车间核算流程

车间核算流程第一页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程

大料出库

【操作流程】1、投料工投料完毕后，大料保管盘点大料实存数量。2、实存数量与账面数量相比较，计算出大料应出库数量。3、大料出库数量与投料记录相核对，无误后调拨出库。4、调拨单录入通过仓库调拨－调拨单录入模块第二页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程实现，调出仓库为大料库，调入仓库为车间料仓。【特别说明】1、成本核算负责审核调拨数量和投料记录是否相符，对调拨数量的准确性负责，5日利润测算时成本核算要会同大料保管共同盘点。2、玉米和油脂原料根据中控工给出的配料数量调拨出库。玉米应建立手工或者电子台帐，在每一个立筒仓玉米使用完毕时，由大料保管、成本核算以及成本会计共同对帐盘点、确定盈亏，并做第三页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程出书面分析报告；油脂原料在使用中应关注添加系统的准确性，以随时校正偏差，在利润测算中也应注意核对中控工提供的数据的准确性。【大料核算操作流程】

1、成本核算在做大料生产领料单之前，必须先核对中控工提供的配料数据是否同配料计划相配比。第四页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程2、审核无误后，按“F11”键调入原料配方数据，只选定配方中的大料部分后返回，将实发数量改为中控工提供的实际配料数量。3、分析配方数量和实际配料数量差异的合理性，不合理的要查明原因并督促中控工不断修正配料参数，提高操作水平，使实际配料数量同配方数量相吻合。4、成品入库之后，分析本日的投入产出是否合理，不合理的要查明原因，防止错误和舞弊。第五页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程【特别说明】1、为了能准确统计实际配料数量同配方数量的偏离程度，督促中控人员提高操作技能，要求成本核算同品管部沟通好，争取每一次配方改动都是通过在K3系统中修改，而不是手工修改配方。2、成本核算同时也是车间料仓的保管员，每天处理完成本数据后要将料仓的账面数据同看仓记录核对，防止生产过程中串仓、配错料等错误的发生。第六页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程小料出库

【操作流程】

1、成本核算根据生产计划打印小料汇总领料单，小料保管一份。2、小料保管根据小料汇总领料单给配料工发料，应领数量和实领数量核对无误后调拨出库。3、小料保管填制小料调拨单，调出仓库为小料库，调入仓库为车间料仓。第七页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程【小料核算操作流程】

1、成本核算核对小料调拨数量和生产计划应领数量是否相符。2、核对无误后，成本核算根据产成品计划的数量和配方分别不同的成本对象一次性将小料做生产领料处理。3、生产领料完毕之后，成本核算必须分品种建立生产计划台帐，登记新下达的计划和未完成的计划。第八页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程4、在测算和月底结账之前，根据未产完计划的数量和当前的配方做小料的红字生产领料单，使小料的生产领料数量同产成品的入库数量相配比。也可在测算日或结帐日，将制造通知单全部执行完毕，以使原料与成品数据作更准确的配比。

【特别说明】1、小料生产领料单上的物料全部为小料，大料和小料的领用不在同一张生产领料单上。2、小料生产领料单的输入通过按“F11”键来实现，生产领料单据上申请数量和实发数量必须第九页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程是相符的，不得手工输入物料名称和实发数量。3、成本核算每天及时登记生产计划台帐，并且将本日成品入库量同小料投放记录相核对，保证生产计划台帐剩余的批量同剩余小料批数帐实相符。4、月底结账之前，车间料仓中小料库存数量为未产完生产计划所需要的小料数量。编织袋出库核算流程

1、生产计划下达之后，成本核算根据每班的第十页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程生产安排和产能开具编织袋领料单，领料单的数量要合理，既要保证生产需要，又不能剩余太多增加退库的工作量。2、编织袋保管根据领料单发放编织袋,并在发放完毕之后将编织袋做调拨出库处理，调出仓库为包装物仓库，调入仓库为车间料仓。3、成本核算根据编织袋领料单做编织袋生产领料处理，成本对象为对应的成品品种，领料数量为领料单上开具的数量，发料仓库为车间第十一页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程料仓。4、产品入库之后，成本核算根据入库成品所需编织袋条数和领用条数的差额计算出退库数量，开具红字领料单作生产领料处理；生产人员应将剩余编织袋退回仓库。保管建立使用编织袋的领用、耗用、退回记录表，重点对每日报废的编织袋进行登记，并单独放置。月末结账盘点时会同成本会计和成本核算核定报废品种、数量，如果原因清楚、数量合理，则一次第十二页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程性作为生产领料、计入相应产品的成本，否则要追究保管和领用人的责任。5、编织袋保管根据红字领料单收货退库后，用调拨单做退库处理。发料仓库为车间料仓，收料仓库为包装物仓库。标签同上

缝包线的出库核算流程。4、缝包线的领用实行线圈对应回收制，由成本核算员开具领料单，保管员回收线圈点数后发货。保管员根据领料单作调拨出库，调出仓库为辅料库，调入仓库为车间料仓。成本核算根据领料单作生产领料，成本对象为共耗费用，第十三页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程发料仓库为车间料仓。成本核算根据产品入库包数复核其出库数量是否合理。燃料的出库核算流程

1、锅炉工每天根据使用数量填写耗煤日报表。2、成本核算每天根据颗粒料入库数量计算出吨耗煤量，并同历史数据对比，以检验耗煤日报表和煤耗量是否合理。3、燃料平常不做出库和生产领料核算，月底由成本核算会同成本会计、保管对原煤进行实第十四页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程地盘点，根据原煤帐存数量和实盘数量的差额推算出本月原煤应耗数量，并同耗煤日报表的累计数相比较以确定盘点数量的合理性。4、分车存放、使用5、保管将本月的原煤耗用量通过其它出库单进行出库处理，领料部门为生产部，发货仓库为辅料库。备品备件的核算流程

1、生产部经理或维修班长在月初制定采购计划报厂长批准。第十五页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程2、备件采购入库时，成本核算根据规范的配件名称开具入库单并由生产部经理在采购发票上签字确认。3、成本核算根据入库单通过其他入库单做入库处理，部门为生产部，收料仓库为备品备件库，并同时输入金额。4、配件出库时由成本核算开具出库单，领用人员签字并经生产部经理后维修班长签字认可后方可进行配件领用。第十六页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程5、成本核算要在配件领料单中每一种配件后面注明领料用途。6、成本核算将配件通过其他出库单做出库核算，领用部门为生产部，领料仓库为备品备件库，同时输入数量和金额。9、每个季度终了，成本会计要会同五金保管对配件进行盘点并做出书面报告。特殊事项成本核算

。第十七页，共二十九页，2022年，8月28日特殊事项成本核算第十八页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程回机料的处理

【成本核算处理方法】品管员书面通知中控工应回机的品种、数量及应该回到何种料号中去，并由核算员监督执行。1、同品种回机，仅开具红字产品入库单，不做任何成本核算处理。2、异品种回机，被回机的品种根据目前的配方和回机数量开具红字生产领料单，回机的品种做相同原料和相同数量的蓝字生产领料单。3、如果被回机的品种本月没有生产或者本月第十九页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程产量为负数时，可以不必将它还原为原料，而是直接将它作为回机品种的一种原料使用，（直接领用成品，发料仓库为成品库）应注意的是，如果本月某一品种有生产，但是其回机数量大于其产量，财务在做成本计算时，必须做两遍，否则以成品作为原料的生产领料单上的金额是不确定的。

4、生产过程中的不合格且未入库的产品回机则通知品管，及时回机，毋须做任何帐务处理。（车间核算负责统计数量，作为能耗分析的依据）第二十页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程仓头仓尾的处理

1、仓头仓尾料投入到同一品种中不做任何帐务处理。2、月底之前剩余的仓头仓尾料，必须称出其准确的数量后，可直接做成品虚入库。3、上月的仓头仓尾料投入本月的成品中，把上月虚入成品做相应的红字入库冲回（如果上月虚入成品后，本月未生产就不做红字入库）。第二十一页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程4、如果仓头仓尾投入到其他品种的成品中去，处理方法同异品种回机的成品一样。利润测算时未产完生产计划的处理

根据配料数量和产品入库数量的差额计算出已经配料但未入库的成品数量并作成品虚入库，使投入产出配比，待利润测算完毕后将虚入库的单据删除。第二十二页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程月底结账时未产完生产计划的处理

根据配料数量和产品入库数量的差额计算出已经配料但未入库的成品数量并根据目前的配方做红字生产领料单，使本月的投入产出配比。月底共耗费用的规定

1、月底共耗费用的范围包括：缝包线和车间料仓中原料的盈亏，若盘亏则做蓝字的共耗费用，若盘盈则做红字的共耗费用。2、编织袋、标签的盘盈和盘亏则分别对应成品做红第二十三页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程字或者蓝字生产领料单。月底成品损耗的处理

如果仓头仓尾料和回机料的处理完全合理，月底成品的损耗就是对本月各品种损耗的真实反映，为了真实的反映生产过程中实际用料第二十四页，共二十九页，2022年，8月28日成本核算流程对于配方用料的背离程度，各公司不可以对月底的成品损耗进行私自调整。为了成本数据的准确性和片区各公司原料成本的可比性，要求成本核算务必重视配料秤的精确性，否则，因为配料秤不准导致的原料盈亏被共耗分配到各个品种中去，最终会导致帐务核算的原料成本与配方成本的差异越来越大。第二十五页，共二十九页，2022年，8月28日成本控制生产过程的成本控制

原料耗用的控制责任人：成本核算员宗旨：原料耗用数据的准确性成本核算员负责审核原料保管调拨数据的准确第二十六页，共二十九页，2022年，8月28日成本控制性，复核依据为大料投料记录表、生产计划单所生成的小料汇总领料单以及编织袋、标签领料单。成品入库时，成本核算员和成品保管会同倒运组长共同清点，入库单必须由成品保管和成本核算员签字并附有有倒运组长签字的倒运记录表。控制重点工作：1、确定原料入库的准确性。原材料入库，地磅计第二十七页，共二十九页，2022年，8月28日成本控制量和原料垛卡填写的准确性是成本核算准确的基础。要求原料保管必须监磅；并检查原料车辆有无作假行为，要求必须2人在过磅单上共同签字确定原料入库的数量，签字不能流于形式。2、关注相同车型、车号的毛重和皮重，如有异常，及时查找原因。3、确定原料投入生产过程中领用数据的准确性。由成本核算负责核对。4、确定车间中控工填写的原料实耗数