品牌电器连锁店经营管理费用管理

品牌电器连锁店经营管理费用管理（一）费用的分类各级公司应严格按照国家《财务通则》规定的分类方法对所有的费用进行分类，并将分类结果上报公司总部财务部。（二）费用的管理办法1、各级公司每月必须向公司总部上报费用计划，经公司总部财务部汇总后编报全公司的费用计划，作为财务计划的重要组成，报总经理办公会审议。2、为了公司总部对各级公司费用开支情况进行分析考核，公司总部统一规定费用项目的核算内容。具体见下表：成本、费用、支出核算项目明细表序号费用项目核算内容1办公费办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、邮寄、价签、书报费等2交通费因公外出市内发生的出租车费、公交车费、月票费等3差旅费因公出差发生的车、船、机票，住宿、市内交通、杂费、餐费、补助费等4招待费因公请客的餐费、礼品费、赠送存货或补差、旅游费等5物料消耗日常消耗的电工电料、卫生材料及用具、消防材料、小型工具器具等。6工资支付给公司职工个人的工资、补助、餐费等。7奖金支付给公司各类职工的奖金。包括员工记件奖、促销奖、业务奖、提成奖等8福利费职工集体用餐餐费、活动费、出游费、培训费、医药费、节日补助等。（未提工资附加费）9劳动保险由公司承担的职工医疗、养老、失业、住房等各种劳动保险费3、财务人员必须严格按照公司规定的审批权限和审批程序报销费用,严格遵守各项费用的开支标准和开支范围(详见有关规定)。费10保险费公司财产、车辆等投保交纳的保险费。11燃料费汽车和其他机械设备消耗的汽油、柴油等。12汽车使用费汽车养路费、过路过桥费、停车费、年检费、装修费、保养费、修理费及修理包干费等。13修理费固定资产、低值易耗品修理发生的费用。14维修费为顾客修理、调试存货发生的车费、工资、材料等费用。16安装费为顾客安装存货支付的车费、工资、补助费、劳务费、材料费等。17送货费为顾客送货支付的租车费、劳务费、过路费、停车费等。18运杂费在存货采购、调拨等运输中支付的租车费、运输费、搬卸装运费等。19水电费支付的水、电、气、热、暖等费用。20通讯费支付的电话费、手机费、寻呼费、入网费等。21广告费支付的广告费及自制灯箱等宣传品，参加展销会、组织促销宣传活动、购买促销礼品等。22租赁费房屋的租金、管理费等。需分期摊销的应先记入待摊费用，然后再摊销入帐。23装修费按规定从“递延资产”帐户中转销的房屋装修、改造等费用。24折旧费按规定提取的固定资产折旧费25低值品摊销按规定摊销的低值易耗品价值。26工资附加费按规定提取的工会经费、职工福利费、职工教育经费等。27税金按规定交纳的印花税、车船税、土地使用税、房产税等。28商品损耗商品盘亏、毁损、丢失、电脑故障差异等。29咨询费工商、税务、银行、统计、审计、消防、城建、规划等部门开展业务的费用30其他费用支付的清运费、治安费、绿化费、鲜花租摆费、诉讼费及其他有关支出.31营业税金按规定交纳的各种流转税及按流转税计算交纳的附加税、附加费等。32销售成本已销存货的进价成本、按规返还给加盟店的返利、降价款等33所得税按规定交纳的所得税34营业外支出罚没支出、捐赠支出、非常损失、违约金、赔偿金、抚恤金等35财务费用贷款利息、汇票、汇兑、信用卡手续费等。收取的现金折扣冲减本项目。4、定期进行费用开支的检查和考核。各单位每月要向公司总部报送当月的费用明细表，公司总部财务部、审计部应对各单位的费用进行检查。5、财务人员必须严格按照公司规定的审批权限和审批程序报销费用,严格遵守各项费用的开支标准和开支范围(详见有关规定)。(三)费用报销的规定及程序1、费用报销的要求(1)报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，经分管副总签字，方可作为报销的依据；原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备;(4)出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则要承担责任。2、费用报销的审批权限公司总部副总、各分部总经理的所有费用由总部总经理审批。单项费用一次支付金额在1万元以上的各种费用由总部总经理审批。金额在1万元以下的总部由行政副总审批，地区分部由分部总经理审批。单位价值2000元以上的资产购置费由总部总经理审批。单位价值在2000元以下的总部由行政副总审批，由各地区分部由分部总经理审批。业务招待费总部职能部门的由总部总经理审批，各地区分部的由分部总经理审批。各地的装修费、广告费由总部总经理审批。工资及福利费、奖金等，总部的由行政副总审批，地区分部的由分部总经理审批。水电费、租赁费、促销奖、营业员奖金、送货司机费、空调安装费等总部的由总经理审批，各地区分部由分部总经理审批。办公费、电话费、运杂费、交通费、物料费、修理费等，属于计划内的总部职能部门由行政副总审批，各地区分部由分部总经理审批，门店的由门店经理审批。属于计划外的总部及分部职能部门的由总部总经理审批，门店的由各地区分部总经理审批。3、费用的审批程序（1）总部的审批程序经手人持部门经理财务副总（总经理行政副总出纳审核►►►―►—►原始凭证审核签字审核签字审核签字）审核签字报销付款（2）分部的审批程序经手人持部门经理财务经理分部总经理（总部总理出纳审核>—►►—►—►原始凭证审核签字审核签字审核签字审核签字）报销付款（四）汽车使用费的管理1.费用开支标准汽车使用费是指投资公司的各种车辆在使用过程中发生的各种费用，包括燃油费、保养费、日常修理费、大修费、年检费、车船税、过路过桥费、停车费等。（1）燃油费由车管部统一购买油票，司机个人一律不允许用现金加油，特殊情况需经行政副总批准。（2）修理费采用定额包干的办法，具体见车管部有关规定。（3）保养费、年检费、车船税等费用由车管部根据有关部门的要求办理，财务部门实报实销。（4）因公发生的过路过桥费、停车费由司机按票填制报销单，经用车人、车管部经理审核签字后，按规定实报实销。因私发生的各种费用，不得报销。（5）因违反交通法规的罚款，一律不予报销。（五）业务招待费的管理1、业务招待费的管理办法（1）各单位的业务招待费实行按率提取，总量控制，分级审批的管理办法。(2)各单位的招待费根据国家财务制度固定的提取比例和年销售收入总额计算全年的费用总量，实行总量控制。(3)为业务或其他需要招待客户时，应先提出申请，说明事由,预计人数、人均标准、预计金额等内容，按报销权限报有关领导审批。申请时，分部总经理以上人员，采取口头申请,其他人员采取书面申请的办法；申请单见附表。(4)在实际支出招待费时，凡是在预计总量之内的，按规定程序报销；凡超过规定总量的，须经特批才可支付；2、业务招待费的支付办法个人持有关领导批准后的申请单，到财务部办理借款事宜，报销时提供发票，按规定的审批权限和审批程序进行报销。4、业务招待费的批准权限总部的业务招待费及各地区分部总经理的业务招待费由总部总经理审批，其他地区分部的业务招待费由地区分部总经理审批。附表：业务招待费支付申请单部门：年月日单位：元常务副总裁：副总裁：各单位总经理：部门经理：经申请理由招待对象和人数招待形式金额(预计)大写：支款方式手人：(五)差旅费的管理：差旅费是指因公到外地出差发生的交通费、车船费、住宿费、出差补助费、其他杂费等。1、使用交通工具标准：(1)公司总部总经理可乘坐公务仓、火车软卧；(2)总部副总及分部总经理可乘飞机经济仓和火车软卧；(3)其他人可乘火车、汽车等，经总经理特批，可乘坐飞机经济仓；(4)出差20天以内为短期出差，20天以上为长期出差。短期出差费用报销标准：地区分副部总经理以上人员出差，发生的各种费用实报实销。凡到设有办事处的(或开设有分部、加盟企业的)地区出差，主管级以上人员每天每人补助60元，一般人员每天每人补助40员。凡到没有设立办事处的地方出差，主管级以上人员每人每天补助200元，其他人员每人每天补助140元。领取补助后，出差期间的伙食费、住宿费、当地市内交通费等一律不予报销。出差期间需要请客的招待费，应先请示公司领导批准,特殊情况事后应立即上报公司主管领导批准。(七)通讯费的管理1、通讯费包括手机费、呼机费、有关领导的电话及传真费以及手机购置费等；2、对正常的国内长话及市话费采用定额包干的办法，定额内实报实销，超支不补。国际长话费、漫游费须行政务副总批准。每月报销时财务部门根据行政部门提供的经行政副总签字的人员名单，按定额报销。各级