会计继续教育-会计师事务所审计档案管理办法

会计师事务所审计档案管理方法一、单选题1、2016年1月11日，财政部、国家档案局发布了《会计师事务所审计档案管理方法》（财会﹝2016﹞1号，以下简称《管理方法》），自（）起施行。

A、2016年7月1日

B、2016年10月1日

C、2017年7月1日

D、2017年10月1日

【正确答案】A

【您的答案】2、国家审计也称（）。

A、人民审计

B、政府审计

C、全面审计

D、社会审计

【正确答案】B

【您的答案】3、（）是指会计师事务所依据法律法规和执业准则要求形成的审计工作底稿和具有保存价值、应当归档管理的各种形式和载体的其他历史记录。

A、审计档案

B、审计事项

C、审计底稿

D、审计函证

【正确答案】A

【您的答案】4、（）是指注册会计师对制定的审计安排、实施的审计程序、获得的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

A、审计工作底稿

B、审计函证

C、审计结论

D、审计档案

【正确答案】A

【您的答案】5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）。

A、十天内

B、二十天内

C、六十天内

D、一百天内

【正确答案】C

【您的答案】6、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。并区分当期档案、永久性档案。

A、1年

B、5年

C、10年

D、20年

【正确答案】C

【您的答案】7、（）主管全国的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的监督和指导。

A、国务院

B、审计署

C、发改委

D、中国人民银行

【正确答案】B

【您的答案】8、要求会计师事务所定期开展对保管期满的审计档案的鉴定工作，体现了对审计档案处理的（）程序。

A、鉴定

B、保管

C、销毁

D、处置

【正确答案】A

【您的答案】9、下列说法不正确的是（）。

A、对不再具有保存价值且不涉及法律诉讼和民事纠纷的审计档案应按程序报批后销毁

B、会计师事务所从业人员转所执业的，不得将属于原所的审计业务资料带至新所

C、审计档案销毁决议或类似决议、审批文书和销毁清册（含销毁人、监销人签名等）应当长期保存

D、可以将审计档案据为己有或托付个人私存审计档案

【正确答案】D

【您的答案】10、审计工作底稿的要素不包括（）。

A、审计工作底稿的标题

B、审计过程记录

C、审计结论

D、作废的文本

【正确答案】D

【您的答案】二、多选题1、按审计的主体，审计可以分为（）。

A、国家审计

B、内部审计

C、社会审计

D、地区审计

【正确答案】ABC

【您的答案】2、关于国家审计档案说法正确的包括（）。

A、审计署主管全国的审计档案工作

B、审计署同时接受国家档案行政管理部门的监督和指导

C、地方各级审计机关的审计档案工作，接受上一级审计机关和同级档案行政管理部门的监督和指导

D、国家审计档案不受监督

【正确答案】ABC

【您的答案】3、《会计师事务所审计档案管理方法》的作用包括（）。

A、在国家层面完善会计师事务所审计档案管理的制度建设，规范会计师事务所的审计档案管理工作，保障审计档案的真实、完整、有效和平安

B、提高会计师事务所审计档案信息化管理水平，提升审计档案的利用效能，合理降低审计档案的管理成本，切实减轻会计师事务所的负担

C、促进会计师事务所优化内部治理，完善内部管理制度，增加风险抵挡实力，实现健康可持续发展

D、限制了审计档案管理工作的可持续发展

【正确答案】ABC

【您的答案】4、《会计师事务所审计档案管理方法》的制定依据包括（）。

A、《中华人民共和国档案法》

B、《中华人民共和国注册会计师法》

C、《中华人民共和国档案法实施方法》

D、反不正值竞争法

【正确答案】ABC

【您的答案】5、注册会计师应当刚好编制审计工作底稿，实现的目的包括（）。

A、供应充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

B、供应证据，证明注册会计师已经依据审计准则和相关法律法规的规定安排和执行了审计工作

C、审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计安排、实施的审计程序、获得的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录

D、审计档案，是指会计师事务所依据法律法规和执业准则要求形成的审计工作底稿和具有保存价值、应当归档管理的各种形式和载体的其他历史记录

【正确答案】AB

【您的答案】6、审计工作底稿通常包括（）。

A、总体审计策略

B、详细审计安排

C、分析表

D、问题备忘录

【正确答案】ABCD

【您的答案】7、审计档案管理的保密原则，保密原则的例外情形包括（）。

A、法律法规允许披露，并取得客户或工作单位的授权

B、依据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁打算文件或供应证据，以及向监管机构报告所发觉的违法行为

C、法律法规允许的状况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益

D、接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查

【正确答案】ABCD

【您的答案】8、下列说法正确的包括（）。

A、强化电子审计档案管理，实行有效的存储格式和存储介质归档保存，建立健全防篡改机制，确保电子审计档案的真实、完整、可用和平安

B、建立电子审计档案备份管理制度，定期对电子审计档案的保管状况、可读取状况等进行测试和检查，发觉问题刚好处理

C、会计师事务所从业人员转所执业的，不得将属于原所的审计业务资料带至新所

D、禁止损毁、篡改、伪造审计档案，禁止将审计档案据为己有或托付个人私存审计档案

【正确答案】ABCD

【您的答案】9、下列说法正确的包括（）。

A、审计准则相关规定：会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。并区分当期档案、永久性档案

B、要求严格执行审计档案利用制度，强调会计师事务所的保密义务，对依法依规调阅利用会计师事务所审计档案提出程序要求

C、会计师事务所审计档案管理违反国家保密和档案管理规定的，由保密行政管理部门或档案行政管理部门分别依法处理

D、对不再具有保存价值且不涉及法律诉讼和民事纠纷的审计档案应按程序报批后销毁

【正确答案】ABCD

【您的答案】10、审计工作底稿包括的要素有（）。

A、审计结论

B、审计过程记录

C、审计标识及其说明

D、编制者姓名及编制日期

【正确答案】ABCD

【您的答案】三、推断题1、内部审计是一种独立、客观的确认和询问活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部限制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y

【您的答案】2、中华人民共和国境内依法设立的会计师事务所管理审计档案适用《会计师事务所审计档案管理方法》。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y

【您的答案】3、审计准则相关规定：会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。并区分当期档案、永久性档案。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y

【您的答案】4、会计师事务所合并的，合并各方的审计档案应当由合并后的会计师事务所统一管理。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y

【您的答案】5、分立后原会计师事务所存续的，在分立之前形成的审计档案应当由分立后的存续方统一管理。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y

【您的答案】6、有限责任制会计师事务所及其分所因组织形式转制而注销，并新设合伙制会计师事务所及分所的，转制之前形成的审计档案由新设的合伙制会计师事务所及分所分别管理。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y

【您的答案】7、审计档案销毁决议或类似决议、审批文书和销毁清册（含销毁人、监销人签名等）应当长期保存。（）

Y、对

N、错【正确答案】Y

【您的答案】8、会计师事务所从业人员转所执业的，