17. 合并报表抵消分录总结

模板名称,模板类型,借方项目,公式,贷方项目,公式,差额项目,说明

存在内部参股，且对内部参股的控股方的投资比例不足100%,,,,,,,

成本法转权益法调整,个别报表调整,长期股权投资,"TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0)",未分配利润,"TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1,-1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0,-1)",投资收益本年累计,

001控股公司长期股权投资抵销,控制型投资,"实收资本或股本

资本公积

盈余公积

未分配利润

商誉","SREP('会合04表->实收资本或股本',1)

SREP('会合04表->资本公积',1)

SREP('会合04表->盈余公积',1)

SREP('会合04表->未分配利润',1)

INTR('会合内01表->商誉',0)",长期股权投资,"INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0)",少数股东权益,

002控股公司投资收益抵销,控制型投资,投资收益本年累计,"INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0)","未分配利润

提取盈余公积未分配利润

对所有者（或股东）的分配","SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)

-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)

-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1)",少数股东损益本年累计,

003内部参股公司长期股权投资抵销,非控制型投资,少数股东权益,"SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()",长期股权投资,"INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0)",,

004内部参股公司投资收益抵销,非控制型投资,投资收益本年累计,"INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0)",少数股东损益本年累计,"SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()",,

存在内部参股，且对内部参股的控股方的投资比例不足100%，且超亏由母公司全额承担,,,,,,,

成本法转权益法调整,个别报表调整,长期股权投资,"TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0)",未分配利润,"TPSUM('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1,-1)-DPSUM('会合内01表->投资收益',0,-1)",投资收益本年累计,502版本不支持超亏情况，只能手工修改调整数

001控股公司长期股权投资抵销,控制型投资,"实收资本或股本

资本公积

盈余公积

未分配利润

商誉","SREP('会合04表->实收资本或股本',1)

SREP('会合04表->资本公积',1)

SREP('会合04表->盈余公积',1)

SREP('会合04表->未分配利润',1)

INTR('会合内01表->商誉',0)",长期股权投资,"INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0)",少数股东权益,

002控股公司投资收益抵销,控制型投资,投资收益本年累计,"INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0)","未分配利润

提取盈余公积未分配利润

对所有者（或股东）的分配","SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)

-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)

-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1)",少数股东损益本年累计,

003内部参股公司长期股权投资抵销,非控制型投资,少数股东权益,"IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)<0,0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION())",长期股权投资,"INTR('会合内01表->长期股权投资',0)+INTR('会合内01表->长期股权投资调整',0)",,

004内部参股公司投资收益抵销,非控制型投资,投资收益本年累计,"INTR('会合内01表->投资收益',0)+INTR('会合内01表->投资收益调整',0)",少数股东损益本年累计,"IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0ANDSREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION(),0),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0AND-SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION(),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()))",,少数股东损益的计算未考虑到影响投资收益的分配情况

不存在内部参股，或者对内部参股的控股方的投资比例达到100%,,,,,,,

成本法转权益法调整,控制型投资,长期股权投资,"SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()-(INTR('会合内01表->长期股权投资',0)-INTR('会合内01表->商誉',0))",投资收益本年累计,"SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0)",未分配利润,

成本法转权益法调整（内部参股）,非控制型投资,长期股权投资,"IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()=INTR('会合内01表->长期股权投资',0),0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->长期股权投资',0))",投资收益本年累计,"SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0)",未分配利润,适用于公司权益法核算只在年底确认投资收益的情况

101控股公司长期投资抵销,控制型投资,"实收资本或股本;

资本公积;

盈余公积;

未分配利润;

商誉","SREP('会合04表->实收资本或股本',1)

SREP('会合04表->资本公积',1)

SREP('会合04表->盈余公积',1)

SREP('会合04表->未分配利润',1)

INTR('会合内01表->商誉',0)",长期股权投资,"SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()+INTR('会合内01表->商誉',0)",少数股东权益,

102控股公司投资收益抵消,控制型投资,投资收益本年累计,"SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()","未分配利润

提取盈余公积未分配利润

对所有者（或股东）的分配","SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)

-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)

-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1)",少数股东损益本年累计,

103内部参股公司长期股权投资抵销,非控制型投资,少数股东权益,"SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION()",,,长期股权投资,

104内部参股公司投资收益抵销,非控制型投资,投资收益本年累计,"SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()",,,少数股东损益本年累计,

不存在内部参股，或者对内部参股的控股方的投资比例达到100%，超亏由母公司全额承担,,,,,,,

成本法转权益法调整,控制型投资,长期股权投资,"IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)>0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION(),SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1))-(INTR('会合内01表->长期股权投资',0)-INTR('会合内01表->商誉',0))",投资收益,"IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0ANDSREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-INTR('会合内01表->投资收益',0)),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0AND-SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION()+SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)-INTR('会合内01表->投资收益',0),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0)))",未分配利润,

成本法转权益法调整（内部参股）,非控制型投资,长期股权投资,"IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION())-(INTR('会合内01表->长期股权投资',0)-INTR('会合内01表->商誉',0))",投资收益,"IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0ANDSREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0),0),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0AND-SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()-INTR('会合内01表->投资收益',0)))",未分配利润,

101控股公司长期投资抵销,控制型投资,"实收资本或股本;

资本公积;

盈余公积;

未分配利润;

商誉","SREP('会合04表->实收资本或股本',1)

SREP('会合04表->资本公积',1)

SREP('会合04表->盈余公积',1)

SREP('会合04表->未分配利润',1)

INTR('会合内01表->商誉',0)",长期股权投资,"IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)<0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1),SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION())+INTR('会合内01表->商誉',0)",少数股东权益,

102控股公司投资收益抵消,控制型投资,投资收益本年累计,"IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0ANDSREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION(),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0AND-SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION()+SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()))","未分配利润

提取盈余公积未分配利润

对所有者（或股东）的分配","SREP('会04表->未分配利润',1)-SREP('会04表->年初未分配利润',1)

-SREP('会04表->提取盈余公积未分配利润',1)

-SREP('会04表->对所有者（或股东）的分配',1)",少数股东损益本年累计,

103内部参股公司长期股权投资抵销,非控制型投资,少数股东权益,"IFF(SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)<0,0,SREP('会01表->归属于母公司所有者权益合计',1)*IPROPORTION())",,,长期股权投资,

104内部参股公司投资收益抵销,非控制型投资,投资收益本年累计,"IFF(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)<0,IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>0ANDSREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),(SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)+SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1))*IPROPORTION(),0),IFF(SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)<0AND-SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)>SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1),-SREP('会04表->所有者权益合计年年初余额',1)*IPROPORTION(),SREP('会02表->归属于母公司所有者的净利润本年累计',1)*IPROPORTION()))",,,少数股东损益本年累计,

105追溯末级公司超亏抵消,控制型投资,少数股东权益,"INTR('会合内01表->追溯超亏累计数',0)*(1-IPROPORTION())",少数股东损益本年累计,"INTR('会合内01表->追溯超亏本年数',0)*(1-IPROPORTION())",未分配利润,

权益表抵消,,,,,,,

权益表_当期盈余公积还原,控制型投资,"盈余公积

少数股东权益","SREP('会04表->提取盈余公积',1)*IPROPORTION()

SREP('会04表->提取盈余公积',1)*(1-IPROPORTION())",提取盈余公积,"SREP('会04表->提取盈余公积',1)*IPROPORTION()",提取盈余公积少数股东权益,

往来抵消,,,,,,,

301内部债权债务抵消,交易类,"应付帐款

其他应付款

预收帐款","INTR('会合内02表->应付账款',0)

INTR('会合内02表->其他应付款',0)

INTR('会合内02表->预收账款',0)","应收帐款

其他应收款

预付帐款","INTR('会合内02表->应收账款',1)

INTR('会合内02表->其他应收款',1)

INTR('会合内02表->预付账款',1)",,

304委托贷款、短期借款抵销,控制型投资,,,其他应收款,"INTR('会合内02表->委托贷款',0)",短期借款,

305应付利息抵销,控制型投资,应付利息,"INTR('会合内02表->应付利息',0)",应收利息,"INTR('会合内02表->应收利息',1)",,

306应收(付)票据抵销,交易类,应付票据,,应收票据,,,

307应收(付)账款减值准备抵销,交易类,,,管理费用,"CESUM('会01表->应收帐款',1)*0.01-CESUM('会01表->应收帐款',1,'月',-zmonth())*0.01",应收帐