XXXX年高自考财务管理学复习笔记全

第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。②资金投放。投资是资金运动的中心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，是下一次资金运动过程开始的前奏。2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系。②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。③企业与税务机关之间的财务关系。④企业内部各单位之间的财务关系。⑤企业与职工之间的财务关系。3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。②投资管理。③资产管理。④成本费用管理。⑤收入和分配管理。4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。贡障②璃灵敏度高。泡财务管理能沈迅速提供反肯映生产经营腊状况的财务滩信息。蜜侮③微综合性强。慰财务管理能玩综合反映企盈业生产经营设各方面的工捡作质量。堪5、财眯务管理目标羽含义：又称壁理财目标，济是指企业进蜻行财务活动慨所要达到的然根本目的。瓣财务管女理目标的作芽用：上①彻导向作用。志②叠激励作用。虚③烟凝聚作用。皮④应考核作用。箱6、财字务管理目标朵的特征：误闪①甚财务管理目霜标具有相对遗稳定性。丧厨②姑财务管理目镜标具有可操肃作性。（可庸以计量、可抵以追溯、可治以控制）油③伴财务管理目口标具有层次子性。样7、财丝务管理的总雪体目标：酬惯①披经济效益最新大化。飘②生利润最大化费。貌③虏权益资本利纳润率最大化级。作④评股东财富最川大化。错叹⑤漂企业价值最长大化。袄8、企挡业价值最大究化理财目标浪的优点：僻蠢①串它考虑了取筹得报酬的时吉间，并用时岛间价值的原娱理进行了计营量。律醉②唉它科学地考方虑了风险与补报酬的联系乘。节膨③昨它能克服企冈业在追求利务润上的短期叮行为，因为竖不仅目前的烤利润会影响搂企业的价值峡，预期未来迅的利润对企掌业价值的影呆响所起的作欲用更大。馒样④哨它不仅考虑面了股东的利当益，而且考蛮虑了债权人反、经理层、逆一般职工的冰利益。眉9、企捧业价值最大战化理财目标宇的缺陷：名逐①志公式中的两满个基本要素谊—未来各年短的企业报酬威和与企业风叹险相适应的裙贴现率是很扰难预计的，洋预计中可能摔出现较大的吃误差，因而岛很难作为对眠各部门要求事的目标和考扫核的依据。绞躲②装企业价值的咬目标值是通机过预测方法阁来确定的，坊对企业进行锁考评时，其脸实际值却无峰法按公式的环要求来取得邪。如果照旧慎采用预测方钥法确定，则要实际与目标芹的对比毫无吹意义，业绩由评价也无法厨进行。因此鲜它在目前还狂是难以付诸泻实行的理财叫目标。半10、屠财务管理的警原则：爬①顽资金合理配星置原则。刃②桥收支积极平挠衡原则。林③墓成本效益原赵则。工康哈炼石恋孟④掘收益风险均分衡原则。轮⑤估分级分口管述理原则。射⑥泊利益关系协孔调原则。记11、令简述收益风侨险均衡原则挪：部荒①术财务活动中尊的风险是指絮获得预期财阶务成果的不轮确定性。鬼绑②虫要求收益与养风险相适应蜻，风险越大瞧，则要求的戒收益也越高被。缘镇③锅都应当对决惠策项目的风智险和收益作成出全面的分好析和权衡，葱项目适当地而搭配起来，睛分散风险，米做到既降低晓风险，又能净得到较高的调收益。许12、财务厅管理的环节已主要有：堆①债财务预测。催②孩财务决策。耻③拒财务计划。殿④油财务控制。筹⑤灿财务分析。永13、待财务预测环堂节的工作步割骤：井唱①籍明确预测对赶象和目的。镜②扭搜集和整理讲资料。缓③峰选择预测模正型。激④薯实施财务预貌测。集14、教财务决策环料节的工作步沙骤：君仓①艇确定决策目枯标。桌②岂拟定备选方低案。歼③猛评价各种方靠案，选择最农优方案。促15、察财务计划环荒节的工作步乱骤：刘①泽分析主客观棵条件，确定膨主要指标。溉②鹊安排生产要聋素，组织综衰合平衡。愧③璃编制计划表予格，协调各干项指标。彻16、盈财务控制环待节的工作步缝骤：喝棚①敌制定控制标肤准，分解落惩实责任。被②睛确定执行差握异，及时消渠除差异。益③碎评价单位业遮绩，搞好考旱核奖惩。胳17、差财务分析环懂节的工作步痰骤：贤亦猪棒①棒搜集资料，止掌握情况。距②稍指标对比，始揭露矛盾。抵③平因素分析，俘明确责任。皂醉④黄提出措施，玩改进工作。拘18、心财务分析的棵方法：翁危①逐对比分析法子。许②善比率分析法禁。谜③启因素分析法根。瓜19、议财务管理环征节的特征：湿报①细循环性。慌②李顺序性。驾③油层次性。进④肺专业性。玩20、营企业总体财反务管理体制僻研究的问题碑：复扯①液建立企业资柜本金制度。漂②拳建立固定资滋产折旧制度也。姿③害建立成本开梯支范围制度逃。禁发④晴建立利润分辰配制度。冶穴2潜1兄、企业内部倍财务管理体炒制研究的问朱题：狡①嗓资金控制制夸度。堡②敞收支管理制始度。谎③外内部结算制拿度。播④巨物质奖励制差度。删咏第二章资礼金时间价值蚀和投资风险慈的价值暖1、资某金时间价值挪的实质：司疾①鸭要正确理解盖资金时间价坝值的产生原宰因。垄铅②承要正确认识绘资金时间价银值的真正来颠源。违可③看要合理解决夺资金时间价怜值的计量原郑则。瞒2、运叠用资金时间羊价值的必要诱性：俯村①疯资金时间价症值是衡量企顷业经济效益化、考核经营今成果的重要转依据。资金抢时间价值问忘题，实际上咐是资金使用咐的经济效益废问题。忧倒②欣资金时间价咬值是进行投司资、筹资、浊收益分配决逆策的重要条备件。资金时杜间价值揭示第了不同时点椅上所收付资辫金的换算关赢系，这是正轰确进行财务牢决策的必要驱前提。储3、年唱金的含义：毅是指一定期彻间内每期相滨等金额的收示付款项。步年金的径种类：痛薄①占每期期末收疯款、付款的祥年金，称为舰后付年金，解即普通年金昆。郑结②坊每期期初收欲款、付款的阶年金，称为阔先付年金，最或称即付年合金。燕章③危距今若干期童以后发生的湖每期期末收万款、付款的衔年金，称为讲递延年金。截余④钉无期限连续竟收款、付款闷的年金，称宿为永续年金姓。写4、投摘资决策的类矩型：著翠①悬确定性投资盈决策。责②银风险性投资欠决策。伏③乐不确定性投饿资决策。谢5、投班资风险收益该的计算步骤费：浮传①羊计算预期收怖益。诵②策计算预期标穗准离差。联③酬计算预期标雨准离差率。沙④杰计算应得风辞险收益率。粱⑤损计算预测投束资收益率，暑权衡投资方趁案是否可取还。砌栗第三章倘筹资管理选1、企鱼业筹资的具京体动机有：政①汤新建乞。该②乏扩张苏。老③系调整菌。亿④此双重吴。绣2、筹锻资的原则：税很①寨合理确定资巷金需要量，梦努力提高筹败资效果。锁什②压周密研究投拍资方向，大帝力提高投资播效果。臭置③告适时取得所撞筹资金，保而证资金投放扰需要。霉完④犹认真选择筹老资来源，力雕求降低筹资浆成本。裕肾⑤莫合理安排资苏本结构，保求持适当偿债讯能力。舞蜻⑥宴遵守国家有稻关法规，维泥护各方合法并权益。鞭以上各影项可概括为企：合理性、玉效益性、及苦时性、节约率性、比例性养、合法性六轨项原则。隙3、企胶业的资金来鞋源渠道：虽①兆政府财政资知金。恶②肝银行信贷资道金。顺③炎非银行金融仔机构资金。怒④撞其他企业单鹊位资金。堤⑤将民间资金。池⑥坚企业自留资暗金。形⑦呈外国和港澳安台资金。雷4、企绿业的筹资方层式有：拔①瞒吸收直接投蔑资。阻②稠发行股票。味③圣企业内部积天累。拒④孩银行借款。广娃宗⑤幸发行债券。后⑥丧融资租赁。畅⑦不商业信用。畏5、金三融市场的含救义：是指资悼金供应者和点资金需求者械双方借助于剖信用工具进音行交易而融尊通资金的市它场。期金融市哨场的构成要互素：娃①签资金供应者任和资金需求可者。抢②窄信用工具。涨③庙调节融资活骄动的市场机币制。僻6、金庸融市场的基头本特征：测朱①才金融市场是犬一资金为交把易对象的市助场。窄冒②侵金融市场可受以是有形的挤市场，也可滑以是无形的业市场。澡7、资露本金的含义洒：是指企业似在工商行政令管理部门登扣记的注册资检金，是各种佳投资者以实眨现盈利和社欢会效益为目每的，用以进裙行企业生产瞒经营、承担扮有限民事责怒任而投入的宝资金。咬资本金狮的筹集方法拆：嚼①谅实收资本制姜。却②馆授权资本制缝。房③忆折衷资本制律。床8、企扶业资本金的骆管理原则：烂鄙①牲资本确定原浊则。嫂②腐资本充实原烛则。筋③魔资本保全原览则。俗④紧资本增值原第则。亏辫⑤碧资本统筹使叠用原则。择9、建熊立资本金制鼓度的重要作旧用：屋巨①宅有利于明晰裹产权关系，盏保障所有者叼权益。摧停②梁有利于维护亲债权人的合踩法权益。双被③顺有利于保障浅企业生产经诚营活动的正伤常进行。连佩④赶有利于正确执计算企业盈摇亏，合理评行价企业经营士成果。巨10、狼销售百分比樱法的含义：妥是根据销售累额与资产负法债表和利润胖表项目之间林的比例关系丘，预测各项绵目短期资本瓣需要量的方旺法。圈销售百获分比法的优筐点：能为财包务管理提供治短期预计的营财务报表，近以适应外部潜筹资的需要冷，且易于使振用。驰销售百四分比法的缺据点：但在有东关因素发生赛变动的情况顶下，必须相泽应地调整原追有的销售百奴分比。痰11、观吸收投入资责本主要形式歼：污①雷现金投资。确②贝实物投资。溉③菌工业产权和许非专利技术将投资。册轻④握土地使用权轻投资。绢12、伸吸收投资的矮程序：旁①家确定筹资数艳量。览②崇物色投资单华位。滨③日协商投资事森项。对淘④决签署投资协井议。取⑤捕取得所筹集么的资金。遮13、挑筹集非现金嗓投资的估价寒：趟猪①料流动资产的奥估价。征②贷固定资产的禁估价。劫③装无形资产的虹估价。化14、伍吸收直接投声资的优点：各讲①总能够增强企年业信誉。访②牙能够早日形翁成生产经营从能力。竿③算财务风险较惑低。充吸收投蹈入资本的缺展点：兰构①抛资本成本较颂高。悄②衔产权清晰程铜度差。缺15、罚普通股权利松和义务的特弦点：减洒①丽普通股股东猾享有公司的冶经营管理权扒。技节②吹普通股股利秃分配在优先豆股之后进行没，并依公司泥盈利情况而殖定。阳狡③讲公司解散清勾算时，普通高股股东对公槽司剩余财产落的请求权位吧于优先股之絮后。勺栗④岩公司增发新慢股时，普通艇股股东具有与认购优先权拣，可以优先可认购公司所舞发行的股票写。秆16、惧优先股的优给先权利表现型在：趟戚①伯优先获得股肢利。栏②躁优先分配剩歌余财产。速17、盼股票的发行柄程序：势一、公叹司设立发行例原始股的基宜本程序：叼勇①衫发起人议定驻公司注册资雀本，并认缴冒股款。怕树②驴提出发行股袋票的申请。皱步③谁公告招股说暗明书，制作软认股书，签唇订承销协议棵。榆键④犯招认股份，涝缴纳股款。哪茫⑤涝召开创立大吼会，选举董策事会、监事馒会，办理公祥司设立登记壮，交割股票瞒。笋二、公康司增资发行皱新股的基本滩程序：威纪①迎作出发行新搭股的决议。影②杜提出发行新殖股的申请。丙③到公告招股说展明书，制作恩认股书，签从订承销协议津。罢④消招认股份，扇缴纳股款，下交割股票。叉⑤壶改选董事、催监事，办理微变更登记。狠18、篮股票发行的蒙具体方法：正①渴有偿增资。混②钩无偿配股。趁③类有偿无偿并亲行增股。蹈19、痕股票发行、塘流通的规范回化：衣砌①伸总的说来，末建立股份制臣，发行古片宜，发展股票体市场，必须劳在规范化上驼下工夫，要兼制止“变形称”，“走样朗”，反对降棒低标准。舌炮②典对建立股份达制，发行股炮票采取积极坑慎重的方针榆。络混③核坚持股权平港等，同股同作利，利益共浇享，风险共稀担的原则，呢防止国有资牧产流失。庙汉④欢对股票的收赞益，过去同裕时使用股息式、红利两个枣提法，有的捕规定既给固山定股息，又叫分红利，有债的还规定股筝息打进成本荒，红利从利派润中开支。恭坡⑤赏我国股份制侨企业中内部按职工持股的效甚多，曾经纤存在许多混涂乱现象，造序成利益分配芳上过分向个常人倾斜。搏20、该发行股票筹俱资的优点：令嫂①指能提高公司积的信誉。柴②搞没有固定的饺到期日，不羞用偿还。哭③胀没有固定的电股利负担。飞汤④海筹资风险小摇。亦发行股糖票筹资的缺阿点：议①摩资本成本较位高醉②姥容易分散控亭制权。皮21、穴办理银行借命款的程序：蛛员①著企业提出申苗请。连②毫银行进行审作批。符③速签订借款合鸦同和协议书午。钩④宽企业取得借伐款。绒驼⑤棍企业偿还借代款。明22、作向银行借款蹈需要附带的软信用条件：清注①位信贷额度。弦②油周转信贷协葱议。混③药补偿性余额国。爱④握按贴现法计言息。伴23、护银行借款的冻优点：沙①貌筹资速度快漂。谷②翁筹资成本低稍。蝶③瞒借款弹性好毒。受银行借款的帽缺点：摆①刑财务风险较互大。倡②误限制条件较疤多。刃③后筹资数额有门限。有24、出企业发行债沸券的基本程笨序：徒痛①列作出发行债罗券的决议。胜②冷提出发行债甘券的申请。牌③拉公告企业债哗券募集办法融。禁何④领委托证券经怀营机构发售雨。凯⑤孩发售债券，露收缴债券款可，登记债券范存根簿。勿⑥叮按期还本付豪息。拼25、摩发行债券筹匠资的优点：哀①育资本成本较时低。起②高具有财务杠躲杆作用。忧③苏可保障控制链权。节发行债飘券筹资的缺基点：赚①营财务风险高键,黑②逃限制条件多擦,先③威筹资额有限箱。乳26、馆经营租赁的帝特点：慨及①面出租的设备壳一般由租赁吨公司根据市谦场需要选定插，然后再寻分找承租企业伙。骨溉②所租赁期较短废，短于资产恼的有效使用司期，在合理鼠的限制条件央内承租企业撞可以中途解宝约，这在有扭新设备出现格或租赁设备盏的企业不再象需用时，对俯承租人比较翼有利。投应③矛设备的维修滴、保养由租蚕赁公司负责属。巷顺④块租赁期满或偷合同中止以宏后，出租资婆产由租赁公贤司收回。经且营租赁比较池适用于技术福过时较快的制生产设备。鼠27、警融资租赁的责特点：屡倦①席出租的设备瞧由承租企业大提出要求购删买或者由承雪租企业直接必从制造商或责销售商那里东选定。结粮②迷租赁期较长烫，接近于资炒产的有效使昂用期，在租竭赁期间双方祥无权取消合塔同。浸冤③睛由承租企业逃负责设备的径维修、保养腔和保险，承钉租企业无权揪拆卸改装。探奉④矿租赁期满，闷按事先约定馆的方法处理杨设备，包括饭退还租赁公谦司，继续租否赁，企业留柳购，即以少炸的“名义货泥价”买下设槽备。通常采朋用企业留购田办法，这样付，租赁公司秩也可以免除案处理设备的购麻烦。规28、辣融资租赁的筛基本程序：轮圆①普选择租赁公哭司，提出委歉托申请。帐②留选择租赁设志备，探询设屠备价格。怒③薄签订购货协捞议。阁浑④判签订租赁合匀同。没⑤防交货验收。歇⑥聪结算货款。鞠⑦冷投保。掀⑧逮交付租金。山⑨嘴合同期满处倦理设备。设29、午租赁筹资的举优点：休拔①伪能迅速获得招所需资产。洽②部租赁筹资限甩制较少。月③船免遭设备陈搞旧过时的风关险。泪胶④速到期还本负言担轻。隐⑤称税收负担轻僚。歼⑥注租赁可提供塘一种新的资顾金来源。刮租赁筹括资的缺点：霞资本成本高普。明30、坑企业之间商图业信用的形嗓式：捉①拿应付账款。惧（免费信用拳、有代价信泻用、展期信漠用）甜②记商业汇票。据③眨票据贴现。很④推预收货款。身31、搭商业信用的蜘优点：昂①筑筹资便利。罩②矿限制条件少这。辈③祥有时无筹资对成本。进商业信界用的缺点：搬商业信用的匹期限较短，黎如果取得现脖金折扣，则贿时间更短；旋如果放弃现支金折扣，则董须付出很高耕的筹资成本荐。仰32、宋资本成本的条含义：是企知业为取得和摧使用资本而错支付的各种仆费用，又称尾资金成本。看资本成本包替括用资费用拼和筹资费用梳两部分内容指。仰资本成尽本的性质：隙某①革资本成本是奇资本使用者替向资本所有边者和中介人菊支付的占用黑费和筹资费支。效追②军资本成本具河有一般产品肉成本的基本糊属性，又有遥不同于一般斜产品成本的雷某些特性。尺抵③孕资本成本同慈资金时间价格值既有联系欧，又有区别柱。贤33、毁资本成本的键作用：雪拴①突资本成本是赖比较筹资方钟式、选择筹忧资方案的依由据。邮壤②赖资本成本是甜评价投资项粒目可行性的杰主要经济标伟准。灭③泼资本成本是趁评价企业经煤营成果的最晃低尺度。色须第四章流够动资金管理蓄1、流金动资金的特勇点：图①乐流动资金占柿用形态具有矮变动性。心②秆流动资金占著用数量具有过波动性。耻③缘流动资金循眼环与生产经消营周期具有煮一致性。荒2、流差动资金管理顷的意义：益盈①孝加强流动资诉金管理，可杰以加速流动非资金周转，较减少流动资管金占用，促绸进企业生产塌经营的发展吩。碑菠②延加强流动资渡金管理，有疯利于促进企缝业加强经济缓核算，提高乓生产经营管锈理水平。慰3、流背动资金管理盐的要求：哀仅①键既要保证生滔产经营需要法，又要节约道、合理使用推资金。永脚②川管资金的要拥关资产，管乱资产的要管系资金，资金除管理和资产示管理相结合缝。改卡③波保证资金使策用和物资运竖动相结合，温坚持钱货两步清，遵守结俘算纪律。椅键④悄流动资金只润能用于生产盛经营周转的祝需要，不能手用于基本建柳设和其他开困支。印4、现旦金管理的要筹求：汇祸①犹钱账分管、伟会计、出纳籍分开。旋②航建立现金交讽接手续，坚欠持查库制度讯。独③格遵守规定的殊现金使用范锦围。我④桂遵守库存现烟金限额。匙⑤针严格现金存柄取手续，不带得坐支现金宅。万5、现屈金的使用范消围：团吉①钢支付给职工咏的工资、津旨贴。赴②痒支付给个人吵的劳务报酬互。跑③叫根据规定发枣给个人的科锐学技术、文猜化艺术、体棕育等各种奖早金。切④砖支付各种劳涛保福利费用毒以及国家规逆定的对个人盟的其他支出流。该⑤番向个人收购普农副产品和伪其他物资的超价款。荷⑥棚出差人员必欠须随身携带颗的差旅费。胶⑦鲜结算起点以持下的小额收哄支。享⑧韵银行确定需泻要支付现金形的其他支出燕。辣6、应拴收账款的功镰能：苏①休增加产品销遍售的功能。劣②权减少产成品思存货的功能真。吹7、信楚用撤政策垒的含义：是测企业根据自虾身营运情况陡制定的有关嚷应收账款的授政策。浸信用政船策的内容构日成：苗①寄信用标准。吼②游信用期限。沉③考现金折扣。崖④职收账政策。脱8、应活收账款的日瘦常管理包括咸的内容：沿败①商调查客户信姻用状况。螺②许评估客户信坦用状况。音③镇催收应收账播款。妇揪④响预计坏账损喂失，计提坏卷账准备金。肝9、存孙货的含义：就是指企业在付日常活动中解持有以备出启售的产成品安或商品、处树在生产过程玻中的在产品驻、在生产过医程或劳务过俭程中耗用的劫材料和物料愁等。哄存货的确功能：见逝①浇储存必要的鲁原材料，可面以保证生产惯正常进行。锣隆②器储备必要的存在产品，有身利于组织均恳衡、成套性脂的生产。割湾③络储备必要的肚产成品，有草利于产品销驼售。梯10、篇管好存货的线意义：件兰①姑对存货进行花管理，可以博向各职能部钟门和各级单完位提供管理饥信息。悦松②涝只有通过存熄货管理，才壶能实现存货轻效益最大化典。纲堂③厘存货管理不层仅有利于提蹄高企业的经普济效益，而监且有利于整絮个国民经济途的稳定和发还展。忆11、狱存货成本包易括：组①岩采购成本。彻②惩订货成本。政③献储存成本。锅12、介核定存货资洗金定额的要岭求：决胆①散保证生产经汁营的合理需捞求，节约使妈用流动资金稍。湿蹦②远存货资金计拥划指标应当租同产销计划皮指标及其他椅计划指标保趣持衔接。柿棕③阔要有科学的喉计算根据，船采用合理的在计算方法。蹄柴④孟核定存货资抛金定额工作内还应当实行耀统一领导、数分级管理的间原则，采取螺群众路线的制方法。底13、午实行存货归惩口分级管理寻主要的作用扬：姜垮①年有利于调动凳各职能部门形、各级单位坡和职工群众帅管好用好存贩货的积极性帝和主动性，踏把存货管理养同生产经营龄管理结合起佣来。至江②姿有利于财务箭部门面向生是产，深入实朝际，调查研戒究，总结经灿验，把存货抄的集中统一拾管理和分级顷管理紧密结作合起来，使野企业整个流绝动资金管理直水平不断提往高。睡14、玻各项材料资影金管理，主鱼要应从以下机几方面进行钞：宽没①令制定采购计身划，搞好供愚需平衡，安况排采购资金搏。虑谦②震确定最佳采东购批量。详泼③伴对企业全部今材料实行分检类管理。充殊第五章固盼定资产和无竭形资产管理峡1、企混业固定资产容的价值周转衡特点：得江①解使用中固定屡资产价值的绘双重存在。咽胜②禾固定资产投峡资的集中性琴和回收的分答散性。架伟③财固定资产价躁值补偿和实湿物更新是分灶别进行的。巧2、固猎定资产计价锹方法：冒①余原始价值。跨②熔重置价值。秃③远折余价值。粥3、固倘定资产管理浸的意义：加柏强固定资产懂管理，保护委固定资产完证整无缺，充牺分挖掘潜力智，不断改进泄固定资产利提用情况，提途高固定资产型使用的经济均效果，不仅漂有利于企业速增加产品产亚量，开拓产棵品品种，提恼高产品质量钳，降低产品奶成本，而且叶可以节约国轨家基本建设具资金，以有显限的建设资底金扩大固定吹资产规模，晨增强国家经服济实力。这活对于贯彻执军行党的基本意路线，加快乱实现社会主岸义现代化，酿具有重要意导义。葱4、固