优化税收营商环境应知应会练习二十四附有答案

优化税收营商环境应知应会练习二十四[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________1.由于2018年我国增值税留底退税政策仅试点行业适用，所以DB2020我国数据未采纳增值税留底退税，报税后流程的得分为（）[单选题]*[单选题]*A.0分B.25分C.50分(正确答案)D.75分答案解析：报税后流程包括申请增值税退税的时间，获得增值税退税的时间，企业所得税更正申报所需时间，及完成企业所得税审计的时间4个3级指标。由于2018年我国增值税留底退税政策仅试点行业适用，所以DB2020我国数据未采纳增值税留底退税，报税后流程的得分为50分。2.@深税移动税务局的相关操作或功能错误的是（）[单选题]*[单选题]*A.预约办税B.需要下载APP(正确答案)C.小规模纳税人零申报D.可接收税务局发送的通知答案解析：使用“@深税”平台，只要通过微信“扫一扫”即可，无需另外下载APP，直接打通“单位”到“个人”，触达沟通对象，提供税企互动、精准服务、智能办税等功能。3.电子税务局办税进度按状态分别显示为待提交、待受理、受理中、已退回、已作废、已完成等。其中，“受理中”表示（）。

[单选题]*[单选题]*涉税事项申请已提交至税务机关，尚未受理税事项申请不满足办理条件，税务机关不予受理或者退回纳税人补正资料涉税事项申请已被税务机关受理，尚未终审(正确答案)涉税事项申请尚未提交或提交后撤回答案解析：办税进度按状态分别显示为待提交、待受理、受理中、已退回、已作废、已完成等。其中，“待提交”表示涉税事项申请尚未提交或提交后撤回；“待受理”表示涉税事项申请已提交至税务机关，尚未受理；“受理中”表示涉税事项申请已被税务机关受理，尚未终审；“已退回”表示涉税事项申请不满足办理条件，税务机关不予受理或者退回纳税人补正资料；“已作废”表示涉税事项申请由纳税人主动作废，或由于税务机关因各种原因不能正常办结作废；“已完成”表示涉税事项申请满足办理条件，已完成办理。4.DB2020总税收和缴费率是（）[单选题]*[单选题]*A.63.2%B.58.9%C.62.5%D.59.2%(正确答案)答案解析：DB2020我国纳总税收和缴费率59.2%。

5.纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入"()”，再选择“()”，查看当前税务相关的热点问题。[单选题]*[单选题]*通知公告热点问题咨询辅导热点问题(正确答案)公众查询咨询辅导综合服务咨询辅导答案解析：纳税人无需注册登录，可通过选择“公众服务”，进入“咨询辅导”，再选择“热点问题”，查看当前税务相关的热点问题。6.纳税人自主选择，集中填报，税务局远程受理，1日即可办结。等候办理时间压缩()以上、办事触点减少()%、报送资料精简()%。（）[单选题]*[单选题]*A.90%78%80%(正确答案)B.80%70%75%C.90%70%78%D.80%78%70%答案解析：2019年电子税务局还推出的“一次都不用跑”项目——新办纳税人套餐。它将新办企业开设需完成的9个法定业务事项，如存款账户账号报告、发票票种核定等，打包整合成套餐，纳税人自主选择，集中填报，税务局远程受理，1日即可办结。等候办理时间压缩90%以上、办事触点减少78%、报送资料精简80%。为新办企业迅速开展生产经营创造了条件。7.@深税”平台，是全国首创基于()模式，在开放、协同的互联网生态上构建的全功能性移动办税平台。[单选题]*[单选题]*微信+政务微信+企业微信(正确答案)微信+政务微信政务微信+企业微信微信+企业微信答案解析：@深税”平台，是全国首创基于“微信+政务微信+企业微信”模式，在开放、协同的互联网生态上构建的全功能性移动办税平台。8.深圳市为了支持疫情防控和复工复产,对深圳市内市企业免征()的房产税城镇土地使用税。（单选题）[单选题]*2020年1月至3月(正确答案)2020年1月至4月2020年1月至5月2020年1月至6月答案解析：对深圳市内企业免征2020年1月至3月的房产税城镇土地使用税。9.受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过()，缓缴期间免收滞纳金。[单选题]*[单选题]*3个月6个月(正确答案)12个月24个月答案解析：受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。10.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：（）[单选题]*[单选题]*销售额=含税销售额/（1+1%）(正确答案)销售额=含税销售额/（1-1%）销售额=含税销售额x（1+1%）销售额=含税销售额x（1-1%）答案解析：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）11.我到办税服务厅办理个税年度汇算申报需要携带什么资料？*本人有效身份证件(正确答案)年度汇算纳税申报表(正确答案)已预缴的税款完税凭证纳税证明答案解析：我到办税服务厅申报个税汇缴需要携带什么资料？

答：需要您携带本人有效身份证件以及年度汇算纳税申报表。12.纳税人按规定享受免征增值税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。在办理增值税纳税申报时，应当填写（）相应栏次。

**增值税纳税申报表(正确答案)增值税减免税申报明细表(正确答案)增值税纳税申报表附列资料（一）增值税纳税申报表附列资料（二）答案解析：完成实名采集的涉税专业服务人员可以通过一次登录平台，同时为多个纳税人办理涉税事项，平台设置了批量零申报，小规模纳税人批量申报，财务报表批量报送等便捷办税功能。13.受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可在及时向税务机关书面说明正当理由后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其()。纳税人应对其书面说明的正当理由的真实性负责。*不加收税款滞纳金(正确答案)不给予行政处罚(正确答案)不调整纳税信用评价(正确答案)不认定为非正常户(正确答案)答案解析：受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可在及时向税务机关书面说明正当理由后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。纳税人应对其书面说明的正当理由的真实性负责。14.为了进一步支持和服务小微企业发展，税务总局推出哪些新举措?（）**A.搭建线上诉求和意见直联互通渠道，制发小微企业办税辅导产品(正确答案)B.优化跨区迁移服务，扩围批量零申报服务(正确答案)C.优化涉税违法违规信息查询服务，推行企业开办事项集成办理(正确答案)D.制发税收优惠事项清单，提升“银税互动”普惠效能(正确答案)答案解析：为进一步支持和服务小微企业发展，税务总局推出八条便利小微企业办税缴费新举措。分别是：搭建线上诉求和意见直联互通渠道，制发小微企业办税辅导产品，优化跨区迁移服务，扩围批量零申报服务，优化涉税违法违规信息查询服务，推行企业开办事项集成办理，制发税收优惠事项清单，提升“银税互动”普惠效能。

15.纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税申报的，可以选择（）*更正当期申报(正确答案)下期申报时调整(正确答案)可以直接申请退税以后任意所属期申报时调整答案解析：纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。16.纳税人可在电子税务局开具的涉税证明主要包括哪些? （）**税收完税证明（文书式）(正确答案)税收完税证明（表格式）(正确答案)转开税收缴款书（出口货物劳务专用）(正确答案)服务贸易等项目对外支付税务备案(正确答案)中国税收居民身份证明(正确答案)转开印花税票销售凭证(正确答案)出口退（免）税相关证明(正确答案)答案解析：需要开具涉税证明的纳税人，可登录后通过选择“我要办税”，进入“证明开具”，申请开具涉税证明。 纳税人可开具的涉税证明主要包括：税收完税证明（文书式）、税收完税证明（表格式）、中国税收居民身份证明、服务贸易等项目对外支付税务备案、转开印花税票销售凭证、转开税收缴款书（出口货物劳务专用）、出口退（免）税相关证明等。17.在深圳市电子税务局,纳税人可申请的退税主要包括哪些?（）**误收多缴退抵税(正确答案)入库减免退抵税(正确答案)汇算清缴结算多缴退抵税(正确答案)车辆购置税退税(正确答案)车船税退抵税(正确答案)增值税期末留抵税额退税(正确答案)石脑油、燃料油消费税退税(正确答案)答案解析：在深圳市电子税务局纳税人可申请的退税主要包括：误收多缴退抵税，入库减免退抵税，汇算清缴结算多缴退抵税，车辆购置税退税，车船税退抵税，增值税期末留抵税额退税，以及石脑油、燃料油消费税退税等。18."非接触式”线上线下融合办税清单共9项，以下哪些不是该办税清单的事项？*定期定额户申请核定及调整定额货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案石脑油、燃料油消费税退税(正确答案)发票票种核定(正确答案)答案解析：非接触式”线上线下融合办税清单共9项

1.发票领用2.发票缴销3.预约定价安排谈签申请4．航空运输企业年度清算申报5．定期定额户申请核定及调整定额6．农产品增值税进项税额扣除标准核定7货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案8.车辆购置税退税9.车船税退抵税19.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的()等实物，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。*现金药品(正确答案)医疗用品(正确答案)防护用品(正确答案)答案解析：单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。20.部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售(

)销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。*非金属矿物制品(正确答案)通用设备(正确答案)专用设备及计算机(正确答案)通信和其他电子设备(正确答案)答案解析：部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。21.对于纳税人提交3月纳税申报期延期申报的申请,暂不受理。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：对于3月纳税申报期延期申报请参照2月的延期政策。22.疫情防控重点保障物资生产企业自2020年1月1日起，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。[判断题]*[判断题]*对(正确答案)错答案解析：疫情防控重点保障物资生产企业自2020年1月1日起，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。23.如果纳税人取得境外所得，需至办税服务厅办理申报个人所得税年度汇算清缴。[判断题]*[判断题]*对(正确答案)错答案解析：如果纳税人取得境外所得，需至办税服务厅办理申报个人所得税年度汇算清缴。24.如果纳税人在2019年度是非居民个人，也需要办理个税年度汇算。[判断题]*[判断题]*对错(正确答案)答案解析：如果您在2019年度是非居民个人，无需办理个税年度汇算。25.对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，减半征收增值税。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。26.深圳市的纳税人去办税服务厅前台申报，路途中花费4小时，这4小时需要计入纳税时间指标中的缴纳时间。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据评价方法论，如果该税费种未能实现网上申报和缴税，只能通过前台办理，那么路途中花费的时间需要计入办税时间，如果该税费种实现了网上申报缴税并企业广泛采用，那么只计算网上办税时间。在深圳，所有税费种都实现了网上申报缴税，并且网上申报率超过96%，因此衡量深圳纳税时间只计算网上办税时间，无需考虑路途花费时间。27.只有纳税信用级别为A级的纳税人可以享受优化税务注销即办服务。[判断题]*[判断题]*对错(正确答案)答案解析：纳税信用级别为A级或B级的纳税人可以享受优化税务注销即办服务。28.自2019年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。29.只有登记日期在2019年1月1日之后的纳税人，未申请过新办纳税人套餐，有单独申请过票种核定的纳税人