行政单位内部控制手册模版

xx市某单位内部监控手册xx年12月名目第1章 总则 1一、内部监控定义 1二、内部监控目标 1三、内部监控原则 2四、内部监控依据 3五、内部监控制度体系 4六、内部监控手册架构 4（一）单位层面的内部监控 4（二）业务层面内部监控 4第2章 单位层面内部监控 6一、主要风险 6二、监控目标 6三、具体内容 7（一）组织架构图 7（二）职责范围 7（三）权限指引 23（四）会计监控 25（五）信息系统 26第3章 预算业务内部监控 29一、主要风险 29二、监控目标 29三、业务流程 30（一）财政预算下达与执行流程 30（二）项目预算调整流程 32（三）三公经费流程 33（四）决算流程 34四、监控矩阵 36五、监控文档 40六、适用范围 43第4章 资金支付内部监控 44一、主要风险 44二、监控目标 44三、资金支付业务流程 45（一）流程图 45（二）流程描述 46四、监控矩阵 48五、监控文档 50六、使用范围 54第5章 采购业务内部监控 55一、主要风险 55二、监控目标 55三、采购业务流程 57（一）政府采购 57（二）自行采购 59四、监控矩阵 61五、监控文档 64六、适用范围 68第6章 资产管理业务内部监控 69一、主要风险 69二、监控目标 69三、资产管理业务流程 70（一）资产管理 70（二）资产清查与处置 72四、监控矩阵 75五、监控文档 80六、适用范围 84第7章 协议管理内部监控 85一、主要风险 85二、监控目标 85三、协议管理流程 86（一）流程图 86（二）流程描述 87四、监控矩阵 88五、监控文档 91六、适用范围 93第8章 专项资金内部监控 94一、主要风险 94二、监控目标 94三、专项资金业务流程 95（一）流程图 95（二）流程描述 95四、监控矩阵 98五、监控文档 100六、适用范围 101第1章 总则一、内部监控定义《行政机关内部监控规范》第三条将其定义为：“内部监控，是指单位为实现监控目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。”从静态上讲，行政机关内部监控是指行政机关为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，该系统由内部监控环境、风险评估、监控活动、信息与沟通和监督等要素组建，并体现为行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理机构、政策、程序和措施；从动态上说，内部监控是行政机关为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。二、内部监控目标通过内部监控体系的xx、实施与完善，以达到以下五个目标：（1）合规目标——合理保证单位经济活动合法合规。行政机关经济活动必需在法律允许的范围内进行，严禁违法违规行为发生，这是行政机关内部监控最基本的目标，是其他四个目标存在的前提和基础。行政机关内部监控首先要保证单位经济活动合法合规。（2）平安目标——合理保证单位资产平安和使用有效。该目标强调了保证行政机关资产的平安和有效利用，以保证其使用效率。行政机关资产管理一直是管理中的重点和难点问题，由于收付实现制造成资产的价值与实物脱离，如何解决单位在建工程项目及时转为固定资产，保证固定资产账实相符，都成为行政机关内部管理的重要方面。（3）报告目标——保证财务报告及相关信息真实完整。该目标与会计报告和相关信息的可靠性关于，强调行政机关要提供真实可靠地会计报告和相关信息。会计报告和相关信息反映了行政机关的运行管理状况和预算的执行状况，是行政1机关财务信息的主要载体。同时，会计报告及相关信息作为社会公共产品，完整地反映了行政机关履行公共服务职能和履行社会责任的状况。另外，由于行政机关的特殊性和权益相关者的高度分散性，更突出了行政机关会计报告和相关信息的重要性。因此，行政机关必需合理保证会计报告和相关信息的真实完整，客观地反映部门的运行管理状况和预算的执行状况，为领导层的决策提供可靠依据，也为其解除受托责任提供依据。（4）防腐目标——防范舞弊和预防腐败。我国行政机关把握了大量的社会公共资源，在进行资源和资金的分配过程中，单位应该依照公平、公开、公正的态度，廉洁奉公，采纳一系列程序化的办公流程，达到资源的优化配置。但是，由于行政机关决策权、执行权和监督权的三权分立机制尚在完善过程中，从而引发贪污腐败行为，破坏了单位内部监控体系，造成社会资源的极大铺张和分配不公，这不但会降低人民群众对党和政府的信任度，甚至会影响到我党的执政地位。因此，内部监控制度是防腐机制的重要组建部分。该目标是行政机关能否连续公平分配资源的有效保障，是行政机关内部监控实现最高目标的制度基础，作用于行政机关组织层级和业务层级。（5）绩效目标——提高公共服务的效率和效果。行政机关与企业的根本区别就是设立和运营目的不同，行政机关主要是行使行政职能和为社会提供公益服务。因此，行政机关内部监控目标就是要提高单位行政公共服务的效率和效果，履行行政机关的公共服务职能。三、内部监控原则制定内部监控手册应遵循以下基本原则：（1）全面性原则。内部监控应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖行政机关及其所属单位的各种业务和事项。所谓全面性主要体现在三个方面：一是全过程监控，单位内部监控应当贯穿决策、执行和监督全过程；二是全方位监控，单位内部监控应当覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项；三是全员监控，内部监控的关键是对人的监控，是对单位全体干部进行监控，包括单位领导班子及基层干部都受到相应的监控。2（2）重要性原则。重要性原则要求内部监控在兼顾全面的基础上，特别关注意要业务流程和高风险领域。这一原则强调行政机关建立与实施内部监控制度应当突出重点，着力防范可能对单位造成或产生重大风险，也就是说要突出重点，监控一般。重视重要的交易事项和风险领域，对业务处理过程中的关键监控点以及关键岗位加以特殊的防范。对于关键监控点和关键岗位，单位应花费更大的成本，实行更严格的监控措施，把单位的内部监控风险降到最低。（3）制衡性原则。制衡性原则要求内部监控在行政机关机构设置及权利义务分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。相互制衡是建立和实施内部监控的核心理念，更多的体现为不相容机构、岗位或人员的相互分别和制约。无论在单位决策、执行或是监督环节，如未能做到不相容岗位相互分别和制约，将会造成滥用权职或串通舞弊，致使内部监控失败，给单位经营进展带来重大隐患。对不相容的岗位进行分别与制衡，可行性争论  和决策要分开，执行和决策要分开。早期的制衡性分别就是管钱未能管账，如职能重合则是不科学的。内部监控是对事不对人，是通过制度来实现的。（4）适应性原则。内部监控应当与行政机关财政资金属性、业务范围、管理流程和行政风险水平相适应，并随着状况的变化及时加以调整。一是内部监控应当与单位组织层级和业务层级相匹配；二是内部监控应当随着国家法律法规、政策、制度等外部环境的改变，以及单位业务流程的调整、管理要求的提高等内部环境的变化，不断地、及时地进行修订和完善。内部监控与环境之间是一个不断进行监控与反监控的较量与磨合，要做到“魔高一尺，道高一丈。”四、内部监控依据1．行政事业单位内部监控规范（试行）2．行政单位财务规则3．行政单位会计制度4．中华人民共和国预算法5．中华人民共和国招标投标法6．中华人民共和国会计法37．中华人民共和国政府采购法8．中华人民共和国协议法9．国库集中支付管理方法10．行政事业单位国有资产管理暂行方法五、内部监控制度体系本手册所规范的内部监控制度主要包括以下内容：1．总则2．单位层面内部监控制度3．预算管理内部监控制度4．收支管理内部监控制度5．采购业务内部监控制度6．资产管理内部监控制度7．协议管理内部监控制度8．专项资金内部监控制度六、内部监控手册架构（一）单位层面的内部监控主要风险监控目标具体内容(1)组织架构图(2)职责范围(3)权限指引(4)会计监控(5)信息系统（二）业务层面内部监控1．主要风险2．监控目标43．业务流程（1）流程图（2）流程描述4．监控矩阵5．文档样式6．适用范围5第2章 单位层面内部监控一、主要风险单位层面的主要风险：（一）单位经济活动的决策、执行和监督没有相互分别，权力过于集中。（二）组织机构设置不合理，部门岗位职责不明确。（三）岗位设置失控或设置不合理；关键岗位职责与分工不明晰，没有明确区分不相容岗位。（四）关键岗位长期由同一个人负责，没有相应轮岗制度，或人员能力水平不足影响管理水平。（五）会计机构设置不合理，会计人员业务水平和综合素养不足。（六）对内部监控执行不力，人为操纵信息系统，信息沟通存在障碍。二、监控目标单位层面的监控目标：（一）确保单位所有经济活动的决策、执行和监督相互分别。（二）合理设置组织机构，明确各部门岗位职责。（三）建立健全内部监控关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容职位相互分别、互相制约和相互监督。（四）实行内部监控关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。（五）确保内部监控关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格/资质和能力。（六）建全会计部门，配备具有相应资格/资质和能力的会计人员。（七）运用信息技术手段加强内部监控，将经济活动及其内部监控流程嵌入单位信息系统固化流程中，削减或消除人为操纵因素，爱护信息平安。6三、具体内容（一）组织架构图主任（主管领导）副主任副主任副主任副主任副主任中小企业纪委书记（业务部门（业务部门（业务部门（业务部门（业务部门副调查员副调查员副局长分管领导）分管领导）分管领导）分管领导）分管领导）市社产市原电交软会省党业节国材通件信产力无群投能防料物与互信用人综业经装与中管与资与科和流电联息体事办合政济备新小局监老与综技消和子网化系与公规策运工能企镇察干科合工费融信产推建培室划协行业源业江室部技利业品资息业进设训处调处处产处管工质用办工担产处处工处处业理作量处公业保业作处处处处室处处处办公室（二）职责范围1、部门职责办公室：（1）负责机关文秘、档案、机要、信访、保密、督办、政务信息、会议组织和综合性文稿的起草与审核；（2）帮助委领导处理机关日常政务工作，督查工作任务履行状况；（3）负责政务公开工作；（4）负责建立完善机关所有规章制度；（5）负责做好本委社会治安综合治理、稳评、突发事件应急处理等工作；（6）组织办理人大建议、政协提案，编撰《xx年鉴》等工作；（7）负责经济和信息化系统信息网络xx；（8）承担机关办公自动化、局域网xx和运行工作；（9）负责机关公务接待，办公设备耗材、固定资产的购置和管理等后勤工作。综合规划处：（1）牵头拟订全市工业和信息化中长期进展规划和年度方案；7（2）组织沟通协调制订专项规划和行业规划；（3）提出新兴产业进展方向，牵头编制关于新兴产业及重点行业进展规划及政策措施；（4）承担新兴产业进展规划在工业信息化领域的综合沟通协调工作；（5）推动产业转型升级工作；（6）起草或参加起草重要资料文件和综合性、理论性文稿；（7）组织、沟通协调委内综合性调查活动；（8）会同委内各相关处室对专项资金支配使用提出初审建议或意见；（9）负责经信系统目标管理工作。产业政策沟通协调处（行政服务处与其合署办公）：（1）拟订国家、省产业政策的实施建议或意见，监督检查产业政策落实状况，沟通协调解决执行中的重大问题；（2）拟订实施工业和信息产业结构调整建议或意见，提出优化结构、所有制结构和企业组织结构的政策建议；（3）牵头负责工业企业化解过剩产能及淘汰落后产能工作，推动化工行业转型升级；（4）负责企业污染搬迁、退城进区、土地开发的组织和实施；（5）参加省太湖流域工业污染整治关于工作；（6）负责依法行政工作；（7）参加起草、审核规范性资料文件；（8）监督检查政策法规、规章执行状况；（9）负责法制宣扬教育工作；（10）承担行政复议和行政诉讼工作；（11）组织实施行政审批（服务）事项；（12）负责驻市行政服务中心窗口的日常工作。经济运行处：（1）拟订实施近期经济运行调控目标和政策措施；8（2）监测分析全市工业和通信业经济运行态势，沟通协调解决经济运行中的重大问题；（3）负责工业和信息化的应急管理、产业平安、国防动员、反恐等关于工作；（4）组织沟通协调重要原材料的产运需储衔接和紧急调度，负责紧急状态下重要物资的调度；（5）负责规模企业、重点企业的培育、考核和奖励工作；（6）负责经济新增长点的培育和监控工作；（7）承担行业统计分析工作；（8）组织和引导企业开拓市场；（9）沟通协调企业重大资产重组项目，指导建立现代企业制度，负责拟上市企业、企业改制为股份有限公司的审核工作；（10）沟通协调推动制造业服务化工作；（11）负责行业协会管理工作。产业投资与科技质量处（挂“对外经济合作处“牌子）：（1）负责全市技术改造投资管理工作；（2）实施技术改造及工业和信息化领域固定资产投资规划和年度方案，监测分析投资状况；（3）按规定申报、核准、备案技术改造投资项目，沟通协调解决项目实施过程中的重大问题；（4）负责对国家和省、市重点技改项目进行监督检查；（5）会同关于部门对技术改造专项资金和关于产业振兴扶持、产业升级引导资金的项目进行支配和管理；（6）按规定申报、实施和督查国家、省相关专项方案项目，负责企业技术改造项目购置进口和国产设备抵免税的初审确认工作；（7）参加投融资体制改革工作，对拟上市企业的融资项目进行审核，监督上市企业募集资金的投向；（8）负责技术改造项目设备招标代理机构的资质审核，监督管理技术改造项目招投标活动；9（9）负责工业制成品进出口动态监测，开展工业和信息化领域的对外合作沟通，指导生产企业自营进出口工作；（10）推动产业技术进步、企业技术创新、高新技术产业进展，推动以企业为主体的技术创新体系xx，负责市级企业技术中心的认定、评价工作，会同关于部门审核上报国家级、省级企业技术中心；（11）指导行业共性技术创新机构xx，编制和实施重点企业技术创新、引进技术消化汲取、重大技术装备研制和国产化、企业技术中心创新能力xx、重点新产品新技术开发及推广应用等项目方案；（12）参加认定高新技术企业和高新技术产品，参加省重点新产品新技术的鉴定和项目验收；（13）组织由国家工信部评价的企业技术进步奖项评价；（14）指导推动产学研结合和技术合作与沟通，推动企业知识所有权工作；（15）指导企业质量管理，组织实施质量攻关和培训，贯彻技术标准，推动实施企业品牌战略。节能与综合利用处：（1）综合分析全市经济与资源、环境沟通协调进展的重大问题；（2）负责全社会节能减排的综合沟通协调工作，拟订实施全社会节能政策；（3）参加编制环境爱护规划，组织开展节能减排全民行动；（4）负责节能监督管理和节能评估审查，申报、审核节能减排和工业、通信业循环经济专项资金项目；（5）负责资源综合利用企业（电厂）产品认定工作，指导节能环保产业发展；（6）实施节能重点工程及新产品、新技术、新设备的推广应用；（7）开展节省能源和国际沟通与合作；（8）审核工业污染防治和资源节省综合利用重大项目；（9）指导推动全市墙体材料革新、散装水泥进展和煤渣（灰）利用工作。市国防科技工业办公室：（1）负责全市军民融合、船舶工业、民爆行业的行业管理；10（2）负责组织争论  编制全市军民融合、船舶工业、民爆行业的行业规划，并组织实施；（3）负责全市军品科研、生产、固定资产投资、质量管理以及军转民等工作；（4）负责全市船舶行业生产许可、运行监测、结构调整工作、平安生产标准化管理；（5）负责全市民爆行业生产销售许可证管理及能力布局和产品结构调整和平安监督管理。装备工业处：（1）组织实施机械、汽车、航空航天、轨道xx等行业进展规划，提出产业进展方向、重点和项目布局；（2）提出相关行业进展的经济、技术政策、技术规范和标准，发布相关产业信息，沟通协调行业进展中的重大问题；（3）负责相关行业产业政策相符性审查和生产许可准入、淘汰落后生产能力等事项；依法承担相关行业xx项目的环境影响评价预审工作；（5）对相关行业企业技术改造投资、技术创新等项目及财政用于相关行业关于专项资金进行初审，帮助项目实施过程中的管理；（6）参加相关行业产品质量的监督和管理；（7）负责全市汽车行业管理工作，实施汽车行业进展规划，承担车辆生产准入管理和发布车辆生产企业及产品公告工作。原材料和消费品工业处（挂“新材料产业处”“市履行《禁止化学武器公约》领导小组办公室”牌子）：（1）组织实施冶金、化工、建材、轻工、纺织、医药、食品等行业进展规划，提出产业进展方向、重点和项目布局并推动实施；（2）争论  提出相关行业进展的经济、技术政策、技术规范和标准，发布相关产业信息，沟通协调行业进展中的重大问题；11（3）负责相关行业产业政策相符性审查和生产许可准入、淘汰落后生产能力等事项；（4）依法承担相关行业xx项目的环境影响评价预审工作；（5）对相关行业企业技术改造投资、技术创新等项目及财政用于相关行业关于专项资金进行初审，帮助项目实施过程中的管理；（6）参加相关行业产品质量的监督和管理；（7）承担市履行《禁止化学武器公约》领导小组办公室的具体工作；（8）负责稀土行业管理；（9）依法承担农药生产企业核准、农药产品生产批准证书的审核与管理以及xx化学物质行政爱护工作；（10）组织实施传统工艺美术行业进展规划，组织开展相关大师、名人的推举、上报工作；（11）承担中药材生产扶持项目管理；（12）承担盐业行政管理、烟草专卖管理的联系沟通协调工作。电力与新能源产业处：（1）参加全市能源规划编制工作；（2）监测电力能源运行态势，沟通协调解决重大问题；（3）组织拟订电力关于标准，平衡全市电力电量，承担电力需求侧管理工作，组织开展有序用电；（4）承担电力统计工作，参加电、热价格的制定和管理，指导推动农村电气化工作；（5）推动热电联产的改造应用，负责热电联造成或产生产运行和技改工作管理以及热电联产企业（机组）年度核验工作；（6）承担煤电油等生产要素的沟通协调和紧急调度工作；（7）承担成品油应急储备管理；（8）推动新能源装备产业进展；（9）负责煤炭市场监督管理；（10）负责电力行政执法和行政执法监督工作，承担电力爱护工作。中小企业处（挂“市制造业园区工作办公室”牌子）：12（1）组织中小企业进展与改革中重大问题的调查争论  ，拟订促进和扶持中小企业进展的政策建议或意见，提出中长期进展战略和规划；（2）推动中小企业服务体系xx；（3）开展中小企业创业辅导，指导创业基地xx；（4）承担中小企业行政复议工作；（5）指导中小企业调整产业、产品和布局结构；（6）指导乡镇工业和中小企业集中区规划xx，推动产业集聚；（7）组织民营经济招商引资工作；（8）参加指导支援茅山地区经济进展工作；（9）拟订和分解中小企业进展方案和年度工作目标，承担中小企业经济信息统计、汇总、分析与发布工作，监测中小企业进展态势，指导中小企业信息化服务体系xx；（10）拟订全市经济管理干部和企业管理人员培训规划及实施方案；（11）组织实施企业经营者培训工作，承担企业管理人员任职资格/资质方面的关于管理工作，规范监管企业经营管理人员培训；（12）扎口管理系统内外企业的培训工作。xx物流和融资担保处：（1）负责推动xx物流、企业融资、工业设计等生产服务业进展，拟订相关进展规划、政策措施和年度方案并组织实施；（2）监测分析相关行业运行态势，争论  解决行业进展中的重大问题；（3）沟通协调推动相关行业重大项目、功能集聚区及服务平台xx；（4）负责全市融资性担保机构的设立与变更审核、日常监管及服务工作；（5）牵头做好全市春运组织工作，承担市春运工作领导小组办公室的具体工作。软件与电子信息产业处：（1）承担全市电子信息产品制造以及软件和信息服务业的行业管理工作；（2）拟订实施全市电子信息产品制造以及软件和信息服务业中长期进展战略规划、重点专项规划及年度方案；13（3）拟订实施软件、系统集成及服务的技术规范和标准；（4）指导和推动软件和信息服务业及外包产业进展；（5）组织沟通协调重大系统装备、微电子等基础产品的开发与生产；（6）组织沟通协调国家、省关于重大工程项目所需配套装备、元器件、仪器和材料的国产化；（7）推动信息技术成果及软件产品的研发与产业化，指导产业结构调整，促进电子信息技术和软件的推广应用；（8）负责全市电子信息产品制造业以及软件和信息服务业运营分析工作；（9）负责电子信息产品和软件产业进展专项引导资金项目的申报、推举；（10）跟踪推动电子信息产业、软件和信息服务业重大项目xx，指导和组织推动电子信息产业、软件和信息服务业基地、园区及公共服务体系xx，推动产业集聚进展；（11）负责全市软件和信息服务企业认定、软件产品登记、系统集成资质认证、信息系统工程监理等相关资质认证的初审和上报工作，推动软件知识所有权爱护和正版化；（12）承担对电子信息产品污染监控的监督管理工作。互联网产业处：（1）指导互联网、移动互联网、物联网、电子商务相关产业、园区、平台的规划和xx；（2）负责互联网、移动互联网、物联网、电子商务相关政策、技术规范和标准的制定；（3）负责全市互联网产业管理、推动和服务工作；（4）指导全市互联网、移动互联网、物联网技术的应用及产业化；（5）指导全市互联网、移动互联网、物联网终端设备的生产、销售和服务。信息化推动处：（1）组织全市信息化进展规划、沟通协调、指导、推动工作，制定相关政策、技术规范和标准；（2）实施信息化与工业化融合进展的政策规划和技术标准，开展综合评价；14（3）推动应用信息技术改造提升传统产业、进展新兴产业；（4）推动公共技术平台和服务支撑体系xx，组织实施企业信息化示范工程；（5）指导沟通协调全市电子政务进展，推动跨部门的网络互通、业务协同及信息技术推广应用；（6）指导推动社会公共事业、社区管理服务、城市xx和xx管理、农村等领域的信息化xx与应用；（7）组织、沟通协调和推动智能卡、银行卡、无线射频识别技术产业化和应用推广；（8）提出信息化投资规模、方向和财政性xx资金支配的建议；（9）承担使用财政性资金xx部门预算内的政府信息化项目审核、监督及绩效评估工作。市社会信用体系xx工作办公室（挂“财务审计处”牌子）：（1）负责全市社会信用体系xx沟通协调推动工作，拟订全市社会用体系xx的规划并组织实施；（2）指导“守信激励、失信惩戒”制度实施，规划建立市级公共信用信息共享机制；（3）指导和监督管理全市企业及个人信用征信工作；（4）考核各地、各部门社会信用体系xx工作；（5）负责信用产品和信用市场的培育和推广，统筹信用知识教育、宣扬工作；（6）负责财务审计工作，跟踪调度和审计专项资金使用状况；（7）负责行政、事业经费管理和所有经费预算的综合平衡，监督指导国有资产管理。人事与培训处：（1）负责机关和委直单位干部的考察、任免、调配、沟通、挂职、考核、奖惩、工资福利的管理工作；（2）负责机关公务员的招录、转任和调任等工作；15（3）负责委直单位工作人员的公开聘请、岗位聘用和协议管理工作；（4）负责机关和委直单位的机构编制、领导职数管理工作；（5）负责干部人事档案、公务员信息系统xx及干部工资、编制统计分析工作；（6）负责组织经济系列、石油化工系列、工艺美术系列及电子信息系列高级专业技术职位初审及上报工作；（7）承担机关干部及委直单位领导班子成员的培训工作；（8）负责机关和委直单位工作人员出国（境）管理工作。省无线电管理局xx管理处（挂“信息平安与通信基础设备处”牌子）：（1）在省无线电管理局和市某单位的领导下，负责本辖区无线电管理工作。贯彻执行国家无线电管理的方针、政策、法规和规章；（2）拟订地方无线电管理的具体规定，沟通协调处理本行政区域内无线电管理方面的事宜；（3）依据审批权限审查无线电台(站)的xx布局和台址，指配无线电台(站)的频率和呼号，核发电台执照（4）统筹管理全市信息资源，指导沟通协调信息资源的开发利用，承担社会公共信息资源共享的沟通协调管理；（5）实施全市信息基础设备xx、信息平安中长期规划和年度方案，拟订相关政策和技术规范及标准；（6）沟通协调推动信息平安公共基础项目xx、保障体系xx和信息平安等级爱护，开展风险评估等基础性工作，推动信息平安促进信息平安产业进展；（7）推动电信、广播电视和计算机网络“三网”融合进展，指导相关部门制定通信管线、公共通信网（有线、无线）、专用信息网的规划并承担相应的管理工作；（8）沟通协调、指导、监督政府部门、重点行业重要信息系统平安保障，沟通协调电信市场涉及社会公共权益的重大事宜；（9）指导与沟通协调网络与信息平安事件应急管理、信息动员和通信应急保障等，沟通协调处理重大事件；16（10）负责信息平安相关服务机构监督管理，依法指导管理电子商务认证工作，推动跨行业、跨部门面对社会服务信息网络的互联互通。监察室：（1）负责制定经信系统年度纪检监察工作方案及党风廉政xx工作要点，帮助委副主任抓好党风廉政xx和反腐败工作；（2）负责监督检查全委系统干部职工遵守执行党的路线方针政策、国家法律法规，以及贯彻落实中心和省、市、委党委重大决策部署等状况；（3）负责监督检查机关和委直单位及其工作人员廉政勤政及作风效能等情况；（4）调查处理委机关工作人员和委党委任命的其他人员违反行政纪律的行为；（5）受理委机关工作人员和委党委任命的其他人员违反行政纪律行为的控告、检举；（6）受理委机关工作人员和委党委任命的其他人员不服委赐予行政处分确定的申诉，以及法律、行政法规规定的其他由监察室受理的申诉；（7）负责帮助委党委对党员干部进行党风、党纪和反腐倡廉警示教育。党群与老干部工作处（挂“机关党委”牌子）：（1）宣扬和执行党的路线、方针、政策，执行上级党组织和委党委的确定，充分发挥党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用；（2）推动机关党组织xx，对党员进行教育、管理和服务，督促党员履行义务，督促党员干部和其他工作人员严格遵守国法政纪，严格执行党的纪律；（3）对要求入党的乐观分子进行教育、培育和考察，做好党员进展工作；（4）做好机关工作人员的思想政治工作，推动机关社会主义精神文明xx与和谐机关xx；（5）领导机关工会、妇委会等群众组织，组织开展工会活动和妇女活动；（6）负责机关离退休干部的管理和服务工作，保障离退休干部享受相应政治和生活待遇；（7）牵头组织全委年度目标管理工作；17（8）依照党组织的隶属关系，领导直属单位的党群工作。182．三权分立表序号业务名称子业务名称业务环节决策/审批执行监督预算下达与执行主任、主任办公业务处室财务处会、上级部门1预算监控/项目预算调整主任、上级部门业务处室上级部门三公经费主任财务处业务处室决算流程主任、上级部门财务处核算中心借款管理分管副主任、协业务处室财务处、核算中心管副主任、主任2资金支付/报销管理分管副主任、协业务处室财务处、核算中心管副主任、主任支付入账财务到处长财务处、核算中心业务部门方案申报副主任、主任、业务处室办公室、财务处主任办公会政府采购3采购业务采购实施副主任、主任办公室上级部门验收付款副主任、主任办公室、财务处业务处室自行采购方案申报副主任、主任业务处室办公室、财务处19序号业务名称子业务名称业务环节决策/审批执行监督采购实施副主任办公室上级部门验收发放副主任办公室、财务处业务处室取得副主任、主任业务处室办公室、财务处4资产管理/修理修缮副主任、主任业务处室办公室清查副主任、主任办公室财务处处置副主任、主任办公室业务处室、财务处协议订立副主任、主任业务处室办公室5协议管理/协议履行副主任、主任业务处室财务处协议结算副主任、主任财务处业务处室发布通知副主任、主任、综合规划处上级部门上级部门6专项资金/项目申报副主任业务处室综合规划处项目下达主任办公会、上综合规划处上级部门级部门203．部门内部不相容职位分别表序号业务名称子业务名称业务环节部门决策/审批执行监督预算下达与执行业务处室处长预算岗业务处室副处长1预算监控/项目预算调整业务处室业务处室处长预算岗业务处室副处长三公经费财务到处长会计岗、出纳岗财务处副处长决算流程财务到处长预算岗财务处副处长借款管理财务到处长会计岗、出纳岗财务处副处长2资金支付/报销管理财务处财务到处长会计岗、出纳岗财务处副处长支付入账财务到处长会计岗、出纳岗财务处副处长方案申报/采购经办岗办公室副主任政府采购采购实施办公室/采购经办岗办公室副主任3采购业务验收付款/资产管理岗办公室副主任方案申报/采购经办岗办公室副主任自行采购采购实施办公室/采购经办岗办公室副主任验收发放/资产管理岗办公室副主任取得办公室主任资产管理岗办公室副主任4资产管理/修理修缮办公室办公室主任资产管理岗办公室副主任清查办公室主任资产管理岗办公室副主任21序号业务名称子业务名称业务环节部门决策/审批执行监督处置办公室主任资产管理岗办公室副主任协议订立办公室主任协议管理岗办公室副主任5协议管理/协议履行办公室办公室主任协议管理岗办公室副主任协议结算财务到处长协议管理岗财务处副处长发布通知综合规划综合规划到处长项目管理岗综合规划处副处长处6专项资金/项目申报相关业务业务处室处长项目管理岗业务处室副处长处室项目下达相关业务业务处室处长项目管理岗业务处室副处长处室22（三）权限指引序号业务名称子业务名称业务环节主任办公会主任副主任部门负责人预算下达与执审批支出大于五万审批审核审核行元的预算申请1预算监控/项目预算调整/审批审核审核三公经费/审批审核审核决算流程/审批审核审核借款管理/审批审核审核2资金支付/报销管理/审批审核审核支付入账/审批审核审核方案申报审批总价大于二十审批审核审核万的采购申请政府采购采购实施/审批审核审核3采购业务验收付款/审批审核审核方案申报/审批审核审核自行采购采购实施/审批审核审核验收发放//审核审核4资产管理/取得/审批审核审核23序号业务名称子业务名称业务环节主任办公会主任副主任部门负责人修理修缮/审批审核审核清查/审批审核审核处置/审批审核审核发布通知审批支出大于五万审批审核审核元的申请5协议管理/项目申报/审批审核审核项目下达/审批审核审核发布通知/审批审核审核6专项资金/项目申报/审批审核审核项目下达审批项目资金支配审批审核审核24（四）会计监控会计监控是指利用会计信息对资金运动进行的监控。会计监控要求建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构xx，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。加强对收支凭证审核、监督经济活动。会计监控并非由会计部门独立履行，它可以向其它决策部门提供信息，各部门利用会计信息对价值运动进行局部监控。只有将各部门的间接监控与会计部门的直接监控结合起来，才能实现最佳的会计监控。某单位制定了一套完整的财务管理制度确保会计监控有效实施。1.预算监控预算监控强调对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程，实施全面预算管理制度，强化预算约束。某单位建立了较为健全的预算管理体系加强预算监控，主要从以下方面展开：（1）制定完善的预算管理方法，明确各责任部门在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行、调整等程序。（2）建立预算编制质量和项目考核机制，严格预算考核。（3）建立全面的预算绩效管理，明确绩效目标，加强绩效评价和绩效监督。2.单据监控单据监控，指确定不同业务环节管理所需的数据规格，做到信息齐全、数据规范。单据监控包括：报销单据监控、外来其他单据监控、财产清查单据监控、重要空白凭证与预留银行印鉴监控。单据监控要求单位依据国家关于规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定所有经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员依照规定填制、审核、归档、保管单据。某单位应加强单据监控，对于自制凭证的式样和编号，均依照相关规定进行统一；对于外来凭证，加强审核确保合法、真实。3.程序监控程序监控，指经济业务执行的流程监控，它是单位监控的基础，是实现单位规范化管理的重要工具，是单位执行力形成的基础。某单位在预算业务、收支业务、采购业务（政府采购、自行采购）、资产管理、协议管理、专项资金等6大25类不同的经济业务领域，针对每类业务的风险特征，找出了监控点和监控措施，制定了具体的流程图，提出了限定履行不同的执行程序和要求，分事项、分额度级次设置不同管控审批程序。加强程序监控主要有以下几点要求：（1）单位所有经济业务都应纳入程序监控范围。（2）程序的设计应该使管理得到优化，而非使流程繁复，降低效率。（3）程序制定履行后，必需严格执行，未能出现“跳步”行为，使监控失效。4.审批监控审批监控，指单位各部门及相关层次岗位的职工或员工对事项进行分类、分级次，设计恰当的审批流程，集体决策、专业归口审核。某单位审批监控遵循以下原则：（1）明确审批权限，相关人员应在自己权限范围内审批，未能越权审批。（2）实行联签制度，单位范围内所有支出事项均应由副主任、主任审批。（3）坚持事前审批监控与事后审批监控相结合的原则。“三重一大”事项，必须事前由处长办公会集体决策。（4）坚持先批后办、预算监控和重要财务支出事项重点审批监控原则。5、归口管理归口管理是指行政机关依照管控事项的性质与管理要求，结合单位组织机构和岗位设置，在不相容职位相分别和内部授权审批监控的原则下，明确单位各个业务的归口监控责任单位的监控方式。某单位审批监控遵循以下原则：（1）依照权利义务对等的原则，实行设立联合工作小组，并确定牵头部门或牵头人员等方式，对相关经济活动实行统一管理。（2）归口部门应该建立统一管理制度，管好资金。（3）归口部门牵头人员应该在权利义务权限范围内执行审批权利，不得越权审批。（五）信息系统1.内控流程信息化内控流程信息化是指某单位利用计算机和通信技术，对内部监控进行整合、规范、流程化后所形成的信息化管理系统。内控流程信息化可提高某单位现代化管理水平，使得某单位各内控流程能在完善的监管体制下有序、公开、高效率的执26行，通过先进的信息化工具在业务部门、统筹部门及管理层之间建立良好在沟通桥梁，以降低人为因素致使内部监控失效的可能性，以形成良好的信息传递渠道。各部门应当重视信息系统在内部监控中的作用，信息中心依据内部监控要求，结合组织架构，业务范围、地域分布、技术能力等因素，制定信息系统xx整体规划，有序组织信息系统开发、运行与维护，优化管理流程，防范经营风险，全面提升某单位现代化管理水平。2.内部监控与OA系统某单位内控流程需新增或变更时，由内控负责部门填报《内部监控流程信息化需求收集表》通过OA系统报信息中心，科技信息科结合各业务部门内控流程的现状状况进行调查分析，形成《内部监控流程信息化需求分析报告》和《内部监控流程信息化实施方案》，对于适合融入某单位办公自动化系统的流程，支配技术人员依据实施方案进行开发。3.内部监控信息化1）实现内控信息化监控的制度xx（1）建立全过程监控在某单位办公系统中建立覆盖所有业务的信息化内控流程，通过对业务的工作效率、质量等全过程、全方位、多层次、多领域的动态监控与管理，使某单位业务在保证工作质量的同时提高工作效率，从宏观上提升某单位工作水平。（2）建立沟通协调运作机制内控信息化的应用有赖于全员参加，必需从制度、措施等多方面入手，依靠所有业务部门共同参加，各尽其职，协同协作才能实现。（3）建立量化管理和考核机制要在落实考核制度的基础上完善并强化责任追究制度，实行考核指标的量化管理。通过考核评估，增强各部门在风险管理工作中的责任感和紧迫感，提高工作的乐观性和主动性，优化制度xx，提高工作效率和监管的有效性。2）开发管理系统进行信息化监控各类业务的内控流程结合业务的特点设置OA系统的审批步骤，由业务部门提交申请，相关部门加注审核建议或意见，最终由主任审批。业务流程的OA审批使各个环节得到有效的管控，各部门工作职责更明确，管理更透亮     ，有效的降低资金使用方面的风险。27开发各类业务系统，包括人力资源管理系统、资产管理系统、资金管理系统、协议管理系统等，逐步推动内控管理的思想与信息系统有机融合，使内控流程监控全部实现信息化技术手段管理，从规章制度层面上规范操作准则，并从信息系统上严格限制操作权限，使业务部门不行回避系统自动监控。3）内部监控信息系统的连续监督利用信息系统进行连续性的监督是实现有效、高效率内部监督的重要方式。通过对关键监控点所对应的业务流程、管理权限、不相容职责和参数予以标准化，建立信息系统标准模板，并针对标准模板开发检查工具，通过定时运行检查工具、对比与标准模板的差异，逐步建立连续性监控的机制。28第3章 预算业务内部监控一、主要风险预算业务的主要风险：（一）预算编制程序不规范、不科学，筹备不充分，可能致使预算编制质量低，预算偏离实际，影响年度收支支配以及资金使用绩效；（二）内部预算指标分解和批复不合理，影响部门职责的履行和财政资金使用效率。（三）预算刚性约束力不足，可能致使预算失控；（四）评价机制不完善，可能致使预算管理缺乏有效的监督机制。二、监控目标预算业务的监控目标：（一）预算编制程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。（二）合理分解和批复内部预算指标，确保各部门财权与事权相匹配。规范内部预算追加调整程序，严格监控预算追加调整，发挥预算对经济活动的管控作用。（三）依照批复的预算支配所有收支，确保预算严格有效执行。杜绝无预算、超预算支出等状况。（四）决算真实、完整、准确、及时，决算分析工作全面有效。（五）加强预算绩效管理，建立起“预算编制有目标、预算执行有监督、预算履行有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。29三、业务流程（一）财政预算下达与执行流程1.流程图预算下达与执行流程业务处室财务处副主任主任主任办公会ABCDE开始1预算接收批复资料文件下达分解预算数是否需要申请执行是否否否否2提出申请审核是审核是审批是预算否是否超过执是审批行5万否是是否是采购管理流程采购否资金支付流程终止302.流程描述节点流程描述B1财务处依据财政局下达的预算批复资料文件，对各个处室的预算进行具体分解。A1业务处室接收财务处分解的预算数，进行资金使用方案的编报，进入预算执行环节。业务处室如需要申请执行，则依据实际状况以及下年的工作方案编写申A2（1）请书，将预算需求申报数以及申报基础数据等资料文件资料提交财务处审核；如不需要申请，则直接执行资金支付流程。B2财务处审核业务处室提交的预算需求申报资料文件资料，审核通过后提交副主任；不通过则返回到业务处室。C2副主任审核财务处提交的预算申报资料文件资料，审核通过后转交主任；不通过返回业务处室。主任审批副主任提交的预算申报资料文件资料，审核不通过则返回业务处室，审核D2通过后需推断预算支出是否超过5万元，超过5万元需要报主任办公会审批；不超过5万元则将审批结果交给业务处室进行下一步操作。E2主任办公会审批预算支出超过5万元的预算申报资料文件资料，审批不通过则返回业务处室；审批通过则将审批结果交给业务处室进行下一步操作。A2（2）业务处室接收预算申报审批结果后，推断是否采购，如需要采购则执行采购管理流程；如不需要采购则执行资金支付流程。31（二）项目预算调整流程1.流程图项目预算调整流程业务处室副主任主任市政府市财政局ABCDE开始否否否申请追加调整审核审批是是审批是预算下达、执行流程终止流程描述节点流程描述A1业务处室在预算执行中遇到特殊紧急状况，在预算不足的状况下，按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请。副主任收到业务处室的预算调整申请后，对预算调整申请进行审核，出B1具审核建议或意见，提交主任审批；无合理理由的追加调整，应予拒绝，退回业务部门。C1主任在职责范围内审批预算调整申请，通过后提交市政府审批；不通过退回业务处室。D1市政府审批通过后，市财政局下达预算调整数，审核不通过则退回业务部门。E1市财政局将预算调整数下达某单位，业务处室依据需要执行财政预算。32（三）三公经费流程1.流程图三公经费业务处室办公室对外沟通处财务处主任ABCDE开始申请单否否审核是经费性质出国经费核实相关材料审批是招待费办理经费预算汇总资料文件资料审批是资金支付流程终止2.流程描述节点流程描述业务处室依据各自需要提交经费申请，该申请分为公务招待费申请、公务用车申请和出国经费申请。业务处室负责人对申请内容的真实性、合A1理性进行审核，审核通过后，如是公务招待或公务用车，则交给办公室处理；如是出国经费申请，则交给对外沟通处审核相关资料文件资料。业务处室内部审核不通过，则由其重新申请。B1办公室收到业务处室的经费申请后，汇总经费申请资料文件资料，提交主任审批。33主任在职责范围内审批经费申请，通过后报给财务处执行资金支付流程；E1（1）不通过退回业务处室。对外沟通处收到业务处室的经费申请后，汇总经费申请资料文件资料并核对其真C1实性、合法性，提交主任审批。主任在职责范围内审批经费申请，通过后报给财务处办理经费预算；不E1（2）通过退回业务处室。财务处接收经费申请审批结果后，如是出国经费，需要办理经费预算；D1否则直接执行资金支付流程。（四）决算流程1.流程图决算流程财务处主任市财政局核算中心ABCD开始1接收决算填写账面数据编制通知决算编制编制决算否否否审核是审批审批是是批复决算2决 决算批复通知算 公开决算信息批复终止342,流程描述节点流程描述A1（1）财务处接收决算编制通知。D1核算中心依据财政局发布的编制通知，首先在决算表上填写账面数据，必需账实相符，不得弄虚作假。A1（2）财务处与核算中心做好年度预算收支和所有缴拨费用的核对工作，履行年度会计决算报表的编制。B1主任审批财务处编制的决算，审批同意后提交市财政局审批，不通过则退回财务处修改。C1市财政局审批决算报表，审批通过后进行决算批复，不通过退回财务处修改。C2市财政局批复决算，并且发布决算批复通知。A2财务处接收决算批复通知，并将决算信息公开，以示单位信息的公开透明化。35四、监控矩阵业务风险编序号风险描述监控点编号监控措施执行人监控文档监控制度环节号没有严格依照批复利用资金管理系统进行预业务处室的预算支配所有收算指标使用监控，除代收代《xx市市本级支财务处支，造成或产生无预算支CB1.1.1支事项外，其他所有支出事出预算执行动态监副主任出、超预算支出情项均要在资金管理系统登控管理方法》主任预算况。并且在预算执记支出。1RB1.1执行行过程中体现“三重建立预算执行申请审批制一大”的集体决策制度并严格执行。除常规工作财务处《xx市市本级支度。预算执行没有CB1.1.2外，凡预算支出超过5万元业务处室出预算执行动态监进行分析，可能导的事项，均要上报主任办公主任办公会控管理方法》致执行进度不合会，由领导集体决策。36业务风险编序号风险描述监控点编号监控措施执行人监控文档监控制度环节号理。预算执行分析监控:加强执《xx市市本级支行监控，建立预算执行适时CB1.1.3财务处出预算执行动态监分析机制，定时通报执行情控管理方法》况。预算追加调整没有建立预算追加调整审批制业务处室度，规范内部预算调整程副主任RB2.1严格监控，致使预CB2.1.1《预算管理制度》序，无合理理由的追加调主任算约束力不足。整，应予拒绝。市政府预算财务处与上级部门2调整建立良好的沟通机制，财务或业务部门之间沟处应及时跟进预算调整批通不畅，可能会影财务处RB2.2CB2.2.1复进展状况，在收到上级预《预算管理制度》响预算调整批复进市财政局算批复后及时通知业务部度以及预算执行进门，并在资金系统批复。度。37业务风险编序号风险描述监控点编号监控措施执行人监控文档监控制度环节号财务处要加强公务接待经费的预算管理，年底对各业业务处室《xx市某《公务接待管理办务处室接待费用使用状况CB.3.1.1办公室单位公务接法》进行绩效评价，监察室要加工作人员报销非正财务处待审批单》《公务接待制度》强对公务接待经费使用和常公务费用，滥用标准执行状况的监督。三公公款任意消费，报3RB.3.1办公室要做好公务用车费经费销超标等不符合财用的登记、统计工作，每季务制度规定的违纪《机关公务用车管度在主任办公会上通报车业务处室行为。《公务用车理方法》CB.3.1.2辆行驶里程、造成或产生费用等情办公室申请表》《驾驶员和车辆调况；财务处、监察室要加强财务处配管理制度》对公车使用、车辆费用的审计监督。38业务风险编序号风险描述监控点编号监控措施执行人监控文档监控制度环节号1、《委县处因公出国（境）人员要严格级领导及处执行出访的在外时间和目业务处室室主要负责《机关工作人员因CB.3.1.3的地国家或地区，不得擅自对外沟通处人出国（境）公出国（境）管理办延时绕道，不得擅自访问未财务处预报表》法（执行）》经批准的国家或地区。2、单据报销汇总表严格按预算监控开支，做好财务处《xx市市本级支会计核算，做到日常会计核CB4.1.1主任出预算执行动态监算科目与预算收支科目一核算中心控管理方法》决算与预算存在脱致。4决算RB4.1节、口径不一。与财政部门做好收支核对《xx市市本级支工作，加强决算管理，确保财务处CB4.1.2出预算执行动态监决算真实、完整、准确、及市财政局控管理方法》时，加强决算分析工作。39五、监控文档xx市某单位公务接待审批单年月日单位名称公务活动项目（附公函）人数接待（职位、名单）对象出席对象及人数到达时间离开时间接待处室接待地点参加伴随人员姓名、职位接待接待方案（附）支配餐饮费用预算住宿费用预算其他费用预算处室办公室负责人审核审批分管领导主要领导批批示示备注40单据报销汇总表单位：报销日期：年月日摘要列支科目金额十万千百十元角分合计人民币（大写）结算方式公务卡转账现金原始单据实报金额部门审核盖章：负责人签字：经办人：41出国人员出国（境）预报表出访国家组团单位（地区）出访人员职位姓名出访时间出访任务：分管领导主要领导审批审批注：县处级领导须主要领导审批；处室主要负责人须经分管领导同意后，报委主要领导审批。42六、适用范围适用于某单位预算下达与执行、调整、三公经费与决算等预算业务环节的活动。43第4章 资金支付内部监控一、主要风险资金支付的主要风险有：（一）所有支出申请不符合预算管理要求，可能致使单位预算失控或者经费监控目标失败。（二）所有支出未经适当的审批程序，尤其对于重大支出未经集体决策程序，可能致使错误或舞弊。（三）未经复核、审批，便由出纳人员办理资金支付，可能致使错误或舞弊。（四）由一人保管支付费用所需的全部印章，可能危及货币资金的平安。（五）借款报销未按制度规定执行且没有经过严格审批,致使预付费用不合理，占用单位资金或可能形成坏帐；工作人员报销时不符合机关规定，提供的单据不真实;费用报销不及时，致使财务记录不准确；未经授权即付出费用，致使机关财产损失。（六）所有支出缺乏定时的分析与监控，对重大问题缺乏应对措施，可能致使单位支出失控。二、监控目标资金支付的主要监控目标有：（一）所有支出符合国家相关法律法规的规定，包括开支范围和标准等。（二）所有支出符合规定的程序与规范，审批手续完备。（三）所有支出均得到准确核算，相关财务信息真实完整。（四）印章和资金等保管合理合规，没有因保管不善或滥用而造成或产生错误或舞弊。44三、资金支付业务流程（一）流程图资金支付流程1借款管理2报销管理

业务处室财务处分管副主任协管财务副主任主任核算中心ABCDEF开始是否借款否是否否借款申请单审核否是是否超过否审批800元是审批是否否提供报销单据审核否是是否超过 否 审批800元是

是审批是3支付入账

核对单据 报销凭证归还借条500元以下是否直接支付/ 公务卡记账终止45（二）流程描述节点流程描述A1借款人依据需要提出借款申请，填写借款申请书，需写明借款日期、借款金额和借款用途等，并报所在业务部门负责人审核。分管副主任对借款申请内容的真实性、合理性进行审核，如审核不通过C1则返还借款人重新填写借款申请。如审核通过，则需要进行推断：如借款金额小于800元，则需要报协管财务副主任审批，如借款金额大于800元，则需要报主任审批。D1协管财务副主任对借款金额小于800元的申请进行审批，如审批通过则交财务处进行审核支付；如审批不通过则返还借款人重新填写借款申请。E1主任对借款金额大于800元的申请进行审批，如审批通过则交财务处进行审核支付；如审批不通过则返还借款人重新填写借款申请。A2借款人须在费用借出后30天内提出报销申请，填写报销单并报分管副主任审核。分管副主任对报销费用的真实性与合理性进行审核，如审核通过则报分C2管领导审核；如审核不通过则返回借款人重新填写报销申请。如审核通过，则需要进行推断：如报销金额小于800元，则需要报协管财务副主任审批，如报销金额大于800元，则需要报主任审批。协管财务副主任对报销费用小于800元的单据进行真实性与合理性审批，D2如审批通过则报财务到处理；如审批不通过则返回报销人重新填写报销申请。E2主任对报销费用大于800元的单据进行真实性与合理性审批，如审批通过则报财务到处理；如审批不通过则返回报销人重新填写报销申请。B2财务处依据报销经办人提供的票据进行报销账务处理。B3财务处针对有借款业务的，归还借款人借款单，并以现金支付的形式进行多退少补。46核算中心接收报销单据，对500元以下的进行授权支付，500元以上进行F3直接支付或者公务卡支付，最后核算中心进行账务处理。47四、监控矩阵序业务风险编风险描述监控点监控措施执行人监控文档监控制度号环节号编号借款未经审核或分管副主任严格审查借款用途的真实《借款单》《财务管理制借款借款用途虚假，占性与合法合规性，审核通过后将借款分管副主任度》1RR1.1用单位资金或形CR1.1.1申请报协管财务副主任或主任审批，协管财务副主任流程成坏帐，致使损审批通过后才能支付。主任失。报销未经审批或报销申请须在借款发出后1个月内提1、《儿童医药费《市级行政机不符合相关规定，出，分管副主任对报销支付申请材料单据报销封面》关职工子女医的真实性和合规性进行审核，审核通2、《差旅费报销疗费管理》提供的单据不真财务处过后将报销申请报协管财务副主任或单》《xx市市级报销实；费用报销不及分管副主任2RR2.1CR2.1.1主任审批，审批通过后才能进行报销3、《报销单》机关差旅费管流程协管财务副主任时，致使财务记录处理。4、《单据报销汇理方法》主任不准确，造成财产总表》《差旅费补贴5、《公务出差审报销管理办损失。批单》法》所有支出不符合1.严格执行国库集中收付、政府采购《财务管理制支付相关政策与制度制度，确保支出业务合法合规；财务处度》3RR3.1的要求。CR3.1.12.建立健全支出业务所有规章制度，入账核算中心比如经费支出管理方法、三公经费管理方法等。48序业务风险编风险描述监控点监控措施执行人监控文档监控制度号环节号编号出纳人员兼任稽财务处应按效率和相互制约、相互监《财务管理制核和账务处理，资督的监控原则，科学合理的设置会计度》金管理失去监督岗位。实行钱账分管，出纳员不得负RR3.2CR3.2.1责总账的记录，不得兼管会计档案。财务处建立岗位责任制，明确岗位职责权限，确保不相容岗位相分别。包括出纳岗与复核岗、会计岗相分别。由一人保管支付完善财务专用章相关规定，明确财务《财务管理制费用所需的全部专用章应当由专人保管，个人名章应度》RR3.3印章CR3.3.1当由本人或其授权人员保管。每位负财务处责保管印章的人员配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。所有支出缺乏定财务处定时向领导汇报经费收支情《财务管理制期的分析与监控，况，分析时发觉经费收支异常状况的，度》RR3.4对重大问题缺乏CR3.4.1应及时查找漏洞并实行有效措施，规财务处应对措施，可能导范所有业务行为，保证收支平安。致单位支出失控。49五、监控文档借款单年月日借款单位：借款人：经办人：借款理由：借款数额：人民币（大写）￥借款单位盖章：领导批示：儿童医药费单据报销封面报销单位：报销日期：年月日儿童姓名事由金额万仟佰拾元角分合计人民币（大写）本年报销累计自付金额实报金额批准人审核人：报销人：50差旅费报销单部门出差人姓名报销日期年月日出差事由出差天数自月日起至月日止共天时间地点人城市住宿费伙食补助费市内xx费其他费起止xx工具间交人/金小计金额起止数人/天金额人/天金额用通费天额月日月日小 计合计金额（大万 仟 佰 拾 元 角 审核实报金额写）说明事项：领导审批建议或意见： 部门负责人签字： 出差人签字：51单位：报销单报销日期：年月日报销时间每编姓名实报天合计报经领人盖章备注起讫号天数金销金额月日月日额1122334455667788以上合计报销人民币（大写）经审核实报：部门负责人签字：经手人：单据报销汇总表单位：报销日期：年月日摘要列支科目金额十万千百十元角分合计人民币（大写）结算方式公务卡转账现金原始单据实报金额部门审核盖章：负责人签字：经办人：52公务出差审批单填制日期：年月日出差人处室职位估计出差日期自年月日起至年月日止（共计：天）拟定出差路线出差事由飞机火车汽车轮船其他拟乘xx工具是否派车：是否是否自家私车出行：是否（仅限于辖市内出差）派车情况车牌号驾驶员：派车人:码用餐状况是否自行用餐：是否领导审批部门审批出差人签字53六、使用范围适用于某单位内部所有的支出业务。54第5章 采购业务内部监控一、主要风险采购业务的主要风险有：（一）申请提出不合理。没有具体了解某单位对于资产物资的实际需求和相关配备标准，可能致使采购失败或者资金、资产铺张。（二）通过“化整为零”等方式规避政府采购，没有严格执行《政府采购法》等法规，规避政府采购监督，可能致使采购业务违法违规。（三）采购招标资料文件拟定不规范，定价机制不科学，可能致使采购项目质次价高，遭受欺诈。（四）内部评标过程不规范，未做到公开、公平、公正。对供应商评估不严和选择不当，出现采购舞弊行为。（五）采购验收不规范。验收标准不明确，验收程序不规范，对验收中存在的异常状况未作处理，可能致使实际接受物资与采购协议商定的有差异。（六）支付结算票据虚假，支付材料审核不严格，可能致使资金损失。二、监控目标采购业务的主要监控目标有：（一）建立完善的采购管理制度，明确采购业务主管机构，明确各业务部门和人员在采购业务中的责任。（二）保证采购业务均经适当审批；（三）依据财政部门关于规定编制采购预算，合理支配采购方案，保证采购方案科学合理，具有财力保障。（四）严格执行《政府采购法》等法规，保证应当纳入政府集中采购的项目都采纳政府集中采购程序。（五）规范内部采购招投标行为，确保招评标公开、公平、公正。（六）采购结果符合预期，价格不高于市场同类产品水平。55（七）采购验收程序规范，资产接收和验收岗位有效分别，依据完备的手续进行付款，确保采购和资产保管责任明确，采购过程规范。56三、采购业务流程（一）政府采购1.流程图政府采购业务流程1计划申报2采购实施3验收付款

业务处室办公室财务处副主任主任主任办公会政府采购中心ABCDEFG开始采购申请设备购置申请单汇总否否总价是否大编制采购方案审核是审核审批是是审批于20万元否是采购方式自行采购自行采购政府采购报采购方案组织招投标协议管理发布中标通知验收验收单签字盖单位章资金支付流程终止572.流程描述节点流程描述A1业务处室依据需求提出采购申请，并填写设备购置申请单。设备购置申请单交办公室处理。B1办公室对各业务部门提交的设备购置申请单进行汇总，并编制采购方案。采购方案由办公室报财务处审核。C1财务处审核采购方案，如审核通过则报副主任审批；如审核不通过则返回业务处室重新编写采购申请。D1副主任审核采购方案，如审核通过则报主任审批；如审核不通过则返回业务处室重新编写采购申请。主任审批采购方案，如采购物品的总价大于20万元，需召开主任办公会E1对采购方案进行审批；如采购物品的总价不大于20万元则交办公室处理；若主任审批不通过则返回业务处室重新编写采购申请。F1主任办公会对总价大于20万元的采购方案进行审批。如审核通过则