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文档简介

2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)1、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】:C2、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,年利率4.25%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减()万元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4

【答案】:C3、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】:C4、(2011年)法定解释应严格按照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有()。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性

【答案】:B5、应当由()制定业务计划。

A.项目经理

B.项目助理

C.项目组成员

D.项目组负责人

【答案】:D6、下列关于增值税专用发票开具的说法中,不正确的是()。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的,减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开

【答案】:B7、2020年4月某油气田(增值税一般纳税人)开采原油15万吨,生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨;本月销售原油8万吨,取得不含税销售额40万元;销售人造石油2万吨,取得不含税销售额8万元;销售与原油同时开采的天然气20000千立方米,取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳资源税()万元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】:A8、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人,2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙,饮料厂已取得农产品销售发票,换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税()元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】:C9、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是()。

A.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

【答案】:B10、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是()。

A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性

D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位

【答案】:C11、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是()。

A.借:营业外支出87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)7428.57

B.借:待处理财产损溢80000贷:库存商品80000

C.借:营业外支出87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(销项税额)7428.57

D.借:待处理财产损溢87428.57贷:库存商品80000应交税费——应交增值税(进项税额转出)7428.57

【答案】:D12、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油,合同注明不含税销售额100万元,当月收取60%,剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计()万元。(原油资源税税率为6%)

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12

【答案】:B13、下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是()。

A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以全额在企业所得税前扣除

B.航空企业实际发生的空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除

C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除

D.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

【答案】:D14、水资源税试点实施办法由()规定。

A.财政部

B.国务院

C.国家税务总局

D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】:B15、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是()。

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D.商场(一般纳税人)销售的水产品罐头

【答案】:C16、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是()万元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】:C17、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为()万元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】:B18、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,购货佣金4万元,从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书,该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是()。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】:D19、(2017年)下列关于税务部门规章的说法中,不正确的是()。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章一般不溯及既往

D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税务规章

【答案】:D20、下列关于固定资产的处理中,不符合企业所得税相关规定的是()。

A.固定资产采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法

B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除

C.对固定资产提升功能.增加面积的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧

D.对固定资产推倒重置的,直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧

【答案】:D21、(2018年)关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是()。

A.凡不能取得评估价格的,按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

【答案】:C22、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是()。

A.进出口货物,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用原进口之日实施的税率

D.减免税货物经批准转让或者移作他用的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

【答案】:D23、下列关于关税税率适用的表述,不正确的是()。

A.进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.保税货物经批准不复运出境的,应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,一律适用海关发现该行为之日实施的税率

【答案】:D24、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存()。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】:C25、增值税一般纳税人发生的下列情形中(均取得合法的扣税凭证),可以抵扣进项税的是()。

A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目

B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务

C.因招待客户购入的餐饮服务

D.租入一处房产作为员工宿舍

【答案】:A26、根据增值税的现行规定,下列不属于价外费用的是()。

A.受托方代收代缴的消费税

B.价外收取的手续费

C.返还利润

D.违约金

【答案】:A27、下列各项中,关于工伤保险和失业保险的说法,错误的是()。

A.一般情况下,失业保险由用人单位和职工共同缴纳

B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定

C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费

D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费

【答案】:C28、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

【答案】:D29、下列各项中,()是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】:A30、下列关于关税的表述中,正确的是()。

A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内,向指定银行缴纳税款

B.海关发现多征税款的,应当立即通知纳税义务人办理退税手续,纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续

C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内,应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报

【答案】:C31、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括()。

A.企业申请认定时注册成立一年以上

B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%

C.研究开发费用总额占最近一年销售收入(小于5000万元(含))的比例应不低于5%

D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

【答案】:B32、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元)

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】:D33、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

【答案】:D34、为做好新冠肺炎疫情防控工作,对大型企业等参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可()。

A.免征

B.缓征

C.减半征收

D.减按75%征收

【答案】:C35、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编

A.留存收益表

B.资产负债表

C.应税所得表

D.银行存款余额调节表

【答案】:C36、下列情形,不应作进项税额转出的是()。

A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失

B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利

C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失

D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

【答案】:C37、甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月外购一批原木,取得生产者开具普通发票注明价款50万元;将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68

【答案】:D38、甲建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入200万元;为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税()万元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】:D39、某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元,购进货物与服务可抵扣进项税额60万元,上月进项税额加计抵减额余额为5万元,该企业3月可抵减加计抵减额()万元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00

【答案】:C40、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,该销售业务应缴纳的企业所得税为()。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】:D41、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是()万元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16

【答案】:B42、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是()。

A.借:以前年度损益调整10800贷:利润分配——未分配利润10800

B.借:在建工程30000贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400

C.借:在建工程34800贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税(进项税额转出)4800

D.借:以前年度损益调整3600贷:应交税费—应交所得税3600

【答案】:B43、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是()。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】:A44、某开采企业为增值税一般纳税人,2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资源税()万元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】:A45、下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系体现征纳双方意志

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务

【答案】:C46、某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

【答案】:B47、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税()万元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】:C48、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元,将其中的50%用于赞助,另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%,消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】:B49、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

A.将资产从总机构移送至分支机构

B.将资产由自用转为经营性租赁

C.将资产用于股息分配

D.将资产用于生产另一产品

【答案】:C50、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的,具体计征方式由()提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

A.省.自治区.直辖市人民政府

B.税务机关

C.省人民代表大会常务委员会

D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】:A51、2020年4月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子,2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求李某补缴消费税税款

C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款

D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

【答案】:A52、2021年8月,某工业企业(为增值税一般纳税人)转让7年前购入的办公用房一幢,取得含税销售额1100万元,该办公用房购置原价为500万元,购入时支付相关税费20万元,该企业选择简易计税方法计税,则当月该企业应缴纳增值税()万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】:C53、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是()。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,在销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,在开采环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的,在精矿移送环节计算缴纳资源税

【答案】:C54、城市维护建设税采用的税率形式是()。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】:C55、2020年11月,张某销售一套位于北京的别墅,取得含税销售收入1600万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价700万元,税费28.5万元,张某销售住房应纳增值税是()万元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】:B56、某进出口公司2020年8月进口一批货物,成交价格为35万元,由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元,保险费无法确定,起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书,由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了12天,关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为()万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29

【答案】:D57、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米,本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为()元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】:A58、某外贸公司从境外进口一吨白酒,支付买价100万元,运输费用1万元,保险费0.3万元。假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税()万元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38

【答案】:B59、自2020年1月1日起,为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列说法不正确的是()。

A.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

B.个体工商户将购买的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

D.单位将自产、委托加工的货物,通过公益性社会组织,向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

【答案】:D60、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税()元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】:B61、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】:C62、(2018年真题)2021年5月20日,某食品厂(增值税一般纳税人)支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元。

A.314.56

B.1069.31

C.106.93

D.0

【答案】:D63、关于关税特点的说法,正确的是()。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税

【答案】:C64、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定,表述错误的是()。

A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人,为金银首饰消费税的纳税义务人

B.委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的,受托方也是纳税人

C.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额

D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按金银首饰的销售额征收消费税,其他产品的销售额不征收消费税

【答案】:D65、某货物运输企业为增值税纳税人,2019年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】:B66、根据现行企业所得税政策的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三个条件的企业。

A.50,80,1000

B.100,100,1000

C.300,300,5000

D.500,500,5000

【答案】:C67、甲公司与乙公司达成股权收购协议,甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份,从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股,假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元,每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件,甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳()企业所得税。

A.0万元

B.25万元

C.100万元

D.425万元

【答案】:B68、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为()。

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人

【答案】:D69、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是()。

A.企业发行的永续债,须适用股息、红利企业所得税政策

B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】:A70、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入7.8万元,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】:B71、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】:D72、出口货物的成交价格不能确定,经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中,不能作为出口货物完税价格的是()。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用(包括直接费用和间接费用).境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

【答案】:B73、下列对个人出租住房的业务处理正确的是()。

A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

B.应按照3%的征收率计算应纳税额

C.应按照5%的征收率计算应纳税额

D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

【答案】:A74、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】:D75、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起()内,向指定银行缴纳税款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】:A76、某建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税),支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税()万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】:D77、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税()万元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】:D78、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是()。

A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳

B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳

C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳

D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳

【答案】:C79、依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

【答案】:B80、下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是()。

A.税务机关检查发现的应调增的销项税额

B.税务机关检查发现的应调增的进项税额

C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额

D.企业自查发现的应调减的进项税额

【答案】:A81、土地增值税采用的税率形式是()。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

【答案】:D82、某4S店2012年11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】:C83、自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要,在确保基金收支中长期平衡的前提下,对职工医保单位缴费部分实行按()征收,减征期限不超过5个月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】:C84、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是()。

A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议

B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

D.对税务所(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议

【答案】:C85、根据现行政策的规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行()政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税

【答案】:D86、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】:A87、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是()。

A.进出口货物,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用海关追征之日实施的税率

D.出口转关运输货物,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率

【答案】:D88、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售A型实木地板200箱,取得不含税销售额50万元,另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料,该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱,最高不含税售价为0.3万元/箱,则该企业当月应缴纳消费税()万元。(已知实木地板消费税税率为5%)

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】:A89、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2020年3月出售了50%,则该企业的调整分录是()。

A.借:生产成本20000贷:库存商品20000

B.借:生产成本20000贷:主营业务成本10000库存商品10000

C.借:生产成本20000贷:以前年度损益调整10000库存商品10000

D.借:生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000

【答案】:B90、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法,错误的是()。

A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价,选择后12个月内不得变更

C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵,年末出现负差,不得转入下一年度

D.金融商品转让不得开具专票

【答案】:B91、根据相关规定,自2020年1月1日至2021年3月1日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,()。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退

【答案】:B92、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法),而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法,其原因为

A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂,干扰紫外分光光度法测定其含量

D.地西泮的紫外吸收强度低,方法灵敏度差

E.注射液的含量测定要求更准确

【答案】:C93、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难,2021年集团公司股东大会决议,将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组(相关资产、负债按50%的份额进行分割),甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元,不考虑其他因素,下列说法中正确的是()。

A.由丙公司继续履行,乙公司不承担连带责任

B.由乙公司继续履行,丙公司不承担连带责任

C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任

D.由乙公司、丙公司承担连带责任

【答案】:D94、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】:C95、纳税人出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税人进行价格磋商后,可以首先采用()方法审查确定该货物的完税价格。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

【答案】:A96、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是()。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】:A97、关于税务行政诉讼的审理,不正确的是()。

A.合议庭的成员,应当是3人以上的单数

B.在诉讼过程中,税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据

C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理

D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的,视为该具体行政行为没有证据和依据

【答案】:B98、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的是()。

A.违约金

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金

【答案】:A99、某企业2021年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

【答案】:B100、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为()及以上的乘用车和中轻型商用客车。

A.100万元(含增值税)

B.100万元(不含增值税)

C.130万元(含增值税)

D.130万元(不含增值税)

【答案】:D101、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是()。

A.融资性售后回租

B.车辆停放

C.道路通行

D.广告位出租

【答案】:A102、2020年4月,某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查,发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入,经检查为隐瞒收入,并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款,企业2019年度已结账,其中可能涉及的调账分录不包括()。

A.借:其他应付款贷:以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整

B.借:应交税费——增值税检查调整贷:应交税费——未交增值税

C.借:应交税费——未交增值税贷:银行存款

D.借:其他应付款贷:以前年度损益调整应交税费——应交增值税(销项税额)

【答案】:D103、下列各项中,不符合应税消费品应税数量规定的是()。

A.委托加工应税消费品的,为受托方实际加工应税消费品的数量

B.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

C.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

D.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量

【答案】:A104、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47

【答案】:D105、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用

【答案】:A106、2020年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70

【答案】:A107、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()。

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目

【答案】:B108、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额,无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的()为原则,确定非居民企业的劳务收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】:D109、根据税法规定,消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】:C110、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年5月,在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税为()万元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】:C111、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台,取得收入28250元(含税,下同);销售使用过10年的小轿车1辆,取得收入72100元;销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元,不考虑其他因素,该企业上述业务应纳增值税为()元。(该企业未放弃减税优惠)

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】:B112、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是()。

A.生产企业销售啤酒,消费税的计税依据为销售数量

B.实行从价定率办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额

C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

D.纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

【答案】:D113、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元(其中含有因符合免税规定而被退库的5万元),缴纳消费税28万元,被查补增值税3万元,房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50

【答案】:A114、下列情形中应当缴纳环境保护税的是()。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

【答案】:A115、下列关于销售额的特殊规定中,不正确的是()。

A.提供物业管理服务,以向服务接受方收取的自来水水费为销售额

B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试,应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额

C.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

D.一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

【答案】:A116、下列关于专业税务顾问的表述,错误的是()。

A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务

B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议

C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式

D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务

【答案】:C117、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税()元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】:C118、某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税()万元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】:C119、(2017年)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至境内分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

【答案】:A120、下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是()。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,未放弃减税的,应开具普通发票,不得开具专用发票

B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,不得向主管税务机关申请退还

C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票

D.纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票

【答案】:B121、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

【答案】:B122、下列关于发票的说法,错误的是()。

A.自2020年2月1日起,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开

B.自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

C.增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳

【答案】:A123、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年9月采用分期收款方式销售货物,合同约定不含税销售额220万元,当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明货款50万元,将该批原料运往仓库,发生运费5万元,并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税()万元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65

【答案】:A124、根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是()。

A.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的当期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税

D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

【答案】:D125、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除20%的基数

【答案】:B126、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产,3辆作为样品送给汽车销售公司,该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税()万元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】:B127、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法,正确的是()。

A.委托人不按照业务结果进行申报的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任

D.为提高工作效率,最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】:A128、下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是()。

A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目

B.一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目

C.转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目

D.金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】:D129、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()。

A.有明确的被告

B.有具体的诉讼请求和事实根据

C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖

D.税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】:D130、涉税鉴证业务报告应当由()个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】:B131、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材,根据合同规定,该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,另收取建筑服务费4万元(含税),该企业选择适用一般计税方法,则该企业当月销项税额为()万元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】:D132、某个体工商户为增值税小规模纳税人,2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元,出租住房取得含税收入10.5万元,当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税()万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】:D133、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记()科目。

A.应交税费——应交增值税(销项税额)

B.应交税费——应交增值税

C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D.应交税费——简易计税

【答案】:D134、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是()。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税

B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

D.关税的关税完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)

【答案】:A135、(2016年)下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是()。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按实际销售价格计税

【答案】:C136、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,牛的污染当量值是0.1头,猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】:B137、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述,错误的是()。

A.小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额

【答案】:C138、甲企业是环境保护税的纳税人,该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克,该应税污染物为第一类水污染物,污染当量值为0.02(千克),。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元,则该企业应纳的环境保护税为()元。

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】:B139、2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税()万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】:A140、甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月,甲公司共取得劳务派遣收入62万元(含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是()万元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】:B141、中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税()元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760

【答案】:B142、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是()。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某公司将外购的饮料用于集体福利

C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费

D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

【答案】:A143、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是()

A.自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

B.2019年10月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额

【答案】:C144、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税()元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】:D145、(2018年)以下属于应征收环境保护税的项目是()。

A.商业噪声

B.工业噪声

C.服务业噪声

D.生活噪声

【答案】:B146、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是()。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】:D147、下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()。

A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

B.行政复议机关作出行政复议决定,应当制作行政复议决定书,并加盖行政复议机关印章

C.行政复议决定书一经送达,即发生法律效力

D.情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日

【答案】:D148、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的,应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后()内,向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。

A.10日

B.10个工作日

C.15日

D.15个工作日

【答案】:D149、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住,双方合同约定每月租金4500元,5月发生修缮费用1200元,已取得合法有效凭证,则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税()元。(不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费)

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556

【答案】:A150、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是()。

A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收

B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的,经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税

D.对实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份的预征率不得低于2%

【答案】:C151、下列关于关税概念和特点的说法,不正确的是()。

A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务

B.关税是单一环节的价外税

C.关税有较强的涉外性

D.关税是一种税收形式,关税由海关征收

【答案】:A152、境外A企业(在境内未设有经营机构)为境内单位提供新产品研发服务,境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税()万元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】:C153、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()。

A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费

B.委托加工高档香水精,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费

D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

【答案】:A154、税务师事务所的下列人员中,不对业务结果的质量承担最终责任的是()。

A.法定代表人

B.项目负责人

C.执行合伙人

D.项目其他成员

【答案】:D155、(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是()。

A.委托加工烟丝的单位

B.进口实木地板的单位

C.受托加工卷烟的单位

D.生产销售白酒的单位

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