加的征收标准进行了统一,其已成为全国性的征收项目,与教育费附加在性质上类似,二者予以合并。第三十一页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财07表应上交应弥补款项表将“本年应交税金总额”修改为“本年应交税费总额”,将“本年实际上交税金总额”修改为“本年实际上交税费总额”,并且计算公式口径包含石油特别收益金(了解即可);将“本年支付补充养老保险金额”修改为“本年实际支付补充养老保险(含年金)总额”。明确本表为企业上交中国境内的税费情况。明确本表不包括企业代扣代缴的由个人承担的税费。第三十二页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财08表基本情况表删除了部分指标,一是删除了“接收军队转业、复员退伍人员总数”指标;二是删除了“本年企业负担的职工住房费用”指标其中项,但保留“本年按月发放的住房补贴”;三是删除了“固定资产情况”中按使用情况划分的内容。将“总产值”和“增加值”修订为“工业总产值”和“工业增加值”,“工业总产值”由工业企业填报,“工业增加值”口径与上年一致,由计算机自动计算提取,且所有企业均需反映。将研究开发费用合计子项原“科技人员人工支出”修订为“研究开发人员人工支出”(60行)。第三十三页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财08表基本情况表表内涉及职工人数的指标,按照人员与工资相匹配,“人随工资走”的原则填列。

平均人数按本年12个月人数的算术平均值计算;从业人员:在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括:在岗的职工(合同制职工)、临时工、离退休反聘人员及其他聘用、留用的人员,但不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员;职工:指企业年末人事关系或工资关系在本单位的职工及劳动合同制职工,不包括离休、退休人员等,但包含内退下岗人员;第三十四页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财08表基本情况表不在岗职工:指人事关系或工资关系在本企业或与企业签订劳动合同关系未到期,但实际不在岗的职工(在岗+不在岗=全部),含内退人员。应发工资总额:反映企业当年实际承担的计入成本费用的工资费用,含按月发放的住房补贴。实际发放工资总额:反映企业本年度实际发放的工资总额,含按月发放的住房补贴,包括临时工和聘用人员工资。提取工资总额:指企业本年实际负担的,在应付工资科目贷方核算的工资总额。第三十五页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财08表基本情况表本年支付的企业负责人薪酬总额(37行):按照企业负责人当年实际收到的薪酬总额填列。企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期激励收益组成,按照当年实际发放数填报。未实行年薪制的企业,根据其工资、奖金、津贴、补贴及当年取得的其它货币收入合计数进行填报。企业负责人人数(38行):按照企业本年的负责人人数填列。企业负责人是指企业的董事长、党委书记(党组书记)、总经理(总裁)、监事长以及其他企业领导班子成员(包括副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事等)。本项目不包括在企业兼职不兼酬的企业负责人人数。合并报表按汇总口径填列。第三十六页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财08表基本情况表填报口径发生变化:不再有30万元的区分。2006年财政部与税务总局共同下发文件规定购置30万元以下的研究开发性固定资产一次性计提折旧,可抵扣当前应纳税所得额。新税法颁布后,该抵扣政策未被保留。因此按原要求口径填报会导致折旧重复计算。国资委与财政部沟通后并修订了填报口径。(如涉及了解再填报)第三十七页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财08表基本情况表其他科技支出(64行):反映企业除本年研究开发费用及购买新技术、科研设备等支出之外的其他各项科技支出,如知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”、非研发人员的科技教育与培训等费用支出。企业累计向境外投资额(97行):反映企业期末累计向境外的投资金额,但应剔除返还境内投资部分。第三十八页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

财务情况表总体保持报表体系稳定,根据两部委管理工作重点和相关政策调整,进行修改和补充。报表数量较上年增加2张,增加“股权结构情况表”(29表)和分地区主要指标表(30表)。增加反映特殊资产及表外资产情况的主要指标。全级次上报,但暂时无法上报报表的企业填报“企业主要指标简表”(32表)梳理企业年末对外股权情况及当年处置情况,调整“对外长期股权投资情况表”(12表)、“并购及无偿划入企业情况表”(13表)、“子企业及股权处置情况表”(14表)第三十九页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财09表应收款项情况表企业应收账款回款问题应予以重视,部分避免应收账款占用资金规模持续扩大。企业自身应当加强对大额资金支付的监控,加大应收款项的催收力度,做好长期资金的动态平衡,增强生产经营与投资活动的资金保障力度。企财10表存货情况表房地产开发企业的土地储备应当在“其他”项中反映,相关情况还应当在财务报表附注中进行说明。

第四十页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财11表固定资产投资情况表本表由各企业固定资产管理部分或者相关管理部门分按照本企业的固定资产实际投资计划的口径填报,按要求填报完成后转财务部门进行复核。本表固定资产投资概念,不局限于会计上的“固定资产”概念,而是指企业建造和购置固定资产的投资活动,包括油气资产和生物资产等广义类型的资产。增加了“项目所在地区”指标,按照“国家代码-行政区划代码”选择填列。第四十一页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财11表固定资产投资情况表二级以下企业需根据本企业固定资产投资重点项目的前十项填报,母公司合并报表时需将所属子企业填报情况全部汇总上来(无需删减),上报打印时软件已经设定仅选取打印该表的前十项。企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资,若超过投资总额的10%,须在“备注”中具体说明其来源。对于企业购置不需安装的固定资产,作为新开工项目填列,以购买日作为竣工年月,不需填列开工年月,但需在“备注”中进行说明。第四十二页,共六十二页。三、报表编制方法及要求企财12表对外长期股权投资情况表本表反映年末企业对合并范围外的长期股权投资基本情况,包括各类参股投资以及对未纳入合并范围的子企业投资,不包括本年末已清理处置的股权投资。删除“股权状态”纵列,将反映企业持有长期股权投资的状态按照“连续持有”和“本年新增”进行分类填报。“连续持有”包括股权追加与股权减少,以及因合并范围变化引起的长期股权投资变动。新购入企业的股权投资应当按照“本年新增”填报。第四十三页,共六十二页。三、报表编制方法及要求企财12表对外长期股权投资情况表“减值准备年末余额”(14栏)与资产负债表进行勾稽审核。注:填报内容不包括在往来账中核算的股权投资性质的对外投资款项)被投资企业性质:分别按国有独资、国有控股、集体、私营、外商、其他等六项内容选择填列。第四十四页,共六十二页。三、报表编制方法及要求企财13表并购及无偿划入企业情况表本表定位为反映新增子企业情况,即反映企业本年度以收购、兼并、资产置换以及无偿划入等方式取得其他企业控制权的情况。

重点:不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。纵栏增加了“形成商誉(10行)”指标。第四十五页,共六十二页。三、报表编制方法及要求企财14表子企业及股权处置情况表本表主要反映本年度企业对所属子企业及对外参股投资的清理、处置情况,包括处置部分股权和全部股权,但不包括集团内部企业之间的子企业及股权出售、转让或无偿划转行为。本表按照处置子企业及处置对外股权投资进行分类填报。账面净值(净资产)(4栏):反映股权处置行为基准日相关子企业及对外参股投资企业的账面净资产余额,而非预备处置那部分股权的账面净值。第四十六页,共六十二页。三、报表编制方法及要求企财15表投资及风险业务情况表股票投资:指反映企业在境内、外市场上买卖上市公司的流通股,不包括企业以参股、控股为目的在长期投资科目核算的股权投资。委托他人进行的股票投资业务通过“委托理财情况”反映,不在此处填列。委托贷款的情况分别以年初与年末账面余额填列,不扣除已计提的减值准备。第四十七页,共六十二页。三、报表编制方法及要求企财16表带息负债情况表本表反映企业(含金融企业)各项带息负债本金、利息、逾期本金以及累计欠息情况,须填报短期债券与带息非流动负债的本年增加与本年减少情况。年末累计欠息(7栏):反映企业应付未付的累计利息总额。资金集中度:反映企业集团资金集中总额占集团所有成员单位(不含财务公司)货币资金的比重。公式:集团资金集中度=集团资金集中总额/集团合并表年末货币资金×100%。第四十八页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财18表提供担保情况表如集团总部与子企业共同提供担保的情况,应按“不重不漏”的原则,由双方根据担保比例分别填列金额,或指定由其中一方全额填列。担保对象为集团内成员单位的,企业性质选择“国有独资”进行填报。企财20表成本费用情况表“营业成本”(1行)与“金融企业营业成本”、“营业税金及附加”、“期间费用”为平行会计科目,构成“成本费用总额”。“勘探费用”(53行)仅由石油天然气开采企业填列。第四十九页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财22表人工成本情况表本表左边部分填报口径均不含劳务派遣费用。删除“企业人工成本总额”下的“工资总额”。将上年报表中“负担数”修订为“提取数”。“提取数”是指企业在当期成本费用中计提的人工成本金额;“实发数”是指企业当期实际发放或缴纳的人工成本金额。企业人工成本总额:反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和,包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等,不含劳务派遣人员工资。第五十页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财22表人工成本情况表工资总额:反映企业负担或实际发放的职工工资总额,包括企业按月发放的住房补贴。删除补充资料中工资管理工作中过度性指标“核定的非工挂企业工资总额计划”。福利费用:反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用,包括医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。企业福利费用应据实列支,但各种社会保险、商业保险费用以及非货币性福利,不在本项目中反映。第五十一页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财25表非经常性损益情况表本表主要反映企业发生的与主营业务和其他经营业务无直接关系,以及虽与主营业务和其他经营业务相关,但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率,影响了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益情况。补充资料主要反映企业当年取得的与主营业务无关,当期一次性实现,在以后年度不能持续重复实现的收益情况,并且不包含处置损失部分。金融类企业应当将交易性金融资产、可供出售金融资产收益作为非经常性收益进行反映。修订部分指标;左边的部分指标与利润表相关指标增加钩稽关系公式。第五十二页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财26表集团基本情况表本表一至四项内容由集团总部填列;本年新增补充资料有关特殊管理的资金和表外资产内容,由全部企业填列。为更加了解企业的法人层级和管理层级,在“企业户数”项目下增加“集团所属法人级次”和“集团所属管理级次”。企业户数统计(一)至(五)部分须以股权结构为依据填列第五十三页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财26表集团基本情况表户数统计(六)集团所属法人级次(20行):反映集团公司所属股权架构中最末级的具有法人资格、会计上可以独立会计核算的子企业的层级。户数统计(七)集团所属管理级次(21行):反映集团实际管理架构中最末级企业(单位)的层级,包括不具备法人资格的分公司、板块管理模式的部门及BVI等离岸公司。强调人数与金额匹配。第五十四页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财26表集团基本情况表特殊管理的资产(金)指标与“小金库”清理工作中特殊管理资产(金)口径一致,根据企业实际情况进行填报。表外资产:反映企业实际拥有的,但未在财务决算报表列示的与企业生产经营紧密相关的重要资产的详细情况。国有划拨土地价值可参考同样地块政府土地储备中心土地收购价确定;矿权和其他重要资产价值可参照同类资产招拍挂的交易价格确定。可采用预估值填列。第五十五页,共六十二页。三、报表编制方法及要求

企财29表股权结构情况表主要反映填报单位的股权结构,包括股东名称、股东性质、累计出资额以及股权比例等情况,按持有股权比例前十大股东分项填列。股东性质(1栏):指股东

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