原始凭证的填制与审核实训

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原始凭证的填制与审核实训

（一）根据下述资料，依照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。实训目的

通过实训使学生把握原始凭证的填制技能。

实训要求

根据以下资料填制原始凭证。

实训资料

企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行民主路支行账号：66895678纳税人登记号：1202338856789

会计人员：王路出纳员：张迪会计主管：郑微2023年6月发生的有关交易或事项如下：

1.6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。

表2-1中国建设银行现金支票存根No.33306451附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国建设银行现金支票No.33306451出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）用途上列款项请从我账户内支付百十万千百十元角分出票人签章复核记账2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表2-2）

表2-2

借款单年月日部门借款金额批准金额领导借款事由金额（大写）￥金额（大写）￥财务主管借款人3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700

张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）

表2-3

中国建设银行现金交款单

账别：年月日

交款单位款项来源大写金额券别整把券零张券合计金额收款单位账号开户银行亿千百十万千百十元角分科目（贷）对方科目（借）纱、现金4.6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。（填制转账支票）表2-4

中国建设银行转账支票存根No.33888991附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国建设银行转账支票No.33888991出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）用途上列款项请从我账户内支付百十万千百十元角分出票人签章复核记账5.6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6）表2-5

材料入库单

供应单位：年月日

字

发票号：111078第

号金额材料规格计量应收实收第

单价名称材质单位数量数量千百十万千百十元角分二

运杂费合计

制单：备注仓库

联记账联

会计收料员

表2-6

中国建设银行转账支票存根No.33888995中国建设银行转账支票No.33888995出票日期（大写）年月日付款行名称：附加信息收款人：出票人账号：本支票付出票日期年月日款收款人：期限金额：十天用途：单位主管会计人民币（大写）用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账百十万千百十元角分

6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表2-8）

表2-7

统一收款收据

2023年6月9日

交款单位或交款人

收款方式

备注：

事由

金额(人民币大写):￥

收款人：收款单位（盖章）

表2-8

差旅费报销单

部门：销售科2023年6月9日姓名王峰出差事由车船票大连开会出差自2023年6月3日共6天至2023年6月9日住宿费其他附单

起讫时间及地点63辽阳6夜间乘车补助费出差乘补费月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据

3大连火车3868大连68辽阳火车38小计76合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整备注：预借2000.00核销1896.00退补104.00650300720800共

叁

张

300720800单位领导：王宇阳财务主管：郑微审核：张迪填报人：王峰

7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表2-9）

表2-9辽宁省商品销售统一发票发票联

客户名称及地址年月日填制

品名规格合计单位数量单价金额万千百十元角分备注其次联发票联合计金额（大写）万仟佰拾元角分填票人收款人：单位名称（盖章）

8.6月12日，向新世纪商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表2-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表2-10。（填制增值税专用发票及银行进账单）表2-10

辽宁增值税专用发票

抵扣联开票日期：年月日购名称：6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：01密货纳税人识别名：1550048815657446〈600375〈35〉〈4/37009931410码单地址、电话：辽阳市新运大街231号20234562-2〈2051+24+2618〈70445位开户行及账号：工商银行辽阳市分行770186588区/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额合计价税合计（大写）○（小写）第一联：抵扣联购货方抵扣销货单位名称：纳税人识别名：地址、电话：开户行及账号：备注凭证收款人：复核：开票人：销货单位：（章）注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,其次联发票联,第三联记账联。

表2-11

中国建设银行进账单（收账通知）年月日第号付款人全称账号开户银行全称收账号款人开户银行此交联给千百十万千百十元角分是收收款款人人收开账户通行知人民币(大写)票据种类票据张数单位主管会计复核记账收款人开户行盖章

9.6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表2-12）表2-12中国建设银行转账支票存根No.33889990附加信息本支票付出票日期年月日款收款人：期限金额：十天用途：单位主管会计中国建设银行转账支票No.33889990出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账百十万千百十元角分（二）实训原始