存货管理制度采购、验收、入库、保管、发出、盘点制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档存货管理制度全文目录：一、总则 1二、计划与采购 2三、验收与保管 3四、领用、发放与退料 5五、存货盘点与问题处置 6六、存货核算 6七、附则 7一、总则1.1目的：为加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，实现存货价值最大化，根据国家有关法律法规，结合本公司具体情况，制定本制度。1.2释义：存货，是指公司生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,包括原材料及主要材料、辅助材料、低值易耗品、包装物、产成品、自制半成品和在产品等。1.3存货管理的内容：包括计划、采购、验收、入库、保管、发出和清仓盘点等工作。1.4岗位分工及授权批准1.4.1公司建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,实行“采购、使用、管理、监督”相分离的原则。1.4.1.1技术部门负责存货编码、名称、规格和型号的新增、修改维护。1.4.1.2采购部门负责各类材料物资的需求计划编制、采购、进出库与保管。1.4.1.3生产部门负责产品配套件的计划与加工委托，在制品的生产、仓库管理和存货清查。1.4.1.4营销部门负责产成品及库存产品的进出库与仓库管理。1.4.1.5财务部门负责进出库存货的稽核、核算与存货清查时监盘。1.4.1.6公司设立专职仓管员，负责存货管理，对总经理及财务部双重负责。1.4.2公司对存货业务建立严格的授权批准制度，审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。二、计划与采购2.1采购计划与申请2.1.1对存货实行财务预算管理，严格控制无预算、超预算存货费用支出与超计划储备。2.1.2根据公司年度经营计划、材料消耗定额，各部门物资需求以及现有库存情况，制定年度采购计划预案,合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例。2.1.3根据年内生产进度安排、资金情况和库存变化、相应制订半年、季度和月度的具体采购计划，该计划按期滚动修订。2.1.4公司物料库存降低到安全库存量或控制标准时，即可提出采购申请，并分为定量订购和定时订购两种方法实施采购。2.1.5预算内物资采购计划须经部领导批准。超预算物资采购计划须报财务总监和总经理批准,并报预算委员会备案。2.2采购实施2.2.1采购部实行集中性采购和分散性采购相结合体制。2.2.1.1根据年度经营计划，测算和制定年度原辅材料、物资需求计划，每年进行几次集中性成批采购。2.2.1.2年度物资计划难以概括，或市场供求变化导致物资需求计划改变的，可在年度中进行多次分散性采购。2.2.2建立采购材料最高限价制度。对当年采购入库的材料，在保证质量和入库数量的前提下，实行最高限价考核。最高限价由财务部门和供应部门商定，报公司领导批准。2.2.3采购员收到被批复的采购计划后，立刻开展多方询价、比价、议价，按照货比三家的原则，询价人员将三家以上合格供应商的品种、性能指标、报价、批量、运输和付款条件情况报部领导选择。2.2.4对大宗、贵重、批量性的采购可采取公司竞价、招标、产品订货会等方式进行采购。尽量提高每次采购批量，获得批量折扣，降低采购成本。2.2.5对不符合竞标采购的物资采购，采购人员要认真比价，在正式签订合同前要提供三家以上单位质量、价格等情况供主管领导和部门调查、参考、审定。2.2.6新的供货单位除必须经有关部门、经理评审认定外，还须经公司主管领导评定认可，必要时采取先送样品试用再决定取舍。2.2.7采购询价获准后，采购员即与供应商洽谈买卖合同和合同条款。合同文本须经采购部部长、法务部门审核批准。2.2.8重大采购合同（金额50万元以上或法律关系复杂的合同）须经公司律师审核，并报总经理批准。2.2.9采购合同经双方签章生效后，采购部按合同付款进度，向财务部门申请付款。2.2.10采购员按合同交货进度，及时催促供应方按时发货，收到提货通知后，即前往提货点，按提货程序清点货物品种、质量、数量或重量，相符后签收。三、验收与保管3.1材料验收入库管理：3.1.1购入材料进厂后，采购人员应及时送仓库验收入库。3.1.2质量验收。在材料入库时，对需要检测的材料，质量检验/技术部门必须依据已签订的采购合同的质量标准抽样验货及在入库单上签字认可，仓管员对数量、包装进行验收。3.1.3验收入库时对湿包、受潮、受损、货物与原样不符影响正常生产产品质量的原材料，质量技术部门将依据差异程度分别提出质量鉴定意见，并提交退货、降价等处理意见，一并递交总经理审批，采购部门再依据此意见协调处理后，验收人员方可办理入库或退货手续。所有大宗生产性原料采购在付款单据中必须附有质量技术部门的验货单，财务部门付款时严格把关。3.1.4验收入库后，仓管员应立即填写材料入库单，入库单各项目必须填写充分、完整，并于每日上午9：00前将昨日入库单据汇总统计，并将统计日报表及入库单据、会计核算联、付款凭证联分别送至公司财务部及采购部，另一联仓库留存。3.1.5采购购入数量超过计划采购量，属不可分割但可在正常范围内消化使用的，经总经理签字批准后，可验收入库，但超量采购总量不能超过预算计划的10％。3.1.6交货数量不足时应以实际交货量验货入库、付款。如因交货量不足而导致生产停产等方面重大损失，因补发而造成采购费用等成本的增加，采购部门必须承担主要责任甚至经济赔偿。3.1.7无“请购单”购入材料，仓库不得验收入库。如属“紧急采购”，可先临时入库，采购员3天内应补办“请购单”，经总经理批准后，方可办理入库手续。3.1.8如采购材料已到而购货发票未到，仓管员可先按收料程序收科，待发票到达后再填写收料单。月末发票仍未到达，仓库应填写“材料暂估入库单”登记明细账，待发票到达后，仓管员应核对发票填写“材料收料单”，同时用红字填写“材料暂估入库单”冲回原收料单；财务部凭“材料暂估入库单”列入暂估应付账款，待发票收到时先冲减暂估入账，再做正常采购入账处理。3.2产成品的验收入库管理：3.2.1产品完工后，及时办理验收入库工作。3.2.2入库前，仓管员必须会同本单位质量管理员进行质量检测和数量清点。3.2.3仓管员应对符合质量的产品办理入库手续，填写产成品入库单。入库单一式三联：第一联仓库留存联，登记产品明细账；第二联财务部门核算联；第三联交库单位联。3.2.4对手续不全、质量不符的产品，仓管员有权拒绝入库。3.2.5购货单位退回的产成品，应查明原因，并凭退回的原发票、合格证等有关票据，填制退库单。退库单一式三联：第一联仓库留存联，登记产品明细账；第二联财务部门核算联；第三联随退货发票送公司财务部作开红字发票的依据。3.3自制半成品入库，视同产成品入库管理。3.4存货保管及仓库安全：3.4.1存货入库后，根据其物理属性、特点确定存放场所，分类别、型号堆放，做好标识，做到过目成数、检点方便、堆放整齐有序。3.4.2认真做好防火、防盗、防尘、防潮、防锈、防腐工作，加强保卫保护措施，确保存货安全。3.4.3严格区分库存、代保管和待验收存货。3.4.4必须建立仓管员责任制，对违反收、发料制度，造成材料失效、霉变、大材小用、优材劣用以及因差错造成损失者，将按规定进行经济处罚和纪律处分。3.4.5加强门卫管理，任何非仓库管理人员未经许可不得进入仓库，仓库管理员负有制止之责，否则严加惩处；对没有出门证的存货出门，门卫坚决不予放行。3.4.6仓管员调动工作，必须经内审部门审计并办理移交手续。四、领用、发放与退料4.1遵循“去旧存新、先进先出”的存货发放原则。4.2存货发出时，必须当面点清，防止差错。4.3材料的发放管理4.3.1所有物品的领用均需填制领料单，限额用材的领用必须经部门主管审批后方能办理领料手续。对于列入产品目录的加工产品领料填制“限额领料单”、一般耗用领料填制“领料单”。4.3.2领料单的填制必须注明领用单位、材料名称、规格、型号、领用数量、用途，经主管签字核准后方可领用，领用后经手人必须签收。领料单一式三联：第一联仓库留存联；第二联会计核算联，仓库登记材料明细账，月末随账本送会计部门核算（会计核算联）；第三联领用人留存联，交领用单位存查或核算。4.3.3生产单位退料，必须查明退料原因，并用红字填写领料单办理退料手续。属质量原因退料，要会同有关人员查明原因，分清责任，上报公司处理。4.3.4仓管员在发料时，应坚持原则，严格按领料单发料，不准采取“盈时送，亏时克扣”的违纪做法。4.4产成品的发放管理4.4.1仓管员必须凭销售部门的发货单（属购货单位自提货者，还必须有会计部门填制的发票和有关证件）发货。出库单由销售部门填写，一式五联：第一联销售联，销售部门存查；第二联会计核算联，送财务部门开发票；第三联统计联，送仓库记账；第四联门卫联，代出门证；第五联随货同行联。4.4.2购货单位退回的产品，由仓库填制红字出库单，一式二联：第一联仓库联，留仓库存查；第二联会计核算联，仓库登账，月末随账本送财务核算。4.4.3仓库保管员月末编制“库存产品动态表”，详细反映库存产成品收、发、存情况。4.5自制半成品的发放管理4.5.1属生产领用的自制半成品的必须填制领用单，其操作方法参照材料发出执行。4.5.2属对外销售的半成品，其操作方法参照产成品发出执行。五、存货盘点与问题处置5.1为了确保帐、物相符，保管人员每月底必须对库存物资，车间对己领未耗材料和在产品进行清仓盘点，中期和年末的清仓盘点，生产部门、财务部门等职能部门应派人监盘。盘点后要填制盘点表，经参与人员签字认可。盘点中发现盈亏现象，必须及时查明原因并上报公司审查处理。5.2为了加强管理，内审部门可组织有关人员进行不定期抽查。5.3在年中和年末对公司实体存货进行全面清查，清查对象主要包括：原材料、在产品、半成品、产成品、开发产品、开发成本。清查盘点的结果，应及时登记在“盘存单”上，由盘点人和实物保管人确认。如由于存货毁损、全部或部分过时，或存货价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，应按单个存货项目可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备。5.4仓管员记账要字迹清楚，按日登记、统计，编制库存日报表，月末还应根据存货明细账及时编制“收、发、存”月报表，做到日清月结；存货明细账要按类别、名称、规格、型号设置。六、存货核算6.1存货应当以其成本入账，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。6.2存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。6.3存货的加工成本包括直接人工以及按照定额工时进行分配的制造费用。6.4存货的其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。但加工存货中所发生的非正常消耗的直接材料、直接人工以及制造费用应计入当期损失，不应计入存货成本。6.5发出存货的实际成本采用“个别计价法”。6.6存货采用实际成本进行核算。6.7通用工具等一般低值易耗品，采用月末一次摊销法计入成本费用。6.8存货清查结果的账务处理，存货盘点结果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据公司的管理权限，经总经办或公司领导批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。6.9应按财务会计政策规定计提存货跌价准备。6.10会计报告中应按准则规定披露存货有关信息。七、附则7.1本制度经总经理核准后实施，各部门应严格按照以上存货管理制度执行。7.2本制度解释权归物料管理部所有。审核：签发：生效日期：精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档仓储管理制度物资仓储是企业物资供应体系的一个重要组成部分，是企业各种物资周转储备的环节，同时担负着物资管理的多项业务职能。存货仓储管理的原则是反映存货储存的基本要求，是控制存货收、发、存业务和存货资金管理的基本准则与方式。它的主要任务是：保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发迅速，面向生产，服务周到，降低费用，加速资金周转。目的通过制定仓库的管理制度及操作流程规定，指导和规范仓库人员的日常工作行为，对有效提高工作效率起到激励作用。适用范围仓库的所有工作人员职责仓库主管负责仓库一切事务的安排和管理，协调部门间的事务和传达与执行上级下下达的任务，培训和提高仓库人员行为规范及工作效率。仓库管理人员负责物料的收料、报检、入库、发料、退料、储存、防护工作。仓库管理人员负责单据追查、保管、入账。仓库叉车工负责货物的装卸、搬运、包装等工作。仓库主管、采购、质检共同负责对原材料的检验、不良品处置方式的确定和废弃物的处置工作。全文目录一、库存物资申购制度 1二、物资验收入库制度 2三、库存物资存储制度 3四、物资出库管理制度 4五、退货、调货出入库管理 5六、物资及票据管理 5七、库存物资盘点制度 5八、库房物资耗损管理制度 6九、库房安全卫生管理制度 6一、库存物资申购制度（一）常规物资采购1、常规物资指签订合同、日常耗用的原材料等，如车间耗用的刀具、切削等。2、常规物资采购由库房主管根据生产订单和库存情况填写“采购需求单”，经财务部审核，总经理签批后计划采购。3、“采购需求单”一式二联，第一联交采购人员，第二联库房留存作为验收依据。（二）零星物资采购1、零星物资是指各部门除日常耗用原材料以外的物资，如备品备件、办公用品、物料用品等。2、各部门经办人需提前填写“采购需求单”，部门经理签字，综合办公室采购人员根据库存情况对所请购的物资进行库存核查，在备注上标明库存数量并签字，财务主管审核，总经理签批后进行采购。3、综合办公室采购人员确认所需物资不足时，分别由使用部门提请“采购需求单”。4、食堂所需材料由食堂管理员提请“采购需求单”。5、“采购需求单”一式二联，第一联由办公室文员保管，以便进行采购，第二联提请部门留存作为验收依据。二、物资验收入库制度（一）、原材料验收入库1、原材料验收时，对照“采购需求单”对申购的物资进行清点验收，填写“原材料入库单”，仓库保管员及质检员、采购员（或供应商）三方签字确认。2、“原材料入库单”由库管员按实际验收数量填写，一式三联，第一联存根，第二联交财务（采购员报销时上交财务），第三联库管员留存。3、“原材料入库单”应详细填写，注明物资规格、单价、供货单位名称等内容，空白行应划线封口。4、所购原材料未经检验合格时，库管员不得办理入库手续。5、仓库原材料的计量均应按通用的计量标准实行，与财务核算计量标准一致，对不同原材料采用不同的计量方法，确保物资计量的准确性。6、已入库的原材料批量调换时，应分别按出库（采购出库单）和入库（采购入库单）程序分别办理手续，采购员（或供应商）、库管员签字确认；少量原材料调换时做好备查登记，经手人签字确认。7、原材料库管员根据“原材料入库单”及时登原材料保管账（二）产成品验收入库1、产成品入库时，库管员根据实际生产数量填写“产成品入库单”（一式三联，第一联存根，第二联交财务，第三联库管员留存）。2、库管员将实际生产入库数量与生产订单数量进行核对，存在不相符情况，由生产部经理填写“生产订单与入库产成品差异说明”（一式二联，财务部、生产部经理各一联），为统计各种产品的消耗定额提供依据。3、将产成品按产品或订单分别摆放在指定货位。4、及时将“产成品入库单”传递给财务，由成本会计进行产成品入库操作。5、产成品库管员根据“产成品入库单”及时登记产成品保管账（三）其他物资验收入库1、其他物资验收入库时（除原材料、产成品以外），由库房主管填写“入库单”（一式三联，第一联存根，第二联交财务，第三联库管主管留存），库房主管、采购人员共同验收签字，特殊购买的机器设备备件等，还需维修人员签字确认。2、库房主管根据“入库单”及时登记备品保管账。三、库存物资存储制度根据物资的属性、特点、用途及仓库的条件，将仓库分为原材料库、产成品库和备品库。1、为了合理使用资金，防止盲目购进、超储积压、脱销脱供等情形的发生，保证商品销售和产品生产的正常进行，必须对存货储存实行控制管理，制定各种原材料及产成品的最高和最低存量，以控制存货的储存量与存货资金的使用。各种存货的最高存量(限量)与最低存量(限量)，须由采购部、生产部、财务部根据销售与生产的计划和实际需要，以及资金供应状况共同制定。3、对积压的库存物资应及时上报财务主管及总经理，协调有关部门，解决积压库存。4、不合格原材料应隔离存放，由质保部并上报采购部，及时退换货。严禁投产使用。5、保持库房正常通风，随时对库存物资进行检查。6、针对不按公司规定正常发料，给公司造成损失的，库管员承担相应责任。7.入库储存的原材料及产成品应按指定的仓位（地点）分类、分品种成丁、成垛堆放，要求堆放整齐，便于清查、取货，并标明产品名称、规格型号、数量、质量（等级）等。8.保管人员应随时检查存货有无发生生锈、残损、超储积压、短缺等情况。如有发现，及时报告主管领导，会同有关部门进行处理。9、库管员不得将库存物资私自借出，库房不得私自存放个人物品。10、不合格的产成品，经质保人员检验后，统一入库。集中报废后，按废品处理。严禁流入商场。四、物资出库管理制度（一）原材料出库1、领发原材料，要严格按公司要求流程操作。根据生产领料单发料，防止材料乱领乱用，造成积压浪费。2、原材料出库时，根据成本会计打印的“生产领料单”(一式三联，第一联财务，第二联库管员，第三联车间留存)进行出库。当生产产品所耗用的原材料大于生产领料单数量时，填写“原材料出库单”，经财务部审批后进行出库，反之填写“原材料入库单”。3、库管员依据“生产领料单”，提前将所需出库原材料进行标记，以便办理出库。4、所有原材料出库，库管员均要在出库单上签字确认。5、将出库单据及时传递财务部，由成本会计进行电脑审核。6、同类物资堆放，采用先进先出、发货方便的原则。7、出库时应分别不同原材料记数，在“出库单”上如实记录，为财务成本核算提供准确数据。8、在不影响生产的前提下，对手续不全的领料业务及不合理的出库申请有权拒绝付货。9、生产部门在生产过程中发现原材料不能达到质量要求时，应与质保部联系，及时处理，以免影响生产的正常运行。10、原材料保管员根据“生产领料单”和“原材料出库单”及时登记原材料保管账。11、仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。（二）产成品出库1、库管员根据生产调度开具、财务部审核签字的“销售发货单”，办理出库手续，出库完毕签字确认。2、产成品保管员根据“销售发货单”及时登记产成品保管账。（三）其他物资出库1、其他物资出库时（如办公用品等），由领用部门填写“出库单”（一式三联，第一联财务，第二联办公室人员，第三联使用部门留存），库房主管根据部门经理签字的“出库单”办理出库手续。2、库房主管根据“出库单”及时登记用友备品保管账。五、退货、调货出入库管理1、不合格原材料与合格原材料要分开摆放。2、原材料发生退货或调货时，采购部与供应商及时沟通，经供应商同意后，按出库、入库程序分别办理，成本会计根据双方签字确认的出库、入库单做账务处理。3、产成品发生退货时，经总经理审批同意后进行退货，库管员、质检员验收入库填写入库单，销售内勤根据入库单开具销售退货单，经审批后退还支付的货款。六、物资及票据管理1、每日发生的出、入库单据应及时、准确地登记保管账，做到日清月结。2、出、入库业务涉及的单据应及时传递给财务部。3、每天检查物资信息，如发现储位不对、账物不符、品质问题及时反馈和处理。保证库存账面数据准确无误，做到账实相符4、保证物料的正确标示，对不正确的标示及时更正。5、物料的单据、卡、账由库管员把电子档和手工单据一同交到财务。4、每月出、入库相关单据应装订成册，妥善保管，原则上单据保管3年，在此期间不得销毁。做到账、物、卡一致。以便备查。5、库管员工作调动，一定要办理交接手续，财务人员监交，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单，一式三份，写明情况，双方签字，监交人签字。七、库存物资盘点制度1、每月库管员应对库存物资进行自查或定期盘点（可采用抽查方式），保证账实相符。2、每月月末，库管员须配合财务人员对库存物资进行全面盘点，并填写盘点表，盘点表一式两份，第一联仓库留存，第二联财务部。3、盘点程序:制定盘点计划→实地盘点→填写物资盘点表→相关盘点人员签字→对盘点结果总经理审批→对盘亏盘盈进行账务处理，保证账实相符，若不相符要及时查明原因，及时处理。4、盘点时保证做到盘点数量的准确性、公正性、严禁弄虚作假、虚报数据。盘点过