绩效评价报告样板农业保险补贴项目

市2021年政策性农业保险资金绩效评价报告委托单位：被审计单位：编制单位：编制时间：目录32072_WPSOffice_Level1摘要 131480_WPSOffice_Level1一、项目概述 131480_WPSOffice_Level21、项目情况 18757_WPSOffice_Level22、项目计划实施内容 132384_WPSOffice_Level23、项目组织管理 28757_WPSOffice_Level1二、项目绩效目标 232384_WPSOffice_Level1三、评价基本情况 38205_WPSOffice_Level1四、评价结论情况 321192_WPSOffice_Level1五、意见建议 31119_WPSOffice_Level1正文部分 68822_WPSOffice_Level1一、项目基本情况 68205_WPSOffice_Level2（一）项目立项 621192_WPSOffice_Level2（二）项目绩效目标 61119_WPSOffice_Level2（三）项目预算 78822_WPSOffice_Level2（四）项目计划实施内容 716139_WPSOffice_Level1二、绩效评价情况 716139_WPSOffice_Level2（一）评价目标 75746_WPSOffice_Level2（二）评价对象与范围 85049_WPSOffice_Level2（三）评价依据 812443_WPSOffice_Level2（四）评价方法及评价原则 932323_WPSOffice_Level2（五）绩效评价指标体系 1016655_WPSOffice_Level2（六）评价人员组成 2127470_WPSOffice_Level2（七）绩效评价工作过程 225746_WPSOffice_Level1三、评价结论及分析 2529405_WPSOffice_Level2（一）资金评价情况分析 2528351_WPSOffice_Level2（二）现场评价情况分析 264887_WPSOffice_Level2（三）评价得分情况 285049_WPSOffice_Level1四、项目存在的主要问题及意见建议 2812034_WPSOffice_Level2第页共30页各级指标及指标解释：基于指标体系设计原则，结合市2021年度农业保险保费补贴项目运行情况，按照市财政局规范专项资金管理，提高资金使用效果要求，研究设立市2021年度农业保险保费补贴项目绩效的评价指标体系，对每一项具体指标进行科学的分配权重分值。具体包括一级指标、二级指标、三级指标的三层评价体系。市2021年度政策性农业保险保费补贴项目绩效评价指标体系共100分，分为四个环节。其中项目决策占15分，项目过程占25分，项目产出占30分，项目效益占30分。1、项目决策该部分包括3个二级指标和6个三级指标，所占权重分值为15分。该部分是项目实施的重要保障，涵盖项目立项、绩效目标和资金投入，具体个指标权重分值是项目立项6分，绩效目标4分，资金投入5分。项目立项分值6分，项目立项是否符合国家相关法律法规、省级市级国民经济十三五发展规划和党委政府决策；是否符合政策补贴项目相关规划；是否与其他相关项目重叠，有明确的工作计划。项目立项程序是否按规定程序申请并获得主管部门的批复；设立过程中提交的文件和材料是否符合相关要求；是否有必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。若符合以上全部要求，则得满分；若有一项不符合，则扣除1分。绩效目标分值4分，项目是否设定了绩效目标，且与该项目相关；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；项目绩效目标与相应预算是否严格关联。是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以呈现；绩效指标是否与项目年度任务数或计划数相对应，与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。若符合以上全部要求，则得满分；若有一项不符合，则扣除1分。资金投入分值5分，项目预算编制是否经过科学论证；预算内容是否与项目内容匹配；预算额度测算依据是否充分，是否按照标准编制；预算确定的项目投资额或资金量与工作任务是否相匹配。预算资金分配是否依据充分；资金分配额度是否合理，是否与项目单位或地方实际相适应。若符合以上全部要求，则得满分；若有一项不符合，则扣除50%。2、项目过程该部分共包括2个二级指标和9个三级指标，所占权重分值共计25分，该部分是项目实施的重要的制度和机制保障，涵盖项目组织实施、监督检查两大内容。具体各指标权重分值是资金管理分值9分，其中：项目资金到位率分值2分，根据项目实际到位资金占年初申请预算资金的比重得分，即资金到位率=（实际到位资金/年初申请预算资金）×100%。若资金到位率为100%，则得满分，每降低1%扣权重分1%，低于70%不得分；预算执行率分值3分。根据项目实际支出资金占实际到位资金的比重得分，即预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%，若预算执行率为100%，则得满分，每降低1%扣权重分1%，低于70%不得分。资金使用合规性分值4分，资金使用是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，资金的拨付是否有完整的审批程序和手续，资金使用是否符合项目预算批复或合同规定的用途，资金使用是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，若符合以上全部要求，则得满分，若有一项不符合，则扣除20%。项目管理分值16分，其中：管理制度健全性分值2分，保险经办机构是否制定相应监督管理制度，或者是否按照国家、省市级的标准、相关制度文件执行；保险经办机构是否制定明确的档案管理等。若符合以上全部要求，则得满分；若有一项不符合，则扣除50%。制度执行有效性分值2分，保险经办机构财务、会计及农业保险承保、查勘、理赔制度是否健全；会计核算是否符合省财政厅规定，做到专户储存、单独建账、分险种核算。收支流程规范（1分）；对农业保险资金单独建账、分险种核算（1分）。保费补贴资金管理有效性分值2分，财政部门是否建立保费补贴备查账，及时反映补贴资金收支余情况；是否存在截留、挤占、挪用保费补贴的现象。及时反映补贴资金收支余情况（1分）；未发现截留、挤占、挪用保费补贴现象（1分）。大灾风险管理健全性分值2分，检查保险经办机构是否科学管理大灾风险，大灾准备金的备查登记及使用管理是否明确。大灾风险管理科学有效（1分）备查登记及使用管理明（1分）。展业承保规范性分值4分，考察保险经办机构展业过程是否规范。保险经办机构展业承保坚持“见费出单”，有投保公示制度；承保档案齐全，得满分，每缺少1项，扣2分。查勘理赔的规范性分值4分，考察理赔的过程是否规范。农业保险结案周期天数同比持平或降低的（1分）、同比增加的（0分）；农业保险赔款实行公示（1分）；定损结果有农户/单位亲笔签名/盖章确认（1分）；农业保险赔款通过转账支付到户（1分）。项目产出该部分共包括4个二级指标和6个三级指标，所占权重分值共计30分。该部分是对项目的效果和效率的评价，也是项目运行水平高低的直接外显性表现，涵盖项目完成情况。具体各指标权重分值是产出数量10分，产出质量10分，产出时效6分，产出成本4分。产出数量分值10分，考察奶牛承保数量是否达到预期。承保奶牛的数量达到预期95%，得满分，85%-95%之间扣1分，85%以下不得分。考察森林承保数量是否达到预期。承保森林的数量达到预期95%，得满分，85%-95%之间扣3分，85%以下不得分。产出质量分值10分，考察标的奶牛健康情况。标的奶牛健康状态良好，周围环境对奶牛无安全隐患，得满分，其余不得分。考察标的森林的健康状况，无病虫害及火灾等威胁。标的森林无病虫害及火灾等威胁得满分，其余不得分。产出时效分值6分，考察保险经办机构在规定时点理赔结案情况。保险经办机构在规定时点理赔结案率90%（含）以上（6分）、80%（含）至90%（5分）、70%（含）至80%（4分）、60%（含）至70%（3分）、50%（含）至60%（2分）、50%以下（0分）。产出成本分值4分，考核各项补贴是否进行价格控制且每项补贴均在规定价格或合理范围内。奶牛及森林补贴成本均在范围内，得满分。若有一项超出补贴标准不得分。4、项目效益该部分共包括5个二级指标和5个三级指标，所占权重分值共计30分。该部分是对项目的效益的评价，涵盖经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和农户满意度。具体各指标权重分值是减少灾害损失5分，农业保险补贴政策知晓率5分、无害化处理5分、政策性农险可持续发展5分、农户满意度5分。减少灾害损失：抽取一定数量不同受灾程度农户为样本，以样本农户保险赔款与直接物化成本损失之比，反映受灾农户直接物化成本损失补偿情况。发挥保险经济补偿功能，受灾农户直接物化损失补偿率90%（含）以上（5分）、60%（含）至80%（3分）、50%（含）至60%（2分）、40%（含）至50%（1分）、50%以下（0分）。农业保险补贴政策知晓率：政策知晓度=知晓人数/调查总人数×100%。调查特定人群保险知晓度率在90%（含）以上（5分）、80%（含）至90%（4分）、70%（含）至80%（3分）、60%（含）至70%（2分）、50%（含）至60%（1分）、40%（含）至50%（0.5分）、40%以下（0分）。无害化处理：考察保险公司与畜牧部门是否建立无害化处理联动机制。无害化处理作为理赔的先决条件，有相关制度、手段等，得满分，反之不得分。政策性农险可持续发展：反映政策性农业保险可持续健康发展。农业保险制度设计合理（2分）、经营基本稳定（1分）；基层推进机制健全（1分）、运转高效（1分）。农户满意度：随机抽取一定数量的参保户，调查其对农业保险服务是否满意。满意率=满意人数/调查总人数×100%。调查特定农户保险满意率在90%（含）以上（10分）、80%（含）至90%(7分）、70%（含）至80%(4分）、60%（含）至70%(3分）、60%以下（0分）。（六）评价人员组成为保质按期完成评价工作，事务所设立评价工作小组，由注册会计师和绩效评价管理专业人员组成。为了更独立、客观、公正、公平的完成评价工作，在确定评价指标体系后，各评价小组成员均通过对评价目的、原则、范围、内容和评价要求等方面的学习提高，充分熟悉了评价指标、评价方法及评价标准。本次评价工作历时45天。刘开贺为项目负责人，负责绩效评价项目的内部和外部协调，工作安排，并对整个项目的工作情况进行监督、管理和控制。王玉琴：负责绩效评估工作的具体事项安排，以及最后总的绩效评估报告的审核与修改。潘慧娟：负责评价指标设计、方法确定及标准值的选择。陈玲：负责评价财政资金审核和分析。马长春：负责资料的收集、申报材料的抽查核实、整理以及现场调查和访谈。上述各成员共同完成项目的评价工作并出具报告。序号姓名执业年限职务项目角色项目组1刘开贺30年总审计师项目负责人负责人2王玉琴29年副主任会计师项目成员组员3潘慧娟21年副主任会计师项目成员组员4陈玲15年项目经理项目成员组员5马长春13年项目经理项目成员组员（七）绩效评价工作过程本次评价主要包括前期准备、组织实施、分析评价、撰写与提交评价报告、归集档案五个阶段。1、前期准备（1）成立评价工作组。明确评价对象和范围及评价目的，充分考虑到人员结构、业务能力素质、利益关系回避、成员稳定性等因素，工作组成员专业结构及业务能力必须满足项目评价工作需要。了解项目基本情况，设计资料清单、访谈提纲及访谈内容等调查文本，拟定评价方案、完善评价指标体系。（2）制定评价实施方案，为实施评价提供工作指引，并协调各方具体安排。在调研、了解评价项目及相关科室基本情况的基础上，与市财政局业务主管科室充分交流、共同研究拟订评价实施方案。实施方案主要包括评价对象、评价依据、评价方法、评价指标体系、实施步骤、评价项目负责人、评价工作人员、时间安排、工作纪律等内容。评价方案完成后，报市财政局绩效评价科进行审核，并根据审核意见进一步修改完善。2、组织实施原则上采取现场评价相结合的方式，了解项目总体情况，确定现场评价范围，制定逐一查勘清单。下达项目绩效评价通知书。根据评价方案和评价指标体系要求，明确评价任务、对象、实施机构、时间和工作安排等,由业务主管部门发文通知各项目实施科室。各资金使用科室按要求整理材料，并汇总提交到主管部门。为审核、分析与评价各资金使用科室所报送自评材料的完整性、规范性、内容有效性及所反映的绩效情况，对项目自评材料中的项目决策、项目过程、项目产出及项目效益情况进行书面评审。内容包括：对项目材料的完整性进行审核评价，即审核是否按照评价要求及时提供完整、规范、有效的项目自评材料；对项目实施过程，包括项目决策和项目过程的规范性进行评价，即审核项目资金是否按时到位、是否按计划支出，资金管理与支出等是否遵循相应的资金管理办法，项目实施是否规范，以及是否存在违规违法行为等；对项目绩效的效果性进行审查，即审查项目绩效目标的实现程度。绩效审核的主要方法是目标对比法与效益分析法，重点考察项目实施情况和效益，以及该项目在实施过程中所发现的问题。书面评审由评价组依据事先制定的书面评价表进行分析与评分，得出各项目的书面评审得分。3、分析评价（1）汇总整理绩效评价工作底稿。对现场评价工作底稿、相关资料进行整理，形成系统、完整的评价资料体系。（2）实施评价指标分析。对项目资料、数据进行分析，汇总、计算项目绩效结果，对照绩效目标或事先设定的标准进行分析，对项目绩效完成情况进行说明，给出相关原因分析。（3）形成绩效评价问题清单。根据共性指标体系框架，详列项目评价中发现的问题。（4）形成绩效评价结果。绩效评价工作组在对评价项目的绩效情况进行全面分析的基础上，本着客观、公正、准确的原则，进行综合评分，针对评价发现的问题提出意见建议，形成绩效评价结果。评价得分的绩效等级如下：评价得分90分（含）-100分80分（含）-90分60分（含）-80分低于60分绩效等级优良中差4、撰写与提交绩效评价报告（1）撰写报告。按照市财政局规定要求和文本格式撰写评价报告,具体工作包括：基础数据与资料的审核。修订初始评价技术方案。从资金管理、项目管理、项目产出、项目效益这四个维度对项目实施情况进行综合分析，形成评价结论、发现问题及形成相关建议，撰写评价报告初稿。（2）提交报告。评价报告初稿撰写完成后，送市财政局绩效评价科，并同时送至被评价项目相关科室就文本的真实性、完整性征询书面修改意见。参考项目相关科室和市财政局意见对评价报告进行修改和完善，在规定时间内将各科室书面修改意见、报告修改情况及评价报告终稿提交市财政局绩效评价科。5、归集档案（1）建立和落实档案管理制度。建立健全档案借阅、使用和销毁等制度，确保档案资料的完整、原始和安全。（2）文件存档。三、评价结论及分析（一）资金评价情况分析根据《关于预拨2021年市级第一批农业保险补贴资金（农业保险保费补贴资金）预算指标的通知》（承财金指[2021]7号）;《关于拨付2021年市级第二批农业保险补贴资金预算指标的通知》（承财金指[2021]15号）文件。2021年农业保险保费补贴项目财政资金预算4,660,340.49元，资金支出4,660,340.49元（截止审计日），资金无结余，预算执行率100%。具体如下：2021年市农业保险保费补贴项目专项资金预算和支出情况表（单位：元）序号项目名称专项资金预算截至到绩效评价日支出资金结余预算执行比例1森林-公益林1,854,299.491,854,299.49-100.00%2森林-商品林1,200,000.001,200,000.00-100.00%3养殖业-奶牛1,606,041.001,606,041.00-100.00%合计4,660,340.494,660,340.49-100.00%（二）现场评价情况分析1、基本情况从准备工作和材料提交情况来看，各区、县准备材料较完整，资金使用单位态度较积极，能够对资金使用情况递交材料进行初步审核，在评价过程中能够根据项目组的要求，对材料做到及时完备。2、综合评价结论及分析根据《市2021年度农业保险保费补贴专项资金绩效评价考核表》的评价标准，市2021年度政策性农业保险保费补贴项目综合得分97.15分，绩效等级为优。各项指标得分情况为：项目决策满分15分，得分14.33分；项目过程满分25分，得分23.85分；项目产出满分30分，得分30分；项目效益满分30分，得分29分。其中：项目过程扣分原因在于资金支付存在不及时导致其预算执行不到位，项目单位宣传形式单一，养殖业保险承包调查报告中投保人和验标人签名处未填写签订日期，在报案登记表上登记出险地点与被保险人地址不一致。大部分主管部门未对项目单位进行定期监督检查。1、项目决策项目决策，分值15分，得分14.33分。立项依据充分，符合国家相关法律法规及补贴的相关规划，立项程序符合相关规范、绩效目标较为合理。绩效指标应进一步细化。2、项目过程项目管理，分值25分，得分23.85分。从资金到位情况看，截止2021年底省级补助资金拨付到位率63.93%,2022年申请资金已到位。从项目组织实施方面看，各项目单位均制定了相关业务管理制度。制度执行基本规范，较为有效，项目管理也较为规范有序，但个别项目单位应加大农业保险的宣传力度，应加强规范查勘理赔。但主管部门在监管方面仍存在一定程度的不足。3、项目产出项目产出，分值30分，得分30分。各项目单位在保险兑现理赔时均能够达到100%理赔。4、项目效益项目效益。分值30分，得分29分。通过农业保险保费补贴项目的实施，保障了环境、资源、人力和技术处在弱势方的农业和养殖业的稳定发展,让更多需要参保的农户因保费较低而推动了投保的意识，有利于改进农村社会管理、促进社会和谐稳定、推动农村社会进步。改善生态农业的发展条件，推动生态农业的发展进程。为农业保险利国利民的作用更好发挥，但农业