某公司发票管理办法

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档***有限公司发票管理办法1范围该办法适用于***有限公司各部门。2目的为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。3发票的领购、缴销、保管3.1公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。3.2公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。3.3已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。3.4若发票丢失，则由经办人承担造成的一切经济损失（不仅限于税务罚款）。4发票的开具4.1公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件3），经公司总经理或总经理授权人员审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。4.2已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。4.3发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票或财务专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）。严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。5发票的取得5.1经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规（详见附件1、2）。5.2经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。5.3业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为90天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。5.4差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。5.5本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。5.6财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。6本办法从下达之日起执行，此前规定同时废止。7本办法解释权归财务部。附件1：鉴别审查发票真伪、合规的方法1发票真伪鉴别1.1普通发票真伪鉴别方法：1.1.1发票监制章是识别发票真伪的重要法定标志。全国统一启用的新版发票“发票监制章”，其形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“**税务局监制”字样，中间刻制国税、地税机关所在地的省、市全称或简称，字体为正楷，印色为大红色，紫外线灯下，呈桔黄色，荧光反映，套印在发票联的票头正中央。从发票联采用有“SW”字样防伪专用纸等方面识别，用发票防伪监别仪器识别防伪油墨，看其是否是统一的防伪油墨。1.1.2伪造的普通发票纸质粗糙、较脆、或薄或厚，水印图案用无色油墨盖在纸张表面，背光水印无透光性，凭视觉或触觉即可鉴别。1.1.3审查发票的有效性。不同时期有不同的发票版式，发票实行不定期换版制度，审查比较同期发票的新旧程度，看是否属于使用早已废弃不用的发票版式。对发票要看其印制是否清晰，有无错漏，辨明真伪。1.1.4看被撕下的痕迹，假发票一般会拆本使用，因此没有被撕的痕迹，真发票是一本一本装订好的有撕的痕迹。1.1.5刮奖区不易刮，奖区字迹不清楚的一般为假票。1.2增值税专用发票真伪鉴别方法：1.2.1为鉴别增值税专用发票的真伪，首先应了解其防伪措施，然后采取特定的审查方法来鉴别其真伪。对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否使用国家税务总局统一规定带有水印图案的防伪专用纸印制。用紫外线灯、发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志“SW”。1.2.2增值税专用发票要做到认证抵扣相符，票款物三统一。1.3对XX国税局发售的发票，可到XX国税局网站进行发票真伪查询。1.4打电话到12366税务热线查询。2审查发票的开具要求取得的发票填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、不得涂改，物品名称详细。2.1审查发票的开具项目：普通发票按税种，税率来分类。增值税项目用营业税发票就不行。营业税发票，由于税率的不同，分别进行分类。各税目应使用对应发票，如服务业，建筑业，娱乐业，广告业，运输业，邮政电信，文化事业等。2.2审查发票的笔迹。看发票台照、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。2.3审查发票的复写情况。看复写的字迹颜色是否相同。发票的正面和反面都应仔细看一看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的，就说明存在问题。2.4审查发票的填写字迹是否位移。税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次的纵横行列都是对齐的，有固定位置。如果发票各联填写的字迹有不正常的位移，就可能存在问题。2.5审查发票的填写内容。看发票报销联的台照、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；看发票物品名称是否具体、正确、清楚，不允许填写物品类别，如名称为“生产用品、办公用品、交电、礼品、日杂、土产”的，应附发票明细表，详细列明物品名称、规格、单价、金额等内容。2.6审查物品名称是否为用票单位的经销范围。如家电维修部、加工门市部的发票，物品名称却是煤炭，显然存在问题。2.7审查用票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。2.8审查发票台照写的购货单位同实际收货单位、付款单位的名称是否相符。2.9审查同一供货单位，特别是个体工商户，是否使用了不同单位的发票。2.10货物运输劳务须注意，提供运输发票单位须具有开票的合法身份。可以领购并自行开具货物运输业发票(不包括个人、承包人、承租人以及挂靠人)，审查：其一、具有工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税务登记证。交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证；其二、具有自备运输工具，并提供货物运输劳务，查验车辆行车证明；从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户，应取得主管地方税务局代开的货物运输业发票。2.11建筑业发票建筑业涉税属于属地管理，应取得劳务发生的主管税务机关发售或开具建筑业发票，审查其：工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税务登记证；若为异地队伍承包工程，应到取得劳务所在地主管税务机关代开的发票。3其他3.1发票上必须加盖单位财务专用章或发票专用章。3.2若根据以上情况，不能判断发票其真伪，应向主管税务机关咨询或查验其发票领购、完税凭证。附件2：几种特殊情况的规定1行政收据，事业单位收据、非税收入收据1.1上述收据收费项目都应该有收费许可证，并且公示。事业单位比如学校一般可以开具只能是学费，培训费。1.2一般很容易将行政事业收费收据和结算凭证混淆，结算凭证只能在其内部运作，只是收付款证明。1.3对于应税收入部分应严格使用税务发票，对于技术收入应开具技术交易发票，对捐赠收入应开具捐赠收据，对房屋出租用于经营用应使用租赁业发票。2军队收据2.1目前军队收据除部分队列单位可以开具租金，别的涉及税收项目必须使用国税、地税发票，但目前涉及财政部，总后勤部共同监制的票据也准予列账。2.2军队结算凭证，企业不允许列支。3特殊行业3.1金融行业、正规邮政部门的收据允许列支；3.2铁路行业铁路运费货票，铁路行包费允许列支。4境外发票一般为自制发票，部分国家没有采取发票的管理方式，具体的为负责人签名的自制收费凭证，其鉴别方式目前还是通过资金往来结合业务真实性考虑（海外包括港澳台地区的Invoice、收银小票、其他商业票据可以接受）。附件3：***有限公司销售发票开具申请单申请时间：年月日申请人：编号：开票内容购货单位名称纳税人识别号购货单位地址、电话开户行及账号产品名称规格单位数量单价金额合计金额备注合同序号：合同编号：说明：销售确认1、□发票内容经审核无误部门长：确认时间：2、□发票已经领取发票领取人：确认时间：总经理审批日期财务确认1、□发票登入合同统计确认人：确认时间：复核人：复核时间：备注：申请人应同时提供销售合同复印件、发货单和购货单位开票信息。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档甘肃铜城工程建设有限公司股权管理办法为适应社会主义市场经济发展的需要，建立现代企业制度和现代产权制度，完善法人治理结构，增强企业内部凝聚力，根据国家现行法律法规和政策，甘肃铜城工程建设有限公司（以下简称“公司”）决定以委托持股形式实现自然人出资。为规范出资自然人及受托人相互之间的投资、委托关系，保障出资自然人对公司的投资利益，特制定本办法。本办法所称自然人出资是指具备资格的自然人以直接向公司投资或受让的方式获得公司股权，并按照《委托持股协议》的约定，将该等股权委托给受托人持有，由受托人依据《委托持股协议》享有和承担相应的权利义务。自然人出资应符合《公司法》规定的条件。按照“自愿重组，双向选择”的原则，重组公司积极吸纳参与重组的员工出资入股；按照双向选择的原则，要求以自愿持有规定数额的出资，作为担任公司的经营管理层的先决条件。公司董事、监事、总经理、副总经理、财务负责人及中层管理者具有所有权的出资，在任期内不得转让，在离任时方可办理转让。本办法所称受托人是指本人依据其与出资自然人签署的《委托持股协议》的约定，依法享有和承担相应权利义务的出资人。出资自然人委托受托人代为行使的权利仅限于：由受托人以自己的名义将受托行使的股权作为出资设立公司及办理设立登记。（其它属出资自然人的股东权益包括但不限于表决权、收益权、处置权等均属出资自然人所有，即作为实际出资人的自然人其出资的有关经济利益不因委托持股而受到影响。）出资自然人作为投资公司的实际出资者，对公司享有实际的股东权利并有权获得相应的投资收益；受托人仅得以自身名义将出资自然人的出资向公司出资并代出资自然人办理有关公司设立登记事宜，而对该等出资所形成的股东权益不享有任何表决权、收益权或处置权（包括但不限于股东权益的转让、质押），股东名册的记载股东为出资自然人，公司设立后的出资证明书直接签发给出资自然人并由出资自然人持有。出资证明书的内容至少应载明下列事项：1. 公司名称；2. 公司营业执照签发日期；3. 公司注册资本额；4. 股东名称、缴纳的出资额及出资日期；5. 出资证明书核发日期。出资证明书由公司盖章。出资自然人委托给受托人持有的股权构成委托股权。委托股权并非受托人的自有财产。公司的自然人股东，其股权交由经批准依法设立的股权托管机构托管。股权托管期间，因该股权需转让、继承、回购等或在该股权上设定他项权利时，按本管理办法有关规定执行。在委托持股期限内，出资自然人有权在条件具备时，将相关股东权益转移到自己或自己指定的任何第三人名下，届时涉及到的相关法律文件，受托人须无条件签署。在受托人代为持股期间，因代持股份产生的相关费用及税费均由出资自然人承担；在受托人将代持股份转为以出资自然人或出资自然人指定的任何第三人持有时，所产生的变更登记费用也应由出资自然人承担。作为委托人，出资自然人负有按照公司章程、本协议及《公司法》的规定以人民币现金进行及时出资的义务，并以其出资额为限承担投资风险。因出资自然人未能及时出资而导致的一切后果均应由出资自然人承担。出资自然人作为实际出资人，有权依据本协议对受托人不适当的受托行为进行监督与纠正。受托人应以不低于一般人的审慎态度，诚实、信用、积极有效地处理委托事宜。出资自然人认为受托人不能以善良、谨慎和诚实的态度履行受托义务时，有权依法解除对受托人的委托并要求依法转让相应的出资给出资自然人选定的新受托人。受托人代理出资自然人持有的股份以及所获一切收益（包括债权），均归出资自然人所有，受托人及其配偶、子女、亲属和其他人均无权享有和继承。为实现公司员工出资的初衷和宗旨，出资自然人中的本公司员工欲转让其所持有的公司股权的，可以转让给本公司其他员工。出资自然人中的本公司员工辞职或自动离职或被公司辞退者，其所持有的公司股权应转让给公司其他员工（包括受托人）或由公司回购。出资自然人中的本公司员工因故身亡的，其所持有的公司股权由其继承人继承，继承人欲转让该等股权的应转让给公司其他员工，继承人也可要求公司回购股权。出资自然人中的本公司员工享受国家破产政策提前退休者，其股权随之自动放弃，由公司收回和处置。回购和转让股权的，其价格以原始股价确定。未经出资自然人事先书面同意，受托人不得转委托第三方持有上述代表股份及其股东权益。作为公司的名义股东，受托人所持有的公司股权受到本管理办法的限制。受托人不得向出资自然人许可以外的第三人披露委托事项，不在受委托股权上设定任何权利限制（但出资自然人同意的除外）。受托人自己的合法权利继承人不得对委托资产主张权利要求。受托人将来因受托股份所产生的任何全部投资收益（包括现金股息、红利或任何其他收益分配）均由公司直接交付给出资自然人。在出资自然人拟向公司之股东或股东以外的人转让出资时，受托人应对此提供必要的协助及便利。受托人在出现下述情况时及时通知出资自然人：(1).患有重大疾病；(2).丧失行为能力；(3).人身自由受到限制。(4).受托人欲转让其本人出资致使其不再享有公司股东身份。受托人解除委托或因前述特殊情况下不能履行职责时，必须按照出资自然人的指示或决定将其持有的代表股份及权益转回给出资自然人或出资自然人所指定的接替人，并按要求办理交接手续。受托人自愿无偿地代表出资自然人持有受托股权和处理委托事宜。源于受托股权的任何权益或义务均归出资自然人或其指定的受益人实际享有或承担，各出资自然人或其指定的受益人应依其出资数额按比