卫生院制度衔接

附件：处理规定根据《财政部关于印发〈基层医疗卫生机构会计制度〉的通2011年7月1号，以层医疗卫生机构执行新制度的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求(一)新旧制度衔接前的准备。点事项进行处理.（二）旧账的截止和新账的建立。2011年7月1日之前,基层医疗卫生机构仍应按照原制度进行会计核算,并按照原制度的规定编制2011年上半年度(1－6月）会计报表。自2011年7月1日起，基层医疗卫生机构应根据新制度设置新账,将原账中2011年6月30日的各会计科2011年7月1日的期初余额，并按照新制度编制2011年7月1日的期初资产负债表.1上述“原账中的各会计科目"是指原制度规定的会计科目以及基层医疗卫生机构参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目.新旧会计科目对照情况参见本规定附表。二、新旧会计科目衔接(一）资产类。"、其核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同.转账时,应别转入新账中相应科目的相关明细科目。科目。.转账时，应在新2"和“在加工材料"科目的明细科目余额分别转入新账中的“库存物资”科目的相应明细科目；将原账中“药品进销差价”科目相关明细科目的余额按照2011年6月各明细科目的药品综合差价应明细科目。转入新账中“库存物资——药品”明细科目金额的合计数应等于原账中“药品”科目余额减去“药品进销差价”科目余额后的金额。办费”科目。结转入新账中的“事业基金”科目。新制度未设置“待处理财产损溢”科目。转账时,如原账中的“待处理财产损溢”科目尚未按照相关规定完成批准程序，应在“其他应收款"科目下设置“待处理财产损溢”明细科目，并将原账中的“待处理财产损溢"科目转入新账中的“其他应收款应将新账中的“其他应收款——待处理财产损溢"明细科目的余额结转入新账中的“事业基金”科目后予以核销。3新制度未设置“对外投资”科目。转账时，如原账中的“对外投资”科目尚未结清，应在“其他应收款”科目下设置“对外投资”明细科目，并将原账中的“对外投资”科目的余额转入新账中的“其他应收款——对外投资"明细科目。待有关对外投资销，投资损益直接调整新账中的“事业基金”科目。（二)负债类.1.“短期借款”科目.新制度未设置“短期借款"科目，但设置了“借入款"科目，其核算内容与原制度“短期借款”科目的核算内容基本相同。转账时，应将原账中的“短期借款”科目的余额直接转入新账中的“借入款”科目.新制度未设置“应缴超收款”科目，但设置了“应缴款项”新制度中的“应缴款项”科目的核算范围比原制度中的“应缴超户的全部款项.若原账中“应缴超收款”科目有期末余额，则应于转账时将其转入新账中的“应缴款项”科目。新制度设置了“应付账款”科目，其核算内容与原制度“应付账款"科目的核算内容基本相同。转账时，应将原账中的“应4付账款”科目的余额直接转入新账中的“应付账款”科目。新制度设置了“预收医疗款"科目，其核算内容与原制度相应科目有所不同,主要区别是：新制度下的“预收医疗款”科目核算基层医疗卫生机构预收住院病人医疗款和医疗保险机构预科目中的预收住院病人医疗款和医疗保险机构预付并需结算的医疗保险金余额转入新账中的“预收医疗款”科目；应将原账中保险金余额转入新账中的“事业基金”科目.“应付其他个人收入”科目。转入新账中的“应付职工薪酬”的相应明细科目。新制度设置了“应付社会保障费”和“其他应付款”科目，的“应付社会保障费”科目的核算范围比原制度规定范围大，包括了代扣代交的住房公积金等；新制度下的“其他应付款”科目5的核算范围比原制度规定范围小，不包括代扣代交的住房公积金、应交的各种税金等。新制度同时增设了“应交税费"科目。转账时，应将原账中“应付社会保障费”科目的余额转入新账中的“应付社会保障费”科目。应对原账中的“其他应付款"科目于应交税费的部分，转入新账中的“应交税费”科目；对于其中属于新制度“其他应付款”科目核算内容的部分，转入新账中的“其他应付款”科目。实行“收支两条线"管理的基层医疗卫生机构，如有尚未确付款”等科目转入新账中的“待结算医疗款”科目；如有已确定他应付款”等科目转入新账中的“应缴款项”科目.7.“预提费用”科目。提费用”科目的余额转入新账中的“事业基金”科目。如原账中的“长期借款”和“长期应付款"科目尚未结清，应在“其他应付款"科目下设置“长期借款”和“长期应付款”明细6入新账中的“其他应付款--长期借款"和“其他应付款——长期后予以核销。（三）净资产类。新制度设置了“固定基金”科目,其核算内容与原制度相应和无形资产占用。转账时，应将原账中的“固定基金"科目的余额转入新账中的“固定基金—-固定资产占用"明细科目,并分别“固定基金——无形资产占用"科目。目。目有所不同。主要区别是：新制度下的“专用基金”科目的核算7范围与原制度规定范围不同，原制度“专用基金”科目包括修购基金、职工福利基金、住房基金、留本基金等，新制度“专用基金"科目包括医疗风险基金、职工福利基金、奖励基金和其他专用基金.转账时，应将原账中“专用基金—-职工福利基金"明细新账中的“其他应付款”科目；应将原账中“专用基金——修购基金”明细科目的余额转入新账中“事业基金”科目。按照地方的余额转入新账中“专用基金——其他专用基金”明细科目；按细科目的余额转入新账中“事业基金”明细科目。新制度未设置“收支结余”科目，但设置了“本期结余”科目。转账时，应将原账中的“收支结余"科目的余额分析转入新账中的“本期结余”科目。(四）收入支出类。8由于原账中以上收入支出科目期末无余额,不需要进行转账2011年7月1日起,基层医疗卫生机构应按照新制度设三、新旧会计报表衔接（一）2011年7月1日的期初资产负债表的编制。基层医疗卫生机构应根据上述规定转账并作调整后的各会计科目2011年7月1日的月初余额，按照新制度编制2011年7月1日的期初资产负债表。（二）2011年会计报表的编制.1.2011年7-12月会计报表.基层医疗卫生机构在编制2011年7—12月的月度资产负债表时，不要求填列“年初余额”栏.基层医疗卫生机构在编制2011年7-12月”栏，该栏数据根据2011年1—6月原账中收支数据按新制度收支分类口径进行调整后的数据填列(不改变原账中收支计量口径).表中“本月数”栏按新制度规定的填列口径填列7—12月各月份的数据。表中“本年累计数"栏按照表中“1—6月”栏数据加上月按新制度口径计算9的数据填列。2.2011年度会计报表。基层医疗卫生机构应编制的2011年度会计报表包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表和净资产变动表.在编制2011年年末资产负债表和净资产变动表时，不要求填列“年初余额”栏.在编制2011年度收入支出总表、业务收支明细表和财政补栏之前增加“1—6月"栏，该栏数据的填列方法同上述2011年7-12月报表的编制。（三）2012年度会计报表的编制。基层医疗卫生机构应按照新制度规定编制2012年的月度、季度、年度会计报表。