知本老爷大酒店股份有限公司 财务报表暨会计师核阅报告

～1～知本老爷大酒店股份有限公司财务报表暨会计师核阅报告民国九十八及九十七年度第一季(股票代码5704)公司地址：台东县卑南乡温泉村龙泉路113巷23号电话：(089)510-680～～知本老爷大酒店股份有限公司财务报表附注民国98年及97年1月1日至3月31日(仅经核阅,未依一般公认审计准则查核)单位：新台币仟元(除特别注明者外)一、公司沿革本公司设立于民国79年3月19日，原名「互丰育乐事业股份有限公司」，民国87年9月24日奉主管机关核准变更公司名称为「知本老爷大酒店股份有限公司」。截至民国98年3月31日止，额定股本为$600,000，实收资本额为$597,872，每股面额为新台币10元，全数发行普通股。本公司之主要营业项目为经营客房及会议厅出租、餐饮服务等国际观光旅馆业务，运动育乐设施之经营、运动用品之买卖等及有关业务之经营。本公司股票自民国88年12月21日起在财团法人中华民国证券柜台买卖中心挂牌上柜。截至民国98年3月31日止，本公司员工人数为208人。二、重要会计政策之汇总说明本财务报表系依照「证券发行人财务报告编制准则」、「商业会计法」、「商业会计处理准则」及中华民国一般公认会计原则编制。重要会计政策汇总说明如下：(一)外币交易1.本公司之会计记录系以新台币为记帐单位；外币交易事项系按交易当日之即期汇率折算成新台币入帐，其与实际收付时之兑换差异，列为当年度损益。2.期末并就外币货币性资产或负债余额，依资产负债表日之即期汇率评价调整，因调整而产生之兑换差额列为当年度损益。(二)资产负债区分流动及非流动之分类标准1.资产符合下列条件之一者，列为流动资产；资产不属于流动资产者为非流动资产：(1)因营业所产生之资产，预期将于正常营业周期中变现、消耗或意图出售者。(2)主要为交易目的而持有者。(3)预期于资产负债表日后十二个月内将变现者。(4)现金或约当现金，但于资产负债表日后逾十二个月用以交换、清偿负债或受有其它限制者除外。

2.负债符合下列条件之一者，列为流动负债；负债不属于流动负债者为非流动负债：(1)因营业而发生之债务，预期将于正常营业周期中清偿者。(2)主要为交易目的而发生者。(3)须于资产负债表日后十二个月内清偿者。(4)不能无条件延期至资产负债表日后逾十二个月清偿之负债。(三)公平价值变动列入损益之金融资产1.属权益性质者系采交易日会计，于原始认列时，将金融商品以公平价值衡量。2.公平价值变动列入损益之金融资产系以公平价值评价且其价值变动列为当期损益。上市股票系以资产负债表日公开市场之收盘价为公平价值。开放型基金系以资产负债表日之基金净资产价值为公平价值。(四)备抵呆帐备抵呆帐系依据过去实际发生呆帐之经验，衡量资产负债表日应收票据及应收帐款等各项债权之帐龄情形及其收回可能性，予以评估提列。(五)存货以取得成本为入帐基础，成本结转采移动加权平均法。期末存货采成本与净变现价值孰低衡量，比较成本与净变现价值孰低时，采逐项比较法。(六)以成本衡量之金融之资产1.采交易日会计，于原始认列时将金融商品以公平价值衡量，并加计取得或发行之交易成本。2.以成本衡量之金融资产若有减损之客观证据，则认列减损损失，此减损损失不予回转。(七)固定资产1.以取得成本为入帐基础，并将购建期间之有关利息予以资本化。2.折旧按估计经济耐用年限，采平均法提列。到期已折足而尚在使用之固定资产，仍继续提列折旧。3.凡支出效益及于以后各期之重大增添、改良及大修支出列为资本支出，经常性维护或修理支出则列为当期费用。资产出售或报废时，其处分损益列为当期营业外收支项下。

(八)员工退休金退休金办法属确定给付退休办法者，系依精算结果认列净退休金成本，净退休金成本包括当期服务成本、利息成本、基金资产之预期报酬及未认列过渡性净给付义务与退休金损益之摊销数。未认列过渡性净给付义务按员工平均剩余服务年限采直线法摊提。退休金办法属确定提拨退休办法者，则依权责发生基础将应提拨之退休基金数额认列为当期之退休金成本。(九)所得税1.依财务会计准则公报第22号「所得税之会计处理准则」之规定，作跨期间及同期间之所得税分摊，将可减除暂时性差异、亏损扣抵、所得税抵减及应课税暂时性差异所产生之所得税影响数，认列为递延所得税资产或负债。同时将递延所得税资产或负债，依据其所属资产负债科目性质或预期实现期间之长短，划分为流动或非流动项目。另对递延所得税资产，评估其可能实现性，设置备抵评价科目，以净额列于资产负债表。2.因购买设备或技术、研究发展及人才培训等所产生之投资抵减采当期认列法。3.本公司自民国87年度「两税合一制度」实施后，当年度盈余于次年度经股东会决议未作分配部份，依所得税法规定计算应加征10%之营利事业所得税，列为股东会决议年度之所得税费用。4.以前年度溢、低估之所得税，列为当年度所得税费用之调整项目。5.配合民国95年1月1日开始实施之「所得税基本税额条例」，本公司依其规定计算基本税额，并与按所得税法规定计算之应纳税额两者相较择其高者估列为当期所得税。另本公司于评估递延所得税资产可实现性时，亦将未来年度应纳之最低所得税税额纳入考虑。(十)员工分红及董监酬劳员工分红及董监酬劳成本，依中华民国会计研究发展基金会(96)基秘字第052号函「员工分红及董监酬劳会计处理」之规定，于具法律义务或推定义务且金额可合理估计时，认列为费用及负债。(十一)收入及成本收入于获利过程大部份已完成，且已实现或可实现时认列。相关成本配合收入于发生时承认。费用则依权责发生制于发生时认列为当期费用。编制期中财务报表时，与收益有直接相关之成本与费用，于收入认列之期中期间予以认列，其它之成本与费用于发生时认列或依估计提供效益之期间分摊。(十二)非金融资产减损1.当环境变更或某事件发生而显示本公司所拥有资产之可回收金额低于其账面价值时，应认列减损损失。可回收金额系指一项资产之净公平价值或其使用价值，两者较高者。净公平价值系指一项资产在公平交易下可收到之净处分金额，而使用价值系指将一项资产在未来可使用年限内可产生之预计现金流量予以折现计算。2.当以前年度认列资产减损之情况不再存在时，则可在以前年度提列损失金额之范围内予以回转。已认列之商誉减损损失不得回转。(十三)会计估计本公司于编制财务报表时，业已依照一般公认会计原则之规定，对财务报表所列金额及或有事项，作必要之衡量、评估与揭露，其中包括若干假设及估计之采用，惟该等假设及估计与实际结果可能存有差异。三、会计变动之理由及其影响(一)存货本公司自民国98年1月1日起，采用新修订之财务会计准则公报第十号「存货之会计处理准则」之规定，此项会计原则变动对本公司并无重大影响。(二)员工分红及董监酬劳本公司自民国97年1月1日起，采用新发布之中华民国会计研究发展基金会(96)基秘字第052号函「员工分红及董监酬劳会计处理」之规定，此项会计原则变动对本公司并无重大影响。四、重要会计科目之说明(一)现金及约当现金(二)公平价值变动列入损益之金融资产-流动(三)应收票据及帐款(四)存货(五)以成本衡量之金融资产-非流动1.本公司持有之标的因无活络市场公开报价且公平价值无法可靠衡量，故以成本衡量。2.本公司对上开金融资产，经评估其价值有下跌之虞，截至民国98年3月31日止，提列累计减损损失金额为$3,600。(六)固定资产(七)所得税2.本公司营利事业所得税结算申报，业经稽征机关核定至民国95年度。4.截至民国98年及97年3月31日止，本公司股东可扣抵税额账户余额（含应付所得税）分别为$12,953及＄7,089，民国97年度并无盈余可供分配，故其税额扣抵比率为0%，民国96年度盈余分配之扣抵比率为20.78%，截至98年3月31日止之未分配盈余均为两税合一实施后产生。(八)退休金费用1.本公司依据「劳动基准法」之规定，订有确定给付之退休办法，适用于民国94年7月1日实施「劳工退休金条例」前所有正式员工之服务年资，以及于实施「劳工退休金条例」后选择继续适用劳动基准法员工之后续服务年资。员工符合退休条件者，退休金之支付系根据服务年资及退休前6个月之平均薪资计算，15年以内(含)的服务年资每满一年给予两个基数，超过15年之服务年资每满一年给予一个基数，惟累积最高以45个基数为限。本公司按退休金精算报告提列退休准备金，按月就薪资总额2％提拨退休基金，以劳工退休准备金监督委员会名义专户储存于台湾银行。本公司民国98年及97年第一季，依上述退休办法认列之净退休金成本分别为$359及$435，截至民国98年及97年3月31日止，拨存于台湾银行劳工退休准备金专户之余额分别为$8,499及$10,172。2.自民国94年7月1日起，本公司依据「劳工退休金条例」，订有确定提拨之退休办法，适用于本国籍之员工。本公司就员工选择适用「劳工退休金条例」所定之劳工退休金制度部分，每月按不低于薪资之6%提缴劳工退休金至劳保局员工个人账户，员工退休金之支付，依员工个人之退休金专户及累积收益之金额，采月退休金或一次退休金方式领取。本公司民国98年及97年第一季，依上开退休金办法认列之退休金成本分别为$1,012及$1,059。(九)资本公积依证券交易法规定，资本公积除超过票面金额发行股票所得之溢价及受领赠与之所得于公司无累积亏损时，每年以其合计数不超过实收资本额百分之十之限额拨充资本外，余均仅能弥补亏损。公司非于盈余公积填补资本亏损仍有不足时，不得以资本公积补充之。(十)法定盈余公积依公司法规定，公司税后盈余弥补以前年度亏损后之余额，须先提列10％之法定盈余公积，直至公积累积数等于资本额为止。法定盈余公积除弥补公司亏损及拨充资本外，不得使用之；惟拨充资本时，以此项公积已达实收资本额50％，并以拨充其半数为限。(十一)未分配盈余本公司股利政策采现金股利、盈余转增资与资本公积转增资三种方式搭配发放，就当年度可分配盈余扣除法令规定后之余额，至少分配百分之五十以上。若余额不足每股分配0.3元，则不发放股东红利，为免资本过度膨胀，影响未来年度之股利发放水平，且旅馆需定期维修，现金股利之比率至少为当年全部股利百分之三十以上。2.依本公司章程规定，每期决算之盈余除依法提列应缴纳之所得税并先弥补以往年度亏损，其余分配如下：提列10%为法定盈余公积。必要时得经股东会决议及依法令规定提列特别盈余公积。如尚有盈余加计上期未分配盈余后，得就部份提拨：A.董事监察人酬劳3%。B.员工红利2%。C.股东红利95%其余额除法令规定外，以上由董事会拟定盈余分配案后，提请股东会决议分配之。3.依主管机关函令规定，上市(柜)公司于分派盈余时，除依法提列法定盈余公积外，应依证券交易法第41条第一项规定，就当年度发生之帐列股东权益减项金额提列特别盈余公积。本公司于民国98年2月25日经董事会提议，拟以法定盈余公积＄37,339弥补亏损。前述民国97年亏损拨补议案，截至民国98年4月24日止，尚未经股东会决议。上述有关董事会通过拟议及股东会决议盈余分派情形，请至台湾证券交易所之「公开信息观测站」查询。5.本公司民国98年第一季员工红利及董监酬劳估列金额分别为$132及$198，系以截至当期止之税后净利，考虑法定盈余公积等因素后，以章程所定之成数为基础估列（分别为2%及3%估列）并认列为民国98年第一季之营业费用，惟若嗣后股东会决议实际配发金额与估列数有差异时，则列为民国99年度之损益；另民国97年第一季员工红利及董监酬劳估列金额分别为$126及$189，并认列为民国97年第一季之营业费用，惟本公司民国97年度并无盈余可供分配，故于当年度将民国97年第一季估列之员工红利及董监酬劳，予以回转。本公司董事会通过及股东会决议之员工红利及董监酬劳相关信息可至公开信息观测站查询。(十二)基本每股盈余因员工分红若采发放股票之方式，对本公司民国98年及97年第一季财务报表无重大影响，故对每股盈余亦无重大影响。(十三)用人、折旧及摊销费用五、关系人交易(二)与关系人间之重大交易事项：1.本公司提供劳务与关系人之明细如下：3.管理服务合约本公司于民国93年7月1日成为老爷管理顾问股份有限公司之连锁会员，俾能使用其商名并共同开创旅馆业务，合约期间自签约日起至民国103年6月30日止。于契约期间内按季支付商名使用费。民国98年及97年3月31日支付该相关费用均为$2,024，截至民国98年及97年3月31日止均尚有应付未付款项计$2,125(含税)，帐列应付帐款。4.租赁情形(1)本公司向互助营造公司租赁办公室，民国95年7月1日起租金每月$45，又于民国96年5月1日起租金改为每月$43，按月支付，民国98年及97年3月31日租金支出均为$128。(2)本公司向关系人林佩熏租赁高雄办公室，给付存出保证金$17，租金按月支付$8.5。民国98年及97年3月31租金支出均为$26。六、质押之资产七、重大承诺事项及或有事项本公司为整个旅馆之经营、指挥、管理与监督，与老爷管理顾问股份有限公司签订管理服务合约，其主要合约内容，请详附注五(二)说明。八、重大之灾害损失无此事项。九、重大之期后事项无此事项。十、其它本公司估计金融商品公平价值使用之方法及假设主要如下：(1)短期金融商品以其在资产负债表上之账面价值估计其公平价值，因为此类商品到期日甚近，其账面价值应属估计公平价值之合理基础。此方法应用于现金及约当现金、应收款项及应付款项等科目。(2)交易目的金融资产系以公开之市场价格为公平价值。(3)以成本衡量金融资产除因资产价值减损外，按取得之原始成本衡量。(4)存出及存入保证金系以其预期现金流量之折现值估计公平价值，折现率则以期末邮政储金汇业局一年期定期存款固定利率为准。惟金额不重大时则不予折现。(三)财务风险控制策略本公司为建立有效的财务风险管理政策，除了加强内部控制制度，建立书面财务风险管理作业规则，以因应金融市场快速变动的潜在风险，期能降低风险机率及监测企业外部风险之参数。本公司采用全面风险管理与控制系统，以辨认本公司所有风险（包含市场风险、信用风险及作业风险）与衡量各类风险之风险值，使本公司之管理阶层能有效从事控制并衡量市场风险、信用风险及作业风险。本公司市场风险管理目标，系适当考虑经济环境、竞争状况、市场价值风险和对净利息收入之影响下，达到最佳化之风险部位、维持适当流动性部位及集中管理所有市场风险，达成风险管理之目标。(四)重大财务风险信息1.权益类金融商品投资(1)市场风险本公司从事之债券型基金之市场风险主要来自于上述各商品净值变化之风险，每项投资标的均有公平市价，并于操作时依风险设立停损点，将可能发生之损失控制在可能预期之范围内，故无重大之市场风险。(2)信用风险因本公司交易对象，皆系信用卓越之基金公司，且本公司亦将资金分散多家债券型基金以分散风险，故本公司从事金融商品交易相对人信用违约之可能性甚低。(3)流动性风险本公司投资之债券型基金具活络市场，故预期可轻易在市场上以接近公平价值之价格迅速出售金融资产，因此本公司无流动性风险。(4)利率变动之现金流量风险本公司从事之金融商品非属利率型商品，因此无利率变动之现金流量风险。2.以成本衡量之金融资产(1)市场风险：本公司投资之以成本衡量之金融资产受市场价格变动之影响，惟本公司业已设置停损点，故预期不致发生重大之市场风险。(2)信用风险：本公司于投资时业已评估预期交易相对人信用状况，预期不致发生违约，故发生信用风险可能性极低。(3)流动性风险：本公司投资之以成本衡量之金融资产因无活络市场，故预期受流动性风险之影响较大。惟本公司持有该等金融商品之目的并非以交易为目的，不预期将经常性出售，故受流动性风险之影响应可有效降低。(4)利率变动之现金流量风险：本公司投资之以成本衡量之金融资产非属利率型商品，应无利率变动之现金流量风险。3.应收款项(1)市场风险本公司应收款项均为1年内到期，应无重大之市场风险。(2)信用风险本公司应收款项债务人均信用良好，应无重大之信用风险。(3)流动性风险本公司应收款项均为1年内到期，且本公司之营运资金足以支应资金之需求，因此预期不致发生