企业会计模拟实训课件(第一章)

企业会计模拟实训课件(第一章)第一页，共259页。第一章会计工作岗前准备

一、公司注册登记的流程一般来说，企业选择的法律组织形式有个人独资企业、合伙企业和公司企业三种，在我国实践中还存在个体工商户、中外合资经营企业、中外合作经营企业等形式。我国现代企业制度的核心就是公司制。由于公司制是所有企业组织形式中最成熟、最规范的，所以，不少投资者在进行投资时都选择了公司这一企业组织形式。公司制企业又可分为股份有限公司和有限责任公司。其中，有限责任公司因为注册门槛比较低，更为普通广泛。如果是几个投资人一起投资创业，可选择普通的有限公司，最低注册资金3万元；如果只有一个人作为股东，则选择一人有限公司，最低注册资金10万元。

第二页，共259页。（一）注册公司第一步：企业名称预审企业名称预审，也称核名，就是通过工商部门核查公司名称是否已被注册（查重）、可否登记使用。一般企业名称构成：行政区划+字号+行业特点+组织形式例如：广东南方文化传媒有限公司字号相同为重名，公司成立后变更名称较复杂，所以要斟酌确定。现在我国也在推行网上注册业务，通过网络来办理名称核准和申请则更加方便快捷，如图1-1所示。第三页，共259页。第四页，共259页。（二）注册公司第二步：开立验资账户，委托会计事务所验资1.起草公司章程（可在工商局网站下载“公司章程”的样本进行修改），并由各股东签字（章）确认。公司章程需明确规定各股东的投资金额、所占股权比例及出资方式（现金或实物资产，无形资产）2.凭工商管理部门的公司名称核准通知书及各股东的身份证明文件（身份证）到银行开设公司临时账户。3.各股东全部以现金出资的，应根据公司名称核准通知书及公司章程规定的投资比例及投资金额，分别将投资款缴存公司临时账户，缴存投资款可采用银行转账或直接缴存现金两种方式。需注意的是，股东在缴存投资款时，在银行进账单或现金缴款单的“款项用途”栏应填写“XX（股东名称）投资款”。第五页，共259页。4.股东如以实物资产（固定资产、存货等）或无形资产（专利、专有技术）出资，则该部分实物资产或无形资产需经过持有资产评估资格的会计师事务所或资产评估公司评估，并以经评估后的评估价值作为股东的投入额。以实物资产作价投入的，所作价投入的实物资产不得超过公司申请的注册资本额的50%；以无形资产作价投入的，所作价投入的无形资产不得超过公司申请的注册资本额的20%。第六页，共259页。5.与会计师事务所签订验资业务委托书，委托会计师事务所验资。验资时需向会计师事务所提供以下资料：①公司名称核准通知书；②公司章程；③公司租赁合同，如果是自有房产的需提供自有房屋产权证明；④股东身份证明，个人股东提供身份证，法人（公司）股东提供营业执照；⑤股东投资款缴存银行的银行进账单（支票头）或现金缴款单；⑥如个人股东是以个人存折转账缴存投资款的，则需提供个人存折；备注:提供以上资料时，会计师事务所需验原件后留存复印件。6.协助会计师事务所到公司开户银行询证股东投资款实际到位情况；7.到会计师事务所领取验资报告后，再到工商行政管理局登记分局专门登记备案。第七页，共259页。（三）注册公司第三步：提交办理企业工商注册登记材料至工商局注册受理窗口注册公司需要提供以下资料：1.投资人身份证明复印件（法人提供原件）；2.拟定的企业名称或《企业名称预先核准通知书》原件；3.企业住所证明（租赁合同和房屋产权证明）；4.拟定的公司经营范围（以登记机关登记内容为准）；5.公司章程原件；6.法定验资机构出具的验资报告原件；7.董事、监事，经理的任职文件远见及其身份证明复印件；8.委托代理人的证明文件；9.法律、行政法规设立公司必须报经审批的，提交有关部门的批准文件原件及复印件。第八页，共259页。（四）注册公司第四步：申领营业执照工商局经过企业提交材料进行审查，确定符合企业登记申请，经工商行政管理局核定，即发放工商企业营业执照，并公告企业成立。（五）注册公司第五步：公安局指定部门刻章企业办理工商注册登记过程中，需要使用图章，应由公安局指定部门刻出：公章、财务章、发票专用章、合同章等，只有经过公安局备案的章才具有法律效力，刻发票专用章要先取得主管税务机关的许可。第九页，共259页。（六）注册公司第六步：申办组织机构代码证公司必须申办组织机构代码证，企业提供相关资料，通过审定，由当地质量技术监督局发放的中华人民共和国组织机构代码证书。企业组织机构代码证受理时间为5个工作日，需提供以下资料：1.工商行政管理局下发的营业执照副本原件及复印件；2.代办人身份证原件及复印件；3.公司公章；4.到质量技术监督局领取《中华人民共和国组织机构代码证申请表》，填写完毕后加盖公章，交至质量技术监督局，5个工作日后领取代码证。第十页，共259页。（七）注册公司第七步：申办税务登记证(两份,国税与地税各一份)1.到辖区国税机关领取《税务登记表》，并按要求填写；2.营业执照副本或其他核准执业证件原件及复印件；3.组织机构代码证副本原件及复印件；4.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自有房产，需提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，需提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，需分别提供相应的证明文件；5.企业章程复印件；6.验资报告原件及复印件；7.法定代表人身份证原件及复印件；8.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；9.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及复印件。第十一页，共259页。（八）注册公司第八步：开立银行账户中国人民银行规定，企来必须拥有自已的基本账户，可以根据企业经营的需求，选择自已最方便的任何银行进行开设基本账户，具体规定请咨询相关开户银行。企业开立基本账户应向银行提供以下资料：1.营业执照正本原件及复印件3张；

2.组织机构代码证正本原件及复印件3张；

3.公司公章、法人章、财务专用章；

4.法人身份证原件及复印件3张；

5.国、地税税务登记证正本原件及各复印件3张。第十二页，共259页。（九）注册公司第九步：办理税种核定税种核定，是指由主管公司的税务专管员根据公司的实际经营特点和经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。主要有营业税、增值税和企业所得税等，并向企业核发税税核定通知书。企业会计以后需要定期根据经营情况和税种核定通知书规定的税种向税务机务申报税收。第十三页，共259页。二、企业会计账务处理一般流程（一）获得原始单据并审核整理

（二）根据借贷记账法，作出会计分录，填制记账凭证（三）根据记账凭证登记账簿（四）对账、结账（五）根据总账、明细账编制会计报表第十四页，共259页。图1-2科目汇总表账务处理程序第十五页，共259页。三、税务业务处理流程（一）税收申报概述

1.无论有无收入都要进行税务申报，没有收入则进行零申报。

2.一般情况是本月初申报上个月的税。

3.申报日期。涉及到的常规税种一般都是在次月15号之前申报（比如：增值税、消费税、营业税等），不同的税种具体的申报期限不一样，而且有一些税种不同的省份申报期限也不一样，建议大家，根据自己单位的情况，列一张税收征收日期表，来提醒自己，以免错过申报日期。也可以注意查一下当地税务局网站。现在某些地方的税务局网站会在年初公布当年的征期日历。

4.申报的方式主要有两种，包括门前申报、邮寄申报和数据电文申报（包括电话申报、网络申报等）。现在大部份地区都以网络申报为主。第十六页，共259页。（二）税种申报归属（国税、地税）每一家公司应申报哪个税种，在税务部门核定的税种核定通知书中便可查询。至于哪一些在国税部门申报、哪一些在地税部门申报，常见的有：

1.在国税局缴的税主要有：增值税，消费税，车辆购置税。

2.在地税局缴的税主要有：营业税，城建税及附加，资源税，土地增值税，城镇土地使用税，房产税，车船税，印花税，个人所得税。

3.对于企业所得税，征管范围已经过了多次调整，目前基本规定为：2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整；2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。第十七页，共259页。（三）防伪开票系统介绍防伪税控开票子系统，也叫一机多票开票子系统，可以开具增值税专用发票和增值税普通发票。防伪税控系统分为企业端和税务端两套软件系统。第十八页，共259页。第一部分防伪税控系统的基本原理第二部分一机多票子系统组成第三部分系统登录和初次使用第四部分日常开票（发票管理）第五部分抄税处理第六部分财税一体化一机多票开票子系统V6.15第十九页，共259页。

增值税防伪税控系统是金税工程的重要组成部分，不仅达到了对增值税专用发票防伪和税控的双重功效，而且作为金税工程的数据采集源，为其中的交叉稽核和协查系统提供准确、完整的发票数据。整个防伪税控系统分为企业端和税务端两套软件系统。1.1.1系统组成第二十页，共259页。1.2.1工作流程1.2.2购买发票1.2.3开具发票1.2.4防伪与计税1.2.5识伪1.2.6抄报税

第二十一页，共259页。购买发票读入发票填开发票抄税报税企业持IC卡到税务机关购买发票将IC卡中的购票信息读入开票金税卡在开票系统中填开打印发票在开票系统中抄税后，持IC卡及报税资料到税务机关报税或进行远程报税1.2.1工作流程第二十二页，共259页。1.2.1工作流程1.2.2购买发票1.2.3开具发票1.2.4防伪与计税1.2.5识伪1.2.6抄报税

第二十三页，共259页。纳税人持IC卡到发票发售系统

购买发票纳税人将发票号读入防伪开票系统1.2.2购买发票第二十四页，共259页。1.2.1工作流程1.2.2购买发票1.2.3开具发票1.2.4防伪与计税1.2.5识伪1.2.6抄报税

第二十五页，共259页。大唐电信总公司 11888北京市海淀区学院路甲58号工行海淀支行号网卡21k套5002000

1000000.00

17%1000000.00

壹佰壹拾柒万圆整1170000.00

170000.00

170000.00

1.2.3开具发票第二十六页，共259页。大唐电信总公司 11888北京市海淀区学院路甲58号工行海淀支行号网卡21k套5002000

1000000.00

17%1000000.00

壹佰壹拾柒万圆整1170000.00

170000.00

170000.00

按顺序开具发票。No:00000136No:000001371.2.3开具发票第二十七页，共259页。1.2.1工作流程1.2.2购买发票1.2.3开具发票1.2.4防伪与计税1.2.5识伪1.2.6抄报税

第二十八页，共259页。大唐电信总公司 11888北京市海淀区学院路甲58号工行海淀支行号网卡21k套5002000

1000000.00

17%1000000.00

壹佰壹拾柒万圆整1170000.00

170000.00

170000.00

发票代码：4100061560发票号：销方纳税号：4110金额：税额：170000开票日期：2006年06月08日购方纳税号：11881.2.4防伪与计税第二十九页，共259页。经过金税卡加密产生电子密码打印于票面发票代码：4100061560发票号码：销方纳税号：4110开票日期：2006年06月08日购方纳税号：11888金额：税额：170000发票数据在打印同时计入金税卡1.2.4防伪与计税第三十页，共259页。1.2.1工作流程1.2.2购买发票1.2.3开具发票1.2.4防伪与计税1.2.5识伪1.2.6抄报税

第三十一页，共259页。咦？？？

怎么不能开票了？？噢！！

原来是该进行抄报税了！快！！！

报税去！！征收大厅1.2.6抄报税方式一:执行IC卡抄税后,执IC卡到征收大厅进行报税第三十二页，共259页。方式二:在防伪开票子系统中执行远程抄报进行报税Internet1.2.6抄报税Internet企业端税务端第三十三页，共259页。1.1防伪税控系统的组成和功能1.2防伪税控系统的工作原理1.3一机多票有关内容

第一部分背景知识介绍第三十四页，共259页。1.3.1概念1.3.2发票代码规则

第三十五页，共259页。增值税一般纳税人使用一种开票工具，即已有的防伪税控开票系统，同时开具增值税专用发票、增值税普通发票，并且申报纳税时使用防伪税控的一张税控ＩＣ卡，同时抄报上述所开各种发票的数据，达到多种发票“一窗式”比对的目的，实现“一机多票”。

1.3.1概念第三十六页，共259页。一机一种开票工具，即已有的防伪税控开票系统。多票开具多种发票，即专用发票、普通发票。一机多票

1.3.1概念第三十七页，共259页。2.1系统组成2.2系统软硬件特点2.3系统工作流程

第二部分系统组成和工作流程第三十八页，共259页。2.1.1硬件组成2.1.2通用设备2.1.3专用设备2.1.4系统功能模块

第三十九页，共259页。金税卡IC卡读卡器IC卡（32K、64K等大容量IC卡）专用设备通用设备针式打印机计算机2.1.1硬件组成第四十页，共259页。2.1.1硬件组成2.1.2通用设备2.1.3专用设备2.1.4系统功能模块

第四十一页，共259页。计算机针式打印机用于打印各种发票和各种报表。用于安装和运行一机多票开票软件。2.1.2通用设备第四十二页，共259页。2.1.1硬件组成2.1.2通用设备2.1.3专用设备2.1.4系统功能模块

第四十三页，共259页。防伪税控系统的核心，PCI卡。用于读写税控IC卡中的信息，连接在金税卡上。进入防伪税控系统的“钥匙”，插入IC卡读卡器内。金税卡IC卡读卡器IC卡（32K、64K等大容量卡）2.1.3专用设备第四十四页，共259页。二.数据安全性第四十五页，共259页。1.开票系统安装平台--税控计算机在以前安装及维护开票系统中，我们会经常遇到开票过程中发票开到一半就会死机或重启，造成发票丢失等各种异常情况；经过分析，发现产生这些问题的原因是计算机与金税卡之间不兼容导致的；因此相关厂商推出了税控计算机。这些计算机在出厂之前都与金税卡进行了7*24小时的安全和兼容性检测，确保了开票系统的正常稳定运行。第四十六页，共259页。2.票据打印--税控打印机

防伪税控行业专用票据打印机应具备以下条件：

平推式（不会出错位情况）针式（力度够强，可以打印七联发票）定位有自记忆功能（无需重复定位）第四十七页，共259页。2.1.1硬件组成2.1.2通用设备2.1.3专用设备2.1.4系统功能模块

第四十八页，共259页。2.1.4系统功能模块第四十九页，共259页。系统设置发票管理报税处理系统维护一机多票开票子系统(6.15版)2.1.4系统功能模块第五十页，共259页。初次使用一机多票开票子系统发票管理抄税处理系统初始化注册登录注意：若只使用基本的防伪开票功能，无须进行系统注册。2.3系统工作流程第五十一页，共259页。日常使用一机多票开票子系统抄税处理发票管理登录2.3系统工作流程第五十二页，共259页。3.1启动和登录3.2系统初始化3.3编码设置3.4数据导入第三部分系统登录和设置第五十三页，共259页。

在系统封面中，点击“进入系统”按钮。

系统启动金税卡，随后弹出操作员登录对话框，在此正确选择操作员并输入口令。3.1启动和登录第五十四页，共259页。

输入正确口令确定后，若是初次登录，系统弹出月份有误的警告信息，点击“确定”按钮。

接着系统提示用户进入后应及时修改企业税务信息，确定后即可进入开票子系统主页面。

若是初次登录，在进入开票子系统主界面的同时，会弹出系统初始化提示框，可以在此修改管理员名称，确定后系统自动进行初始化，或点击放弃按钮，随后再进行初始化。3.1启动和登录第五十五页，共259页。进行业务操作时，既可以使用导航图上的快捷按钮，也可以使用菜单栏上的选项。工具按钮菜单栏点击某一具体功能按钮，则出现与此功能模块相对应的导航图，而且菜单栏也随之变化。状态栏3.1启动和登录第五十六页，共259页。3.2.1初始化3.2.2系统参数设置

第五十七页，共259页。

初始化功能是在初次进入开票系统时必须进行的操作，包括开始初始化和结束初始化两项操作。

开始初始化主要用于建立本系统使用的全套数据库，清空系统所有的开票数据，使系统处于“初始设置”状态。

结束初始化主要用于使系统从“初始设置”状态转为“正常处理”状态，只有进入“正常处理”状态，方可进行开票、报税等业务操作。3.2.1初始化第五十八页，共259页。这两种途径都可执行“开始初始化”操作。注意：1、初次安装本软件后，必须使用本功能。2、在“系统初始化”窗口中可以设置管理员姓名。3、进入初始设置状态后，只能进行初始设置及系统维护工作，不能进行开票等业务处理。4、在使用了本软件一段时间后，切勿轻易使用本功能，否则会删除所有开票数据。点击“确认”，系统进入正常处理状态。初始化完成后，执行“结束初始化”。3.2.1初始化第五十九页，共259页。3.2.1初始化3.2.2系统参数设置

第六十页，共259页。

系统参数设置主要用于录入和修改本单位的营业地址、电话号码和银行帐号这些基本税务信息，也可用于查看企业的纳税号等开票机信息。填开发票时的“销方信息”取自此处录入的数据，所以在初次开票前，必须以系统管理员的身份登录后认真正确地填写。

3.2.2系统参数设置第六十一页，共259页。点击菜单或快捷图标启动参数设置窗口。在系统参数设置界面中对企业的基本信息进行设置。在系统参数设置界面中查看企业的开票机信息。3.2.2系统参数设置第六十二页，共259页。操作员管理

第六十三页，共259页。

操作员管理用于对操作员的操作身份进行管理，可以添加、删除操作员，也可以为不同的操作员设定菜单权限和口令。

只有系统管理员才具有执行该功能的权限。7.3.1操作员管理第六十四页，共259页。点击“操作员管理/操作员管理”菜单或快捷图标“操作员”。在编辑状态下增加/删除操作员。7.3.1操作员管理第六十五页，共259页。进入菜单权限设置状态，设置该操作员的权限。7.3.1操作员管理第六十六页，共259页。3.1启动和登录3.2系统初始化3.3编码设置3.4数据导入

第三部分系统登录和设置第六十七页，共259页。3.3.1客户编码设置3.3.2商品编码设置3.3.3税目编码设置3.3.4发票类别编码设置3.3.5行政区划编码设置

第六十八页，共259页。

客户编码设置主要用来录入与该企业发生业务关系，需要为其开具发票的客户信息，也可以对已录入的客户信息进行修改和删除。填开发票时，“购方信息”可以从该客户编码库中选取。为了提高开票员的工作效率，建议企业在开票前事先将客户信息正确录入到客户编码库中。

3.3.1客户编码设置第六十九页，共259页。点击菜单或快捷图标启动客户编码设置。数据编辑键，进行插入删除记录的操作“编辑/查询切换”按钮将客户编码导入或导出3.3.1客户编码设置第七十页，共259页。北京光明公司1101北京市朝阳工行朝阳选中一行记录，点击“+”按钮，便可在其上方增加一条新记录。在新记录行中填写对应的客户信息。编辑完成后点击“退出”按钮即可保存。名称不能为空；税号可以为15、17、18、20位或空；其它项可以为空。3.3.1客户编码设置第七十一页，共259页。

商品编码设置主要用来录入本企业所销售的商品信息，也可以对已录入的商品信息进行修改和删除。填开发票时，为方便用户操作，“商品信息”可以从该商品编码库中选取。因此，在开票前，建议企业事先将商品信息正确录入到商品编码库中。3.3.2商品编码设置第七十二页，共259页。点击菜单或快捷图标启动商品编码设置。选中一条记录，按“+”钮，则在其上方添加一条新记录。扫描仪SMYAV3000双击税目项空白处，首先出现“…”按钮，然后点击“…”按钮从税目编码中选择商品所属类别名称后双击编辑完成后点击“退出”按钮即可保存。税率随商品税目而定，不能人工修改。3.3.2商品编码设置第七十三页，共259页。第四部分发票管理4.1发票领用4.2正数发票填开4.3负数发票填开4.4发票查询与打印4.5发票作废第七十四页，共259页。发票管理填开、打印作废、查询增值税专用发票增值税普通发票实现对两种发票的管理第四部分发票管理第七十五页，共259页。第四部分发票管理4.1发票领用4.2正数发票填开4.3负数发票填开4.4发票查询与打印4.5发票作废4.6发票修复

第七十六页，共259页。4.1.1领用流程4.1.2发票购买4.1.3发票读入4.1.4发票退回4.1.5发票库存查询

第七十七页，共259页。新购发票信息通过IC卡

读入开票系统企业持IC卡到发票发售系统购买发票读入未用发票号退回到IC卡退回企业持IC卡到发票发售系统退回发票4.1.1领用流程第七十八页，共259页。4.1.1领用流程4.1.2发票购买4.1.3发票读入4.1.4发票退回4.1.5发票库存查询

第七十九页，共259页。注意：企业持IC卡到税务机关可一次购买多卷多种类发票,但最多不能超过5卷。例如：购买2卷增值税普通发票和2卷增值税专用发票企业税局4.1.2发票购买第八十页，共259页。4.1.1领用流程4.1.2发票购买4.1.3发票读入4.1.4发票退回4.1.5发票库存查询

第八十一页，共259页。

发票读入功能是开具发票的前提，主要用于将企业购买的存放于IC卡中的电子发票读入到开票金税卡中。

4.1.3发票读入第八十二页，共259页。

点击“发票领用管理/

从IC卡读入新购发票”菜单项。

系统弹出“您确认要从IC卡读入发票吗？”提示信息框。

利用从IC卡读入新购发票功能，能够一次性将IC卡上购买的所有发票读入开票系统。说明：4.1.3发票读入第八十三页，共259页。

以下情况读入发票失败：

1、未插入IC卡

2、IC卡中无领购的发票

3、发票流水号已经读走

4、金税卡已到锁死期4.1.3发票读入第八十四页，共259页。4.1.1领用流程4.1.2发票购买4.1.3发票读入4.1.4发票退回4.1.5发票库存查询

第八十五页，共259页。

发票退回功能是将企业金税卡中的发票卷电子信息退回到税控IC卡中。一般情况下，企业在遇到下列情况时应将金税卡内剩余的发票退回：1．所购电子发票的代码或号码与实际拿到的纸质发票不符；2．需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作；3．当地税务部门要求将剩余发票退回。

4.1.4发票退回第八十六页，共259页。点击“发票领用管理/已购发票退回IC卡”菜单项。系统弹出“选择发票卷”窗口，选择所要退掉的某一发票卷。4.1.4发票退回包括发票种类和开票限额第八十七页，共259页。点击“选择”按钮，系统弹出退回确认提示信息。点击“确定”按钮后，系统弹出欲退回的发票卷信息，让用户再次确认是否确实退回此卷发票。点击“确认”按钮后，提示正确插入IC卡。4.1.4发票退回第八十八页，共259页。确认后系统执行退票操作，并给出成功提示信息。4.1.4发票退回第八十九页，共259页。重复执行上述操作，可以将多卷、多种类发票退回到IC卡中，但最多不能超过五卷。说明：例如：

退回1卷增值税普通发票和1卷增值税专用发票注意：企业持IC卡和需退回的纸质发票到税务机关办理退票，可一次退回IC卡中的多卷、多种类发票。企业税局4.1.4发票退回第九十页，共259页。

以下情况退回发票失败：

1、未插入IC卡

2、金税卡中无剩余发票

3、IC卡中已有5卷尚未读走的退票信息

4、金税卡已到锁死期

5、处于征期起始日到读入报税成功标志期间4.1.4发票退回第九十一页，共259页。4.1.1领用流程4.1.2发票购买4.1.3发票读入4.1.4发票退回4.1.5发票库存查询

第九十二页，共259页。

发票库存查询功能用于查询金税卡中可用的各卷发票库存信息。企业在读入新购发票后可通过查询知道发票信息是否已正确读入，在开具了部分发票后可通过查询知道金税卡中还有多少发票库存。4.1.5发票库存查询第九十三页，共259页。点击“发票领用管理/发票库存查询”，打开“金税卡库存发票查询”窗口。包括发票种类和开票限额4.1.5发票库存查询第九十四页，共259页。注意一：

发票种类用来显示企业已购买的各卷发票对应的发票类别，开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额。企业开具各种发票时，一张发票的不含税金额必须小于开票限额。注意二：

如果在税务端系统中对纳税人某种发票最大开票限额进行了新的授权，那么对于不同发票新限额的作用对象有所不同。对于专用发票,限额作用于开票系统并在开票时即刻生效，但对于普通发票，限额作用于限额改变后所购买的发票，而不是直接作用于开票系统。

4.1.5发票库存查询第九十五页，共259页。第四部分发票管理4.1发票领用4.2正数发票填开4.3负数发票填开4.4发票查询与打印4.5发票作废4.6发票修复

第九十六页，共259页。4.2.1填开发票4.2.2计价算法4.2.3销货清单4.2.4折扣销售4.2.5复制发票

第九十七页，共259页。发票的填开方法基本相同，以下主要对专用发票的各种填开方法，包括对清单、折扣、复制等的操作进行详述。说明：4.2.1填开发票第九十八页，共259页。①票面信息（以填开专票为例）系统自动按顺序调出待开具的专用发票号码确认窗口。4.2.1填开发票第九十九页，共259页。点击“确认”按钮，系统弹出专用发票填开窗口。①票面信息（以填开专票为例）购方信息密文区商品信息销方信息备注票面信息构成4.2.1填开发票第一百页，共259页。②填写购方信息用于将客户信息直接添加保存在客户编码库中填写购方信息的方法：1、直接录入，并可利用“客户”按钮保存（纳税号可以填写15位、17位、18位或20位）。4.2.1填开发票第一百零一页，共259页。②填写购方信息填写购方信息的方法：1、直接录入，并可利用“客户”按钮保存（纳税号可以填写15位、17位、18位或20位）2、从客户编码库中取数据。

在弹出“客户编码设置”窗口，选择后双击。4.2.1填开发票第一百零二页，共259页。③填写商品信息商品信息既可以从编码库中选择，也可以手工填写。4.2.1填开发票第一百零三页，共259页。③填写商品信息选择或填写商品信息2美达24XCD-ROM11800台0.171600272税额项由系统自动算出，无法修改。第一行商品的税率决定了整张发票的税率。“数量”和“金额”两项由用户填写：若只填一项，则另一项通过与“单价”的计算自动得出。若两项都填，则“单价”将通过这两项的计算自动得出。

利用此“价格”按钮对整张发票（包括折扣和清单）的价税状态进行转换，同时在状态栏中显示出当前状态。处于“不含税价”状态时，显示的“单价”和“金额”均为不含税的；处于“含税价”状态时，显示的“单价”和“金额”均为含税的。利用这些按钮对商品信息进行插入、删除等编辑操作4.2.1填开发票第一百零四页，共259页。4.2.1填开发票4.2.2计价算法4.2.3销货清单4.2.4折扣销售4.2.5复制发票

第一百零五页，共259页。

在填开发票时，当客户所购商品的种类或项目较多，在一张发票上填写不下时（一般指商品行超过8行的情况），可利用系统提供的销货清单的功能来开具。开具销货清单时，在销货清单上填写商品的明细数据，系统会自动算出清单中商品的合计金额和合计税额，并将其自动填入发票票面的行中，称为“清单行”。4.2.3销货清单第一百零六页，共259页。点击“清单”按钮，启动销货清单填开窗口。出现“销货清单填开”窗口，清单上商品行的填写与在发票票面中的填写方法相同。清单填写完毕，点击工具条上的“退出”按钮。4.2.3销货清单第一百零七页，共259页。在发票票面的商品信息区中出现清单行。说明：1、每张发票只带一个销货清单;2、票面只有清单行及折扣行,没有其他商品行;3、在清单中可以对单行商品加折扣，也可以对连续多行商品加折扣;4、销货清单中的计价原理与发票票面的计价原理完全相同：即单行商品金额、税额的算法、合计金额、合计税额的算法以及精确计位方法均与发票票面中的相同。 4.2.3销货清单第一百零八页，共259页。4.2.1填开发票4.2.2计价算法4.2.3销货清单4.2.4折扣销售4.2.5复制发票

第一百零九页，共259页。

当企业在业务上需要及时融资或因产品质量等问题要对所销货物进行折扣处理时，就要用到本系统提供的折扣销售功能。此项功能是在填写商品信息时使用的。根据不同的条件，添加折扣可以分成不带销货清单的发票添加折扣和销货清单添加折扣两种情况。4.2.4折扣销售第一百一十页，共259页。①无清单发票的折扣选择欲折扣的商品行，然后点击“折扣”按钮。在折扣窗口填写折扣行和折扣率后点击“确认”按钮。折扣行加到所选商品的下一行。说明：1、折扣行只能删除不能修改；2、商品行与它的折扣行之间不允许加入其它记录；3、折扣行也算在商品总行数之内；4、每个商品行都可以加折扣，也可以对多行商品加统一折扣，但不能对合计金额加折扣。4.2.4折扣销售第一百一十一页，共259页。②清单的折扣点击“清单”按钮，打开“销货清单填开窗口”。填写好清单内容后，选择待折扣商品，点击“折扣”按钮。输入折扣行数和折扣率后，点击“确认”按钮。清单及折扣填写完毕，点击“退出”按钮返回票面。显示票面清单行及折扣行，折扣行显示折扣率。说明：1、清单中每个商品行都可以加折扣，也可以对多行商品加统一折扣；2、总的折扣金额、税额将显示在发票票面上的折扣行内。4.2.4折扣销售第一百一十二页，共259页。4.2.1填开发票4.2.2计价算法4.2.3销货清单4.2.4折扣销售4.2.5复制发票

第一百一十三页，共259页。

如果将要填开的发票与以前曾经开过的某张发票内容全部或部分相同，则可以利用复制发票功能将这张发票的信息复制过来，再进行少量修改，这样既可以提高开票速度又避免了重复劳动。

4.2.5复制发票第一百一十四页，共259页。如果要填开的发票与以前开过的同种类发票内容全部或部分相同，则可以利用“复制”按钮将原发票复制到本张发票。点击“选项”按钮，选择复制内容。例如复制一张专用发票，则在专用发票填开窗口点击“复制”按钮。设置好复制时的选项后点击“确认”按钮。选择要复制的发票后双击或者点击“选择”按钮。原发票信息被复制显示在当前所要开具的发票填开界面中。4.2.5复制发票第一百一十五页，共259页。两种发票的填开方法基本相同，下面主要对普通发票填开过程中的特点进行说明。说明：4.2正数发票填开第一百一十六页，共259页。①普通发票的填开点击“发票填开/普通发票填开”。系统自动按顺序调出待开具的普通发票号码确认窗口。4.2正数发票填开第一百一十七页，共259页。点击“确认”按钮，系统弹出普通发票填开窗口。注意：a.购方名称必须填写，其它项可以为空。b.购方有税号的必须填写，税号可以为15位、17位、18位或20位。①普通发票的填开4.2正数发票填开第一百一十八页，共259页。注意：

系统支持填开税率不大于31%的增值税普通发票，但企业应自觉根据当前的增值税政策填开发票，所选税率应符合国税局要求，以免造成开具的发票无效。

①普通发票的填开4.2正数发票填开第一百一十九页，共259页。点击“打印”按钮，打印该张发票。①普通发票的填开4.2正数发票填开第一百二十页，共259页。②两种发票票样正数专用发票票样4.2正数发票填开第一百二十一页，共259页。②两种发票票样正数普通发票票样4.2正数发票填开第一百二十二页，共259页。第四部分发票管理4.1发票领用4.2正数发票填开4.3负数发票填开4.4发票查询与打印4.5发票作废4.6发票修复

第一百二十三页，共259页。4.4.1发票查询4.4.2发票打印

第一百二十四页，共259页。系统弹出“发票查询”窗口，输入需要查询的发票的所属月份。点击“确认”按钮后,系统弹出“选择发票号码查询”窗口。显示发票种类选中某行记录后，点击“查看明细”按钮查看发票明细。点击“发票开具管理/已开发票查询”菜单项或快捷图标“发票查询”。4.4.1发票查询第一百二十五页，共259页。点击“查找”按钮弹出查询对话框，可以设置各种条件查找对应发票，也可以直接选择各种类发票查询。4.4.1发票查询第一百二十六页，共259页。4.4.1发票查询4.4.2发票打印

第一百二十七页，共259页。发票代码发票号开票日期购方纳税号销方纳税号金额税额发票明文数据系统678=9586\=98=7938/678/541*=

*8587\76*656=<565566>>>5*1

25-6/56+45*527/667656<<5144

68+8786*/75685/6785*7//*84/4发票密文数据直接打印保存到硬盘数据库中查询打印填开发票时单击“打印”按钮时保存并加密数据4.4.2发票打印第一百二十八页，共259页。填写发票后，直接点击发票填开窗口中的“打印”按钮，即可执行打印。系统弹出发票打印对话框，点击“打印”按钮，开始打印发票，并弹出“发票号码确认”提示窗口。4.4.2发票打印①填开打印第一百二十九页，共259页。若在发票打印对话框中点击“不打印”按钮，弹出打印不成功确定对话框，此发票可在发票查询中打印。4.4.2发票打印①填开打印第一百三十页，共259页。系统弹出打印项目选择框，可以选择打印“发票”。在发票查询结果窗口中选择发票号码，点击“打印”按钮。选择打印发票后，系统将提示用户认真核对欲打印的电子发票与纸质发票是否一致，点击“确认”即可打印。4.4.2发票打印②查询打印第一百三十一页，共259页。对于带销货清单的发票可以选择打印“销货清单”，且销货清单不能在填开时打印，只能在查询时打印。4.4.2发票打印②查询打印第一百三十二页，共259页。打印出的增值税专用发票销货清单全打票样图如上所示。专用发票销货清单4.4.2发票打印②查询打印第一百三十三页，共259页。若用户要将当前查询到的发票列表结果打印出来，则可以选择打印“发票列表”。设置相应的打印参数后，点击“打印”按钮即可将查询到的发票记录列表打印输出。4.4.2发票打印②查询打印第一百三十四页，共259页。4.4.2发票打印打印出的发票列表如上图所示。②查询打印第一百三十五页，共259页。第四部分发票管理4.1发票领用4.2正数发票填开4.3负数发票填开4.4发票查询与打印4.5发票作废4.6发票修复

第一百三十六页，共259页。4.5.1已开发票作废4.5.2未开发票作废

第一百三十七页，共259页。

当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若该张发票未抄税，则可利用已开发票作废功能来作废该张发票的电子信息。4.5.1已开发票作废第一百三十八页，共259页。系统弹出选择发票号码作废提示窗口。选中某行记录后，点击“查看明细”按钮查看发票明细。点击“发票开具管理/已开发票作废”菜单项或快捷图标“发票作废”。4.5.1已开发票作废第一百三十九页，共259页。查看发票明细后，点击“退出”按钮，返回发票选择窗口。4.5.1已开发票作废第一百四十页，共259页。确定选中的记录行无误后，点击“作废”按钮。系统弹出提示信息，请用户再次确认是否要作废发票。4.5.1已开发票作废第一百四十一页，共259页。点击“确认”按钮后，系统给出作废成功的提示。说明：1、已报税的发票不能作废，只能开具负数发票红冲。2、点击“作废”按钮后，只有在弹出的确认对话框中选择“确认”才会真正作废，在执行此按钮后无法改变作废状态。3、对已开发票进行作废时，系统限定除“系统管理员”身份可以作废任何操作员开具的发票外，其他操作员身份必须遵守“谁开具，谁作废”的原则。4.5.1已开发票作废第一百四十二页，共259页。4.5.1已开发票作废4.5.2未开发票作废

第一百四十三页，共259页。

当企业尚未使用的纸质发票遗失或损毁时，可利用未开发票作废功能将金税卡中相应的电子发票进行作废处理。4.5.2未开发票作废第一百四十四页，共259页。根据要作废的发票类别点击“未开发票作废”下的子菜单。

例如点击“普通发票作废”，系统弹出号码确认的提示框。

点击“确认”按钮，提示作废成功。4.5.2未开发票作废第一百四十五页，共259页。第四部分发票管理4.1发票领用4.2正数发票填开4.3负数发票填开4.4发票查询与打印4.5发票作废

第一百四十六页，共259页。4.3.1红字专用发票相关规定4.3.2红字专用发票开具流程4.3.3红字发票申请单管理4.3.4红字专用发票填开4.3.5负数普通发票填开

第一百四十七页，共259页。

为了加强对增值税专用发票的管理，国家税务总局对《增值税专用发票使用规定》进行了修订，先后下发了《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)及《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)两个文件。4.3.1红字专用发票相关规定第一百四十八页，共259页。

文件规定，一般纳税人在开具增值税专用发票与废旧物资发票后，因发生销售退回等情况需开具红字发票时，需要执《开具红字增值税专用发票申请单》到税务机关先开具《开具红字增值税专用发票通知单》，再由销方企业在开票系统中开具红字发票。4.3.1红字专用发票相关规定第一百四十九页，共259页。4.3.1红字专用发票相关规定4.3.2红字专用发票开具流程4.3.3红字发票申请单管理4.3.4红字专用发票填开4.3.5负数普通发票填开

第一百五十页，共259页。①流程简介提交申请单企业在开票系统中开具申请单并提交税务机关税务机关审核申请单并在税务端开具通知单企业根据所取得的通知单开具红字专用发票开具通知单开具红字发票4.3.2红字专用发票开具流程第一百五十一页，共259页。以下情况需由购方申请开具通知单：1、专用发票已抵扣：购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出。4.3.2红字专用发票开具流程②购方申请开具的流程第一百五十二页，共259页。2、专用发票未抵扣，且未抵扣的原因为以下四种：（1）抵扣联、发票联均无法认证。（2）认证结果为纳税人识别号认证不符。（3）认证结果为发票代码、号码认证不符。（4）购方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证。②购方申请开具的流程4.3.2红字专用发票开具流程第一百五十三页，共259页。购方申请开具的流程购方开具并提交《申请单》购方税务机关审核后开具《通知单》购方提交纸质《通知单》给销方销方开具红字专用发票②购方申请开具的流程4.3.2红字专用发票开具流程第一百五十四页，共259页。以下两种情况需由销方申请开具通知单：1、因开票有误购方拒收专用发票。此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主管税务机关提出申请。2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方。

此种情况，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请。4.3.2红字专用发票开具流程③销方申请开具的流程第一百五十五页，共259页。销方申请开具的流程销方开具并提交《申请单》销方税务机关审核后开具《通知单》销方获取纸质或电子《通知单》销方开具红字专用发票4.3.2红字专用发票开具流程③销方申请开具的流程第一百五十六页，共259页。说明：1、销方申请开具通知单时，销方税务机关在开具红字专用发票通知单后，可以提供导出的通知单电子文件。2、通知单电子文件是XML格式，其编码规则为：‘主管税务机关代码’＋‘年月’＋‘序号’＋‘校验位’.XML。例如：41063.xml。4.3.2红字专用发票开具流程第一百五十七页，共259页。注意：

购方申请开具通知单时，购方税务机关不提供导出电子通知单的功能。4.3.2红字专用发票开具流程第一百五十八页，共259页。4.3.1红字专用发票相关规定4.3.2红字专用发票开具流程4.3.3红字发票申请单管理4.3.4红字专用发票填开4.3.5负数普通发票填开

第一百五十九页，共259页。专用发票申请单样式4.3.3红字发票申请单管理第一百六十页，共259页。红字发票申请单在“发票管理”→“红字发票申请单”→“申请单填开”中开具，点击菜单后显示选择界面，如下图：购买方开具申请单销售方开具申请单①开具申请单4.3.3红字发票申请单管理第一百六十一页，共259页。购方开具申请单【第一步】根据实际情况，选择蓝字发票是否已抵扣，并选择、填写蓝字发票信息，之后点击“确定”按钮。4.3.3红字发票申请单管理第一百六十二页，共259页。此时，只需选择“发票种类”，无需输入发票代码与发票号码

发票代码与号码为不可输入状态1.选择“已抵扣”购方开具申请单4.3.3红字发票申请单管理第一百六十三页，共259页。选择“发票种类”，并输入发票代码与发票号码2.选择“未抵扣”购方开具申请单4.3.3红字发票申请单管理第一百六十四页，共259页。【第二步】进入申请单填开界面，填写相应信息后点击“打印”按钮保存，并可打印出纸质申请单。填写正确的销方信息1、商品信息可以直接输入，也可以从商品编码库中选取；2、最多可以有8行商品信息；3、商品数量和金额必须为负数。购方开具申请单4.3.3红字发票申请单管理第一百六十五页，共259页。销方开具申请单【第一步】选择开具申请单的原因，并选择、填写蓝字发票信息，之后点击“下一步”按钮。4.3.3红字发票申请单管理第一百六十六页，共259页。【第二步】系统确认可以对此张发票开具负数，点击“确定”按钮。此时，系统自动调出发票库中对应蓝字发票信息。4.3.3红字发票申请单管理第一百六十七页，共259页。【第三步】进入申请单填开界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“打印”按钮保存并打印申请单。此时如果需对商品信息进行修改，则修改后的总金额不能大于对应正数发票的金额，否则系统不允许继续开具此申请单。4.3.3红字发票申请单管理第一百六十八页，共259页。说明：

对库中带折扣的蓝字发票开具申请单时，系统会自动将折扣分摊反映在对应商品行中，不再显示折扣行信息。4.3.3红字发票申请单管理第一百六十九页，共259页。【第一步】点击“红字发票申请单/申请单修改查询”菜单项，弹出红字发票申请单查询月份选择界面，选择查询月份后点击“确认”按钮。②申请单修改查询4.3.3红字发票申请单管理第一百七十页，共259页。【第二步】在查询界面，可以根据需要对已开具的申请单进行查看明细、修改或删除操作。开票系统中对已开具申请单的修改或删除操作均无时间限制，但企业应根据实际情况进行所需操作。②申请单修改查询4.3.3红字发票申请单管理第一百七十一页，共259页。说明：

销方对已开具的申请单进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“申请单填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。4.3.3红字发票申请单管理第一百七十二页，共259页。主要功能：将申请单导出为xml文件，将该文件拷贝到U盘等介质，提供给主管税务机关，由主管税务机关导入该文件并生成通知单。通过导入电子申请单生成通知单的方法，可以减少税务人员手工输入信息的工作量。③申请单导出4.3.3红字发票申请单管理第一百七十三页，共259页。【第一步】点击“红字发票申请单/申请单导出”菜单项，弹出红字发票申请单导出月份选择界面，选择导出月份后点击“确认”按钮。③申请单导出4.3.3红字发票申请单管理第一百七十四页，共259页。【第二步】系统显示该月已开具的所有红字发票申请单的列表，选中需要导出的申请单，点击“导出”按钮，系统提示是否确认导出。③申请单导出4.3.3红字发票申请单管理第一百七十五页，共259页。【第三步】点击“确认”按钮，选择保存路径，之后点击“确定”按钮导出电子申请单。③申请单导出4.3.3红字发票申请单管理第一百七十六页，共259页。说明：1、导出申请单时，可以一次导出一个申请单，也可以利用“Ctrl”键和“Shift”

键一次导出多个申请单。2、每个申请单对应导出一个xml文件，文件命名规则是：‘税号’＋‘_’

＋‘开票机号’＋‘_’＋‘年月’＋‘序号’。4.3.3红字发票申请单管理第一百七十七页，共259页。4.3.1红字专用发票相关规定4.3.2红字专用发票开具流程4.3.3红字发票申请单管理4.3.4红字专用发票填开4.3.5负数普通发票填开

第一百七十八页，共259页。进入专用发票填开界面后，点击票面的“负数”按钮，即可通过下拉菜单所列的两种方式填开红字发票，如下图：4.3.4红字专用发票填开第一百七十九页，共259页。

销方在获得通知单后，采用手工输入通知单编号等信息的方式开具红字发票。无论是购方申请开具还是销方申请开具，销方都可以在取得通知单后利用该功能开具红字发票。方式一：直接开具4.3.4红字专用发票填开第一百八十页，共259页。方式二：导入红字发票通知单

销方采用直接导入从税务端获得的电子通知单文件来开具红字发票，此时无需手工输入通知单编号等信息。只有销方申请开具红字发票时，才能从销方税务机关获得电子通知单文件，购方申请开具红字发票时无法从购方税务机关获取电子通知单文件。4.3.4红字专用发票填开第一百八十一页，共259页。通知单的样式：4.3.4红字专用发票填开专用发票通知单样式第一百八十二页，共259页。【第一步】在下拉菜单中点击“直接开具”按钮。①直接开具4.3.4红字专用发票填开第一百八十三页，共259页。【第二步】系统弹出通知单编号输入窗口，输入两遍通知单编号后，点击“下一步”按钮。必须输入两遍16位的通知单编号，否则不能激活“下一步”按钮，无法继续开具发票。此处通知单编号以密文显示。①直接开具4.3.4红字专用发票填开第一百八十四页，共259页。通知单编号：在税务端系统开具通知单时自动生成通知单编号，且此号码全国唯一。第1-6位主管税务机关代码十六位通知单编号规则：第7-10位年份和月份第11-15位开具的顺序号110101110101110101080508050805000027000020000277第16位校验位4.3.4红字专用发票填开第一百八十五页，共259页。说明：1、一张通知单只能对应开具一张红字发票，即不能使用同一张通知单重复开具红字发票，如果输入的通知单编号已经开具过红字专用发票，则在输入编号后系统会提示“您输入的红字发票通知单号已经使用过，不能重复使用”。4.3.4红字专用发票填开第一百八十六页，共259页。说明：2、通知单编号必须输入，若两遍通知单编号输入不一致或输入的通知单编号不符合编码规则，系统会自动提示“录入错误，请核对通知单编号后准确录入”，此时需重新正确输入。4.3.4红字专用发票填开第一百八十七页，共259页。【第三步】系统弹出正数发票代码号码填写窗口，根据需要决定是否输入发票代码号码后，点击“下一步”按钮。对应通知单上有蓝字发票代码与号码时需输入代码与号码，否则，无需输入。①直接开具4.3.4红字专用发票填开第一百八十八页，共259页。【第四步】系统确认可以对此张发票开具负数，点击“确定”按钮。①直接开具4.3.4红字专用发票填开第一百八十九页，共259页。【第五步】系统显示票面信息，确认信息完整无误后点击“打印”按钮保存，并可打印出纸质红字发票。①直接开具4.3.4红字专用发票填开第一百九十页，共259页。如果发票库中的正数发票带折扣行，则系统自动转换为负数发票票面信息时不再显示折扣行。各行商品记录的是折扣后的单价、金额与税额。①直接开具4.3.4红字专用发票填开第一百九十一页，共259页。如果输入发票代码、号码后发现发票库中无对应蓝字发票信息，或不输入发票代码、号码则显示如下图。此时，需根据通知单信息手工填写购货单位及商品等信息。①直接开具4.3.4红字专用发票填开第一百九十二页，共259页。【第一步】在下拉菜单中选择“导入红字发票通知单”。②导入红字发票通知单4.3.4红字专用发票填开第一百九十三页，共259页。【第二步】系统打开文件窗口，选择电子通知单文件并按“打开”键，系统自动进行数据转换。②导入红字发票通知单4.3.4红字专用发票填开第一百九十四页，共259页。说明：

通知单电子文件是XML格式，其编码规则为：‘主管税务机关代码’＋‘年月’＋‘序号’＋‘校验位’.XML。例如，41063.xml。4.3.4红字专用发票填开第一百九十五页，共259页。【第三步】数据转换后，在发票填开界面上显示出导入的红字专用发票信息，确认后按“打印”即可完成此红字发票的开具。②导入红字发票通知单4.3.4红字专用发票填开第一百九十六页，共259页。说明：1、一次只能导入一个电子通知单文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入电子通知单文件后进行开具。2、已导入并开具过红字发票的电子通知单不能重复导入，否则提示“你导入的通知单已经失效”。4.3.4红字专用发票填开第一百九十七页，共259页。4.3.1红字专用发票相关规定4.3.2红字专用发票开具流程4.3.3红字发票申请单管理4.3.4红字专用发票填开4.3.5负数普通发票填开

第一百九十八页，共259页。

当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废，此时可开具负数发票来冲抵。负数普通发票的填开方法与红字专用发票不同，不受通知单管理的限制。在开具负数普通发票前，指定其对应的正数普通发票的代码和号码即可开具。在打印负数普通发票时，系统自动将对应的正数发票的代码和号码打印在负数发票的“备注栏”内。4.3.5负数普通发票填开第一百九十九页，共259页。点击“负数”按钮进行负数发票填开。连续两次录入相同的代码号码，输入正确，点击“下一步”。填写负数发票对应的正数发票代码、号码。4.3.5负数普通发票填开第二百页，共259页。若发票库中存在对应的正数发票，则显示正数发票信息，点击“确定”。说明：

开具负数发票时，如果其相应的正数发票在当前发票库中存在，系统自动将发票的明细转换为负数形式。但如果相应正数发票带销货清单，则系统对相应负数发票只汇总金额、税额，而不能转换明细。系统自动转换成负数发票，也可对票面信息编辑修改。4.3.5负数普通发票填开第二百零一页，共259页。若当前发票库中无对应的正数发票，则点击“确定”按钮，返回发票填开界面手工填写负数发票的明细数据。4.3.5负数普通发票填开第二百零二页，共259页。第五部分抄税处理5.1抄报税管理5.2金税卡管理5.3发票资料统计

第二百零三页，共259页。①企业抄报税基本流程抄税写IC卡销项报表打印持IC卡和报表报税5.1.1抄税处理第二百零四页，共259页。②抄税处理为什么电脑今天不能开票呢？2008年4月日星期二1

征期抄税发票明细区满抄税提示？2008年4月日星期五18非征期随时抄税5.1.1抄税处理第二百零五页，共259页。

一机多票系统使用后，除具有征期抄税功能外，为了解决开票量不断增大的问题，系统还提供了随时抄税功能，随时抄税后即可继续开具发票,并可随时到税务机关进行报税。抄税处理是将金税卡中的本期金额、税额及发票明细传出到IC卡中。说明：②抄税处理征期抄税：每月1日必须抄税，否则无法开票；报税期内必须报税，否则，系统自动锁死；随时抄税：抄税时间不受限制，但在下次抄税前必须报税。说明：5.1.1抄税处理第二百零六页，共259页。系统弹出抄税期选择对话框，根据需要选择抄税期为“本期资料”或“上期资料”。②抄税处理点击“抄报税管理/抄税处理”菜单或快捷图标“抄税处理”。系统自动判断是征期抄税还是非征期抄税，并分别给出不同提示信息，如上图是非征期抄税提示。征期抄税提示信息

在可选择的抄税期中包括“本期资料”和“上期资料”两项。本期资料是指已开具但从未抄过税的资料，在对其进行抄取时选择“本期资料”。上期资料是指在抄税过程中重抄的旧税，例如抄税后，不小心将IC卡损坏，到税务机关更换IC卡后，重新执行抄上期资料功能即可。说明：5.1.1抄税处理第二百零七页，共259页。点击“确定”按钮，若成功则提示“发票抄税处理成功”。②抄税处理5.1.1抄税处理第二百零八页，共259页。注意一：

1.抄本期资料时，必须确保上期报税成功，并将报税成功标志读入开票系统，才可以抄税。

2.抄本期资料时，IC卡上不能有购票和退票信息。若IC卡中有新购的发票，必须先读入发票，再进行抄税；若IC卡中有退回的发票，必须先做退票处理，再进行抄税。

②抄税处理5.1.1抄税处理第二百零九页，共259页。②抄税处理注意二：

3.抄上期资料时，必须确保IC卡中无报税成功标志和税务资料，并且上期报税未成功。

4.抄上期资料时，IC卡中购票和退票信息不影响抄税。但IC卡中的新购发票，不会在抄税成功的同时自动读入金税卡。

5.1.1抄税处理第二百一十页，共259页。5.1.1抄税处理5.1.2发票资料查询打印5.1.3报税资料传出

第二百一十一页，共259页。

企业在进行报税时，当地税局会要求企业携带各种报表，此时需要利用发票资料查询打印功能按照当地税局的要求打印各种报表。发票资料查询打印功能可以按照月份、发票种类和所属税期等条件生成销项发票的汇总表与各种明细表，以供查询和打印。5.1.2发票资料查询打印第二百一十二页，共259页。系统弹出“发票资料查询打印”对话框，选择打印选项、发票种类、月份、所属税期和查询选项。点击“抄报税管理/发票资料查询打印”或快捷图标“发票资料”。当“选择月份”为当前月或当前月的上个月时，“所属税期”包括“本月累计”、“第一期”、“第二期”……；此外查询其它月份，“所属税期”只有“本月累计”。说明：非当前月的“本月累计”显示全月的发票统计数据。当前月的“本月累计”显示本月截至当前的数据。次月未读入征期报税成功标志前，“所属税期”选项中会显示“本期数据”，可以选择“本期数据”对上月最后一次非征期抄税后至次月1日前的那段数据进行统计。

说明：5.1.2发票资料查询打印

当“选择月份”为当前月时，每一期发票的查询结果随着发票的开具动态变化，只有执行抄税后该期发票数据才固定不变，并显示出下一期。

说明：第二百一十三页，共259页。设置好各选项后，点击“确定”按钮。系统打开所选发票种类的汇总表窗口，例如打开专用发票汇总表。5.1.2发票资料查询打印第二百一十四页，共259页。点击“预览”按钮查看报表。5.1.2发票资料查询打印第二百一十五页，共259页。选中“连续打印”，可以根据发票种类、月份、所属税期等条件连续打印各种报表