2022年春学期税务会计在线作业

12春学期《税务会计》在线作业一,单选题委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。委托方提供加工材料的实际成本，含增值税委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税受托方提供加工材料的实际成本，含增值税受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税正确答案：B2.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税正确答案：A3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。1.472.452.551.49正确答案：B4.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。不征消费税按同类商品平均售价计征消费税按市场价格计征消费税按同类商品最高售价计征消费税|正确答案：D5.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（）万元。250255248246正确答案：B6.1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。会计制度会计准则国家税收法令会计法正确答案：C7.下述业务不属于营业税的征税范围得是（）。境内提供出国咨询劳务境内保险机构为出口货物提供保险境外保险机构为境内物品提供保险境内企业境内组织旅客出境游正确答案：B8.A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂实际负担的消费税额为（）。8600元349100元4028.5元22100元正确答案：B9.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。06万元4万元15万元正确答案：C10.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。07.759.7535.50正确答案：C11.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。06万元4万元15万元正确答案：C12.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。其他业务收入营业外收入主营业务收入营业税金及附加正确答案：B13.出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（）。借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税正确答案：A14.自2009年起，我国的增值税类型为（）。生产型消费型收入型生产增值型正确答案：B15.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）正确答案：A16.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。向自己的采购代理人支付的劳务费用向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用由买方负担的与该货物视为一体的容器费用由买方负担的包装材料和包装劳务费用正确答案：A17.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。向自己的采购代理人支付的劳务费用向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用由买方负担的与该货物视为一体的容器费用由买方负担的包装材料和包装劳务费用正确答案：A18.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人正确答案：C19.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（）元。（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。31503110735010500正确答案：A20.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业所有的非居民企业正确答案：C二,多选题下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。企业支付的违约金企业之间支付的管理费企业内营业机构之间支付的租金非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案：BCD2.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（）。白酒啤酒黄酒米酒正确答案：AD3.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（）。应纳消费税61.824万元应纳消费税60.48万元应纳增值税109.68万元应纳增值税105.60万元正确答案：AC4.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税借：应交税费──应交消费税贷：银行存款借：其他业务成本贷：应交税费──应交消费税借：营业外支出贷：应交税费──应交消费税正确答案：AB5.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资正确答案：AD6.税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。计税基础和计税依据税款的计算与核算税款的缴纳、退补与减免税收滞纳金与罚款、罚金正确答案：ABCD7.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税正确答案：ABC8.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（）。A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。正确答案：ACD9.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税借：应交税费──应交消费税贷：银行存款借：其他业务成本贷：应交税费──应交消费税借：营业外支出贷：应交税费──应交消费税正确答案：AB10.出口货物离岸价格可扣除（)，作为出口关税的完税价格。出口关税包含在成交价格中的支付给境外的佣金售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用出口货物国内段运输、装卸等费用正确答案：ABC11.下列各项中，不征收营业税的有（）。人民银行对金融机构的贷款业务人民银行委托金融机构贷款的业务中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务正确答案：ACD12.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（）。委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳正确答案：ABC13.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（）两种差异。应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异永久性差异时间性差异正确答案：AB14.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销正确答案：AD15.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（）。借：长期股权投资贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税借：长期股权投资存货跌价准备贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税借：长期股权投资贷：自制半成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税借：长期股权投资贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）银行存款──应交消费税正确答案：ABCD16.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（）。建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天正确答案：ACD17.所得税会计应设置的会计账户有（）。所得税费用递延税款递延所得税资产递延所得税负债正确答案：ACD18.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。目标不同对象不同核算基础、处理依据不同计算损益的程序不同正确答案：ABCD19.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。分期收款方式下，合同规定的收款日期预收货款方式下，货物发出的当天赊销方式下，货物发出的当天报关进口的货物为报关进口后的7天内正确答案：CD20.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。分期收款方式下，合同规定的收款日期预收货款方式下，货物发出的当天赊销方式下，货物发出的当天报关进口的货物为报关进口后的7天内正确答案：CD三,判断题进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中错误正确正确答案：B2.非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。错误正确正确答案：A3.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。错误正确正确答案：A4.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。错误正确正确答案：B5.税法规定，