某公司财务费用管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档安徽分公司财务管理制度为规范安徽分公司的各项管理工作，在努力增加销售收入的同时更好地提高效率和效益，针对安徽分公司的实际情况，经分公司会议讨论决定制定本制度，具体如下：一、借款的有关规定1：出差人员暂支差旅费款，必须先到财务部门领取“领款凭证”，填好该凭证后先经财务审核，再由分公司经理或经理授权人签字后，方可借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，每延迟一天扣其所报差旅费金额的1%并不得再借款。2：公司员工一般不允许因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和还款期限，1000元以内由财务审核、分公司经理审批，1000元以上报总部由财务副总审批。还款期限内不还清欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人处以所借款额10%—30%的罚款。3：试用人员借支差旅费，若借款人未能偿还借款，由分公司经理或其委托人负连带责任。4：借款出差人员回公司后，三天内应到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人进行其所欠款项的10%—30%的罚款。二、费用管理制度1、手机费因本年度业务拓展的需要，各办事处主任常出差在外，相互联系的费用较高，分公司会议决定其报销额度：徐州、阜阳、安庆为300/月，蚌埠400元/月，合肥、芜湖为500元/月，正副经理每月各为800元与700元，若每月实际开支金额少于其额度内按实际报销，超额度的超额部分自负。另外分公司原则上不允许办事处人员向专卖店（商场）营业员借身份证办理手机卡事宜，如果双方同意则后果自负，外销员每月定额补贴50元，不得报销相关支出。2、办公及日用品各办事处设采购员一名，负责采购日用品和办公用品。办事处可统一购买报销的日用品为香皂、洗衣粉、卫生纸等。不得报销的日用品为护肤品、牙刷、牙膏、洗发水、毛巾等，为此分公司发给每人每月10元补贴自购。3、差旅费原则上要求出差晚上回办事处住宿，如要在外留宿须向经理请示，如无特殊情况，出差不得报销误餐补助，交通费凭车票报销，票面上注明何日去何地，不得随意打白条。差旅费分为交通费、住宿费、餐费、招待费、杂费，其最高报销额度如下：职位经理副经理主任主任以下费用交通费实支实支实支实支每日住宿费150140120100每日早餐10101010餐费中晚餐20202020每日杂费10101010分公司人员一般情况下不得乘坐飞机，如有特殊情况需乘坐飞机的需经主管副总审批，除分公司经理和副经理外其他人不得乘坐软卧，如乘坐者则由乘坐者自行负担软卧票面金额的30%。；餐费在标准内以符合要求的票据报销，超标准的自付，由公司，代理商或其他个人供应餐饮或已报销招待费的不得报销餐费。如无符合规定票据则改为补贴方式，分别为早餐5元、中晚餐各15元。杂费凭正规票据报销，无补贴。已报销手机费人员不得报销电话费。4、业务招待费招待工商、税务、商场经理等相关人员要先电话或书面向经理上报批准，因各办都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未准备而在外招待的要有两人以上签字证明，客人留宿也需要两人以上签字证明。报销必须提供正规的单据，同时写清事由、请客对象、人数等，否则不允许报销。5、伙食费各办按原总部标准加保姆工资为最高伙食费额度，不得超出，否则自负，合肥分公司因人数较多，月标准为3000元。6、促销费商场的促销费要根据与商场签订的合同来付款，各办人员不得随意向代理商许诺给促销费，否则后果自负。7、运费仓库收发货由仓管员付款后取得对方收据（注明件数、金额），市内运杂费由送货员付款开单报销（注明次数、金额）8、费用报销程序各办费用单据要分类粘贴，由经手人签字，主任预审签字后先行报销，经财务部门审核并经分公司经理签字后确认，如有不合理支出，分公司有权追回所报金额并予以批评，开拓部人员费用不得办事处报销。各部门都要本着节约的原则去开展各项业务。三、现金的管理各办主任不得掌管现金及存折，出纳人员必须将个人现金与办事处现金分开，确保帐面金额与实有金额相符。分公司经理与财务部不定期抽查，如发现帐实不符、白条抵库等现象，出纳员不能给出合理说明的将视情节轻重予以处罚。现金帐不得涂改、挖补、乱擦，如记错可在该行划红线并加盖私章，于下行重新填写，现金收付均要编号并加盖“现金收讫、付讫”章，存折要定期销户，结出利息上缴办事处，出纳必须将汇款单传至分公司，3月起工资由分公司统一发放，外销员每月500元，副主任以上每月1000元，余额年底集中发放。四、仓库管理1、清单的保管：每批货到首先要取出清单，不得再出现清单随货发到代理商造成办事处在价格上处于被动的局面及使财务人员核算利润时可能出现误差。2、货物的入库：仓管员收货收货时开具入库单，如与清单有差异要另填差异报告单以备查验和调整。3、仓库进度表的编制：仓库根据商场（专卖店）的补码单配货，登录仓库出库登记簿，据此开送货单，送货员核对无误交付营业员验收签字后将仓库联交给仓库员，仓库员再据此和入库单一同做进出库日报表，最后登记进度表。每日进出库报表均要在当天晚上18：00前传至分公司，由分公司输入电脑存档。分公司不定期对各仓库进行实际盘点或与进度表核对，如有误仓管员要直接向经理解释清楚。另外商场调价和代理商冲价，赠送他人都要经主任签字并单独开单，送商场专卖店的配件也要单独开单，移库单项目填完整不得涂改，要加盖作废章后重开。专卖店领取小票时办事处要登记起讫号码和本数，每开一本就要上交注销；公司人员禁止在商场或专卖店收取厂价，特殊情况下收取厂价的可由仓库补给商场同货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号，方可予以冲红。五、处罚规定1、仓库收货时未根据实际数开具入库单或验收入库调整单的将仓管员处以50元罚款。2、库盘点时双数相差5双以上的仓库管理员如无合理解释，要赔偿所少双数的双倍金额。3、特殊情况收取厂价（商场）冲红的要和调货冲红分开开单注明，未按规定的每次对送货员处罚20元。4、现金帐不按规定或更改错帐的每处以10元对出纳进行处罚。5、如有未经审批的个人借款，一经发现除予以追缴外还要对出纳员予以借出金额的10%罚款。6、费用票据票面涂改或没有分类粘贴的不予以报销，否则对出纳员进行票面金额的10%的处罚。7、各专卖店不按规定填写各种报表的对店长处罚50元，专卖店随意坐支现金的对店长处以坐支金额的10%罚款。8、送货员不按规定开具移货单或乱涂改移货单，发现一处罚款10元。其他违反管理细则规定的条款的将视情节轻重另行处罚。以上规定从9月精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档1成都博瑞传播股份有限公司财务工作管理制度（公司七届董事会第五次会议修订通过）第一章内部财务管理体系第一条为加强公司内部财务管理，规范会计行为，理顺内部财务管理关系，明确各部门、各环节的财务管理权责，特建立本管理体系。第二条公司实行董事会领导下的分级财务管理体系，各部门、各环节在董事会领导或授权下，履行财务管理权责。第三条董事会的财务管理权责（一）决定公司投资方案和经营计划；（二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（三）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（四）制订公司增加或减少注册资本的方案以及发行公司债券的方案；（五）拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案；（六）在股东大会授权范围内决定公司风险投资、资产抵押及其他担保事项；（七）聘任公司财务负责人并决定其报酬及奖惩方案；财务工作管理制度2009年版博瑞传播2（八）制订公司的财务管理制度；（九）向股东大会提请聘任或更换为公司审计的会计师事务所；（十）董事长对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第四条总经理的财务管理权责（一）负责审核签批分公司、控股子公司的目标责任书，并对控股子（分）公司的经营活动进行管理、协调、检查和考核；（二）任免公司财务部门负责人；（三）加强财务会计核算和成本费用控制，在保证总费用不超出的前提下，对公司费用科目进行调整（不含董事会费用），并签批日常经营管理费用的开支；（四）拟定公司年度流动资金贷款计划；（五）组织实施投资方案；签署在年度固定资产投资计划内单台设备不超过50万元的购置协议，并在确保投资计划总额不超的前提下对计划的购置项目进行不超过总项目10%的调整；（六）决定公司财务核算方法、核算程序及会计工作组织的变动调整；（七）组织实施经营计划。在一个会计年度内，处理应收款的业务中，每一次签批资产价值不超过5万元，累计不超过50万元的资产报损。签批后的5日内报董事会备案，超出此限额规定的报董事长审批。第五条财务负责人(财务总监)的财务管理权责财务工作管理制度2009年版博瑞传播3（一）主持制订公司的财务管理、资产管理、会计核算和会计监督等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况；（二）主持各项财务报表和财务分析报告的规范管理，及时提供财务分析和建议供管理层决策；（三）组织落实预算编制、预算控制及监督执行等预算管理事宜；（四）负责公司资金筹措、调配及运用方案的制订和实施，确保资金流的良性循环；（五）组织协调内部审计、经营责任审计和相关外部审计，切实维护股东利益；（六）确定财务部门的组织结构，负责对公司财务人员的委派、调配、考核等进行管理；（七）负责公司资产管理，盘活企业资产；（八）与银行、税务、审计等外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系，以保证相关工作获得支持；（九）参与拟订子（分）公司经营目标责任书；（十）参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作；参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。第六条财务部的财务管理权责（一）负责贯彻执行国家有关财经法规及财务制度；（二）负责编制公司年度财务计划，审核各子(分)公司年度财务财务工作管理制度2009年版博瑞传播4计划；（三）组织编写公司内部财务管理制度，负责公司财务核算，指导和监督各子(分)公司的经济核算和财务管理；（四）全面负责公司的银行结算业务，合理调配资金，提高资金使用效益并编制资金周报表；（五）正确反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算交纳各项税金，及时编报财务报表(报告)；（六）接受政府部门和中介审计机构对公司进行的各种日常及专项的财经审计，组织公司的财务报告审计；（七）向董事会提出财务预、决算草案和利润分配草案，并配合有关部门公告披露公司有关财务方面的信息；（八）组织公司的会计核算工作，根据公司经营计划及年度财务计划进行成本费用控制和考核，以确保全面完成公司的各项财务指标；（九）负责公司财产物资的核算及管理，组织公司定期和专项的财产物资清查工作；（十）参与公司投资项目的经济效益预测、分析，协助有关部门进行项目的财务指标分析；（十一）配合公司相关部门处理公司有关的经济纠纷或经济案件；（十二）配合公司审计部进行公司内部的例行审计和各种专项审计；财务工作管理制度2009年版博瑞传播5（十三）按公司章程规定，接受公司监事会的财务监督，负责提供有关资料。（十四）负责对各子(分)公司财务会计机构的设置和会计人员的配备、聘任提出方案，负责公司财务人员的考评、培训工作；（十五）组织公司财务分析，定期对各子(分)公司的经营效益和财务状况进行分析，及时为企业管理提供各项经济信息，为领导决策提供依据；（十六）负责与财政、银行、税务等政府部门公共关系的维护，确保公司各项工作正常开展。第二章财产清查第七条财产清查是企业对各项财产物资和库存现金进行实地盘点，以及对银行存款、债权债务进行清查和核对，以确定其实际数与账面数是否相符的一种专门方法。第八条财产清查的范围分为全面清查和局部清查（一）全面清查包括：1固定资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产；2材料：原材料、燃料、委托加工材料、低值易耗品、辅料及各种专项物资；3在产品、自制半成品；4产成品：已完工入库尚未销售发出的产品；财务工作管理制度2009年版博瑞传播65货币资金：银行存款、库存现金、其他货币资金；6各种应收、应付款项。（二）局部清查：根据清查的目的不同，确定对某类物资或某环节的物资进行专门清查。第九条财产清查时间分为定期清查和临时清查（一）定期清查是按事先确定的时间对财产物资进行清查。根据公司实际情况，并结合公司年报审计的需要，对定期清查时间安排作如下规定：1固定资产、专项物资每年清查一次，静态时间为每年12月31日；2原材料、在产品、自制半成品、低值易耗品、燃料、辅料、委托加工材料、产成品每年清查两次，静态时间分别为每年6月30日和12月31日；3货币资金：现金日清日结，银行存款日清月结；4应收、应付款项每季度清查一次。第十条清查方法（一）根据公司实际情况，采用“实地盘点法”和“技术推算法”确定财产物资的实存数，对财产物资的数量、质量和现金、票据进行实地盘点和检查，并结合账实相符情况确定其盈亏；在盘查过程中，如发现质量问题，要通过一定的技术鉴定程序以确定其呆滞或报废；（二）按实物清点并报盘点明细表，再与账面数量、金额核对。财务工作管理制度2009年版博瑞传播7对于有账无物，有物无账或数量不符的物资