(财务管理)财务分析模拟实训报告

财务剖析模拟实训报告、会计报表剖析1）财产欠债表剖析财产年终余年初余改动基期占总资报告期占总改动额额额产比重财产比重率流动财产：钱币基金40465086369928-232332.13%16.85%-36.4.664197%交易性金融6000-60000.03%-100.财产00%应收单据296330046800291650.24%12.34%6231.0084%应收账款4815060687960412713.47%20.05%599.9000%预支帐款500046000-41000.23%0.02%-89.103%其余应收款203405000153400.03%0.08%306.80%存42412.23%0.08%-95.8484%流动财产合118686278582564010339.64%49.42%51.03计8.6673%长久财产：可供销售金融财产拥有至到期118000-11800.60%-100.投资0000%长久股权投359000300000590001.51%1.49%19.67资%固定财产931694092577095923046.69%38.79%0.64%.19.46.73在建工程22907682300000-923111.60%9.54%-0.40.33.67%工程物质2400024000-10000.12%0.10%-5.95无形财产1580001680000.85%0.66%0%长久财产合12148701216770-190061.37%50.58%-0.16计8.529.460.9%财产总计2401733198259641913100%100%21.147.185.4672%1接下表：欠债及所有者权年终余额年初余额改动额改动率基期占报告期益比占比流动欠债：短期借钱500000-50000-100.014.51%00%对付单据23985120510-96525-80.103.50%0.48%%对付账款206388357600-15121-42.2910.37%4.12%2%预收账款110000120000-10000-8.33%3.48%2.20%对付员工薪酬717739620486.397252.15.67%18.00%14.32%664应交税费1033560.420009915602360.81.22%20.62%63.66%对付利息9833.77540000-53016-98.1815.67%0.20%6%对付股利54000077536.84462463596.442.25%10.78%.2%其余对付款279435.31001000-72156-72.0829.04%5.58%65%流动欠债共计2920941.3379133.-45819-13.5698.03%58.29%7621%长久欠债：长久借钱1067900679001000001472.71.97%21.31%05%对付债券102245010224520.40%0长久欠债共计2090350679002022452978.51.97%41.71%07%欠债共计5011291.3447033.15642545.38%100%100%7629所有者权益：0股本127520001275200000.00%77.86%67.09%资本公积671012.2671012.200.00%4.10%3.53%66盈余公积1505920150592000.00%9.19%7.92%未分派利润4077113.1450000262711181.188.85%21.45%163%所有者权益共计190060451637893226271116.04%82.61%79.13%.42.2632欠债及所有者权240173371982596541913721.14%100%100%益共计.18.462A.水平剖析：1、总财产比上期增添了21.14%，主假如因为应收单据、应收账款、其余应收款和长久股权投资的增添而增添的；2、欠债及所有者权益比上期增添了21.14%，主假如因为对付员工薪酬、应交税费、对付股利、长久借钱和未分派利润的增添而增添的。垂直剖析在基期中，流动财产占总财产的39.64%，而在报告期中，流动财产占总资产的49.42%，说明该公司财产的流动性加强；此中钱币基金占比由基期的32.13%降落到报告期的16.85%，而应收账款占比由基期的3.47%上涨到20.05%，说明流动财产构造发生了变化。长久财产占总财产比重由基期的61.37%降落到报告期的50.58%，此中固定财产和在建工程占比都有所降落，但在长久财产中仍据有较大比重。在基期中，流动欠债占总欠债的98.03%，而在报告期中，流动欠债仅占总欠债的58.29%；主假如由对付账款、对付员工薪酬、对付利息和其余对付款占比减少所致。长久欠债占总欠债的比重要大上涨，由1.97%上涨到41.71%，欠债构造发生了变化。主假如由长久借钱和对付债券占比增添所惹起的。所有者权益在欠债及所有者权益中占比降落，由82.61%降落到79.13%，说明股东权益减少，主假如因为股本占比的减少和未分派利润的增添惹起的，也就是说，基期着重股东权益的实现，报告期更着重资本的累积。综上所述，固然财产欠债都较基期有所增添，但财产欠债构造发生可很大变化：财产由流动财产转向长久财产，财产的流动性减弱，资本周转变慢；欠债中长久欠债比重增添，流动欠债减少；所有者权益也有所下架，说明股本转增资本3变多，股东权益减少。2）利润表剖析净利润单位：银泰股份有限公司2007年12月单位：元项目本期数上期数改动额改动基期报告期率占比占比一、营业收入68000001861704-118170-63.4100%100%0407%减：营业成本26910701121586-852479-76.060%40%881%营业税金及附带79671.81301300-122162-93.87%1%58.158%销售花费60905.61351350-129044-95.47%1%4.49%管理花费311041.786500-475458-60.44%5%31.695%财务花费114329.11300103029.911.70%2%44446%加：公允价值改动损益投资利润71400160000-88600-55.31%1%8%此中：春联营公司与100000-100000-100.1%00%合资公司的投资收益二、营业利润36143814110722-496340-12.022%53%.8.27%加：营业外收入减：营业外支出696802000676803384.0%1%00%此中：非流动财产处2000-2000-100.0%置损失00%三、利润总数35447014108722-564020-13.722%52%.8.23%减：所得税花费917588.1303078-385489-29.522%13%64.26.628%四、净利润26271132805643-178530-6.3615%39%.16.74.58%A.水平剖析：本期的净利润较上期减少了178530.58元，比上期少了近6个百分点，4主假如因为营业收入的减少和营业利润的减少惹起的。B.垂直剖析：净利润较基期有较大减少，固然营业成本及花费有所降落，可是营业收入减少很多，所以即便各项成本花费有所降落，净利润仍比基期降落了约6个百分点。2、财务效率剖析1）偿债能力剖析流动比率=流动财产/流动欠债=说明该公司短期偿债能力较强406.33%速动比率=速冻财产/流动欠债=说明该公司能较好的对付可能发生的财务405.70%危机现金比率=现金财产/流动欠债=比率过高，说明公司流动欠债未能获得合400.0%理运用财产欠债率=欠债总数/财产总数说明该公司长久偿债能力较好=20.87%产权比率=欠债总数/所有者权益=26.37%所有者权益获得了较好的实现2）运营能力剖析存货周转率=销售成本/均匀存货周转速度许多，说明存贷周转快，存货利用存货=1167.52%成效好应收账款周转率=销售收入周转天数较少，说明应收账款周转速度较快，利净额/均匀应收账款余额=用成效较好，247.14%公司应收账款变现速度较快，管理效率较高。流动财产周转率=销售收入净额/均匀流动财产总数=流动财产周转速度较快，利用成效较好。69.65%固定财产周转率=销售收入固定财产周转率较高，表示公司固定财产利用充净额/固定财产均匀净值=分，构造较合理，能充散发挥效率。73.22%总财产周转率=销售收入净比率较低，说明公司利用所有财产进行运营的效额/均匀财产总数=31.02%率较差，最后会影响公司的活力能力。53）盈余能力剖析净财产利润率=公司净利润比率较低，表示财产的利用效益较差，整个公司/公司总财产=10.94%赢利能力较差，经济管理水平较差。成本花费利润率=净利润/该比率较高，表示公司耗资所获得的利润较高。成本花费额=540.25%每股利润=税后利润/股数=每股利润较高，股东权益获得较好实现0.875704387每股净财产=所有者权益/每股净财产较高，说明市场对公司财产质量的评股数=6.335348473价较好。4）增添能力剖析股东权益增添率=该指标较低，表示股东权益今年所有者权益额/年初所有者权益总=16.04%未获得很好地实现。财产增添率=今年总财产增添额/年初财产总数=该指标较低，表示公司一个21.14%经营规模扩充的速度较慢。销售增添率=今年销售增添额/上年销售收入总该指标小于零，表示公司或是产品不适销对路、质次价额=-63.47%高，或是在售后服务等方面存在问题。净利润增添率=今年净利润增添额/上年净利润该指标小于零，表示公司盈总数=-6.36%利能力降落。3、综合财务剖析1）基期数据剖析销售净利率=净利润/销售收入=2805643.74/18617040=0.1507总财产周转率=销售收入/总财产=18617040/19825965.46=0.9390权益乘数=总财产/所有者权益=19825965.46/16378932.26=1.21052）现期数据剖析销售净利率=净利润/销售收入=2627113.16/6800000=0.3863总财产周转率=销售收入/总财产=6800000/24017337.18=0.28316权益乘数=总财产/所有者权益=24017337.18/19006045.42=1.26373）杜邦三要素剖析基期：权益酬劳率=销售净利率*权益乘数*财产周转率0.1713=0.1507*.2105*0.9390现期：权益酬劳率=销售净利率*权益乘数*财产周转率0.1382=0.3863*1.2637*0.2831从基期和现期的对照中能够看出，固然销售净利率上涨、资本构造（权益乘数）获得优化，可是财产的使用效率降落了，故造成了权益净利率的