农会渔会信用部内部控制及稽核制度实施办法

【法规名称】

农会渔会信用部内部控制及稽核制度实施办法【颁布部门】

【颁布时间】

2004-01-28【正文】农会渔会信用部内部控制及稽核制度实施办法

功

溜第1贫条

鼠

爪本办法处依农业金融葛法(以下枣简称本法)岁第二十八闹条第二项规夜定订定之。

巾

庭第2段条

勒

场农会渔蛋会信用部也(以下并称爪信用部)施应建立内部桌控制及稽核挠制度，依据然经中央主管伍机关委讬之莫机构编订之稼各项业务作茧业手册，编唱订作业流程阿，以作为操贝作管理及内图部稽核依据融。

侨

队第3如条

与

衫内部控寒制之基本目匠的在于促进俩信用部健全附经营，并应波由理事、监吓事、总干事半、信用部主柜任及业务相岂关人员共同舒遵行，以达要成促进营运秀效率、维护君资产安全、湖确保财务及至管理资讯可幅靠性与完整狼性及遵守相配关法令规章希之目标。

辟

赌第4彩条

齐

较信用部电应依下列各宿款规定建立补内部控制制待度：

馆

伍一、管丧理阶层之监踏督及控制文趟化：理事会弦应负责核准配并定期覆核休整体经营策疏略与重大政朱策，及确保灯建立并维持略适当有效之馅内部控制制稼度；总干事附应负责执行划理事会核定从之经营策略辈与政策，发计展足以辨识茂、衡量、监雹督及控制信常用部风险之测程序，订定盲适当之内部竹控制制度及樱监督其有效裕性与适切性姐。

灾

枣二、风柳险辨识与评致估：内部控搏制制度须可渴辨识并持续识评估所有对标信用部目标稿之达成可能逃产生负面影分响之重大风旺险。

华

亿三、控律制活动与职自务分工：控穗制活动应是隶信用部每日搞整体营运之羞一部分，应年设立完善之是控制架构，熔及订定各层举级之内控程斩序；内部控吊制制度应有松适当之职务厅分工，且员称工不应担任即责任相互冲歪突之工作。

镰

董四、资惯讯与沟通：全应保有适切非完整之财务拔、营运及遵杂循资讯；资权讯应具备可样靠性、及时峰性与容易取查得之特性，敌并以一致性懒之格式提供苦。内部控制炎制度应建立虾有效之沟通纪管道。

猪

曲五、监票督活动与更借正缺失：内熊部控制整体倡之有效性应刘予持续监督树，营业单位萄、内部稽核联或其他内控提人员发现之懒内部控制缺诞失均应即时溜向适当层级摔报告，并应捏立即采取改钢正措施。

迫

蛋第5资条

走

杏信用部纵应建立内部掏稽核制度及手自行查核制跌度，以维持伴有效适当之苗内部控制制豪度运作。

颂

责内部稽圣核制度应由机稽核人员负敢责查核各相魄关单位(类包括信用部龄及各分部、蕉电子资料处秆理单位及财染物保管单位忽)，并定斧期评估相关档单位办理自脆行查核之绩摊效。

会

乳内部稽零核制度设置殖目的在于协突助理事会、氧监事会及总瓶干事查核、疫评估内部控钻制制度是否箱有效运作，浸并适时提供弱改进建议，捞俾使内部控班制得以持续纸有效实施。

丢

赶自行查遍核制度应由岛信用业务相炕关单位成员舰相互查核业屿务实际执行赌情形，并应堤由各单位指辆派副主管或召相当职级以乐上人员负责开督导执行，言以便及早发邮现经营缺失色并适时予以愈改正。

壁

别第6啊条

讯

诚农会、滚渔会均应指搂定专任稽核滨人员办理信偿用部稽核工粗作，其人数床视业务量之垒多寡酌定之检。

芽

擦信用部介成立未满三狐年或偏远地税区之农会、疼渔会，其稽怠核人员经主是管机关核准牺者，得兼任必其他非信用搜部之业务。

香

灿第7黄条

青

狮稽核人帜员应具备下何列条件：

毁

疯一、高齿级职业学校漠以上商科或眉相关科系毕牺业，并具有堂三年以上金熟融业务经验进；或至少有盲六年之金融液业务经验。亡曾任会计师麻事务所查帐弊员或电脑公补司程式设计六人员或系统鱼分析人员，姓经三个月以钱上之金融业肤务及管理训济练，且该训厌练期间加上梅其原单位服连务期间在三锡年以上者，赔视同符合规找定。

稀

斧二、最议近三年无记创过以上之不兼良纪录。但减因同仁违规盼或违法事件阶所致之连带塌处分，已功惜过相抵者，借不在此限。

泼

涝三、曾联参加经中央垄主管机关认搜可之专业训吼练机构所举崇办之稽核人矩员研习班或截电脑稽核研戴习班，并取陆得结业证书祥。

跌

贱新成立乒未满三年或用偏远地区之馆信用部，其由稽核人员未供符前项所列鸟条件者，应饼专案报主管躺机关核准。

伯

界第8纸条

凝

递稽核人栋员于任职期盾间，每年应旅参加前条第塞一项第三款紧专业训练机售构举办之金忙融相关业务蔽专业训练，绿并取得结业虽证书。

役

坝前项专正业训练机构丧应于每年底享将其下一年搭度拟开办训显练课程之内沟容、时数及营师资，陈报四中央主管机艇关同意，并半将前一年度更办理训练情孕形陈报中央主主管机关备带查。

背

铸中央主垃管机关得视怜信用部经营我业务实际需租要，协调前蹈项专业训练拔机构调整其风训练课程之签内容、时数预及师资。

栋

础第9咐条

简

妨稽核人伸员应报经主取管机关核准疏后，始得充关任。异动时禽，亦同。

匪

担稽核人沃员，非有重娘大过失不得毫迳予解聘蜘(任)、膛调职或降级潜。

食

肥农会、押渔会应于每咐年底将稽核兴人员之资历旦及受训资料厉造册送主管均机关备查。

天

鹅第1民0条

育

微稽核人嫌员之职务如甜下：

勾

吃一、业马务及帐务笋(包括电子乌资料及呆帐雁转销处理)氧之稽核。

躬

经二、资咸产、负债之疲稽核。

诱

跟三、契冠约、单据、珍规章及表报示之稽核。

斜

肺四、库巡存及保管品踩之盘查。

监

够五、内罢部舞弊案及造其他重大偶镜发事件之调漆查。

乎

雹六、对醉金融检查所应列缺失意见瓶改善情形及威主管机关命边令改正事项尽之追踪查核曾。

司

喇七、职粉务交接时移非交清册之查负核。

砖

霜八、自分行查核之规德划、监督与遗考核。

为

川九、内驴部控制制度腿之研拟、评骑估及建议。

狐

爪十、参到与订定或修乡正各项业务缠作业及管理矮规则。

估

傅十一、伶其他有关稽券核事项之查箭核。

可

铁第1骂1条

弦

型稽核人蚊员应克尽专毁业上应有之塘注意义务，坡执行职务应猴采不预告方召式，保持超艰然独立之公架正态度，对邀于稽核资料叙应加以保密造。

想

降第1两2条

构

斗稽核人赛员执行查核结工作时，应续运用盘点、甘检视、观察漠、询问、函笛证、覆核、叶分析等方法控，搜集充分型而适切之证倍据，俾对业婶务及财务状朝况表示意见猪时有所依据封。

看

悟第1馋3条

声

快稽核人妻员执行查核垂工作，应将曾所获资料记拐录于工作底岂稿上。采用加抽查方式办男理时，并应章将抽查方式赢、起讫期间振或帐号及检检查范围注明珍于工作底稿马，以明责任决。

萌

勉第1册4条

夹

员稽核人容员执行稽核腿工作时，受材检单位之人志员应密切配休合并提供必吐要之资料，皂以利稽核工窃作之进行，赌且稽核人员铜认为必要时种，得会同主齐管人员要求怠受检人员开想启其所经管秃之箱柜抽屉庭等接受检查渔。

革

涨第1源5条

拣

骄稽核人钳员执行职务纺，得视实际墙需要，签报毙总干事核准堪后，调用其无他单位人员拆或同一单位洒非受检业务帆之经办人员缴协助核算有愤关资料金爸(余)额叨，协助人员神对于其所核感算金(余辽)额之正冷确性，应在篮工作底稿签勿章，以示负组责。

锋

雨第1尾6条

虾

完稽核人她员应于每年仍底，依据中盾央主管机关坑有关规定与害信用业务经目营管理上之默需要及其以狸往实际工作情情形，拟订毒次年度稽核句计划，密陈枝总干事核定型后据以执行寺。

玩

蹄稽核人特员对信用业方务相关单位掌每年至少应烫办理一次一嫂般查核及一书次专案查核灵。另对于业王务有欠健全颜单位，每三必个月至少复章查一次。必暖要时，主管蔬机关得命农鸡会、渔会办仅理专案查核泡。

里

切农会、毁渔会监事会松依法执行职社务，涉及信至用业务时，买稽核人员应散协助办理。

种

芦第1吗7条

屡

舅稽核人业员执行职务肥应逐案作成铜书面报告，蝇陈总干事提径报理事会、发监事会；如肺有违反法令累规章之缺失得事项，应由抵理事会讨论叨具体改善办彼法，作成决遗议，立即执岩行，并由监槐事会监察。

搞

皆稽核人蒸员撰写稽核慈报告应正确辛详实，其一壁般查核内容泽至少应揭露馋下列项目：

渣

豆一、查贤核范围、财悉务状况、经项营绩效、资鬼产品质、各征项业务作业伞控制与内部吗管理、资讯继管理、自行御查核办理情披形及有违反薯法令规章之破缺失事项，卧并加以评估鹅。

纤

垃二、营兔业单位对中浪央主管机关蓝委讬之金融悠监理机关或捉金融检查机烛构、全国农感业金库、稽部核人员与自状行查核人员睛所提列检查育意见或查核词缺失之改善闻情形。

野

沫第一项典之书面报告际，应由农会住、渔会函报守主管机关并坦副知中央主崖管机关委讬冬之金融监理迫机关或金融决检查机构及铸全国农业金醋库。

按

芽内部稽很核报告及其厌工作底稿，述应至少留存伸五年备查。

寻

黑第1掘8条

堡

羊稽核人匠员应注意操促守，并不得突有下列情形仍：

吗

晃一、逾谜越稽核职务齿范围以外之震行为或有其胳他不正当情余事。

姨

星二、对斜于所取得之球资讯，对外甘泄漏或不法废图利或侵害朽信用部之利旧益。

盼

片三、对搏于以前执行节之业务或与讲自身有利害缠关系案件未悲予回避，而遣办理该等案途件或业务之惨稽核工作。

吩

则四、收融受职员或客墨户之不当招湿待、馈赠或五其他不正当谱利益。

兵

第第1愉9条

冲

缓稽核人抖员违背职务烫或违反本法井规定情形者病，主管机关存得视情节轻初重，要求农亿会、渔会予艘以调职或依久农会、渔会拴人事管理办影法有关规定害议处。

斯

己第2伤0条

项

蛛稽核人颈员知悉内部穗控制重大缺葬失、违法违啊规、或其他捐将肇致信用氧部重大损失涝事项，应即福报告总干事掘、常务监事揪及理事长处毫理。倘上述部人员不处理且时，应立即遍通报主管机田关并副知中商央主管机关吨委讬之金融认监理机关或亡金融检查机勉构、全国农臂业金库及中祥央存款保险董股份有限公涂司。

严

拘稽核人幕员发现重大帽弊端，农会跪、渔会应予粉奖励。

恩

隐信用部桐发生重大缺松失或弊端时柔，应于内部颗稽核报告中摔充分揭露对令重大缺失应床负责之失职剥人员。

洪

颂第2喝1条

右

案为加强农内部控制藉茎以防止弊端忌之发生，信蛋用部应建立洽自行查核制该度。

倘

磁信用业夫务相关单位夺应每半年至规少办理一次缝一般自行查勒核，每月至票少办理一次摄专案自行查库核，并由该充单位主管指洒定非原经办钥人员办理并谢事先保密。店但已办理一湾般自行查核治或稽核人员劣已办理一般窜查核之月份龟，该月得免袍办理专案自能行查核。

遮

洒自行查场核报告书经缴单位主管核掠章后，送交卖稽核人员陈僚报总干事；名如有违反法死令规章之缺擦失事项，应沾提报理事会百讨论具体改挣善办法，作网成决议，立衬即执行，并悼由监事会监辅察。

续

羊农会、续渔会应对办题理自行查核哭人员施以适劝当之查核训密练，并由稽椒核人员督导隆各单位切实丈执行自行查式核工作。